3 НДФЛ

Кому обязательно подавать декларацию

Если доходы гражданина ограничиваются заработной платой, то декларацию в ФНС сдает работодатель, это является его законной обязанностью, как налогового агента. Но есть ситуации, когда документ в налоговую инспекцию налогоплательщику придется предоставлять самому.

Это необходимо в случаях, если:

  • гражданин является ИП или занимается частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
  • гражданин имеет статус налогового резидента РФ и получил доход за пределами страны;
  • гражданин является физическим лицом, получившим в текущем году дополнительный доход.

Подробнее остановимся на последнем случае.

Какие дополнительные доходы граждан подлежат налогообложению?

Это может быть доход, полученный:

  • от продажи автомобиля;
  • от продажи недвижимости;
  • от сдачи жилья в аренду;
  • от выигрыша в лотерею;
  • от вознаграждений, полученных за работу по трудовым договорам от организаций или частных лиц, не имеющими статуса налогового агента;
  • от подаренного и полученного в наследство имущества (если даритель не близкий родственник);
  • от доходов, полученных по ценным бумагам и др.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется вышеперечисленными категориями граждан за календарный год. Она должна быть сдана до 30 апреля года, следующего за тем, когда состоялось получение доходов.

Куда и каким образом подавать декларацию

Декларация всегда должна предоставляться в орган ФНС по месту регистрации налогоплательщика, даже если в данный момент он проживает в другом месте, и временно зарегистрирован там.

Подать данный документ можно тремя способами:

  • явившись в налоговый орган лично;
  • отправив документ ценным письмом с описью вложения;
  • через Интернет (на сайте ФНС или Государственных услуг).

Каждый из этих способов имеет свои преимущества. При личной явке в налоговый орган инспектор просмотрит документы и укажет на возможные ошибки, требующие исправления.

Почтовая отправка просто незаменима, если налогоплательщик проживает в настоящий момент в другом городе. А заполнение декларации непосредственно в Личном кабинете на сайте ФНС сэкономит массу времени и убережет от ошибок.

Бланк для заполнения вручную можно получить непосредственно в налоговой инспекции или скачать на различных интернет-ресурсах. В последнем варианте важно, чтобы форма не оказалась устаревшей.

Иногда возникают случаи, когда нужно подать 3-НДФЛ за другого человека. Ими могут быть супруг (супруга), иной родственник и др. Каким образом это возможно сделать?

Согласно действующему законодательству, лично сдать декларацию в ФНС можно, лишь имея на руках нотариально заверенную доверенность.

Единственным исключением является случай, когда декларацию приносит человек, являющийся законным представителем (например опекуном, или родителем несовершеннолетнего).

Можно отправить декларацию по почте без каких-либо проблем, но сам документ и опись вложения обязан подписать человек, от чьего имени они подаются.

Когда подача декларации полезна

Существует ряд случаев, когда декларация 3-НДФЛ может быть востребована не только в качестве отчетного документа, но и для других целей. Например:

  • Для получения налогового вычета. Данная декларация является обязательным документом при получении соответствующих выплат и компенсаций через органы ФНС, так как она удостоверяет факт уплаты НДФЛ человеком, получившим доход. На этот вид декларации не распространяются установленные сроки, она может быть подана в любое время, даже несколько лет спустя.
  • Для получения банковского кредита. Данная декларация может являться как основным, так и дополняющим документом, способным подтвердить платежеспособность будущего заемщика.
  • Для получения гарантий и льгот, предоставляемых государством, так как в некоторых случаях для их предоставления необходимо подтверждение определенного уровня дохода человека. В этих случаях декларация 3-НДФЛ часто фигурирует, как основной подтверждающий документ.
  • Для оформления заграничной визы. Консульства некоторых стран (особенно со сложным режимом выдачи) нуждаются в подтверждении уровня доходов въезжающего гражданина. Декларация вполне способна сыграть роль основного или дополнительного подтверждающего документа.

Ответственность и штрафные санкции

Данная декларация предназначается, главным образом, для информирования, а основная уплата налогов подтверждается иными справками и документами. Но, если сотрудники ФНС, при изучении декларации, обнаружат, что необходимый налог не уплачен, то налоговая служба может инициировать его взыскание.

Если 3-НДФЛ не подана своевременно, ФНС может наложить штраф в размере 5% от невыплаченной налоговой суммы за каждый месяц со дня просрочки.

Минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от налоговой суммы.

Штрафные санкции могут накладываться только, когда сдача декларации носит обязательный характер, и не относятся к добровольным случаям ее предоставления.

При каких обстоятельствах ИП сдаёт 3-НДФЛ на УСН

Предприниматели, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, освобождаются законом от уплаты других налогов, среди них налог на доходы физических лиц, который они обязаны были бы платить, работая на общей системе налогообложения. Учитывая это, индивидуальный предприниматель не должен и отчитываться по форме 3-НДФЛ. Однако, из такого правила есть ряд исключений.

Рассматривая детальнее вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, ответ на него в большинстве случаев будет отрицательным. Поскольку подобная обязанность возникает не у предпринимателя, а у физического лица, которое одновременно может являться предпринимателем. Говоря другими словами, сдавать 3-НДФЛ ИП-упрощенец должен в том случае, когда имеет доходы, не имеющие отношения к своей деятельности.

Такой отчет не нужно подавать в том случае, когда человек кроме осуществления предпринимательской деятельности работает на стороннего нанимателя на основании трудового договора.

В такой ситуации обязанность отчитываться о работниках возложена на самого работодателя, который является налоговым агентом. Если же коммерсант сам является работодателем, вот тут-то и возникает его обязательство по сдаче 3-НДФЛ.

Законные основания

Сдача формы 3-НДФЛ регулируется положениями действующего законодательства. Налоговая инспекция имеет право выдвигать требования к индивидуальному предпринимателю относительно сдачи налоговой декларации на основании Налогового кодекса.

Статьи 227-229 данного документа содержат перечень особ, которые обязаны подавать 3-НДФЛ в налоговую, среди них:

  • физлица, которые занимаются предпринимательской деятельностью;
  • адвокаты и нотариусы;
  • прочие особы, которые ведут частную практику, приносящую им доход.

В статье 217 НК приведены основания, которые освобождают человека от необходимости отчитываться:

  • если с доходов уплачен ЕНВД;
  • если предприниматель применяет ЕСХН;
  • за налоги, по которым используются специальные налоговые режимы.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Подробно вопрос, который касается налогообложения частных предпринимателей и форм отчетности, которые они должны подавать в Федеральную Налоговую службу, рассматривается в письме Министерства Финансов от 2010 года под номером 03-04-05/3-255.

Главные особенности

Когда необходимо отчитываться

Действующее законодательство позволяет не отчитываться частному предпринимателю по форме 3-НДФЛ, если:

  • у него отсутствуют нанятые сотрудники, а деятельность он осуществляет сам;
  • размер его годовой прибыли превысил 2 млн. рублей. В таком случае, он автоматически переводится на Общую систему налогообложения;
  • ИП сотрудничает с иностранной компанией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от необходимости сдавать 3-НДФЛ, если он продал свое личное имущество и получил доход, как физическое лицо, а также в некоторых других случаях.

Нужно отметить, что кроме обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ, каждый предприниматель-упрощенец имеет право на это. Об этом говорится в статьях 228, 229 Налогового кодекса. Подавать декларацию в этом случае можно в любое время после того, как закончился календарный год. Период ее сдачи не ограничен нормативными документами.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Сдача декларации может быть связана с желанием человека воспользоваться своим правом на получение:

  • стандартных налоговых вычетов, которые не были ему вовсе предоставлены налоговым агентом или были предоставлены в размере, который ниже положенного;
  • социальных налоговых вычетов;
  • имущественных вычетов;
  • профессиональных вычетов, которые могут быть предоставлены при условии отсутствия налогового агента.

Причины для осуществления

Ответ на вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, будет утвердительным в ряде случаев:

  • Когда доход облагается только подоходным налогом. Это происходит, например, в том случае, когда предприниматель сотрудничает с организацией, используя, занятые у нее без процентов, деньги. Иных денег от этой компании особа не получает, поэтому очевидной является материальная выгода, полученная ИП, а значит, средства облагаются налогом. Поскольку фирма, которая одолжила деньги, не может выступать налоговым агентом, сдача отчета ложится на плечи упрощенца.
  • Предприниматель не имеет возможности применять УСН, при этом причина не играет никакого значения.
  • Упрощенец продал имущество как физлицо. Это, например, может быть недвижимость или автомобиль. Обязательство по уплате налога в этом случае возникает не обязательно, а вот подать отчет предприниматель обязан.
  • ИП должен составлять декларацию 3-НДФЛ в том случае, когда он сам выступает в качестве налогового агента. Это происходит, когда человек является работодателем и выплачивает заработную плату другим физлицам.

Обложение налогом

Предприниматель должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если после регистрации не перешел на упрощенную систему налогообложения или тогда, когда выбранный ним вид деятельности не предусматривает возможности подобного перехода. В таком случае особа обязана будет платить подоходный налог и сдавать отчеты в налоговую инспекцию.

Что выбрать, УСН в 6% или 15%? При оказании услуг, выполнении работ останавливаются на ставке 6%, при торговле – 15%.

Изменения в УСН с 2019 года уже утверждены — подробности по .

В качестве налоговой базы для начисления НДФЛ выступает доход, полученный ИП в ходе выполнения в налоговом периоде деятельности. В доход включаются средства с выполненных продаж. Учитывать доходы нужно в день их поступления в кассу или на расчетный счет.

Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения могут рассчитывать на получение таких налоговых вычетов:

  • стандартных;
  • имущественных;
  • социальных.

Установленные сроки

Важно соблюдать сроки сдачи 3-НДФЛ декларации. Сдать ее нужно не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. Чтобы избежать нарушения сроков подачи отчета, нужно соблюдать правила заполнения, которые утверждены нормативными документами.

Связано это с тем, что декларация, в которой обнаружены ошибки, возвращается на доработку. В результате не исключено нарушение предельных сроков подачи, что в свою очередь может привести к начислению штрафных санкций.

В том случае, если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, граничный срок подачи формы смещается и переносится на ближайший рабочий день. То есть при выпадении 30 апреля на субботу или воскресенье, срок сдачи переносится на понедельник при условии, что это рабочий день.

Чтобы минимизировать вероятность ошибок в форме 3-НФДЛ, следует соблюдать определенные требования, которые выдвигаются к заполнению документа:

  • оформлять форму лучше в формате Excel или специальных программах, например, 1C Бухгалтерия (найти бланк можно на сайте налоговой или на специализированных бухгалтерских ресурсах);
  • при заполнении бланка вручную, значения нужно вносить в него максимально разборчиво, печатными буквами;
  • показатели указываются в рублях и копейках, суммы же налога округляются;
  • поля, которые не заполняются, не следует оставлять пустыми, в них нужно поставить прочерк;
  • подавать бланк можно лично, отправив по почте или используя специальные каналы связи, если он подается в электронном виде.

Факт не сдачи декларации, а также несвоевременная ее подача, приводят к тому, что налоговая служба накладывает штрафные санкции на предпринимателя. В том случае, если налог заплачен, неподача декларации приведет к наложению штрафа в размере 1 тыс. рублей. Если же не будет подан отчет и не уплачены налоги, это приведет к штрафу в размере 5% от суммы, которая будет начисляться ежемесячно, за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Важные формальности

Налоговой декларацией является документ, в котором содержится информация про доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, о расходах, которые были ним произведены, а также имеющихся у человека льготах. Сдавать декларацию следует в налоговые органы по месту регистрации ИП в сроки, которые четко оговорены законодательством.

В ходе ведения деятельности, частному предпринимателю следует знать, что декларации, которые нужно подавать в налоговую, условно можно разделить на несколько категорий:

  • декларации, которые подаются на общей системе налогообложения;
  • декларации, которые нужно подавать при использовании специальных режимов налогообложения;
  • отчетность, которую обязан подавать ИП при отсутствии объектов налогообложения и движения средств.

Предприниматель, который находится на УСН, при возникновении соответствующих обстоятельств подает декларацию 3-НФДЛ один раз в год. Отчет за 2019 год должен быть сдан до 2 мая 2019 года, поскольку 30 апреля выпадает на выходной день. При сдаче отчетности за 2019 год сроки сдвигаться не будут и сдать отчет нужно до 30 апреля 2019 года. Подать бланк можно в бумажном или электронном формате.

В онлайн-сервисах бухучета возможно полноценное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и документов по другим видам налогов.

Об уплате УСН за 2019 год минимального налога читайте .

Пониженные ставки по УСН в 2019 году уже утверждены — подробности по .

Что такое 3-НДФЛ для физических лиц простыми словами

Любой доход, полученный физическим лицом, облагается налогом. 13 процентов от полученной суммы необходимо перечислить на выделенный счет Налоговой Службы. Граждане, осуществляющие деятельность по трудовому договору, получают заработную плату, с которой уже удержан обязательный платеж бухгалтерией. Им не нужно ничего оплачивать и подавать отчетность, поскольку такие операции находятся в компетенции работодателя. При получении дополнительного дохода человеку придется самостоятельно заняться финансовой и документальной работой. Что нужно делать, чтобы выявленная уполномоченными сотрудниками прибыль не стала причиной проблем в будущем?

3-НДФЛ

НДФЛ – это аббревиатура, расшифровываемая как налог на доходы физических лиц. Он насчитывается на полученную прибыль и подлежит уплате гражданами, отнесенными к категории налогоплательщиков. К ним относятся лица, имеющие российское гражданство, а также нерезиденты государства в случае, если они получают доход в результате деятельности на его территории. Для уплаты налогов гражданам необходимо заявить о величине полученного дохода за отчетный период. Процедура проводится посредством заполнения отчета 3-НДФЛ.

В каких ситуациях доход не облагается налогом

В нормативных актах предусмотрены исключения из общего правила, регламентирующего обязательства каждого гражданина, получившего доход оплачивать с него налог. Не подлежат налогообложению государственные выплаты, имеющие статус пособий, компенсаций или вознаграждений. Не нужно беспокоиться о налогах при получении пенсии, стипендии или алиментов. Также не облагается налогом прибыль от полученного наследства или в результате оформленной сделки дарения.

Продажа движимого имущества, находящегося во владении свыше 3 лет, не подлежит налогообложению. Для недвижимого имущества сроки увеличены до 5 лет. Для объектов, находящихся во владении меньше регламентированного срока, налог уплачивается со всей суммы, полученной в результате сделки, величина которой не может быть меньше, чем 70 процентов от кадастровой стоимости. При продаже транспортных средств применяется вычет в 250 тыс. рублей. Продавец за год может использовать только один налоговый вычет.

Кто является налогоплательщиками и что подлежит налогообложению

В расчете учитывается разница между стоимостью продажи и покупки жилья. Налог взимается только с величины прибыли, при условии, если заявитель может документально подтвердить стоимость покупки. В такой ситуации к декларации необходимо подложить бумаги, подтверждающие факт расхода в прошлом периоде. Если платежные документы не были сохранены, то прибылью признается полная стоимость объекта, которую получил продавец.

Пример

Владельцем автомобиля, находящегося у него в собственности менее трех лет, была оформлена сделка по его продаже за 750 тыс. рублей. При оплате налога он может воспользоваться опцией вычета, что уменьшит его налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей до величины 750 тыс.- 250 тыс.=500 тыс. рублей.

В результате продажи объекта продавец может не получить никакой прибыли. Ситуация актуальна в случае, когда стоимость покупки соответствует или меньше цены ее продажи. При таких обстоятельствах платить налог на прибыль не нужно, поскольку она не была получена. Воспользоваться привилегией возможно только при сохранении документов, подтверждающих соответствующую цену объекта на момент его покупки. Допускается добавить к стоимости продаваемого объекта сумму, которую вложил продавец в ремонтные или реконструктивные работы при условии наличия платежных документов, подтверждающих расходы на заявленные операции.

Сроки

При неподаче декларации в установленные сроки, к получателю дохода применяется административное наказание в виде штрафа, минимальный размер которого соответствует 1000 рублей.

К отчету, составляемому для вычета, не предусмотрено применение штрафных санкций. Несвоевременная его подача станет причиной потери финансовых средств, отнесенных к категории возврата налога.

Применяемые налоговые ставки

Отчет о полученной прибыли и о рассчитанном в соответствии с требованиями правовых актов налоге, подается до конца апреля за предыдущий год, интерпретируемый как отчетный. Такой срок актуален при подаче отчетности для подтверждения факта получения дохода в ситуации, когда налог платить не нужно. Если полученный доход облагается налогом, то поданный в такие сроки отчет является основанием для оплаты обязательного платежа.

Пример

Транспортное средство было в собственности меньше трех лет. Поскольку его продали за 100 тыс. рублей, что меньше регламентированной отметки в 250 тыс. рублей, то оплачивать налог при продаже не нужно. Оно было продано в 2017 году. Крайний срок подачи декларации соответствует последнему месяцу апреля.

Оплата подоходного налога производится в срок до 15 июля года, в котором была подана декларация за предыдущий отчетный год.

Для получения возврата налога декларация может быть подана в любое время на протяжении года. Единственным условием является соблюдение трехлетнего периода с даты события.

Пример

За обучение ребенка его родителем была произведена оплата в 2015 году. Претендовать на возврат посредством подачи отчетности он может на протяжении 2016, 2017 и 2018 года.

Куда и как подать

Отчетность о полученных гражданами доходах и о начисленных за них налогах подается в отделение Налоговой Службы. Документы должны быть предоставлены лично их составителем. Допускается передача полномочий другому лицу при условии предварительного оформления нотариально заверенной доверенности.

При подаче декларации родителями за ребенка необходимо предоставить копию документа, подтверждающего соответствующий статус подателя отчета.

Если человек не имеет возможности лично явиться в отделение уполномоченного органа, и времени на оформление доверенности, то он вправе отправить бумаги по почте. Адресатом корреспонденции является отделение уполномоченного органа по месту регистрации отправителя. Письмо должно быть оформлено с опцией «ценное». Все составляющие его бумаги необходимо отразить в виде перечня в описи. Днем подачи отчета считается дата, отображенная на штампе письма, поставленная на почте при отправлении. Если оно будет доставлено позже крайней регламентированной даты подачи отчетности, а на конверте была зафиксирована отметка ранее 30 апреля, то считается, что сроки подачи отчетности не нарушены.

Самым удобным способом подачи отчета, является его отправка через всемирные сети. Для этого необходимо воспользоваться функционалом личного кабинета налогового сайта или портала Госуслуг.

Чем отличается справка 3-НДФЛ от 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ относится к первичной документации, выдаваемой физическому лицу от работодателя. На ее основании подается декларация 3-НДФЛ, поскольку заполнение формы невозможно без сведений об официальном доходе, а также о начисленном и уплаченном налоге.

Ко должен подавать отчетность

Без сформированной второй формы не получится обосновать права на налоговый имущественный вычет. В ней отображаются доходы, полученные работником в результате его деятельности по трудовому договору, а также величина удержанного и уплаченного налога за отчетный период в соответствии с временем работы сотрудника. В форме содержатся сведения о работодателе, о наемном работнике и о величине полученного им дохода. В ней также указывается информация о произведенных вычетах и льготах, которыми пользуется наемный работник через своего налогового агента.

Справка выдается сотруднику по его запросу в бухгалтерию на протяжении трех дней после обращения. Она подписывается главным бухгалтером. Наличие печати предприятия необязательно.

В третьей форме налоговой декларации содержится информация о полученных доходах и о заявленных вычетах. Она применяется для декларирования прибыли, полученной из различных источников, не относящихся к категории основной работы по трудовому договору. Уведомление о доходах производится с целью обоснования величины налога, планируемого к оплате или для получения вычетов.