57 счет проводки

prednalog.ru

В каких ситуациях используется счет 57 «Переводы в пути». Для чего он нужен? Как гласит план счетов бухгалтерского учета организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н, по счету 57 «Переводы в пути» отражается движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению».

По сути, счет 57 «Переводы в пути» является транзитным, и многие организации обходятся без него ,чтобы не усложнять и без того сложный бухгалтерский учет. Все дело во временных промежутках.

Для более понятного определения назначения счета 57, рассмотрим его более подробно.

Какие организации не используют счет 57 «Переводы в пути»?

1. Если у вас в организации небольшая торговая выручка и сумма наличных не превышает лимит за день.

2. Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие.

3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет.

Т.е. наличные денежные средства, полученные организацией, не сдаются в банк, а сразу используются по назначению. В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок:

Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары

Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями

Д-т 71 К-т 50 — из кассы выданы суммы в подотчет и т.д.

Во избежание превышения лимита организация сдает выручку в банк, либо инкассаторам для зачисления на расчетный счет. Какими проводками это отразить?

Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой:

Д-т 51 «расчетный счет» К-т 50 «Касса»

Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили. Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня. Но, если выручка в банк сдается вечером, она будет зачислена на расчетный счет лишь на следующий день.

Эта ситуация происходит не только, когда выручку сдает, например, сам бухгалтер или директор компании, но и инкассаторы.

Часто крупные супермаркеты по согласованию с банками ставят терминалы, с помощью которых покупатель рассчитывается за свои покупки кредитными картами. Такие расчеты выгодны всем. Для покупателя: он рассчитывается удобным способом без наличных в кармане. Для торговой организации: сумма покупок может быть не ограничена, к тому же повышает престиж магазина. Для банка: за совершение операций он берет свой процент. Но операция по терминалу может совершиться вечером, а деньги на расчетный счет могут поступить лишь через несколько дней.

Для таких операций и применяется счет 57 «переводы в пути». Первичным документом для подтверждения операций по этому счету могут быть квитанции кредитных учреждений, банков, сберкасс, копии сопроводительных ведомостей для инкассаторов и прочие документы.

Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути»

Номер
п/п
Корреспондирующие
счета
Дебет Кредит
1 В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути 50 57
2 Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути 51 57
3 Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути 52 57
4 Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути 55 57
5 Возвращены излишне полученные денежные
средства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации
62 57
6 Перечислены денежные средства на лицевые
счета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но еще
не зачислены на текущие счета организации
73 57
7 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при
понижении курса ЦБ РФ
91 57

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути».

Номер
п/п
Корреспондирующие
счета
Дебет Кредит
1 Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет 57 50
2 С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу организации 57 51
3 Перечислены валютные средства для зачисления на расчетный счет или валютные средства перечислены с одного валютного счета на другой 57 52
4 Перечислены денежные средства со
специального счета в банке для приобретения
(продажи) валюты
57 55
5 Поступили денежные средства от покупателей, но еще не зачислены
на счета организации в банке
57 62
6 Получен краткосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 66
7 Получен долгосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 67
8 Поступили денежные средства от
сторонних организаций, но еще не зачислены на расчетный счет
57 76
9 Поступили денежные средства от филиалов, представительств, отделений и прочих обособленных подразделений, но еще не зачислены на счета в банке 57 79
10 Сдана выручка от реализации товаров, выполнения работ,
оказания услуг, передачи имущественных прав, но еще не зачислена
на счет в банке
57 90
11 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при
повышении курса ЦБ РФ
57 91

Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» необходим для учета движения денежных средств по операциям, срок которых превышает 1 банковский день. К ним можно отнести:

— Наличные денежные средства, которые компания внесла в кассу почтового отделения или сберкассу при перечислении их на расчетный счет поставщику.

— Наличные денежные средства, которые компания сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам.

— если в компании открыто несколько счетов, то денежные средства, которые компания перечислила с одного валютного счета на другой валютный счет, либо с расчетного на валютный счет и наоборот.

— если в компании есть корпоративная пластиковая карта в одном банке, а расчетный счет открыт в другом, то денежные средства, которые компания направила на эту карту.

По дебету счета 57 учитываются операции, на основании которых компания делает перевод средств, по кредиту – зачисление этих средств на расчетный или валютный счет.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в разрезе способов перевода денежных средств, либо от видов валют. Если компания, например, работает только с инкассаторами, то нет смысла открывать аналитику по счету 57.

Если же организация сдает выручку инкассаторам, и ведет расчеты через кредитные карты, то можно открыть, например, для инкассированной выручки по счету 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «инкассация», а для оплаты по кредитным картам субсчет 2 «Оплата кредитными картами».

Если у магазина много подразделений, то по счету 57 «Переводы в пути» будет удобнее сделать разбивку по подразделениям. Так можно отследить движение денежных средств в каждом подразделении.

Пример 1

Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки:

Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 1

Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 2

Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 3

При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:

Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)

Д-т 51 К-т 57-2 = 29 900 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216)

Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)

Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб.

При валютных операциях (при перечислении валютных средств с одного счета на другой, открытых в разных банках, либо при перечислении с валютного счета на расчетный) на счете 57 образуются курсовые разницы вследствие разницы внутренних банковских курсов.

Операции по продаже валюты по новому плану счетов в «1С:Бухгалтерии»

По новому Плану счетов продажа иностранной валюты отражается с использованием счета 91 “Прочие доходы и расходы”. По кредиту субсчета 91.1 “Прочие доходы” отражается доходы от продажи валюты (полученная от продажи сумма в российской валюте), а по дебету субсчета 91.2 “Прочие расходы” рублевый эквивалент иностранной валюты и комиссия банку.

Пример 1

23.07.2001г.

1. Дебет 91.2 Кредит 52 — 10 000 долл. США/292 500 руб. — списана валюта для продажи по курсу ЦБ РФ на 23.07.2001 г. (по выписке);

2. Дебет 51 Кредит 91.1 — 293 000 руб. — зачислена стоимость проданной валюты в рублях по курсу биржи (по выписке);

3. Дебет 91.2 Кредит 52, 51 — комиссия банка за проведение операции (мемориальный ордер, выписка).

В типовой конфигурации эта операция оформляется следующим образом:

1. Выписка валютная от 23.07.2001г., заполнение полей строки документа:

— Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

— Назначение платежа: “Списана валюта для продажи”;

— Корреспондирующий счет — 91.2;

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

— Сумма списания указывается в графе “Расход” в валюте.

2. Выписка рублевая от 23.07.2001 г., заполнение полей строки документа:

— Движение денежных средств с видом “Прочие поступления”;

— Назначение платежа: “Зачислена выручка от продажи валюты”;

— Корреспондирующий счет 91.1;

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

— Сумма поступления указывается в графе “Приход” в рублях.

3. Комиссия банка за проведение операции отражается отдельной строкой в валютной или рублевой выписке в зависимости от того, в валюте или рублях она взимается по договору с банком:

— Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

— Назначение платежа: “Комиссия банка за проведение операции”;

— Корреспондирующий счет 91.2;

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Расходы по оплате услуг кредитных организаций”;

— Сумма комиссии банка указывается в графе “Расход”.

4. При проведении валютной выписки при необходимости будет сформирована проводка по переоценке остатка на валютном счете.

В тех случаях, когда списание иностранной валюты с валютного счета и ее продажа производятся не “день в день”, для отражения операции продажи валюты может использоваться счет 57 “Переводы в пути”.

Пример 2.

1. 20.07.2001

Дебет 57.11 Кредит 52 — 10 000 долл. США/292 500 руб. — списана валюта для продажи по курсу ЦБ на 20.07.2001г. (выписка).

2. 23.07.2001

Дебет 57.11 Кредит 91.1 — 100 руб. — курсовая разница;

Дебет 91.2 Кредит 57.11 — 10 000 долл. США/292 600 руб. — списана валюта для продажи по курсу ЦБ РФ на 23.07.2001 г. (отчет о продаже);

Дебет 51 Кредит 91.1 — 293 000 руб. — зачислена стоимость проданной валюты в рублях по курсу биржи (по выписке);

Дебет 91.2 Кредит 52, 51 — комиссия банка за проведение операции (мемориальный ордер, выписка).

В типовой конфигурации эта операция оформляется следующим образом:

1. Выписка валютная от 20.07.2001 г., заполнение полей строки документа:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

б) Назначение платежа: “Списана валюта для продажи”;

в) Корреспондирующий счет 57.11;

г) Сумма списания указывается в графе “Расход” в валюте.

2. Операция, введенная вручную от 23.07.2001 г. на основании типовой операции “Продажа валюты”.

а) Проводка Дебет 57.11 (91.2) Кредит 91.1 (57.11)

— Выявленные курсовые разницы относятся либо в кредит счета 91.1, либо в дебет счета 91.2 по статье прочих доходов и расходов с видом “Курсовые разницы”;

— Валютная сумма не указывается;

— Рублевая сумма соответствует разнице в оценке валюты на 20.07.2001 и 23.07.2001г.;

— Содержание проводки: “Положительная (отрицательная) курсовая разница”.

б) Проводка Дебет 91.2 Кредит 57.11

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

— Валютная сумма соответствует сумме проданной валюты;

— Рублевая сумма соответствует рублевой оценке проданной валюты по курсу ЦБ на 23.07.2001г.;

— Содержание проводки: “Списана валюта для продажи”.

3. Выписка рублевая от 23.07.2001г., заполнение полей строки документа:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие поступления”;

б) Назначение платежа: “Зачислена сумма в рублях”;

в) Корреспондирующий счет 91.1;

г) Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

д) Сумма поступления указывается в графе “Приход” в рублях.

4. Комиссия банка за проведение операции отражается отдельной строкой в валютной или рублевой выписке в зависимости от того, в валюте или рублях она взимается по договору с банком:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

б) Назначение платежа: “Комиссия банка за проведение операции”;

в) Корреспондирующий счет 91.2;

г) Статья прочих доходов и расходов с видом “Расходы по оплате услуг кредитных организаций”;

д) Сумма комиссии банка указывается в графе “Расход”.

5. При проведении валютной выписки при необходимости будет сформирована проводка по переоценке остатка на валютном счете.

Приведенные проводки по отражению комиссии банка носят примерный характер. Каждый банк устанавливает свой порядок удержания комиссии.