Двойной налоговый вычет

Правила для родителей-одиночек

Единственный родитель может получить двойную скидку по НДФЛ. Данный статус присваивается при наличии следующих обстоятельств:

  • свидетельство о рождении не содержит записи об отце;
  • смерть одного из родителей;
  • объявление одного из родителей пропавшим без вести.

В случае расторжения брака данные правила не действуют. В этой ситуации имеет место начисление алиментов, которые также подпадают под статью дохода.

Один из родителей может отказаться от права получения скидки в пользу супруга. Это не есть правило, и применяется только по желанию обоих лиц, состоящих в браке, но предоставляется только тому родителю, который официально получает заработную плату, и совершает выплату НДФЛ в размере 13%.

Не имеют права отказаться от государственной скидки следующие лица:

  • безработные;
  • матери в декрете;
  • девушки, находящиеся в отпуске по уходу за малышами.

В Российской Федерации реализуется много программ, направленных на поддержку финансового положения матерей-одиночек. Это не только денежная помощь, рассчитывать на которую могут все российские семьи. Для одиноких матерей предусмотрены специальные пособия, социальные и трудовые льготы, а также двойной налоговый вычет матерям-одиночкам. Чтобы подтвердить самостоятельное содержание несовершеннолетнего ребёнка, женщине, имеющей такой статус, необходимо подать соответствующие документы непосредственно в орган налоговой службы или в бухгалтерию по месту трудоустройства.

Что представляет собой понятие налоговый вычет

Налоговый вычет – это льгота, предоставление которой регламентируется НК РФ. Заключается она в праве налогоплательщиков на возврат уплаченного НДФЛ без необходимости осуществления каких-либо вложений. Вычет снижает налогооблагаемую базу, за счёт чего уменьшается объем НДФЛ.

В НК РФ определяются следующие виды налоговых вычетов:

  • имущественные. Это вычеты, связанные с расходами на приобретение жилой недвижимости за счёт средств ипотечных кредитов, на покупку участка под строительство частного дома либо саму постройку;
  • профессиональные. Вычеты для граждан, работающих по договору подряда, частных преподавателей, адвокатов, авторов;
  • социальные. Распространяются на накопительные взносы по будущей пенсии, расходы на образование/лечение своё или детей, благотворительность;
  • стандартные. Вычеты для ветеранов ВОВ, «чернобыльцев», россиян, принимавших участие в военных действиях в Афганистане. Также предоставляется стандартный налоговый вычет матерям-одиночкам;
  • инвестиционные. Льготой могут воспользоваться лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью. Предоставляется вычет на доход, объём которого не превышает 3 млн рублей в год.

На каких условиях предоставляется вычет

Предоставляется двойной налоговый вычет только при условии, что мать-одиночка трудоустроена и имеет официальный доход.

Если вычет производится в двойном размере, показывать работодателю справку 2-НДФЛ о своих доходах необходимо каждый месяц. При этом последний может оформить вычет на ребенка даже с начала года, без привязки к дате подачи заявления на его предоставление.

Также налоговая льгота станет доступной, если один из кровных родителей подаст заявление об отказе от ребёнка.

Необходимо отметить отсутствие в отечественном законодательстве чёткой трактовки понятия «одинокий родитель». Поэтому удвоенные вычеты предоставляются в том числе, если второй родитель ребёнка;

  • признан безвестно отсутствующим;
  • умер / объявлен умершим.

Кроме того, размер снижения базы налогообложения зависит от уровня доходов матери-одиночки. В частности, если он превышает 350 тыс. руб. в год, то никакие налоговые вычеты на детей по НДФЛ (в том числе и удвоенные), согласно п.4 ст. 218 НК РФ, не применяются.

Пропущенный срок обращения за налоговым вычетом не ведёт к его утрате, то есть излишне уплаченный налог можно будет вернуть. Для этого необходимо подать заявление в соответствующие органы до конца текущего календарного года, приложив к нему необходимые документы.

Вместе с тем право на налоговый вычет будет утрачено, если одинокая мать выйдет замуж. Причём даже если новый супруг не усыновит её ребёнка, ведь по закону члены супружеской четы несут равные расходы по содержанию малыша. Однако при разводе право на такую льготу матери-одиночки восстанавливается, если бывший супруг не оформил отцовство и не признал в официальном порядке ребёнка своим.

Куда следует обращаться для оформления льготы

Налоговый вычет можно оформить через работодателя и через ФНС. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

Различные процедуры оформления

В случае оформления льготы через работодателя необходимо будет:

  • собрать весь пакет документов;
  • подать необходимые бумаги в бухгалтерию организации, приложив к ним соответствующее заявление.

Если мать-одиночка работает на нескольких предприятиях, оформить налоговый вычет она сможет только на одном из них.

Возврат денег через ФНС практикуется, когда льгота по месту трудоустройства не предоставлялась либо была предоставлена не в полном объёме. Порядок возврата денег в данном случае несколько сложнее. Нужно будет:

  • заполнить налоговую декларацию;
  • взять у работодателя справку 2-НДФЛ. Если мать-одиночка числится в нескольких фирмах, такой документ необходимо будет получить в каждой из них;
  • собрать остальные бумаги;
  • предоставить пакет документации сотруднику ФНС;
  • написать два заявления:
  • о возврате денег;
  • о перечислении средств на счёт в банке.

Какие необходимы документы

Чтобы оформить не облагаемый налогом вычет, потребуются следующие бумаги:

  • свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец»;
  • заявление на предоставление льготы;
  • документ, подтверждающий смерть второго родителя, либо постановление суда о его пропаже без вести (если таковые факты имели место);
  • выписка из ЗАГСА по форме 25 (выдаётся матери-одиночке при регистрации новорожденного):
  • справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (предоставляется при трудоустройстве);
  • документ, подтверждающий факт, что ребёнок учится на дневном отделении вуза или колледжа (если он старше 18 лет).

В случае, когда разрешение на удвоенный вычет предоставлено по причине отказа от своей льготы второго родителя, нужно приложить к основному пакету документов официально оформленный отказ последнего и справку 2-НДФЛ с места его постоянного трудоустройства.

Какой срок получения переплаченных средств

Касательно возврата ранее уплаченных средств в п.6 ст.78 НК РФ сказано, что «…излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение 1 месяца с даты получения налоговым органом заявления от налогоплательщика…». А вот согласно п.8 этой же статьи работники фискальной службы должны принять решение о возврате денег в течение 10 рабочих дней.

Многих интересует, почему ждать придётся целый месяц? Дело в том, что после того, как решение будет принято, налоговики отправляют территориальному органу Федерального казначейства запрос на возврат излишне уплаченных по НДФЛ средств. То есть подключается ещё одна бюрократическая структура, из-за чего время на рассмотрение заявления от налогоплательщика увеличивается.

Почему могут отказать в двойном налоговом вычете

Причин прекращения предоставления двойного вычета со стороны государства может быть несколько. Назовём лишь некоторые из них.

  • Во-первых, выше упоминалось, что двойной налоговый вычет перестанет применяться, когда мать-одиночка вступит в брак.
  • Во-вторых, отказ последует после того, как общий доход одинокой мамы за год превысит 350 тыс. рублей. То есть рассчитывать на применение налоговой льготы могут матери-одиночки с зарплатой не больше 29167 рублей в месяц. По нынешним меркам это не такая уж и большая цифра.
  • В-третьих, право на двойной вычет будет утрачено, если суд установит в отношении ребёнка отцовство.
  • Наконец, в-четвёртых, применение рассматриваемой льготы прекратится, когда ребёнку, не обучающемуся в вузена дневном отделении, исполнится 18 лет. Однако на других младших по возрасту и находящихся на содержании одинокой мамы детей действие двойного налогового вычета продолжится.

Коротко подведём итоги. Получить двойную налоговую льготу могут лишь официально трудоустроенные матери-одиночки. Для этого им необходимо предоставить в фискальные органы документы, подтверждающие наличие соответствующего статуса, а также сведения о полученных за налоговый период доходах. Ощутимая выгода проявится в виде увеличения размера получаемой на руки зарплаты из-за уменьшения налогооблагаемой базы дохода.

>
Moneyprofy.ru

Рапорт о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (скачать)

Командиру войсковой части 00000

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц ежемесячно на моего сына – Иванова Платона Ивановича 21.09.2006 года рождения, который находится на моем обеспечении.*

Приложение: Копия свидетельство о рождении ребенка в 1 экз. на 1 л.

«__» ______________ 201___ г.

* Согласно письму Министерства финансов РФ № 03-04-05/31741 от 11.05.2018 г. налоговый вычет можно получать и на ребенка супруга (супруги) от предыдущего брака, если он находится на обеспечении супруга (супруги) родителя

Калькулятор денежного довольствия военнослужащих найдёте здесь=>

Нужна помощь военного юриста?

Нужна профессиональная юридическая консультация?

Нужен образец заявления, иска в суд?

Нужно представить Ваши интересы в суде?

Звоните: +7-925-055-82-55 (Мегафон Москва), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва)

© 2016 Юридическая компания «СТРАТЕГИЯ» © Аll rights reserved (Все права защищены). Копирование материалов сайта без письменного разрешения запрещено!

Помощь опытных военных юристов, консультация военных юристов, представление интересов военнослужащих и членов их семей в судах.

*Внимание! Перед тем как задавать вопросы военным юристам по телефону или электронной почте, ознакомьтесь, пожалуйста, с Правилами получения юридической консультации.

+7-925-055-82-55 (Мегафон Москва), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва) (на этом номере работает WhatsApp и Viber)

Задать вопрос военному юристу E-mail:

Консультации (помощь) военных юристов по вопросам получения жилья, денежного довольствия, увольнения с военной службы, назначения военных пенсий, получения статуса ветерена военной службы, боевых действий в г. Москве, г. Балашихе, г. Щелково, г. Подольске, г. Краснодаре, г. Майкопе, г. Армавире

Если у Вас есть предложения и замечания по сайту, обнаружили ошибку, напишите нам, пожалуйста. Спасибо!

Благотворительность (хотите помочь, нуждаетесь в помощи?)

Ответы юристов (2)

Основаниями возврата НДФЛ являются налоговые социальные и имущественные вычеты на:

-приобретение жилого помещения

При заявлении на налоговый вычет должны быть соблюдены следующие условия:

Налоговые вычеты возможно вернуть только за три предыдущих года. В платежных документах на оплату должен быть указан человек, который планирует получение налогового вычета.

Уточнение клиента

а то что я, воспитываю ребенка инвалида.и возвращение подоходного налога который высчитывали с меня я не имею право вернуть.

11 Марта 2018, 15:28

тут все понял спасибо огромное… будем заниматься.

11 Марта 2018, 15:58

а если моя заработная плата составляет 57000рублей… на руки не считая налога. а ребенку шесть лет возрасту… группы инвалидности нет… просто есть справка ребенок инвалид… суть дела не меняет?сумма возврата налога будет ежемесячная 12000?

11 Марта 2018, 16:05

В соответствии со ст. 218 НК РФ ВЫ имеете право на налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере 12000 руб. Для возврата излишне уплаченного налога нужнообратиться в налоговый орган по месту жительства в соответствии со ст. 78 НК РФ. . Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

>Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Есть вопрос к юристу?

Согласно п. 4 ст. 17 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», военнослужащие освобождаются от уплаты подоходного налога с денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, получаемых ими в связи с исполнением обязанностей военной службы, а также от уплаты земельного налога и налогов на имущество физических лиц.

Статья 17. 76-ФЗ от 27.05.1998 г. Утратила силу. — Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ.

К военнослужащим применяются положения гл. 23 НК РФ

Ваш статус не влияет на удержание НДФЛ. На одного несовершеннолетнего ребенка положен налоговый вычет в размере 1400 руб. (п.п.4 п.1 ст.218 НК РФ). После рождения второго ребенка будет право на второго ребенка также в размере 1400 руб.

Кроме того, Законодатель внес изменения в порядок уплаты НДФЛ с выплат военнослужащим и лицам гражданского персонала Вооруженных Сил РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 399-ФЗ, далее – Закон № 399-ФЗ).

В настоящее время при осуществлении указанных выплат налоговым агентом является Минобороны РФ. При этом выплату денежного довольствия, а также функции налогового агента по НДФЛ осуществляет уполномоченный представитель Минобороны РФ – ФКУ «ЕРЦ МО РФ» (ЕРЦ). Однако такой порядок уплаты НДФЛ не был закреплен законодательно, в связи с чем возникали вопросы, кто является налоговым агентом и следует ли платить налог по месту нахождения воинских частей (см. письма Минфина России от 16.11.2012 № 03-04-08/8-408, от 18.08.2016 № 03-04-09/48562).

Законом № 399-ФЗ данный пробел устранен.

>Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

НачФин.info

  • » rel=»nofollow»> Печать
  • E-mail

Подробности Категория: Консультация военного юриста Опубликовано: 17 ноября 2016 Марина Байдак Просмотров: 16607

Вопрос: Здравствуйте! Мой муж военнослужащий. ЕРЦ нам предоставляло вычет на одного ребенка, в мае родился второй, но льготы больше не дают. Что делать и каков порядок предоставление налогового вычета?

Ответ: Налоговый вычет на детей является одной из разновидностей стандартных налоговых вычетов, регулируется статьей 218 НК РФ. В связи с тем, что данный вычет носит заявительный характер, то по факту рождения второго ребенка необходимо было написать заявление на имя руководителя ЕРЦ с просьбой предоставить вам вычет и на второго ребенка, а также не забыть приложить копию свидетельства о рождении второго малыша.

Обратите внимание, что в соответствии с НК РФ существует годовой лимит по предоставлению вычета на ребенка в размере 350 000 рублей дохода налогоплательщика. То есть начиная с месяца, в котором доход вашего супруга — военнослужащего превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не будет предоставляться.

Возможно причина отсутствия вычета в том, что по денежному довольствию превышен лимит дохода для предоставления вычета. То есть, если заявление на имя руководителя ЕРЦ о предоставлении налогового вычета на второго ребенка было вами подано, но доход вашего супруга, начиная с января текущего года, превысил установленный лимит в размере 350 000 рублей, то вычет предоставлен уже не может быть (согласно НК РФ).

В ином случае (когда вы подавали заявление, но вычет не предоставлен) вы имеете право обратиться в налоговый орган по месту своего жительства (по окончании года) за получением налогового вычета за текущий год.

При этом необходимо будет предоставить в налоговый орган следующие документы:
1.Заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
2. Справку по месту службы за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копию свидетельства о рождении
4. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Таким образом, советуем вам проверить наличие заявлений в ЕРЦ, а лучше обновить заявления о предоставлении вычетов на обоих детей.

Более подробно о форме заявления, порядке расчета вычета на детей и других налоговых вычетах, алгоритме их получения военнослужащими можно в книге >>>

Как оформить налоговый вычет на ребенка военнослужащему

В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:

  1. Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
  2. Собранный пакет передается командиру части.
  3. Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.

Если военнослужащий не успел вовремя подать документы, возможны два варианта:

  • при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
  • вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.

Пример 1

У офицера Комова Р. И. и его супруги в сентябре 2017 г. родился сын. В феврале 2018 г. военнослужащий написал заявление в ЕРЦ о предоставлении ему вычета. Налогоплательщику пересчитали НДФЛ, начиная с января 2018 г. Чтобы получить возврат налога за сентябрь-декабрь 2017 г., Комову придется идти в налоговую и заполнять декларацию.

Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:

  1. Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
  2. Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
  3. В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.

Размер вычета

Суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и не зависят от того, является ли получатель военнослужащим или гражданским лицом. Размер равен (в руб.):

  • 1 400 — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 — на каждого следующего.

Дополнительно положена льгота на ребенка-инвалида или обучающегося очно инвалида 1-2 группы не старше 24 лет в сумме (в руб.):

  • 6 000 — приемным родителям и опекунам;
  • 12 000 — родным родителям и усыновителям.

Пример 2

В семье Волыниных двое детей до 18 лет. Младший из них инвалид. Отец-военнослужащий оформил вычет на первого — 1 400 руб., а на второго — 13 400 руб. (12 000 и 1 400 суммируются).

Указанные начисления удваиваются, если:

  • налогоплательщик является единственным родителем или опекуном;
  • второй родитель, имеющий право на льготу, отказался от нее.

Подробнее читайте в статье «Двойной налоговый вычет на детей»

Пример 3

Ласточкина — военнослужащая. Похоронив супруга, она осталась единственным родителем сына 23 лет. Так как он студент-очник, женщина претендует на вычет. Ласточника написала заявление в ЕРЦ, среди прочих бумаг приложила справку из университета и свидетельство о смерти мужа. Вычет составил 2 800 руб. (1 400 × 2). Эту сумму каждый месяц будут вычитать из ее дохода при расчете подоходного налога.

  1. Условия оформления и размеры вычета на детей у военнослужащих такие же, как и у остальных налогоплательщиков.
  2. Для получения льготы заявление и документы через командира части направляются в ЕРЦ МО РФ.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!