Единый сельхозналог для КФХ

Как КФХ перейти на ЕСХН

Добавлено в закладки: 0

Крестьянско-фермерские хозяйства имеют ряд существенных отличий от других субъектов предпринимательской деятельности не только по причине особенной структуры и иных законодательных требований, но и благодаря возможности использования специальной формы налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог отличается большей простотой в подаче отчетности и выплате регулярных платежей на полученную прибыль. Как известно, переход на ЕСХН происходит не автоматически – для этого, создавая само КФХ, нужно подать специальное заявление в налоговую структуру и получить подтверждение этого органа.

ЕСХН: суть и особенности перехода

Единый сельскохозяйственный налог – удобная и выгодная альтернатива традиционным формам налогообложения, действующим для предприятий – физических и юридических лиц. Поскольку сама форма крестьянского хозяйства особенная и по роду своей деятельности существенно отличается от прочих субъектов предпринимательской деятельности, согласно специализированному федеральному закону (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42662/) они могут уплачивать налоги и подавать ежегодную отчетность в более простом формате с предоставлением ограниченного пакета документов. Для того чтобы перейти на такой режим, рекомендуют сразу на этапе создания организации подать соответствующее заявление, правильно его оформив и подтвердив установленным перечнем документов.

На видео: ЕСХН

Существует еще два способа перехода на специальный налоговый режим для крестьянских хозяйств: изменить основную систему налогообложения на ЕСХН можно на протяжении 30 дней после получения свидетельства КФХ. Если же этот срок будет пропущен, процедура будет доступна в любой другой момент. Правда, в таком случае новый формат налоговой отчетности будет действовать только с 1 января следующего года.

Фактически ЕСХН относится к льготным системам налогообложения, что означает возможность применения того или иного налогового режима при выполнении определенных условий.

Прежде всего следует выяснить, соответствует ли формат предприятия требованиям, устанавливаемым нормативными актами. Переход на ЕСХН доступен предприятиям, действующим на основе статуса юридического лица или крестьянско-фермерского хозяйства. Правила создания, деятельности и налоговой отчетности, касаемые КФХ, излагаются и в статье 86.1 российского ГК (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/090c617ed1c2452f3ce1c7e2d24ee7269312143e/). В этой части документа идет речь о статусе, который должно иметь сельскохозяйственное предприятие, чтобы работать в формате КФХ, права и обязательства главы компании и всех ее членов.

На видео: Особенности налога ЕСХН

В частности, в документе фермерским хозяйством именуется объединение нескольких лиц, в основе которого – добровольное и равноправное членство, позволяющее им осуществлять хозяйственную деятельность в области сельского хозяйства. При этом имущество КФХ распределяется в равном соотношении между всеми членами предприятия, так же формируется материальная ответственность участников. Устав при создании фермерского хозяйства не будет необходим, в отличие от обычных юридических лиц. Его роль выполняет специальное соглашение, в котором прописываются основные моменты сотрудничества и имущественные вопросы. Особенности предпринимательской деятельности главы хозяйства излагаются в статье 23 Гражданского кодекса.

Одним из обязательных условий перехода на ЕСХН будет строгое соответствие рода занятости компании отраслям, включенным в установленный законом перечень. К ним принадлежат выращивание растительной продукции или разведение скота, переработка сельскохозяйственной продукции и ее продажа, а также некоторые сопутствующие виды деятельности. В том числе к этой категории относятся фермерские хозяйства, занимающиеся мясным разведением животных, производством молочных продуктов, выращиванием или доращиванием рыбы, а также оказывающие услуги сельхозпроизводителям и занимающиеся переработкой продукции этой категории. Главным критерием возможности перехода на ЕСХН считается наличие дохода от продажи продукции или оказания услуг в этой сфере в размере не меньше 70 процентов от общего дохода.

На видео: Что такое личное подсобное хозяйство и особенности его налогообложения

Особенности ЕСХН

Единый сельскохозналог – отличающийся от прочих налоговый режим, специально созданный для предприятий такого типа и позволяющий фермерским хозяйствам затрачивать меньше времени и финансовых средств на регулярную отчетность перед налоговой службой.

Согласно положениям Налогового кодекса (в том числе статьи 346), фактически предприятия, находящиеся на едином сельскохозяйственном налоге, освобождаются от ряда выплат, обязательных для других предприятий. К таким выплатам относятся налог на прибыль, имущество и налог на добавленную стоимость.

Налоговая система ЕСХН имеет собственные достоинства и недостатки.

К основным преимуществам, делающим единый сельскохозяйственный налог оптимальным вариантом для большинства фермеров, можно причислить следующие особенности:

  • освобождение учредителей предприятия от уплаты ряда налогов, включая налог на прибыль, имущество и НДС;
  • в соответствии с положениями ст. 346.9 Налогового кодекса (пункты 2,5 этого документа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9c03d103782aad294f414fed63eb513e50c4d679/), налог уплачивается всего дважды в год;
  • отсутствие необходимости вести отчетность в соответствии с НДС, что также предусматривается Налоговым кодексом;
  • отсутствие обязательного перехода на ЕСХН – действует уведомительный порядок такого перехода.

Определенные недостатки этой системы налогообложения также имеют место. В том числе – ограничение по виду деятельности компании: предприятие, доход которого от реализации продукции сельскохозяйственного характера не достигает 70 процентов от общей прибыли, не может получить налоговый статус ЕСХН. Это правило также регулируется Налоговым кодексом и излагается в статье 346.2 этого документа. Среди возможных недостатков в применении единого сельскохозяйственного налога – отсутствие возможности вычета НДС с приобретенных предприятием товаров. Эта особенность может приводить к увеличению затрат, что в некоторых случаях уменьшает выгоду.

Нужно помнить и о том, что несмотря на освобождение от ряда налогов, большинство положенных выплат все же остаются актуальными и для плательщиков ЕСХН. К ним, к примеру, относятся земельный, водный налоги, налог на транспорт, акцизные сборы, страховые платежи, государственная пошлина и НДС при транспортировке товара из-за рубежа.

Среди нюансов, которые предпринимателю нужно учитывать – также обязательный кассовый метод, который применяется для признания доходов, что также оказывается не всегда выгодно для фермерского хозяйства. Таким образом, прежде чем принимать решение о переходе на ЕСХН и подавать соответствующее заявление в ФНС, необходимо изучить все существующие возможности и сделать вывод о том, будет ли выгодным такой шаг.

Если фермерское хозяйство, помимо непосредственно сельскохозяйственной деятельности занимается еще какими-либо видами предпринимательства, Налоговый кодекс предоставляет возможность совмещения двух различных режимов. Как правило, это могут быть ЕСХН и ЕНВД.

На видео: Пчеловодство, как получить субсидию от государства, особенности налогового обложения

Составление и подача заявления на ЕСХН

Переход на ЕСХН предусматривает подачу специального заявления при регистрации хозяйства в Федеральной налоговой службе или позднее, когда предприятие уже работает на рынке. Заявление, составляемое по установленной форме, предоставляют вместе с основным пакетом документов либо в первый месяц после регистрации компании. Если уведомление о желании главы КФХ перейти на этот специальный режим налогообложения не будет получено налоговым органом, предприятие будет отчитываться и осуществлять соответствующие выплаты по основной системе налогообложения.

Уведомление о переходе на ЕСХН должно составляться по специальной форме, предусмотренной приказом, выданным Министерством финансов РФ от 2013 года относительно утвержденных форм документов для применения системы налогообложения для компаний – производителей сельскохозяйственной продукции.

Форма такого уведомления предусматривает заполнение основной информации о предприятии и его руководстве:

  • общие сведения о налогоплательщике (паспортные данные и идентификационный номер, название организации, если КФХ создано по принципу юридического лица, или ФИО индивидуального предпринимателя – главы КФХ;
  • если есть необходимость, отдельно указывают персональные данные руководителя организации, кроме того, реквизиты документа, которым подтверждаются соответствующие его полномочия;
  • код налогового органа, в котором регистрируется уведомление о переходе на выбранный формат налогообложения;
  • завершается оформление обязательным проставлением даты заполнения, без которой документ не будет действителен.

Из технических особенностей, которые следует соблюдать при заполнении заявления о переходе на ЕСХН, следует отметить требование об обязательном заполнении бланка черной или синей пастой без исправлений и ошибок.

Что касается существующих требований к содержанию заявления о переходе на ЕСХН, они могут незначительно отличаться в зависимости от того, является ли фермерское хозяйство вновь созданным предприятием или оно работало до этого на основе основной системы налогообложения.

В том случае когда субъект предпринимательства функционировал ранее как налогоплательщик, то, подавая уведомление соответствующего содержания, его глава должен предоставить следующие данные:

  • актуальная на момент подачи заявления доля дохода, которую сообщают в отчетности в процентном соотношении с общей прибылью. При этом при подсчете учитывают только ту часть прибыли, которая была получена непосредственно от продажи сельхозпродукции, в том числе продуктов переработки сырья. В этом аспекте в уведомлении нужно указать один из соответствующих кодов:
  1. – при определении дохода по итогам прошедшего календарного года;
  2. – если доход определяется на основании данных прошедшего отчетного периода для тех компаний, которые только что созданы;
  3. – при расчете дохода за период до 1 октября текущего календарного года для тех КФХ, которые были только что созданы и имеют формат ИП.

Заполнять и подавать заявление должен непосредственно глава КФХ. Вместо него этим может заниматься и его представитель. Во втором случае руководитель должен оформить доверенность, предоставив другому лицу определенные полномочия.

Таким образом, заявление о переходе на специальный режим налогообложения, в том числе единый сельскохозяйственный налог, должен подавать глава КФХ, представляя интересы всего фермерского хозяйства. Прежде необходимо убедиться в том, что деятельность хозяйства вполне соответствует нормам, предъявляемым существующими нормативными актами, а также оценить, насколько выгодным будет подобное изменение налогового режима.

ООО на ЕСХН: порядок перехода, преимущества, размер налога и налоговый период

Налогообложение изготовителей сельскохозяйственной продукции осуществляется на сегодняшний день двумя основными способами: общим и специальным. Последний являет собою ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, который ориентирован сугубо на эту отрасль и не распространяется на другие.

Особенности системы и порядок перехода

В отличие от общего налогообложения, ЕСХН является добровольным, и оплачивается организациями и предприятиями, деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции.

Переход на ЕСХН позволяет получить некоторые льготы при оплате страховых платежей, а также избавляет организацию или индивидуального предпринимателя от необходимости оплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

При переходе, однако, существуют некоторые ограничения:

  • ИП или организация, которая планирует перейти на ЕСХН, должна получать доход от реализации своей продукции выше, чем 70%.
  • Если речь идет о рыболовной отрасли, то предприятие обязано иметь в наличии собственные суда или представить документы об их аренде.

Для того чтобы перейти на ЕСХН ИП или организация должна подать в ФНС официальное заявление установленного образца в период с 20 октября по 31 декабря.

После перехода ООО на ЕСХН необходимая отчетность предоставляется до 31 марта, а выход из этой системы налогообложения невозможен на протяжении минимум одного года.

В некоторых случаях, однако, осуществляется принудительный выход из системы, который возможен при следующих обстоятельствах:

  • вместо сельского хозяйства ИП или организация начала работать в другой отрасли;
  • доход от реализации продукции является ниже, чем установленный показатель в 70%.

Преимущества и недостатки

Выгодность ЕСХН для ООО на сегодняшний день является открытым вопросом и воспринимается по-разному.

Что касается положительной стороны, то первое, что бросается в глаза, — это возможность сэкономить средства путем замены налога на прибыль.

К другим плюсам также относятся следующие моменты:

  • добровольный характер участия, что позволяет организации перейти на другую систему налогообложения, если эта ее не устраивает;
  • более простой бухгалтерский учет в сравнении с общим налогообложением;
  • сокращение налогов, обязательных для оплаты.

Что касается негативных сторон, то единый сельскохозяйственный налог для ООО во многом определяется финансовой политикой, которая действует в конкретном регионе страны.

Если, например, определенный субъект РФ предоставляет отсутствие налоговой льготы на имущество, то переход на ЕСХН выгоден, поскольку позволяет организации или ИП платить меньшую сумму. Невыгодна данная система налогообложения крупным предприятиям, которые имеют высокий показатель производства, поскольку они теряют возмещение НДС.

Размер налога и налоговый период

Размер налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая база представляет собой показатель дохода, уменьшенный с учетом производственных расходов. Ставка составляет 6%. Оплата осуществляется за календарный год полугодиями. Аванс вносится до 25 июля, а полная сумма выплачивается до 31 марта.

В случае нарушения правил (снижение процента реализуемой продукции или перепрофилирование) организация или ИП должны уплатить соответствующие штрафы, а также они принудительно исключаются из системы. Повторное вступление будет возможно только после истечения срока в один год.

Последние изменения

Согласно нововведениям в законодательстве, ЕСХН в 2014 году получил некоторые изменения:

  • Более продолжительный период, на протяжении которого возможен переход на ЕСХН. Теперь это сделать можно не до 20, а до 31 декабря.
  • Период, за который организация непосредственно после процедуры своей регистрации может перейти на систему, возрос с 5 до 30 дней.

К категории расходов теперь также включены все сборы, которые уплачивает организация, что влияет на уменьшение налоговой базы.

Как можно перейти на налог ЕСХН

Доброго времени суток! Сегодня темя статьи посвящена одному из систем налогообложения для бизнеса, а именно налогу ЕСХН. Вопрос который мы сегодня рассмотрим – это как самостоятельно перейти на налогообложение ЕСХН.

В прошлый раз я уже писал о том кто имеет право применять спецрежим ЕСХН, теперь решим вопрос как на данный налог перейти:

Переход на ЕСХН

Существует всего два варианта перехода на налог ЕСХН:

  • Для новых организаций. Перейти на налог ЕСХН могут вновь открытые организации (ИП, КФХ, ООО). Перейти на единый сельскохозяйственный налог такие организации могут в течении 30 дней после своей официальной регистрации. Довольно часто сдавая документы на регистрацию бизнеса сразу же подают уведомление о применении налога ЕСХН;
  • Для действующих организаций. В случае если организация не новая и уже работает, то для перехода на налог ЕСХН можно только в одном случае – это с начала календарного года, то есть с 1 января. Для того чтобы перейти на сельскохозяйственный налог с нового года необходимо до 31 декабря в налоговую сдать уведомление о переходе на спецрежим ЕСХН.

Что нужно для перехода на ЕСХН

Для того чтобы перейти на единый сельскохозяйственный налог необходимо в ИФНС, где стоит на учете Ваша организация сдать уведомление.

Уведомление для перехода на ЕСХН

Для того чтобы перейти на ЕСХН необходимо скачать и заполнить соответствующее уведомление.

Скачать уведомление ЕСХН можно здесь: скачать уведомление ЕСХН. Как правильно заполнить уведомление скачайте образец заполнения ЕСХН.

Подготовить и сдать в ИФНС (налоговая служба) необходимо два экземпляра уведомления. Одно из них потом Вы получите на руки как подтверждение того что Вы имеете право применять сельскохозяйственный налог.

Вот и все, статью я буду заканчивать. Вариантов перехода на ЕСХН как видите не так уж и много.

В случае если есть вопросы, то их задавайте в комментарии к статье, или мою группу ВКОНТАКТЕ.

Удачного бизнеса! Счастливо!

  • Завод переработки мусора
  • Производство снеговых лопат из пластика
  • Налог на имущество для ип на енвд в 2018 году
  • Нужна ли лицензия на маникюрные услуги
  • 4 фсс отчет 5 таблица
  • Что покупает молодежь в интернете
  • Заявление 2018 года использующееся для снятия ккм с учета
  • Дорожный налог оплатить
  • Список участников ооо бланк 2018
  • Порядок регистрации кфх
  • Порядок расчета налога

Среди специальных налоговых режимов в РФ есть один несправедливо недооцененный – единый сельхозналог. Несмотря на очевидные преимущества ЕСХН, работающие в аграрном секторе предприниматели и организации довольно редко переходят на эту систему, предпочитая упрощенную или даже общую, что приводит к значительной налоговой переплате. В этой статье речь пойдет об особенностях сельхозналога: мы расскажем, как производится расчет ЕСХН, кто может его применять и в каком виде предоставляется отчетность в инспекцию.

Преимущества ЕСХН

Изначально сельхозналог задумывался как система, которая призвана сделать бухучет и уплату взносов для сельхозпроизводителей простой и удобной. Поэтому для ЕСХН НК РФ предполагает ряд условий, который делают этот режим максимально щадящим:

  • ставка налога (6% от базы – «Доходы за минусом расходов») – наиболее низкая среди других режимов, даже льготных;
  • ЕСХН замещает целый ряд налогов – НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а также на имущество;
  • применяется для организаций любой формы собственности (ИП, ООО, КФХ );
  • не имеет ограничений по уровню дохода и численности сотрудников (кроме рыболовецких предприятий);
  • возможно совмещение режима ЕСХН с патентной системой, ЕНВД ;
  • предпринимателям не требуется ведение полноценного учета, достаточно сдачи декларации, заполнения книги учета (КУДиР) и архивации первичной документации (организациям на ЕСХН вести бухучет все же необходимо, но отчетность в налоговую не сдается).

При всех этих очевидных преимуществах недостаток у системы ЕСХН только один – жесткие требования, предъявляемые к сфере деятельности предприятия.

Кто может применять сельхозналог

Итак, какие предприятия имеют право перейти на использование сельхозналога? Налоговый кодекс в ст. 346.2 четко определяет этот перечень:

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Согласно НК, переход на ЕСХН могут произвести только предприятия, которые самостоятельно производят сельхозпродукцию и получают доход от ее реализации (не менее 70% от всей выручки), а именно:

  • предприниматели, кооперативы, фермерские хозяйства и организации, более 70% дохода у которых занимает выручка от продажи собственной сельхозпродукции. Это могут быть огороднические, животноводческие, садоводческие предприятия и т.д.;
  • рыболовецкие предприятия со среднесписочной численностью работников менее 300;
  • поселко- и градообразующие рыболовецкие предприятия, если на них работает не менее 1/2 от всех жителей населенного пункта.

При этом все описанные предприятия могут как реализовать сельхозсырье (выловленную рыбу, выращенные растения, плоды, скот), так и производить переработку собственной продукции на имеющихся производственных мощностях с целью последующей продажи.

Не имеют права на применение сельхозналога:

  • предприятия, по другим видам деятельности ведущие учет на УСН, ОСНО;
  • казенные, бюджетные и государственные предприятия;
  • организации и предприниматели аграрного сектора, основным видом деятельности которых является переработка закупленной у других производителей продукции;
  • предприятия, которые организуют и проводят азартные игры;
  • организации, которые занимаются производством подакцизных товаров (табака, алкоголя).

Если вы имеете право на уплату ЕСН, специалисты рекомендуют переходить на эту систему – она приносит налогоплательщикам реальную экономию и другие выгоды, при этом ведение учета максимально упрощено.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу – порядок сдачи

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Как уже говорилось выше, основная форма отчетности для обсуждаемого режима – налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Официальная форма этого документа утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/384.

Налоговым периодом по законодательству является год, а это значит, что сдавать декларацию ЕСХН нужно до 31 марта следующего года. Если же организация прекратила свою деятельность, то не позже 25 числа следующего месяца нужно сдать итоговую декларацию.

При этом стоит помнить – в отличие от сдачи декларации оплата по ЕСХН проходит не в один, а в два этапа:

  1. Авансовый платеж вносится не позже 25 июля текущего года. Он рассчитывается по книге учета (6% от базы – разницы доходов и расходов).
  2. Окончательный расчет производится, как и сдача декларации, до 31 марта следующего года. Чтобы подсчитать вторую сумму к оплате, нужно определить сумму налога за весь год, а затем вычесть уже оплаченную.

Взносы можно производить как платежным поручением, так и в банк-клиенте. Просрочки в оплате налогов приводят к начислению штрафов и пеней, а также к отмене данного режима.

Книга учета доходов и расходов ЕСХН – нужно ли вести и как заполнять

Книга учета доходов и расходов есхн

Так как базой для расчета при уплате сельхозналога является разница между доходами и расходами, то налоговой инспекции необходим доступ к отчетности клиента – именно так можно перепроверить отраженные в декларации данные и рассчитать сумму налога к оплате. Такой доступ дает ведение:

  • предпринимателем – КУДиР (книги учета доходов и расходов);
  • организацией – полноценного бухучета.

При этом сдача этих документов в инспекцию не требуется – достаточно налоговой декларации. Но ведение необходимой отчетности (а также соблюдение кассовой дисциплины и работа с ККТ) определены НК РФ и обязательны для исполнения. В ином случае сельхозпроизводителя ждут штрафы.

Если для ведения бухучета организации обычно привлекаются специалисты, то заполнение КУДиР не вызывают сложностей и предприниматели осуществляют его самостоятельно. Книга учета доходов и расходов на ЕСХН ведется следующим образом:

  • отражение операций разрешается производить как в бумажном виде, так и в специальной программе — например, в системе интернет-бухгалтерии;
  • на каждый год заводится новая КУДиР;
  • по окончании года электронная книга распечатывается;
  • бумажная книга (распечатка) должна быть прошита, пронумерована и заверена печатью;
  • каждая доходная или расходная операция в книге отражается отдельной строкой;
  • все отраженные в КУДиР операции при ЕСХН должны подтверждаться соответствующим документом;
  • если у предпринимателя несколько режимов налогообложения, КУДиР по ЕСХН ведется отдельно;
  • незаполненные разделы и «нулевые» книги распечатываются и сшиваются в общем порядке.

Таким образом, любой предприниматель на ЕСХН обязан иметь актуальную КУДиР в любом виде, подтверждающую операции первичную документацию, а также архив из КУДиР в «бумажном» формате за предыдущие налоговые периоды.

Как рассчитать ЕСХН – теория и практические примеры

Переходящих на ЕСХН предпринимателей в первую очередь интересует вопрос – как рассчитать ЕСХН? Важность этого очевидна – ведь оплата налога производится до сдачи и проверки инспекцией налоговой декларации. Значит, для сельхозпроизводителя играет большую роль, насколько верно он подсчитает необходимую сумму.

Так как оплата происходит в два этапа, определим этапы расчета по каждому из них.

Расчет авансового платежа

  • Определить сумму дохода с 1 января по 30 июня (вся выручка по КУДиР).
  • Рассчитать сумму расходов по КУДиР. Заметим – если какие-то расходы (например, зарплата директора) распространяются на несколько применяемых режимов, то они включаются в декларацию не полностью, а пропорционально доле дохода по ЕСХН в общей выручке.
  • Вычислить налоговую базу (вычесть расходы из доходов).
  • Определить авансовую сумму налога (6% от базы).
  • Оплатить аванс не позже 15 июля (без предоставления декларации и другой документации).

Второй этап уплаты (окончательный)

  • определить размер выручки и расходов за весь год;
  • вычислить налоговую базу – то есть вычесть расходы из доходов;
  • учесть убытки за прошедшие годы (при наличии) – уменьшить на них базу;
  • рассчитать общую сумму налога за весь прошедший год (6% от базы);
  • вычесть из полученного значения размер аванса;
  • перечислить окончательную сумму в налоговую до 31 марта;
  • сдать в инспекцию декларацию ЕСХН, подтверждающую рассчитанные значения.

Практический пример. ИП Иванов выращивает на собственном участке овощи и реализует их на ярмарках и находится на режиме ЕСХН. За 2015 году у него образовались убытки в размере 15 тысяч рублей. Общий доход за 2016 год согласно КУДиР составил 480 тысяч, расходы – 212 тысяч, за 1 полугодие соответственно 165 и 132 тысяч рублей.

Исходя из этих данных, за 1 полугодие 2016 года ИП Иванов обязан уплатить (165-132)*6%=1,98 тысячи рублей, которые нужно перечислить не позднее 1 июля. Второй (итоговый) платеж рассчитывается следующим образом:

  • Расходы минус доходы: 480-212=268 тысяч;
  • Уменьшение на сумму убытков за 2015 год: 268-15=253 тысячи;
  • Расчет суммы налога: 253*6%=15,18 тысяч;
  • Учет авансового платежа: 15,18-1,98=13,2 тысячи рублей.

Таким образом, налог в сумме 13200 ИП Иванову необходимо оплатить до 31 марта 2017 г, в тот же срок предоставляется декларация ЕСХН за 2016 г.

Единый сельхозналог – весьма выгодный и довольно удобный для производителей аграрного сектора режим. Перейти на него имеют возможность любые предприятия, реализующие самостоятельно произведенные товары и сырье в сфере растениеводства, животноводства, рыболовства, охоты и т.д.

Налоговый период в этой системе составляет 1 год, по истечении которого предприятия обязаны уплатить взносы и сдать декларацию. Отчетный период – 6 месяцев, то есть требуется внесение авансового платежа по итогам полугодия.

Единый сельхозналог для кфх

ИнфоЕСХН – это режим налогообложения, который подходит как ИП, так и организациям других форм собственности – единственным требованием является соблюдение требований к виду деятельности предприятия. Это льготная система, которая подразумевает освобождение налогоплательщика от обязанности выплачивать некоторые взносы в бюджет. Так, ИП на ЕСХН не уплачивают:

  • НДС (кроме импорта);
  • налог на имущество;
  • НДФЛ .

Для ООО предполагается освобождение от:

  • налога на имущество;
  • НДС (также кроме импорта);
  • налога на прибыль.

При этом плательщики ЕСХН обязаны уплачивать страховые взносы за сотрудников – система их в себя не включает. Преимущества ЕСХН Изначально сельхозналог задумывался как система, которая призвана сделать бухучет и уплату взносов для сельхозпроизводителей простой и удобной.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%). Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».
Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.
Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.