ЕНВД или УСН?

Что лучше для ИП УСН или ЕНВД

Налоговый Кодекс Российской федерации позволяет субъектам предпринимательской деятельности, в определенных пределах, самостоятельно выбирать систему налогообложения. Это, в первую очередь, касается индивидуальных предпринимателей. Начиная свой бизнес, человек должен принять ответственное решение – выбрать оптимальную систему налогообложения. От правильности такого выбора, в значительной степени, зависит будущее предпринимателя.

Задача, которая стоит, это выбор между одной из двух упрощенных систем налогообложения (УСН или «упрощенка») и единым налогом на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»). Ответить на вопрос: вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП не очень просто. Первым шагом для правильного выбора является выяснение вопроса о том, какие системы УСН и ЕНВД могут быть применены к вашему случаю. Для, например, розничной торговли, если предприниматель работает сам или имеет мало сотрудников, то возможно применение любой из перечисленных выше систем.

Существенным преимуществом как «упрощенки» (УСН), так и «вмененки» (ЕНВД) является простота ведения документооборота по учету доходов и расходов, а также составление отчетов в ФНС. Во всех этих системах не надо платить НДС (кроме отдельных случаев), налог на прибыль и имущество, но если предприниматель использует УСН, то необходимо ведение книги доходов и расходов.

Когда выгодно использовать УСН или ЕНВД

УСН предполагает две системы взимания налогов – «доход» (ставка 6% со всего дохода) и «доходы минус расходы» (ставка, как правило, 15%). В некоторых регионах эти ставки ниже. Уже из такого краткого определения следует простой вывод – если у вас очень маленькие материальные затраты, которые вы можете отнести к расходам (например, при занятии репетиторством, уходом за детьми или ремонтом квартир), то система УСН – доход явно выгоднее.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это необходимостью подтверждать доходы и расходы.

Если же вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то у вас есть существенные материальные затраты (горючесмазочные материалы, запчасти и так далее), которые (что очень важно) легко подтвердить документально, то система доход минус расход лучше. Простой математический расчет показывает, что если расходы составляют менее 60% доходов, то выгоднее первая система, а если более – вторая. Но не следует забывать, что все расходы должны быть корректно подтверждены соответствующими документами.

Гораздо труднее ответить на вопрос, что лучше для ИП УСН или ЕНВД. Использование ЕНВД предполагает, что налог постоянен («вменен»). Его рассчитывают по специальной формуле, коэффициенты в которой зависят от вида деятельности, региона и места ведения бизнеса внутри региона. Мы не будем подробно останавливаться на методе расчета ЕНВД (вы легко можете получить точную цифру в региональном отделении ФНС). Кроме того, ИП, работающий «на себя», может уменьшить этот налог наполовину за счет социальных взносов.

ЕНВД привлекает предпринимателей отсутствием необходимости вести книгу учета доходов и расходов, простой отчетностью и кажущейся выгодностью (заплатил раз налог и «греби деньги лопатой»). При помощи расчетных коэффициентов налоговики «вменяют» вам некий доход, из которого и рассчитывается налог. Если вы получите доход ниже расчетного (а еще хуже, получите убытки), то выгодность ЕНВД резко падает. Попробуем оценить, что выгоднее, УСН или ЕНВД, по пунктам:

  • при оказании услуг очевидны плюсы УСН;
  • УСН выгоднее при производстве и высокозатратных видах деятельности (изготовление мебели, металлоконструкций, переработке отходов и так далее);
  • если бизнес носит нестабильный характер (выполнение периодических разовых работ и заказов), то лучше использовать УСН;
  • на ЕНВД целесообразно переходить при устоявшемся доходе (после соответствующих расчетов);
  • ЕНВД удобно применять в том случае, если вы в состоянии спрогнозировать оборот своего бизнеса наперед или не имеете возможностей для документального подтверждения расходов.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД для розничной торговли?

Очень часто граждане начинают бизнес с розничной торговли тем или иным товаром. ИП арендует помещение и начинает торговлю. Что ему выбрать УСН или ЕНВД? Очень часто, не задумываясь, предприниматели выбирают (там, где это возможно) ЕНВД. И как ни странно, для многих решающим является отсутствие необходимости применения ККТ.

Но не следует забывать, что начало торговли – самый трудный и ответственный период. Нужно «раскрутить» и оборудовать свой магазин, обзавестись постоянными клиентами, найти надежных поставщиков и так далее. А аренду в этот период необходимо платить регулярно и ЕНВД тоже.

Большинство экспертов считают, что при начале бизнеса в новом месте, особенно специализированной торговли, например, товарами для сада или открытии магазина «Чай», следует применить УСН «доходы минус расходы». В течение года, имея уже некоторый опыт, вы сможете оценить, в чем разница УСН и ЕНВД в вашем конкретном случае. Если же вы имеете опыт торговли и, особенно, работаете в собственном помещении, то ЕНВД, скорее всего, будет для вас оптимальной формой налогообложения. Тем более что на УСН вы сможете легко перейти в течение одного квартала.

>УСН или ЕНВД?

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия. При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала. При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года. Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Бизнес-план автомойки с нуля

Давайте рассмотрим бизнес-план открытия собственной автомойки с нуля, для упрощения усваивания информации я разделю данный бизнес-план на части:

  1. Официальная регистрация бизнеса;
  2. Какую систему налогообложения выбрать;
  3. Помещение для автомойки;
  4. Оборудование автомойки;
  5. Оказываемые автомойкой услуги;
  6. Подбор сотрудников автомойки;
  7. Как рекламировать автомойку;
  8. Доходы и расходы автомоечного бизнеса;
  9. Дальнейшее развитие бизнеса по мойке машин.

Форма собственности бизнеса автомойки

Как Вы понимаете любой бизнес с нуля перед своим началом требует обязательной официальной регистрации.

Для того чтобы пройти официальную регистрацию бизнеса по мойке машин необходимо определиться с формой собственности своей автомойки.

Для автомойки стоит рассмотреть 2 формы собственности:

  • Индивидуальное предпринимательство;
  • Общество с ограниченной ответственностью.

Перед тем как определиться с формой собственности необходимо понимать, кто будет Вашими основными клиентами: физические или юридические лица, а возможно что и те и другие.

  1. Физические лица. Если Вы открываете мойку для простых людей, то тогда достаточно открыть ИП;
  2. Физические и юридические лица. Открывать стоит ООО;
  3. Юридические лица. Так же стоит открыть свою собственную организацию.

Несмотря на то что индивидуальный предприниматель может работать как с юридическими так и с физическими лицами у ООО все таки выше имидж и юр. лица стараются все-таки работать с ООО.

При регистрации формы собственности, не важно будет это ООО или ИП, необходимо зарегистрировать вид деятельности который Вам позволит заниматься мойкой машин.

Не смотря на то, что уже 2016 год вид деятельности придется брать из устаревшего ОКВЭД 2001 (общероссийский классификатор видов экономической деятельности):

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (данный пункт включает и мойку машин).

ВНИМАНИЕ! С 11 июля 2016 года в силу вступил новый классификатор ОКВЭД 2014 и теперь виды деятельности необходимо брать из него!

Какой налог выбрать для автомойки

Выбор налогообложения будет зависеть так же от того кто будет Вашими постоянными клиентами:

  • Физические лица. Здесь мы регистрируем ИП и налог зависит от количества работников на Вашей мойке, если работает менее 4х человек, то налог выбирайте ЕНВД, если более 4х — то налог ПСН (патентная система налогообложения, она доступна только для ИП);
  • Юридические и физические лица. Налог выбираем УСН 6%, то есть от общего своего оборота Вы будете платить 6% налога.

Сразу обращаю Ваше внимание что в случае налога ЕНВД и УСН 6% Вы сможете уменьшать их на страховые взносы ПФР, ФОМС, ФСС которые будете платить за себя и своих работников (ПСН уменьшать на страховые взносы нельзя).

Так как мойка машин относится к услугам, то кассовый аппарат Вам не потребуется и необходимо будет пользоваться бланками БСО.

При налоге УСН6% и ПСН придется вести отчетность в книге КУДиР (для ЕНВД этого делать не надо) как раз на основании бланков БСО и платежных поручений при оплате безналичным расчетом.

Помещение автомойки

При выборе помещения для автомойки есть 3 варианта:

  1. Помещение в собственности. Это пожалуй самый лучший вариант;
  2. Отстроить помещение. В случае если у Вас достаточно денег, то Вы можете просто отстроить помещение для своей мойки машин;
  3. Взять в аренду. Это самый распространенный вариант у новичков, так как денег как правило на стройку или приобретение недвижимости у них нет. Арендовать можно договорившись с владельцем о последующем выкупе помещения в собственность.

Помещение естественно необходимо привести в надлежащий вид, чтобы оно соответствовало всем СНиПам и требованиям. Так же желательно чтобы помещение было в черте города.

Подробно о том какое помещение необходимо для автомойки я опишу в отдельной статье «Помещение для автомойки».

Оборудование для автомойки

Есть такое хорошее выражение «На орудиях труда не экономят» и это касается любой сферы услуг, в том числе и автомойки.

От того насколько качественное оборудование будет использоваться на автомойке и будет зависеть, как часто оно будет ломаться и мойка будет простаивать.

Одной из ведущих фирм производителей автомоечного оборудования является KARCHER.

Именно его я и рекомендую приобретать всем новичкам, покупать лучше новое оборудование, так как б/у брать довольно большой риск.

Относительно того какое оборудование потребуется для Вашей автомойки я так же напишу отдельную статью «Оборудование для автомойки»

Услуги которые оказывает автомойка

На самом деле чем шире будет спектр оказываемых автомойкой услуг, тем более востребованной она будет:

  • Мойка кузова автомобиля. Самая что ни наесть традиционная услуга автомойки;
  • Мойка салона. Около 30% водителей заказывают эту услугу;
  • Химчистка салона. Тоже довольно востребованная услуга;
  • Полировка кузова от микротрещин. Полируют воском и другими средствами, после полировки авто выглядит как новое.

Это основные услуги которые предоставляет автомойка, но их всегда можно расширить.

Подбор работников для автомойки

По поводу подборки работников для своей автомойки проблем не должно возникнуть вообще:

  1. Работники с опытом работы на автомойках. Найти таких работников не составит никакого труда, можно воспользоваться газетами, услугами кадровых агентств;
  2. Обучить работника самостоятельно. Даже если вдруг Вы не сможете найти специалиста с опытом, можно потратить буквально один день, чтобы обучить человека основам, так как сложности в самом процессе мойки машин нету, то обучить мойщика самостоятельно довольно просто.

Хотя в любом большом городе недостатка в кадрах Вы не найдете. Главное подобрать ответственного и скрупулезного человека, чтобы отрабатывал на все 100%, а не как придется.

Как рекламировать автомойку

Давайте теперь рассмотрим способы рекламы своего бизнеса по мойке машин:

  1. Большая вывеска. Вашу автомойку должно быть видно из далека, так что не пожалейте денег на красивую броскую вывеску;
  2. Место мойки машин. Бывают случаи что автомойку с дороги и не видно, так что стоит позаботиться об опознавательных знаках которые приведут автолюбителя к Вашей автомойке. Это могут быть таблички или специальные знаки. Первые 2 варианта — это пассивная реклама которая будет привлекать мимо проезжающих автовладельцев;
  3. Автожурналы. Если в городе есть издания об авто то конечно стоит в них дать рекламу потому что их в основном читают Ваши потенциальные клиенты;
  4. Газеты. В рубрику услуги разместите информацию об услугах которые Вы оказываете. Обязательно укажите Ваши конкурентные преимущества (о которых нужно подумать заранее);
  5. Визитки. Сделайте себе визитки и раздавайте их своим клиентам + развезите их по магазинам автозапчастей и автосервисам;
  6. Телегазета. Так как реклама в телегазете не дорогая и ее смотрит довольно много людей, то стоит рекламу и сюда дать.

О том как правильно дать рекламу автомойке, которая начала деятельность с нуля я напишу отдельно статью «Реклама автомойки».

Доходы и расходы автомоечного бизнеса

Если брать доходы и расходы автомойки, то это зависит от многих факторов: размера города, конкуренции, места расположения мойки, правильной рекламной политики и еще десятка других.

Начальный порог входа в автомоечный бизнес на данный момент начиная от 700 000 руб.

Эти деньги пойдут на закупку оборудования, аренду помещения, начальную рекламную компанию, з/п в первый месяц и т.д.

Вообще тема доходов и расходов автомойки довольно серьезный и широкий вопрос, поэтому на данную тему я так же напишу отдельную статью «Доходы и расходы автомойки».

Развитие бизнеса по мойке машин

Развивать такой бизнес можно в нескольких направлениях:

  • Открыть сеть автомоек по Вашему городу. Тут нужно конечно правильно выбрать расположение;
  • Расширить виды предоставляемых услуг.

Подробный бизнес-план автомойки с расчетами Вы можете скачать: .

На тему развития тоже будет написана статья «Как развить автомоечный бизнес».

Вообще открытие автомойки — это только Ваш первый шаг в бизнес при этом на автомойке можно зарабатывать неплохие деньги (даже на одной). Так же рекомендую прочитать мою статью как открыть бизнес в сфере услуг.

И в конце статьи хочу сказать о самом важном при открытии автомойки — ЭТОТ БИЗНЕС ДОЛЖЕН ВАМ НРАВИТЬСЯ и тогда успех обеспечен, если чувствуете , что это не Ваше и Вы хотите открыть мойку машин только чтобы срубить денег, то рано или поздно Ваш бизнес прогорит, ведь нет ничего хуже чем заниматься нелюбимым делом.

Вы можете посмотреть сборник примеров бесплатных бизнес-планов.