ФСС нс

Как определить класс профессионального риска

По классу профессионального риска виды экономической деятельности разделяют на 32 группы — от наименьшего риска к наибольшему. Класса риска определяется по уровню производственного травматизма, заболеваемости и расходов на страховое обеспечение.

Организации должны подтвердить свой основной вид деятельности до 15 апреля (ИП это делать не нужно). Для этого в ФСС представляют заявление, справку, подтверждающую вид деятельности, и пояснительную записку к отчетности за прошлый год. Изменение кода ОКВЭД в течение года не приведет к изменению размера страхового тарифа. Однако если ФСС пересмотрит класс риска для вашего вида деятельности, то уплачивать взносы придется по обновленному тарифу.

На основании этих документов, ФСС присвоит вам соответствующий класс риска. Если вы не подадите документы вовремя, то ФСС выберет тот вид вашей деятельности, которая имеет самый высокий риск и назрачит тарифную ставку по нему. Всегда подавайте документы своевременно, потому что ФСС имеет полное право назначать максимальный тариф и оспорить это нельзя.

Если вы работаете по одному направлению — узнать группу риска вашей деятельность можно из приказа Минтруда №851н, в котором представлена таблица классов риска по ОКВЭД.

Если деятельность ведется в различных сферах. Многие предприниматели ведут деятельность в различных сферах и попадают под несколько классов риска одновременно. В таком случае класс риска определяется по основному виду деятельности и указанным при регистрации кодом ОКВЭД.

Если нет возможности определить основной вид деятельности. Это может случиться при равной доле всех видов деятельности в общем обороте или равной выручке от каждого из них. В таком случае основным будет признан вид деятельности, имеющий наибольший класс профессионального риска.

Изменение размера страхового тарифа

Скидки. Постановление №524 позволяет работодателю получать скидки у ФСС. Максимальная скидка составляет 40%. Подавайте заявление на получение скидки не позднее 1 ноября. Получить скидку можно, если ваша компания была зарегистрирована до 2014 года и все выплаты по взносам были своевременны. Обязательное условие — отсутствие задолженности.

Процент скидки зависит от показателей за предыдущие три года:

  • соотношение полученных от ФСС выплат и уплаченных взносов;
  • количество травм и заболеваний на тысячу сотрудников;
  • средний срок больничного на страховой случай.

Оптимальные значения показателей определены постановлением ФСС №67. Соответствие указанным значениям увеличит размер полученной скидки.
Если условия выполняются — то можно подать заявление. ФСС примет решение до 1 декабря и сообщит ответ в течение 5 дней.

Льготы. ФСС установил льготы по тарифам для работодателей, принимающих на работу инвалидов, а также для общественных организаций инвалидов. Они могут получить скидку в увеличенном размере — 60% от тарифной ставки. Подавайте заявление на получение льготы до 1 ноября.

Надбавки. ФСС предусмотрел не только бонусы, но и увеличение сумм выплат. Надбавку назначают на основании тех же показателей постановления ФСС №67. При превышении средних значений по отрасли ФСС принимает решение о надбавке к страховому тарифу. Решение принимается Соцстрахом не позднее 1 сентября.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет подготовить отчет по форме 4-ФСС и рассчитать страховые взносы на травматизм, а также пособия при несчастных случаях, медосмотрах и специальной оснастке рабочих мест. В течение 30 дней вы можете бесплатно вести учет и отчетность, начислять зарплату и пользоваться всеми возможностями Контур.Бухгалтерии.

39. Размеры страховых тарифов

Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска (ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).

Конкретный размер страхового тарифа при добровольном страховании определяется договором по соглашению сторон. Так, согласно п. 2 ст. 954 ГК РФ страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования:

1) в Федеральном законе от 19 декабря 2006 г. № 235-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год» указано, что в 2007 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены на 2006 г.

2) в соответствии с ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» 8 декабря 2005 г. Правительство РФ утвердило страховые тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуру и порядок применения страховщиками при определении страховой премии. Например, базовый страховой тариф для транспортных средств категории «А» составляет 1215 руб., для категории «В» для юридичских лиц базовый страхово тариф составляет 2375 руб., для граждан – 1980 руб., для такой цели, как использование в качестве такси – 2965 руб. и т. д. В случае, если в документе, на основании которого определяются сведения о транспортном средстве, имеются расхождения между категорией и типом транспортного средства, при определении базового страхового тарифа следует руководст– во-ваться данными о категории транспортного средства;

3) размеры страхового тарифа по обязательному личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов) воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта устанавливаются страховщиками по согласованию с Министерством транспорта РФ, Министерством путей сообщения РФ и утверждаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Указ Президента РФ «О государственном обязательном страховании пассажиров»).

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Кто платит взносы

Как мы сказали выше взносы платят любые организации или индивидуальные предприниматели у которых есть работники по трудовому договору. Организационно-правовой статус, форма собственности мили вид деятельности никакого значения не имеют. Также не играет роли система расчета налогов: упрощенная, общая или вмененная.

Программа «БухСофт» автоматически рассчитывает взносы по травматизму с учетом всех изменений законодательства. В ней применяются только актуальные тарифы. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать взносы онлайн

Такие же правила распространены на иностранные организации, которые работают в России. Если у них есть сотрудники, нанятые по трудовому договору, они обязаны платить взносы.

Если работник заключил с организацией или предпринимателем гражданско-правовой договор (в частности, договор подряда или поручения), то с выплат по нему также рассчитывают взносы. Но при условии, что обязанность их платить прописана в самом договоре. В противном случае их рассчитывать не надо. Тарифы на травматизм организация определяет самостоятельно. На основании данных о ее виде деятельности по ОКВЭД.

Что облагают взносами по травматизму в 2019 году

В законе есть перечень выплат, которые начислены работникам, с которых нужно рассчитывать взносы. В этот перечень, в частности, включают такие начисления как:

  • заработная плата, начисленная сотрудникам за отработанное ими время или за выполненную работу (при начислении зарплаты по сдельной системе);
  • различные надбавки и суммы доплат (например, за совмещение профессий, стаж работы по специальности, выслугу лет, труд в ночное время и т. д.);
  • суммы премий и различных вознаграждений, которые причитаются сотрудникам по трудовому договору и выплачиваемые в рамках трудовых отношений или договоров гражданско-правового характера;
  • оплата полностью или в какой либо части организацией за работника товаров, тех или иных работ или услуг;
  • компенсации, которые начислены сотруднику за неотгулянный отпуск. Причем не важно связана эта компенсация с его увольнением или нет.

Еще раз обратим ваше внимание, что выплаты по ГПД могут как облагаться, так и не облагаться взносами. Их нужно начислять только при условии, что это прямо прописано в договоре с работником (подрядчиком). Если такого условия нет, то выплаты по ГПД взносами облагать не нужно.

В некоторых ситуациях организация или ИП привлекают сторонних лиц для работы в рамках аутсорса (договор о предоставлении персонала). В этой ситуации взносы платит не та сторона, которая использует труд привлеченных сотрудников, а та организация, которая их предоставила. Именно ее считают плательщиком взносов. Принимающая организация начислять и платить взносы не должна. Тариф взносов на травматизм применяют в отношении этих выплат. Его размер не зависит от вида выплат, начисленных работнику.

Тариф страховых взносов

Ежегодно ФСС для каждой компании устанавливает тариф взносов на травматизм. Для этого организация должна подтвердить основной вид деятельности за прошлый год. Расскажем о том, как определить размер тарифа по основному виду деятельности, как его определить, какие документы подготовить и предоставить в ФСС.

Сумма взносов, которую должна платить организация в 2019 году, ФСС устанавливает так:

Как видно из схемы размер тарифа страховых взносов на случай травматизма зависит от класса профессионального риска. Для организаций с более высоким классом риска, установлен больший тариф (законы от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 31.12.2017 № 484-ФЗ).

Справочник тарифов на травматизм 2019

Тариф страховых взносов в 2019 году: таблица

Класс профессионального риска

Тариф взносов

Класс профессионального риска

Тариф взносов

0,2

2,1

0,3

2,3

0,4

2,5

0,5

2,8

0,6

3,1

0,7

3,4

0,8

3,7

0,9

4,1

1,0

4,5

1,1

5,0

1,2

5,5

1,3

6,1

1,4

6,7

1,5

7,4

1,7

8,1

1,9

8,5

Класс профриска фонд соцстраха определит по Классификации. Эта классификация утверждена приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. Инспектор ФСС посмотрит, к какому именно ОКВЭД относят основную деятельность вашей организации. Исходя из этих данных и будет определяться тариф.

Тарифы по травматизму для новых организаций

Для организаций, которые зарегистрированы в 2019 году, тарифы определяют работники ФСС. Они ориентируются на тот вид деятельности новой компании, который указан в Едином госреестре юридических лиц. Основной вид деятельности и его код по ОКВЭД есть в Едином реестре. По окончании года, компания может его изменить.

Организация получит из ФСС специальное уведомление. В нем будет указан тот тариф взносов, который присвоен компании.

Как рассчитывают сумму взносов

Чтобы определить сумму взносов по травме, которую нужно заплатить в бюджет выплаты, начисленные работникам и облагаемые взносами, умножают на страховой тариф. Это делают по формуле:

СумВЗ = НачВ х СтТар, где:

  • СумВЗ — чумма взносов к уплате;
  • НачВ — выплаты в ползу сотрудников;
  • СтТар — размер страхового тарифа по травматизму.

Пример
В январе 2019 года ООО «Ручка» начислила в пользу работников выплаты в размере 345 000 руб. Основной код вида деятельности по ОКВЭД — 27.32. Она относится к 10-му классу профессионального риска. Для организации установлен тариф взносов по травме в размере 1,1%. По итогам января организация должна заплатить взносы в размере:
345 000 руб. х 1,1% = 3795 руб.

Как определить основной вид деятельности

Бухгалтер устанавливает основной вид деятельности организации. Он же подает эти сведения в отделение ФСС. Правила определения вида деятельности утвердило Правительство в постановлении от 01.12.2005 № 713 (далее — Правила). Фонд проверяет сведения и устанавливает тариф. Какой вид деятельности можно считать основным: текущего 2019 или прошлого 2018 года? Данные берут за прошлый год. То есть, чтобы подтвердить основной вид деятельности в 2019 году и установить тарифы на этот год берут данные за 2018 год.

Коммерческая компания определяет основной вид по наибольшему удельному весу в сумме выручки без НДС и сумм целевого финансирования. В отношении некоммерческих организаций применяют другие правила. Они определяют нужный показатель по наибольшему количеству занятых работников (п. 9 Правил). В каком порядке определить основной вид деятельности коммерческой компании, смотрите на схеме.

Шаг 1. Определите ОКВЭД

На шаге 1 проверьте, что коды ОКВЭД по всем фактическим видам деятельности есть в вашем ЕГРЮЛ. Если в 2018 году вы стали заниматься новым видом деятельности, нужно было внести изменения в ЕГРЮЛ. Это делают в течение 3 рабочих дней (п. «п» ч. 1 и ч. 5 ст. 5 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). За непредставление данных об изменениях в ЕГРЮЛ штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП)

Шаг 2. Установите размер выручки

На шаге 2 проверьте, что размер выручки по определенным видам вашей деятельности в совокупности равняется показателю за 2018 год из первой строки (код 2110) формы 2 годового отчета — отчета о финансовых результатах.

Пример
ООО «Ручка» в 2018 году занималось четырьмя видами деятельности.

Общий размер выручки — 6 000 000 руб. Эта сумма должна совпадать с показателем в строке 1 (код строки 2110) формы 2 за 2018 год.

Шаг 3. Проверка выручки

На шаге 3 из схемы 2 примените формулу:

Далее нужно проверить, что размер выручки по всем видам деятельности равен 100 процентов.

Пример
Возьмем данные прошлого примера. Необходимо определить основной вид деятельности ООО «Ручка» за 2018 год.
Бухгалтер рассчитал удельный вес выручки по каждому коду ОКВЭД в ее общей сумме. Данные округлил до двух знаков после запятой.

Сумма расчетных показателей дает 100,01%. Это некорректный результат. Чтобы заполнить справку-подтверждение, бухгалтер отбросил единицу из второго разряда от доли выручки по коду ОКВЭД 16.10.2. Это действие не повлияет на выбор основного вида деятельности, но позволит представить в ФСС корректный расчет.
Основной вид деятельности ООО «Ручка» имеет код ОКВЭД 16.10.2. Он относится к XIII классу профриска. Ему соответствует тариф взносов на травматизм 2,3%.

Если самый большой вес есть у несколько видов деятельности организации, основным следует признавать тот, которому соответствует наибольший класс профессионального риска.

Шаг 4. Подтверждение вида деятельности для тарифа

На шаге 4 скорректированный расчет перенесите в справку-подтверждение. Бланк возьмите из приложения 2 к Порядку подтверждения основного вида деятельности, утвержденному приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 (далее — Порядок).

Какие документы представить для установления страхового тарифа

Перечень документов зависит от статуса компании. Организации, которые в соответствии с законом могут считаться субъектам малого предпринимательства и малыми или микро предприятиями, кроме справки-подтверждения представляют в ФСС заявление. Его форма есть в приложении 1 к Порядку.

Если вы недавно перешли на УСН и не уверены, что ваш региональный филиал ФСС имеет сведения об этом, к справке-подтверждению и заявлению приложите дополнительно копию заявления о переходе на УСН или выписку из ЕГРЮЛ, в которой есть информация о подаче такого заявления. Так советуют поступить специалисты московского ФСС.

Если компания не относится к малым предприятиям и применяет не упрощенную, а общую систему налогообложения, она должна представить в 2019 году:

  • специальное заявление по форме, утвержденной ФСС;
  • справку-подтверждение;
  • копию пояснительной записки оформленной и прилагаемой к годовому бухгалтерскому балансу за 2018 год, предоставленному ИФНС. В этом документе должно быть указано какой вид деятельности для вашей компании является основным. Также в записке приводят и сумму выручки, полученной по этой деятельности.

Крайний срок подачи этих документов — 15 апреля 2019 года.

Страховые взносы от несчастных случаев

На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).

В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.

К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД – 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД – 08.92.1) – это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.

Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ, ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XXVI 5,0
XI 1,2 XXVII 5,5
XII 1,3 XXVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Как страхователю узнать свой тариф взносов «на травматизм»

Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).

Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по утвержденной форме (Приложение N 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
  • справку-подтверждение этого вида деятельности также по форме (Приложение N 2 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.

На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.