Инвентаризация дебиторской задолженности

Содержание

Инвентаризация

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» называет инвентаризацию активов и обязательств организации в качестве одного из элементов бухучета.

Пунктом 3 статьи 11 указанного нормативного акта предусмотрены следующие виды проверок:

  • обязательная инвентаризация дебиторской задолженности и иных активов;
  • инициативная сверка, проводимая предприятием по своему желанию без указания закона.
  • Министерство финансов Российской Федерации своим Приказом от 13.06.1995 N 49 ввело в действие Методические указания. В пункте 1.5 предусмотрен целый перечень случаев, когда проведение инвентаризации является обязательным, например:

  • предприятие передает имущество во временное пользование, аренду, выкупает или реализует его;
  • названная проверка проводится перед формированием годового отчета;
  • проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, а также активов является обязательным в случае назначения нового лица, ответственного за сохранность ТМЦ;
  • форс-мажорные обстоятельства, повлекшие утрату активов;
  • обнаружение факта потери, порчи или кражи ТМЦ;
  • если собственники юридического лица приняли решение о его добровольной ликвидации.
  • Каждое предприятие вправе назначать и проводить инвентаризацию и в иные моменты времени, не связанные с событиями, указанными выше.

    Следует учитывать, что обязанность по инвентаризации дебиторов и кредиторов, а также активов предприятия возложена исключительно на юридические лица. Индивидуальные предприниматели не должны проверять соответствие фактических показателей данным бухгалтерского учета.

    Важно отметить, что нормы отечественного законодательства не лимитируют максимальное количество инвентаризаций, проводимых экономическим субъектом в течение календарного года.

    Проведение инвентаризации

    В соответствии с пунктом 2.2 Методических указаний, введенных в действие Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49, каждое предприятие, намеренное провести инвентаризацию, должно создать соответствующую комиссию и назначить ее членов из состава работников организации. Допускается привлекать сторонних аудиторов.

    Без исполнения данного предписания инвентаризация задолженности, равно как и иных показателей, не будет считаться состоявшейся. Указанный орган является постоянным и действует до истечения срока его назначения или же вплоть до образования комиссии в новом составе.

    Важно учесть, что при условии небольшого объема обязательств и активов проводить инвентаризацию может ревизионная комиссия.

    Создание комиссии оформляется приказом о проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Важно учесть, что допускается издание иного распорядительного документа.

    Скачать образец приказа о проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Результаты проверки должны отражаться в инвентаризационных описях. Названные формы заполняются аккуратно, без подчисток и помарок, на компьютере или от руки. Допустимые цвета чернил:

    В незаполненных строках ставятся прочерки, а сами формы подписываются всеми членами соответствующей комиссии.

    Вне зависимости от объекта инвентаризации требования, указанные выше, являются общими и обязательными. Их неукоснительное соблюдение существенно снизит риски наличия претензий к процедуре и оформлению проводимых проверок.

    Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

    Министерство финансов Российской Федерации в Методических указаниях, утвержденных Приказом от 13.06.1995 N 49, отметило, что инвентаризация задолженности, равно как и расчетов, проводится путем проверки обоснованности отражения соответствующих сумм на счетах бухгалтерского учета.

    Очевидно, что для проведения такой проверки в состав соответствующей комиссии должны входить сотрудники, обладающие необходимыми знаниями, навыками и квалификацией, например:

  • работник администрации предприятия;
  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер;
  • экономист;
  • внутренний или внешний аудитор.
  • Данный перечень не является исчерпывающим и может быть скорректирован каждым субъектом предпринимательской деятельности с учетом фактического кадрового состава предприятия. Конкретный список отражается в соответствующем приказе об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Образец документа утвержден Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 19.08.1998 № 88.

    Проведение проверки обязательств начинается с заполнения справки, прилагаемой к бланку № ИНВ-17 , которая оформляется в разрезе синтетических счетов бухучета. Именно данный документ является основанием для внесения записей в указанную выше форму акта.

    Важно помнить, что инвентаризация кредитов и займов проводится и оформляется в том же ключе, что и сверка дебиторской и кредиторской задолженности.

    Помимо вышеназванных объектов проверке также могут быть подвергнуты:

  • отчисления в пользу продавцов;
  • расчеты с покупателями;
  • реализация обязанностей перед бюджетом;
  • взаимоотношения с подотчетными лицами;
  • исполнение в пользу работников и с их стороны;
  • обязанности, связанные с депонентами.

Также может проводиться инвентаризация задолженности по прочим расчетам.

В любом случае основной целью сверки взаимоотношений с кредиторами и дебиторами являются проверка и подтверждение сумм задолженности, отраженных на соответствующих счетах бухучета. Также в сферу аудита входит оценка безнадежной или сомнительной к взысканию задолженности, в том числе и с истекшим сроком исковой давности.

Для надлежащего оформления инвентаризации организация должна заполнить и подписать форму № ИНВ-17 и справку, прилагаемую к ней. Предприятию следует учитывать, что необходимым является наличие всех первичных документов, послуживших основанием для возникновения обязательств. Суммы задолженности перед кредиторами и дебиторами могут подтверждаться договорами, соглашениями, приказами и распоряжениями руководства о выплате или выдаче денежных средств.

Следует отметить, что в настоящее время формы инвентаризационных документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 19.08.1998 № 88, а также разработанные Министерством финансов Российской Федерации в Приказе от 13.06.1995 N 49, не являются строго обязательными.

Каждое предприятие вправе самостоятельно разработать документы как для оформления инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, так и для проверки других объектов.

Принимая решение об использовании тех или иных форм, каждое предприятие должно учитывать, что применение документов, утвержденных Госкомстатом, гарантирует организации надлежащее оформление инвентаризации.

В настоящее время физическая или юридическая сторона несет финансовую ответственность. В связи с этим между гражданином и кредитором возникают юридические правоотношения, которые регулируются на законодательном уровне. Долговые обязательства имеет и государственный орган.

При этом рассматривает цепочка взаимосвязи: организация обязана выплатить сотруднику определенный заработок, который предусмотрен трудовым кодексом. После чего гражданин погашает процентную ставку кредитования. Финансовое учреждение выплачивает налоговый учет государственному органу.

Дебиторский и кредиторский долг рассматривается как форма актива и обязательных положений учреждения. При этом данный вид ответственности предусматривает опись долгового имущества.

Особенности долгового обязательства:

  • При правильном выводе результатов долговых обязательств качественность инвентаризации пройдет более успешно.
  • Понятия дебиторской и кредиторской задолженности

    Особенности дебиторского обязательства:

  • Предоставляется рассрочка на определенный срок. При этом учитывается платежеспособность заемщика.
  • Кредиторское обязательство возникает в случае возникновения не оплаченной задолженности физического или юридического лица. Например, должник обязуется выплатить займ поставщику, подрядчику за оказанную деятельность, при этом оплата производиться частично.

    Финансовые обязательства имеют следующие формы:

  • Срок выплаты:
    • Краткосрочный период (в течение 1 года).
    • Долгосрочный период (на срок от 1 года).
    • Отношение к основному виду трудоустройства:
      • Возможность выплаты и взыскания кредитования:
        • Оплаченное или полученное финансирование в заранее обговоренный период.
        • Просроченное финансирование (нарушение субсидирования в установленный срок).
        • Сомнительное финансирование (низкий уровень вероятной выплаты).
        • Безнадежное финансирование (исключается возможность взыскания или оплаты денежных средств).
        • Кредиторские обязанности пересекаются с дебиторским финансированием.

        1. Денежное или имущественное обязательство.
        2. Подтверждается документальным способом.
        3. Свидетельство, подтверждающее наличие сделки, имеет несколько форм:

        4. Договор, который подтверждает наличие покупки имущества.
        5. Договор, подтверждающий кредитные отношения.
        6. Должностные обязательства организации перед работниками (например, выплата заработной платы специалистам организации).
        7. Выплата заработной платы происходит в несколько этапов:

          1. Пример №1

          Данный этап означает, что организация имеет статус должника, которая обязана сделать выплату своему сотруднику. Основным обстоятельством данной сделки является трудовое свидетельство, которое прописывает основные положения между работодателем и специалистом.

          2. Пример №2

          Дебитором является лицо, которое берет у организации определенную денежную сумму в отчетной форме для того, чтобы приобрести необходимые компоненты. Основным положением, которое подтверждает наличие сделки, считается прошение сотрудника в письменной форме.

          3. Пример №3

        8. Имущественный налог.
        9. Налоговая ставка на определенный вид дохода.
        10. Оформление права собственности на определенный вид имущества.
        11. Оформление брачных уз.
        12. Долговая ответственность организации перед сотрудниками. Предполагает учет: Реализованной, но не оплаченной продукции, заработной платы сотрудникам предприятия, предоставления услуг.
        13. Процесс передачи продукции, облагаемый налоговым учетом.
        14. Долговая ответственность неоплаченного товара, работ или услуг. Определяется процентное соотношение, которое подлежит налоговому вычету в обязательном порядке.
        15. Кредиторское обязательство внесло оплату полную стоимость продукции или услуги, но предмет договора на данной стадии не реализован.
        16. Уточнить остатки прочей дебиторской и кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации. Датирование списания финансовой ответственности помогает составить программу отчисления денежных средств в конце каждого квартала. Это позволит определить исковую давность каждой задолженности.

          Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

          Таким образом, каждый участник процесса обязан выплачивать финансовые обязательства в срок.

        17. Выявление сомнительного и безнадежного кредитования.
        18. Управленческий учет включает в себя итоговую ценовой диапазон долгового обязательства.
        19. Бухгалтерский и налоговый учет создает резерв сомнительного долга и списывает дебиторскую задолженность.
        20. Дебиторское обязательство определяется как финансовое состояние и имущественные отношения. Таким образом, долговая сумма выплачивается учреждению или лицу. Данная сумма вычитается с покупателя, заказчика, работодателя или заемщика.

        21. Производится бухгалтерский учет в виде актива имеющейся суммы.
        22. Долговое обязательство образовывается в результате сбыта продукции, деятельности сотрудников, оказания помощи при выборе и реализации товара.
        23. Учитывает передачу финансового состояния в виде отчетности.
        24. Также кредитором является финансовая организация по сбору кредитования, или государство, которое ведет налоговый учет и сборы различного вида. Кредитование выражается как пассивный баланс.

        25. Основная деятельность (расчет с поставщиком, покупателем, работником, учредителем, бюджетной или кредитной организацией).
        26. Дополнительная деятельность (расчет в процессе реализации имущественного состояния, доход или расход инвестиционной суммы, кредитования иному гражданину или организации).
        27. Для чего нужна инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

          Обязанности имеют 2 стороны:

        28. Кредитор, сторона, которая дает денежную сумму взаймы.
        29. Дебитор, сторона, которая берет финансирование под определённые условия.
        30. Основание, которое является началом процесса кредитования, носит следующие характеристики:

        31. Договор имеет письменную форму.
        32. Цессия, которая подтверждает уступку права собственности по требованию одной из сторон.
        33. Договор, который предоставляет займ на определенный срок и процентную ставку.
        34. Инвентаризация долговых обязательств происходит:

        35. Оформление сделки покупателя и поставщика.
        36. Расчетные работы кредитора и дебитора.
    • Зачисление на лицевой счет сотрудника определенной суммы.
    • Оплата в виде заработной платы.
    • Примеры, которые подтверждают, необходимость описи финансирования:

      Трудовое соглашение прописывает ценовой диапазон и период оплаты.

      При этом подпись руководителя является неотъемлемой частью. Должностные обязательства снимаются после предоставления отчетности в отдел бухгалтерии и остатка финансирования.

      Налогообложение считается одним из элементов кредитования. Данный вид обязательств предполагает оплату налога и сбора определенного характера. Также налогообложение предполагает оплату государственной услуги.

      Налоговый учет снимается в следующих ситуациях:

    • Приобретение транспортного средства.
    • Уточнить дебиторскую задолженность за реализованные, но неоплаченные товары. Пункт 1 статься 167 Налогового кодекса Российской Федерации определяет особенности отчётности долговой ответственности и рассматривает следующие положения:

      Уточнить кредиторскую задолженность за товары, принятые к учету, но не оплаченные. Финансовая ответственность определяет следующие положения:

    • Реализация имущественных прав и обязанностей.
    • Уточнить дебиторскую и кредиторскую задолженность по авансам полученным и выданным. Учреждение обязано выдать и получить денежную сумму, которая ведет налоговый вычет.

    • Дебиторское обязательство внесло оплату аванса, которым является продукция или предоставляемая услуга, но предмет не получен.
    • Определиться по срокам исковой давности по каждому контрагенту в разрезе договоров. Для определения срока давности искового заявления используют следующие положения:

    • Свидетельство учета основного документа с контрагентом (при этом финансовое положение каждой стороны остается неизменной). Данный акт подтверждает наличие долговой ответственности.
    • Оформление акта описи расчета между покупателем и поставщиком, дебитором и кредитором: форма №17 описывает информацию о наличие обязательств (подтверждается или не подтверждается дебитором) при этом учитывается минувший срок иска.
    • Внебюджетный фонд.
    • Опись расчета имеет цель документальной фиксации дебиторского обязательства. Учитываются основные характеристики:

    • Описание обязательств.
    • Оценочная часть.
    • Опись расчета проверяет положение дебитора и кредитора:

    • Покупатель, заказчик, поставщик, подрядчик.
    • Документация, свидетельствующая о долговой ответственности.
    • Для того чтобы начать инвентаризацию с дебитором следует составить свидетельство, которое описывает сверяемую задолженность организаций. Свидетельство имеет 2 экземпляра:

    • Для бухгалтерского учета.
    • Проверка обоснованности записи счета определяется следующими положениями:
      • Проверка записи лицевого счета организации.
      • Получение дотаций, субсидий.
      • Проведение методического указания, которые помогают провести инвентаризационные работы.
      • Инвентаризационная комиссия бывает 2 видов:

        Инвентаризационная группа состоит из специалистов следующего уровня:

      • Специалист бухгалтерского отдела.
      • Иные рабочие служащие (инженер, финансист, специалист по юридическим вопросам).
      • Исключением являются члены группы в качестве работника внутренней экспертизы предприятия, а также независимый представитель аудиторского предприятия.

        Ответственное лицо материальной составляющей организации в состав группы не включают. При этом обязательным условием считается его присутствие.

        Порядок списание дебиторской задолженности

        Особенностями списания долгового обязательства заключается в следующих положениях:

      • Оформить соответствующий документ.
      • Внести итоговые значения описи в необходимую документацию.
      • Оформление приказа с учетом стоимости долговой ответственности, которая должна быть списана.
      • Зафиксировать начальником организации.
      • Составить документацию, которая подтверждает просроченный срок долга.
      • Согласовать определенную сумму, которую необходимо оплатить.
      • Проверить акт выполненной деятельности.
      • Составить свидетельство описи долгового обязательства.
      • Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

  • Для выявления всех несоответствий в бухгалтерской отчётности, предприятиями ежегодно проводятся инвентаризации кредиторских и дебиторских задолженностей.

    Такие проверки дебиторская сторона проводит с выборочными бухгалтерскими счетами, если проверка не углублённая. В обязанности кредиторов входит предоставление документов дебиторам с данными об их задолженности.

    В результате данные актов дебиторской и кредиторской проверки сверяются контрагентами.

    Когда проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

    Инвентаризация задолженности подлежит проверке, которую целесообразно проводить один минимум раз в год, возможен вариант, когда её проводят два раза. Этот процесс проходит обычно в конце года перед тем, как составляется годовая бухгалтерская отчётность.

    Начинать инвентаризацию следует не ранее первого декабря. В учёт берутся суммы задолженности с обеих сторон, которые не были погашены на 1 ноября. Также сюда всходят суммы с просроченными сроками.

    При инвентаризации проверяется соответствие сумм по дебиторской и кредиторской задолженности, которые числятся на бухгалтерских счетах. Также предприятие должно предоставить документы, подтверждающие списание или начисление этих сумм. Акты проверки могут быть направлены контрагентам, которые занимаются сверкой данных расчетов.

    Такой акт не имеет требований к заполнению, поэтому его заполняют в свободной форме.

    Акты сверки содержат информацию о сальдо расчетов. Этот документ должен подписывать главный бухгалтер.

    В случае, если задолженность взыскивается в судебном процессе, тогда в акт вносятся реквизиты договора и документов, в которых описывается проблема возникновения задолженности.

    Также акт проверки подлежит подписи руководителем предприятия.

    Какие документы и счета подлежат проверке в процессе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    При проверке инвентаризации зачастую дебитор сам определяет, какой метод ему применить, а их различают два:

    • Сплошная инвентаризация счетов.
    • Выборочная инвентаризация счетов.

    Как правило, второй вариант выбирается чаще всего. Но такой метод имеет место быть, если все счета в порядке, а в случае запущенности и неразберихи применяется сплошной метод.

    Перед проверкой проверяются следующие моменты:

    • Правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатки задолженности.
    • Причины, которые привели к задолженности.
    • Когда они образовались.
    • Чья вина, что задолженность была допущена.
    • Реальная возможность получения задолженности.

    Задолженности, которые числятся на счетах расчётов, подтверждаются следующими документами:

    • Бухгалтерские справки, накладные по товарам и услугам, акты, подтверждающие выполнение работ и услуг.
    • Документы, в которых указываются ведомости о выплате компенсаций, если было использовано личное имущество.
    • Договора, отображающие работу подрядчиков с поставщиком, покупателя с заказчиком и тому подобное.

    Порядок проведения инвентаризации

    Каждый из сторон имеет свой порядок проведения инвентаризации задолженности. При этом их данные должны совпадать. В случае несоответствия задолженности, кредиторская сторона может подавать в суд на дебиторов.

    Дебиторская задолженность проводится в тех случаях, если надо проверить бухгалтерские счета с целью обнаружения задолженностей. В случае, если в ходе проверки были обнаружены счета с задолженностью, которая исчерпала срок давности, тогда возможно дебиторской стороне удастся избежать выплаты долгов. Или же эти счета переводятся на специальный ресурс, предназначенный для таких ситуаций. Также, учитывается срок давности задолженности, и при составлении акта обязательно указывается лицо повинное в создавшейся ситуации.

    Кредиторская задолженность выполняется с целью выявления образовавшихся долгов. Она, как правило, проводится в несколько этапов.

    Выявляет задолженности, которые связанные с:

    • Товарами или услугами, которые превысили свой допустимый бюджет.
    • Сокрытием предприятия свои реальные доходы.
    • Средствами, которые были расходованы на цели, не предусмотренным бюджетом.
    • Нарушениями на предприятии.

    Эффективное использование результатов

    Во избежание проблем с законом, любое предприятие обязано проводить инвентаризации, которые помогут выявить остатки средств на счетах, задолженности, просроченные долги, виновников, которые допустили задолженности.

    Благодаря правильности проверки будут установлены следующие важные моменты для обеих сторон:

    • Правильные суммы, которые числятся по балансу.
    • Недостачи, связанные с хищением имущества.
    • Дебиторская задолженность, которую кредитор вправе взыскать в принудительном порядке.

    Благодаря эффективности проведения инвентаризации, дебиторам или кредиторам можно будет избежать задолженности. В случае с дебиторами – это долги, по которым истекли сроки исковой давности. Кредиторы имеют право на списание задолженности, которая не соответствует таковой.

    Важно грамотно и вовремя проводить инвентаризацию, и конечно же, правильно оформлять акты с её результатами.

    Итак, во избежание ненужных задолженностей, предприятия обязаны хотя бы ежегодно проводить инвентаризацию задолженностей с дебиторской стороны и кредиторской. Поскольку такая процедура поможет вовремя вычислить дополнительные расходы, хищение имущества и прочее.

    Со стороны дебиторов входит в обязанность предоставлять отчётность о проведении инвентаризации по бухгалтерским счетам, в основном в учёт берутся выборочные счета. Кредиторы, также составляют акты со своими данными о задолженности дебиторов перед ними.

    В итоге, оба акта со стороны дебиторов и кредиторов подлежат сверке, которую проводит специальная комиссия. В случае любого несоответствия могут начаться разбирательства, которые могут дойти до суда. В основном с обращением в суд о задолженности обращается кредиторская сторона.

    Если находятся документы, подтверждающие, что дебиторская задолженность имеет срок давности, тогда её либо списывают за счёт резервов, которые предусмотрены предприятием на такие случаи. Обязательно при составлении акта указывается подчинённые по вене которого произошла данная задолженность.

    Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Госкомстат Российской Федерации в Постановлении от 18.08.98 N 88 разработал не только форму самого акта, используемого при сверке обязательств, но и утвердил приложение к нему. Однако ни Госкомстат России, ни Министерство финансов Российской Федерации в своих Методических рекомендациях не разработали официальный образец заполнения ИНВ-17.

    Восполняя указанный пробел, необходимо указать, что форма основного бланка состоит из двух частей:

    • лицевой;
    • оборотной.

    На первой странице документа содержатся общие сведения о предприятии, его подразделении, а также указываются момент начала и окончания сверки, ее основание, номер и дата самого акта. Для соблюдения порядка заполнения ИНВ-17 на титульном листе следует отразить код вида деятельности предприятия.

    Заполнение бланка производится на компьютере либо ручкой черного или синего цвета.

    После отражения указанных данных в бланк акта вносится информация по дебиторской задолженности.

    Для отражения сведений по взаимоотношениям с кредиторами предназначена оборотная сторона формы документа.

    Данные, вписанные в акт инвентаризации расчетов с покупателями, продавцами, дебиторами и кредиторами, заверяются членами комиссии.

    Основанием для составления первоначальной формы является справка, выступающая приложением к бланку № ИНВ-17, без которой акт инвентаризации не может считаться оформленным согласно законодательству России.

    Сведения в указанное приложение вносятся в соответствии с данными синтетических счетов бухучета предприятия.

    образец заполнения формы ИНВ-17 и приложения к ней

    2. Формирование раздела учетной политики по данному участку учета

    Система управления и организация учета дебиторской задолженности

    курсовая работа

    Учетная политика предприятия, составленная по МСФО, предусматривает, что задолженность отражается по номинальной стоимости и уменьшается на сумму резерва по сомнительным долгам оцениваенмого руководством предприятия на основе периодического анализа дебиторской задолженности. Учетная политика предприятия имеет включает три аспекта:

    — методический;

    — технический;

    — организационный.

    Методический аспект предусматривает методику списания сомнительных долгов. Предприятие само на основе данных инвентаризации дебиторской задолженности определяет, какие долги являются сомнительными и подлежат резервированию, выбирает метод создания резервов.

    Технический аспект предусматривает разарботку рабочего плана счетов предприятия на основе МСФО и в соответствии со спецификой деятельности предприятия. В нем открыты синтетические и аналитические счета, исходя из потребностей деятельности организации в соответствии с законодательством Республики Казахстан и учредительными документами.

    Организационный аспект предусматривает контроль и установление ответственности каждого работника за правильность оформления и составления первичных документов, своевременную их передачу в службы учета. Определяет круг должностных лиц, имеющих право подписи внутренних и исходящих учетных документов.

    Синтетические счета бухгалтерского учета в рабочем плане счетов открыты в порядке уменьшения ликвидности. Номера счетов бухгалтерского учета в рабочем плане счетов содержат четыре знака. Первая цифра номера указывает на принадлежность к разделам, вторая — на принадлежность к подразделам, которые расположены в порядке уменьшения ликвидности, третья — на принадлежность к группам синтетических счетов, четвертая цифра — определяется предприятием самостоятельно в порядке ликвидности расположения синтетических счетов .

    Возникновение дебиторской задолженности у данного предприятия отражается по дебету счетов раздела 1 «Краткосрочные активы» подраздел «Краткосрочная дебиторская задолженность».

    Данный подраздел включает в себя следующие счета:

    1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»;

    1220 «Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций»;

    1230 «Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций»

    1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений»

    1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»

    1260 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде»

    1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению»

    1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»

    1290 «Резерв по сомнительным требованиям»

    При расчетах с покупателями и заказчиками возникает дебиторская задолженность, которая отражается по дебету в группе счетов 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», в корреспонденции со счетами раздела 6 «Доходы» на суммы предъявленных расчетных документов покупателям.

    Для учета расчетов с покупателями и заказчиками предназначена специальная ведомость, где накапливаются и группируются счета — фактуры или другие расчетные документы по реализованным внеоборотным активам, финансовым инвестициям и ТМЗ. Записи на основании счетов-фактур или заменяющих их документов в ведомости производится по наименованиям и группам активов и др., отметки об оплате — на основании выписок банка, кассовых ордеров и других денежных документов.

    Корреспонденция счетов по учету расчетов с покупателями и заказчиками приведена в Приложении 1.

    Основанием для этих записей в учетных регистрах (журналы-ордера №1,2,3,11) являются первичные документы: приходные кассовые ордера, выписки с расчетного счета с приложенными копиями платежных документов, выписки с валютного счета, со специальных счетов в банке.

    Зачет ранее полученного аванса под поставку ТМЗ, выполнение работ и оказание услуг отражается по дебету группы счетов 3510 «Краткосрочные авансы полученные» в корреспонденции с группой счетов 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков».

    Учет задолженности работников

    Краткосрочная дебиторская задолженность работников АО «Конфеты Караганды» может возникать по расчетам с командировочными и прочими подотчетными лицами, по возмещению материального ущерба, по расчетам за товары, проданные в кредит и по предоставленным займам.

    Авансы выдаются по необходимости в погашении расходов тем сотрудникам, на которых возложена обязанность, осуществить расходы из подотчетных сумм и которых направляют приказом руководителя в командировки. Деньги на служебные командировки выдаются в пределах сумм, причитающихся командированным лицам, на оплату проезда (туда и обратно), суточных расходов и расходов по найму помещения, рассчитанных согласно сроку командировки. Отчетом об использованных суммах является авансовый отчет, который составляется не позднее 5 дней после выдачи денег на хозяйственные расходы или истечении срока командировки и представляется в бухгалтерию. Выдача последующих наличных средств подотчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

    Бухгалтерская служба АО «Конфеты Караганды» удерживает из суммы оплаты труда работника не возмещенный им своевременно остаток аванса. Распоряжение об удержании подается не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса. Пропустив этот срок, администрация теряет право на удержание соответствующих сумм в бесспорном порядке. В этом случае (если работник оспаривает основание или размер удержаний) взыскание сумм производится в судебном порядке.

    Проверенный авансовый отчет утверждается главным бухгалтером и руководителем предприятия. Неправильно заполненные авансовые отчеты и приложенные к ним документы возвращаются подотчетным лицам для переоформления. На документах, приложенных к авансовым отчетам, проставляется штамп или надпись от руки «Оплачено» или «Погашено» с указанием даты (года, числа, месяца).

    Авансовым отчетом оформляются не только хозяйственные расходы, но также и расходы на командировки. Командировкой считается поездка работника предприятия в другую местность для выполнения служебных заданий на определенный срок и по распоряжению руководителя этого предприятия. В командировку может быть направлен работник, связанный с предприятием трудовым договором.

    Отправка работника в командировку оформляется на основании приказа, в котором указывается пункт назначения и наименование учреждения, сроки и цель командировки. Командированному работнику выдается командировочное удостоверение, подписанное руководителем, и делается отметка о дне отъезда.

    Командированному работнику возмещаются следующие расходы, которые в дальнейшем предприятие имеет право взять на вычеты при расчете корпоративного подоходного налога:

    — фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов на бронь;

    — фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов на бронь;

    — суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке, в размере не более шести месячных расчетных показателей в сутки в пределах Республики Казахстан;

    — суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан, в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;

    Для оплаты командировочных вышеперечисленных расходов работникам АО «Конфеты Караганды» в кассе выдают аванс, то есть согласно произведенному расчету выдаются в подотчет наличные денежные средства.

    Авансовые отчеты с приложенными к ним документами сдаются бухгалтеру, который проверяет законность и целесообразность произведенных расходов, их соответствие утвержденным нормам, а также правильность оформления счетов и документов.

    Учет расчетов с подотчетными лицами осуществляется на активном счете 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников». В Рабочем плане счетов АО «Конфеты Караганды» к этому счету открыты следующие субсчета:

    — 1251 расчеты с подотчетными лицами;

    — 1253 с работающими — за товары, проданные в кредит и по предоставленным займам;

    — 1252 по возмещению материального ущерба.

    Счет 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» используется бухгалтерской службой АО «Конфеты Караганды» в том случае, если подотчетному лицу выданы суммы в подотчет, после чего предоставлен отчет об использовании этих сумм. В случае, когда подотчетное лицо сначала предоставляет отчет об использовании своих собственных средств и только после этого предприятие ему возмещает произведенные расходы, используется субсчет 3392 «Краткосрочная кредиторская задолженность по служебным командировкам» группы счетов «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность».

    Например, экономист АО «Конфеты Караганды» Бугаев К.И. согласно приказа от 15 июня был направлен в командировку на совещание. Убыл из АО «Конфеты Караганды» 17 июня и в тот же день прибыл на место, выбыл 19 июня и в тот же день прибыл в АО «Конфеты Караганды».

    На основании данной операции бухгалтерской службой был составлен расходный кассовый ордер на выдачу в подотчет Бугаеву К.И. денежных средств в сумме 4000 тенге.

    По возвращению Бугаев К.И. предоставил авансовый отчет, к которому были приложены 2 проездных билета (туда и обратно) стоимостью по 300 тенге каждый, счет гостиницы за 2 ночи на сумму 800 тенге. Авансовый отчет представлен в Приложении 2.

    Движение средств на счетах характеризуют нижеследующие бухгалтерские корреспонденции (таблица 1).

    Таблица 1 — Корреспонденция счетов по учету расчетов с подотчетными лицами

    п/п

    Заполненный акт инвентаризации.doc

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности(далее — ДЗ и КЗ) — для организации процедура обязательная. Инвентаризация расчетов необходима как при составлении годовой бухгалтерской отчетности, так и для того, чтобы принять верное управленческое решение либо убедить инвестора вложиться в развитие бизнеса. Крайне важно соблюсти установленный порядок проведения инвентаризации расчетов и не забыть некоторые нюансы документального оформления ее результатов. Как это сделать, расскажем в данной статье.

    Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации

    По общему правилу перед составлением итоговой бухгалтерской отчетности за год организация обязана провести инвентаризацию совокупных активов и обязательств (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.

    Об инвентаризации перед формированием итоговой отчетности читайте статью»Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью» .

    Кроме того, инвентаризация по решению руководителя может быть проведена и в иных случаях. Таким случаем, к примеру, может стать подготовка отчетности для потенциального инвестора либо совета директоров, на котором будут решаться стратегические вопросы развития фирмы.

    При этом компании важно объективно представлять, на какие объемы задолженности к получению можно рассчитывать и в какой срок, а также каковы действительные объемы кредиторки предприятия перед контрагентами. Иными словами, требуется корректно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

    Инвентаризация расчетов заключается в сверке величин, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, оценке обоснованности их отражения, а также проверке задолженности на предмет просроченности.

    Инвентаризация расчетов проводится в сроки, определенные во внутреннем документе (п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

    Чтобы провести инвентаризацию расчетов. компания по общему правилу должна сформировать специальную инвентаризационную комиссию, функционирующую на постоянной основе (п. 2.2 Методических указаний). В такую комиссию могут входить сотрудники административных подразделений фирмы, бухгалтерии, а также иных департаментов (юридического, финансового и т.д.). По своему усмотрению компания вправе включить в состав комиссии сотрудников аудиторских структур (как внутренних, так и внешних).

    Инвентаризация расчетов оформляется приказом руководителя (форма ИНВ-22), в котором, в частности, указываются основания для ее проведения, сроки, а также состав комиссии.

    Важно! Если хотя бы 1 член комиссии не присутствует при непосредственном проведении инвентаризации, результаты такой проверки будут считаться недействительными (п. 2.3 Методических указаний).

    После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

    Одной из таких форм (приложение 16) является акт инвентаризации расчетов с поставщиками. покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (форма ИНВ-17). Компании целесообразно оформить результаты проверки объемов задолженности именно этим актом.

    Если инвентаризация расчетов проводится перед составлением годовой отчетности, то ее результаты нужно отразить в бухгалтерской отчетности за год. Если же инвентаризация расчетов проводится по другим основания, то ее результаты подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была она была завершена (п. 5.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

    Инвентаризация дебиторской задолженности

    Для того чтобы выявить действительные масштабы ДЗ организации, необходимо провести сверку расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров и оснований.

    Традиционными для учета ДЗ являются счета, на которых отражаются расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками):

    Чтобы объективно оценить ДЗ контрагентов, лучше всего провести сверку взаиморасчетов с каждым из них. Если в ходе сверки будет выявлена какая-либо неточность в учете ДЗ по отдельному основанию, организация должна скорректировать отчетность и отразить исправление ошибки в месяце, когда она была выявлена (п. 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

    Важно! На практике бухгалтерские службы нередко забывают, что если организация регулярно подписывала акты сверки взаиморасчетов с контрагентом-должником, то такую ДЗ нельзя списать и включить в расходы по налогу на прибыль через 3 года после ее образования. Причина в том, что подписание акта сверки прерывает срок давности по ДЗ, и он начинает отсчитываться заново.

    На данном этапе важно верно оценить объемы сомнительной и просроченной задолженности, а также определить, можно ли сформировать под нее резерв по сомнительным долгам и в каком размере. Каждую дебетовую сумму на указанных счетах (в разрезе конкретных оснований возникновения ДЗ) нужно анализировать на предмет ее сомнительности.

    О том, как списать просроченную ДЗ в учете, читайте в статье»Порядок списания дебиторской задолженности»

    ДЗ персонала по оплате труда, а также по выданным под отчет денежным средствам также необходимо оценить и объективно выявить. Для этого проводится инвентаризация по счетам 70, 71 и 73. Обычно проверяется, имеется ли у уволенных работников ДЗ перед фирмой, какие сотрудники не отчитались по выданным авансам, а также какие еще несоответствия имели место.

    Кроме того, анализируются дебетовые остатки по счетам 68, 69 на предмет выявления переплаты в бюджет по налогам и сборам и во внебюджетные фонды.

    Инвентаризация кредиторской задолженности

    КЗ по аналогии с ДЗ может быть корректно выявлена по результатам сверки взаиморасчетов с контрагентами-кредиторами. Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками предполагает анализ записей по счету кредиту счета 60, прочими кредиторами по кредиту счета 76, покупателями по полученным авансам по кредиту счета 62.

    Важно! При этом есть плюс в плане налогообложения: если компания регулярно подписывала акты сверки, то КЗ по таким контрагентам не нужно включать в состав налогооблагаемых доходов после истечения 3 лет со дня образования задолженности.

    Чтобы выявить действительные объемы задолженности перед бюджетом (по налогам), а также внебюджетными фондами (по страховым взносам), целесообразно обратиться в ФНС или ПФР с запросом о выдаче справки о состоянии расчетов с налоговой службой, а также по страховым взносам. Кроме того, по инициативе любой из сторон может быть проведена совместная сверка расчетов (п. 9 ст. 18 ФЗ «О страховых взносах. » от 24.07.2009 № 212-ФЗ), результаты которой по общему правилу фиксируются в унифицированных актах (формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ).

    Инвентаризация расчетов с кредиторами по оплате труда также имеет большое значение при выявлении действительных объемов ДЗ и КЗ организации, поскольку уровень КЗ по оплате труда напрямую влияет на коллектив и его работоспособность. В данном контексте счет 70 проверяется на предмет выявления случаев невыплаты заработной платы, а также причин этого (п. 3.46 Методических указаний).

    Важно! Чтобы проверка была эффективной, организации следует провести анализ всех расчетных ведомостей, а также расходных кассовых ордеров и платежных поручений.

    Поскольку нередко основную КЗ в организации составляет задолженность перед банками и иными финансовыми учреждениями, обязательна проверка кредитовых остатков по счетам 66 и 67. При этом важно правильно оценить, какие остатки представляют собой краткосрочную, а какие — долгосрочную КЗ. Выполнению такой задачи поможет анализ бухгалтерских регистров организации, а также полученных от банка документов (графика погашения КЗ, справок и выписок об уплате).

    Важно! При анализе КЗ следует не забыть, что задолженность по каждому кредитору и каждому основанию должна быть проверена на предмет просроченности. Если окажется, что срок давности по КЗ истек либо, к примеру, кредитор был ликвидирован, такую КЗ необходимо списать в соответствии с действующим порядком.

    Подробнее о списании КЗ по различным основаниям читайте статьи:

    • «Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки»
    • «Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора»

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (образец оформления результатов)

    Инвентаризация расчетов должна быть документально оформлена после того, как все операции по выявлению актуальных ДЗ и КЗ завершены. Для этой цели следует сформировать акт инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками. поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме ИНВ-17, а также справку — приложение к акту. Причем составить такой акт необходимо в 2 экземплярах.

    Акт инвентаризации расчетов по форме ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

    Заполненный акт инвентаризации расчетов должен быть подписан ответственными членами специально созданной комиссии.

    Скачать заполненный акт инвентаризации

    Инвентаризация расчетов требует детального анализа расчетов с каждым контрагентом в разрезе каждого отдельно взятого основания (к примеру, договора поставки, предоставленного займа и т. д.). Для этого бухгалтерская служба компании проводит проверку остатков на соответствующих счетах. Получить объективное представление об объемах имеющихся ДЗ и КЗ помогает сверка расчетов с контрагентами и бюджетом.

    Обязательно помнить о том, что просроченные ДЗ и КЗ нужно списать и учесть такое списание должным образом при налогообложении прибыли. Кроме того, важно правильно составить документы, в которых будут отражены результаты инвентаризации.

    Для выявления всех несоответствий в бухгалтерской отчётности, предприятиями ежегодно проводятся инвентаризации кредиторских и дебиторских задолженностей.

    Такие проверки дебиторская сторона проводит с выборочными бухгалтерскими счетами, если проверка не углублённая. В обязанности кредиторов входит предоставление документов дебиторам с данными об их задолженности.

    В результате данные актов дебиторской и кредиторской проверки сверяются контрагентами.

    Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

    Общий срок исковой давности

  • Просроченная дебиторская задолженность — виды, списание, расчет, проводки

  • Срок действия выписки из ЕГРЮЛ и как ее можно получить

    Из этой статьи Вы узнаете:

    1. Когда и зачем необходимо проводить инвентаризацию задолженности.

    2. Какие документы и счета подлежат проверке в процессе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

    3. Как оформить проведение инвентаризации задолженности, чтобы наиболее эффективно использовать ее результаты.

    Дебиторская и кредиторская задолженность, как часть активов и обязательств организации, подлежит обязательной инвентаризации, в соответствии со статьей 11 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон. Однако в случае с долгами дебиторов и кредиторов такой поход неприменим и, более того, не выгоден самой организации. Главная причина, по которой инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги. Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию. Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать – узнаете из этой статьи.

    Сроки и цель проведения инвентаризации задолженности

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

    • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
    • при смене материально ответственных лиц (например, главного бухгалтера);
    • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
    • при реорганизации или ликвидации организации.

    . Обратите внимание: Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности должна проводиться по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно (Письме Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01). Таким образом, работа по инвентаризации задолженности может и, скорее всего, будет проводиться уже после 31 декабря, соответственно, и документы, оформляющие проведение инвентаризацию будут датированы более поздней датой. Однако в учете результаты инвентаризации, например, списание задолженности с истекшим сроком исковой давности или не подтвержденной документально, должны быть отражены той датой, по состоянию на которую проводится инвентаризация, то есть 31 декабря отчетного года (п. 4 ст. 11 Закона № 402-ФЗ).

    Помимо обязательной инвентаризации, организация вправе выверять дебиторскую и кредиторскую задолженность в те сроки и с такой периодичностью, которые максимально отвечают потребностям учета, менеджмента и т.д. Например, если в организации предусмотрено поквартальное составление и предоставление бухгалтерской отчетности собственникам, то вполне логично проводить инвентаризацию задолженности на последнее число каждого отчетного периода. При этом порядок проведения инвентаризации (периодичность, сроки, количество инвентаризаций, конкретное виды расчетов, подлежащие проверке и т.д.) должен быть закреплен в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»).

    Целью проведения как обязательной, так и добровольной инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является:

    • документальное подтверждение сумм задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета;
    • оценка дебиторской и кредиторской задолженности с точки зрения вероятности ее погашения, то есть выявление сомнительной и безнадежной задолженности .

    Таким образом, инвентаризация задолженности предполагает не только «техническую» работу по сверке учетных данных с первичными учетными документами, но и последующий анализ полученных результатов.

    Что и как проверять

    На первоначальном этапе необходимо определить «фронт работ», то есть те счета бухгалтерского учета, которые подлежат проверке. В случае обязательной инвентаризации задолженности проверяться должны дебетовые и кредитовые сальдо на всех счетах расчетов. Если же инвентаризация проводится по инициативе самой организации, то перечень счетов может быть сокращен.

    К записи «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности» 7 комментариев

    По ошибке были показаны в балансе кредиторская задолженность и запасы (товар к продаже). Баланс сдается ежегодно с этой ошибкой. Можно –ли, чтобы не списывать кредиторку в доход. провести инвентаризацию. в ходе которой выявить несуществующую кредиторку и отсутствие запасов,и сторнировать эти два показателя. Как отнесется к такой инвентаризации налоговая? Будет она возражать или нет ?Или нужен другой вариант избавления от ошибочных записей в балансе?

    Владимир, добрый день.
    На мой взгляд, поскольку кредиторская задолженность отражена по ошибке, то есть фактически она не существует и никогда не существовала, нет оснований списывать ее в доходы. Выявленную ошибку прошлых периодов необходимо исправить в бухгалтерской отчетности. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, то исправить ошибку можно текущим периодом, сторнировав неправильные проводки (такой порядок должен быть закреплен в учетной политике). Если же вы не относитесь к СМП, порядок исправления сложнее — смотрите ПБУ 22/2010.
    Инвентаризации должны были проводится перед каждым составлением годовой отчетности в обязательном порядке, поэтому в любом случае основание для исправлений в б/у — результаты инвентаризации.
    Однако, признавая сумы кредиторской задолженности и товара ошибочными, стоит проверить, не занижена ли налоговая база по налогу на прибыль и НДС в том периоде (периодах), в котором отражены в учете соответствующие операции (поступление товара). Если налоговая база была занижена, то придется подавать уточненные налоговые декларации, доплатить налог, пени. В таком случае, возможно целесообразнее не признавать ошибку в учете, а списать кредиторку в доходы в текущем периоде (если у нее истек срок исковой давности).
    Таким образом, выбор варианта исправления ситуации зависит от возможных налоговых последствий (с учетом срока давности для налоговых нарушений).

    Добрый вечер, вопрос, если в фирме числится дебиторская и кредиторская задолженность с 2010 года и которой уже больше 3-х лет, будет ли правомерно списать ее при закрытии 2015 года?но и оставлять такую задолженность тоже неверно, т.к. получаются недостоверные данные. Фирма является микропредприятием.

    Наталья, добрый день.
    Списать такую задолженность, действительно, нужно. Для этого необходимо правильно оформить списание (приказ руководителя, документы по инвентаризации задолженности). Кроме того, нужно убедиться, что задолженность, подлежащая списанию, является безнадежной, то есть по ней истек срок исковой давности (3 года). Это условие выполняется лишь в том случае, если в течение последних 3-х лет с контрагентами не подписывались акты сверки расчетов, поскольку признание претензии дебитором (кредитором) прерывает течение срока исковой давности (ст. 203 ГК РФ).
    Подробнее о безнадежной задолженности читайте здесь http://buh-aktiv.ru/somnitelnaya-i-beznadezhnaya-debitorskaya-zadolzhennost/
    о списании дебиторской и кредиторской задолженности – здесь http://buh-aktiv.ru/spisanie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-2014-09-23/

    Добрый день! Подскажите, как списать дебиторскую задолженность прошлых лет в бюджет. С 01.03.2015 года были переданы полномочия по распоряжению землей в поселения, в том числе получение арендных платежей и их администрирование. Однако осталась дебиторская задолженность за аренду земли (до 01.03.2015) по КБК, которые уже не действуют,соответственно нет поступлений и администрирования. Арендная плата поступает на новые КБК, действующие с 01.03.2015. Как должно быть организовано взаимодействие с администрацией поселения по списанию этой задолженности? Какие документы нужны?

    После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

    Если по окончанию года с контрагентом акт сверки закрыт в 0, то есть задолженность не числиться ни за какой из сторон, нужно прикладывать к акту инвентаризации такой акт сверки? или мы прикладываем только те, в которых поттверждаеться задолженность ?