Как рассчитать земельный налог

Какими законами устанавливается кадастровая стоимость земельной недвижимости

Госкадастр недвижимости является приведенным в систему собранием сведений об объектах недвижимого имущества. Собранные данные о каждом объекте в общем реестре позволяют индивидуализировать недвижимое имущество и дать ему качественную и экономическую расценку.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Кадастровой переписью и ведением госкадастра имущественной недвижимости занимается Федеральная служба госрегистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Основными нормативными актами, регламентирующими кадастровый учет в России, являются законы «О кадастровой деятельности» от 24.07.2007 № 221-ФЗ, который одним из учитываемых знаний об объекте недвижимости называет кадастровую стоимость земельного участка (или другой недвижимости), и «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015 № 218-ФЗ.

В соответствии со ст. 66 п. 2 Земельного кодекса РФ кадастровый мониторинг земель ведется на основании норм правовых актов об оценочной деятельности в России. К этим нормативным документам относятся закон «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.1998 № 135-ФЗ и постановление Правительства РФ от 08.04.2000 года № 316, утвердившее Правила проведения кадастровой оценки земель.

Данные кадастрового учета находятся в открытом доступе. Если необходимо выяснить лишь кадастровую стоимость земельного участка, следует обратиться в отделение Росреестра по месту жительства. По кадастровому номеру или адресу участка по запросу будет сформирован и выдан справочный акт с сообщением о кадастровой стоимости земельного участка.

Как рассчитывается кадастровая стоимость земельного надела

Расчет кадастровой стоимости земельного участка производится по формуле:

Пуз × (Рп + Рс) × К,

где:

Пуз — площадь земельного надела (кв. м);

Рп — линейная функция, имеющая в виду исключительные качества благоустроенности и быта населенного пункта (руб./кв. м);

Рс — функция формата сделки или составляющая местного значения (руб./кв. м);

К — переходной коэффициент.

Как видно из приведенных значений, чтобы подсчитать кадастровую стоимость земельного участка, требуется обладать не только необходимыми числовыми данными, но и иметь соответствующее образование.

Исчисление кадастровой стоимости земельного участка — прерогатива специалистов-оценщиков. Исходя из действующего законодательства госоценку кадастровой стоимости земельного участка осуществляют не реже чем каждые 5 лет. Для этого:

Скачать форму акта

  • принимается решение провести оценку;
  • составляется перечень участков земли, подлежащих оценке;
  • выбирается организация-оценщик, с которой заключается договор;
  • проводится оценка земляных наделов, высчитывается кадастровая стоимость земельного участка и по итогам готовится отчет;
  • осуществляется экспертиза отчета;
  • кадастровая стоимость земельного участка утверждается;
  • полученная кадастровая стоимость земельного участка вносится в кадастровый реестр и обнародуется.

Для подсчетов кадастровой стоимости земельного участка специалисты используют методические указания по госоценке кадастровой стоимости земельного участка, которые формируются и утверждаются Минэкономразвития России.

Как рассчитать кадастровую цену земли с помощью глобальной сети

Росреестр предлагает более простой способ для выяснения кадастровой стоимости земельного участка. С этой целью предлагается зайти на электронную страничку Росреестра по адресу www.rosreestr.ru, выбрать вкладку «Справочная информация по объектам недвижимости онлайн», затем выбрать вкладку «Публичная кадастровая карта».

В окне поиска в левом верхнем углу нужно добавить либо кадастровый номер земельного объекта, либо искомый населенный пункт. На экран будет выведена карта населенного пункта с указанием числа земельных наделов. В правом верхнем углу в закладке «Управление картой» нужно пометить желаемые параметры. Для получения кадастровой стоимости земельного участка применяется вкладка «Тематическая карта». Метки проставляются в окошках: «Кадастровая стоимость» и «Кадастровая стоимость за метраж».

При расхождении во взглядах на кадастровую стоимость земельного участка выводы специалистов позволительно подвергнуть сомнению в комиссии по спорам о результатах кадастровой стоимости в Росреестре или в судебном органе. Досудебный порядок разбирательства по таким делам не предусмотрен, поэтому можно сразу обращаться в суд.

Каждый собственник земельного надела обязан ежегодно уплачивать налоги, которые определены ФНС. Методика расчёта налоговой ставки стандартная для всех владельцев земельных участков, разница только в том, какой налог предусмотрен для конкретной категории физических и юридических лиц. В России предусмотрены две категории налоговых ставок – 1,5% и 0,3%. Физические лица в большинстве случаев уплачивают только 0,3%, а для юридических лиц установлена единая ставка в размере 1,5%.

Стандартный вариант расчёта налога на землю

Для исчисления берутся данные Росреестра, где в выписке из ЕГРН есть позиция, «Кадастровая стоимость», исходя из этого критерия, ведётся расчет всей налоговой базы на землю.

Рассмотрим пример: гражданин Иванов, проживает в Московской области, и он имеет участок 420 квадратных метров, который имеет кадастровую стоимость 2 млн. 400 тысяч 385 рублей. Эта цифра является началом отсчёта налога на земельный участок.

Далее вам потребуется ввести простейшие математические вычисления:

  • 2400385 Х 0,3:100 = 7201 рубль.

Именно эта цифра подлежит уплате в качестве обязательной налоговой ставки на землю.

Если вы владели неполный год, то необходимо будет умножить на коэффициент фактического владения недвижимости. Например, 12 месяцев = 1, а 3 календарных месяца= 0,25, коэффициент за полгода составит 0,5. За 9 месяцев коэффициент равно 0,75 и т.д.

При долевом расчёте коэффициенту налоговой ставки (0,3) необходимо будет умножать долевую часть, например, ¾, 2/3, ¼ и т.д.

Порядок льготного расчёта также предусматривает особый порядок расчёта. Так, если ветерану боевых действий положена льгота в размере 30 тысяч рублей, то порядок расчёта предусматривает вычитание из общей кадастровой стоимость указанную льготу, а дальнейшие арифметические действия прежние.

Когда приходят уведомления на налоги

Согласно требованиям действующего законодательства, ФНС обязано в период с апреля по сентябрь разослать всем собственникам уведомления по адресу регистрации или места нахождения недвижимости. Уведомления должны прийти в любом случае, даже если у вас есть 0% ставка на землю.

В случае, если вы не получили уведомление, вам необходимо самостоятельно сообщить в ФНС информацию о наличии земельного участка и движимого имущества (транспортные средства). Кроме этого есть порядок для вновь купленного недвижимого права. К примеру, вы купили землю в 2017 году, но с апреля по сентябрь 2018 года не получили уведомление об уплате налога, вам нужно в срок до 31 декабря 2018 года сообщить ФНС о наличии у вас недвижимого имущества.

Скрывать информацию от налоговых органов нет смысла, так как за отказ от предоставления информации вам положен крупный штраф. Так, сегодня есть право со стороны ФНС, в случае сокрытия информации со стороны собственника о наличии недвижимости, подвергать штрафу в размере до 20% от неуплаченной суммы налога. ФНС имеет право взимать налоговые недоимки сроком до 3 календарных лет, с момента приобретения недвижимости.

В период до 1 декабря текущего года (например, 2018) вы обязаны уплатить налог на землю за 2017 год. Как правило, эта дата устанавливается ежегодно, но в ряде случаев ФНС информирует общественность, когда изменяются сроки финансовой налоговой отчётности по объектам имущественного права в России.

Физические лица могут узнать информацию об имеющейся задолженности через каналы Госуслуги, в Личном кабинете ФНС, а также обратившись в региональное подразделение налоговой службы. В случае начисления штрафов, информация о начислении налоговых обязательств в дальнейшем доступна на сайте судебных приставов. Вам достаточно ввести ваши данные и указать регион проживания, где отображается актуальная информация о текущей задолженности.

Кто платит земельный налог?

Действующее законодательство определяет плательщиками земельного налога юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей, если в их владении находится земля, которая облагается налогом.

Очень важным фактором является то, что участок обязательно должен находиться в собственности у налогоплательщика или же являться субъектом, который передано в наследство на пожизненное владение. Если лицо пользуется участком на правах аренды, то ему не нужно платить за него налог. Это же касается и тех граждан, которые получили землю на бесплатное срочное пользование.

Оплата земельного налога по НК РФ

Необходимость в уплате налога появляется сразу же после того, как гражданин становится полноправным владельцем участка земли. А это происходит после проведения государственной регистрации имущества или получения другого документа, подтверждающего право на владение землей. Регулированием этого вопроса занимается Гражданский Кодекс и Федеральный закон под номером 122, в котором говорится о регистрации прав на имущество и возможность проведения с ним любых сделок.

После того, как определенная запись была внесена в ЕГРП, физические лица берут на себя обязанность по уплате земельного налога.

Определяем налоговую базу

Налоговой базой является стоимость участков земли по кадастру, если они признаны объектами налогообложения. Регулированием этого вопроса занимается Налоговый кодекс РФ, а именно 389 статья. Земля должна быть признана налогооблагаемой на первое число текущего налогового периода. Такие сведения можно получить в государственном кадастре недвижимого имущества.

Кадастровую стоимость принято определять в соответствие с нормами земельного законодательства, которое действует на данный момент. Чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, его владельцу необходимо обратиться с письменным заявлением в местное отделение Росреестра. Также некоторые данные находятся на сайте Росреестра. Ту информацию, которая там отсутствует можно получить, подав соответствующий запрос. По закону ответ на него должен поступить не позднее 5 дней. Его можно получить в электронном виде и в бумажном. Госпошлина за ответ также будет разная:

  • для электронного письма – 150 рублей;
  • для бумажного письма – 400 рублей.

Для каждого налогоплательщика налоговая база определяется в соответствии с той информацией, которую в налоговые органы предоставляют те учреждения, которые занимаются кадастровым учетом. Оценка кадастровой стоимость происходит раз в 3 года. Для городов с федеральным значением этот срок сокращен:

  • Один раз в два года. Это позволяет удерживать цену на недвижимость на одном уровне несколько лет.
  • Если земля находится в долевом владении, то налоговая база определяется отдельно для каждого из владельцев в той пропорции, которая отвечает его доле во владении недвижимостью. Если земля находится в совместной собственности, то ее владельцам нужно будет платить налог на равных условиях.

Порядок расчета земельного налога

Во время расчета размера налога на землю для физических лиц учитываются такие факторы:

  • Процентная ставка, у которой есть прямая зависимость от кадастровой стоимости участка. На сайте Росреестра присутствует опция, при помощи которой можно определить кадастровую стоимость. Для этого необходимо все лишь набрать регистрационный номер земельного участка или же точный его адрес.
  • Процентная ставка налога зависит от региона размещения участка. Но, в то же время, его размеры четко прописаны в Налоговом кодексе и это число не может превышать норму.
  • На налог влияет площадь земли, то есть ее размеры. Чем они больше, тем крупнее будет сумма пошлины.
  • Очень часто физические лица владеют землей, которая выделена для ведения личного хозяйства, садоводства, разведения животных или же огородных работ. На такие участки устанавливается ставка размером 0,3%.

Для расчета существует специальная формула: С*Д*П*К=ЗН, где:

  • С – стоимость по кадастровому реестру;
  • Д – доля собственности (если у земли один владелец, то коэффициент будет составлять 1, если два – 1/2 и т.д.);
  • П – процентная ставка налога (определяется в соответствие с регионом);
  • К – коэффициент собственности на землю (его необходимо исчислять только в том случае, когда земля находится в частном владении меньше одного года).

Ставка на земельный налог устанавливается органами местной власти. Ее размер не может превышать:

  • 0,3% для всех участков, которые выделены для использования в хозяйственных целях (для садов, огородов, дач, сельскохозяйственных помещений);
  • 1,5% для всех участков, которые имеют другое назначение.

Для расчета стоимости налога физические лица могут использовать специальный калькулятор, который находиться на официальном сайте налоговой службы. Для этого нужно ввести кадастровый номер участка.

Сроки уплаты

Расчет земельного налога всегда происходит в окончании налогового периода. За основу нужно брать действующую налоговую ставку от налоговой базы. Если в пунктах 15, 16 не прописаны другие требования, то всегда эта процедура должна происходить именно в эти сроки.

Уплата денежных средств по налогу всегда происходит по месту нахождения участка земли. Деньги идут не в федеральный, а местный бюджет. Уплата земельного налога происходит каждый год, для физических лиц – до 1 декабря текущего года.

Чтобы получить полную информацию о льготах и процентных ставках, нужно обратиться на официальный сайт налоговой службы. Чтобы провести оплату налога, можно обратиться в отделение любого банковского учреждения или провести платеж при помощи интернет-банкинга. Последний вариант очень удобен для тех, у кого нет времени на посещения отделений банка.

Для оформления платежки следует ввести такие данные:

  • персональные данные налогоплательщика;
  • адрес проживания налогоплательщика;
  • ИНН;
  • название налога;
  • адрес земельного участка;
  • сумму платежа.

Деньги будут зачислены на счет налоговой службы на протяжении нескольких рабочих дней.

В чем особенности земельного налога для пенсионеров, есть ли льготы? Рассмотрим в нашем материале.

Какие налоги платит ИП без работников? Об этом подробнее .

вы узнаете, кто является плательщиком водного налога и как его платить, расчеты.

Кто может быть освобождён?

Есть целый перечень граждан, для которых государство ввело особых порядок налогообложения. Они могут или быть полностью освобождены от уплаты земельного налога, или частично. Это те люди, которые внесли вклад в развитие РФ, защищали Родину или же принадлежат к незащищенным категориями граждан.

Для того чтобы воспользоваться государственными льготами нужно в налоговые органы подать заявление с теми документами, которые могут подтвердить право на получение льгот. Представлять их нужно в то отделение налоговой службы, которое находится по месту нахождения участка земли.

Льготы могут быть федеральными и тем, что назначаются органами местного самоуправления. По федеральному законодательству от уплаты земельного налога освобождаются такие типы лиц:

  • коренные народы Севера, Дальнего Востока или Сибири, которые признаны малочисленными;
  • физические лица, которые являются представителями этих народов и земли используется для ведения обычного для них образа жизни, хозяйствования и промысла.

Налог также можно немного уменьшить. Это небольшая сумма – всего 10 тысяч рублей на одного гражданина. Такие льготы могут быть использованы только для одного участка, который находится в частном владении таких лиц:

  • инвалидов (1 и 2 группы);
  • Герои СССР;
  • малоимущие граждане, у которых есть право на получение государственной помощи;
  • инвалиды, которые получили травму в детстве или же с рождения;
  • герои РФ;
  • граждане, которые участвовали в испытаниях ядерного вооружения РФ или СССР;
  • ветераны Великой Отечественной войны.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Местные органы власти также имеют право на установление льготных условий по уплате земельного налога.

Для этого существуют специальные нормативные акты, которые и занимаются регулированием этого вопроса. В них же должны быть прописаны размеры средств, которые не подлежат налогообложению.
Любые налоги, в том числе и на землю, необходимо уплачивать своевременно и в полном размере, чтобы избежать проблем с государством. Это позволит свободно пользоваться землей и не бояться за свое будущее.