Как задекларировать доходы физических лиц

О чем говорит

Несмотря на то что код страны в декларации 3-НДФЛ это, по сути, один и тот же реквизит, на самом первом листе этого отчета и Листе Б он обозначает совершенно разное.

Так, на самом первом листе он в декларации 3-НДФЛ – код страны налогоплательщика. То есть здесь физическое лицо–заявитель указывает числовой код государства, гражданство (подданство) которого имеет.

Напомним, что обязанность в определенных ситуациях подавать в налоговую инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ установлена не только для российских граждан, а в отношении налоговых резидентов РФ в целом (иногда – и нерезидентов).

Налоговые резиденты – это физлица, которые фактически находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В свою очередь, на Листе Б рассматриваемый реквизит говорит о государстве, от источника в котором российский налоговый резидент получил облагаемый доход. Здесь очевидно, что для декларации 3-НДФЛ код страны «Россия» в этом случае не подходит. Поскольку источников поступлений может быть несколько, свой код государства подбирают для каждого из них.

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

Чем руководствоваться

Согласно требованиям ФНС, код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ. Он принят постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 года № 529-ст. Последняя редакция – от 02 июня 2016 года.

Бывает, что у человека вообще нет юридической связи ни с одним государством. То есть ни гражданства, ни подданства. В этом случае по строке «Код страны» приводят то государство, которое выдало ему документ, удостоверяющий на территории России его личность. Поэтому на титульном листе ставить в этом поле прочерк недопустимо.

Согласно ОКСМ, код страны Россия для 3-НДФЛ за 2016 год имеет значение 643.

Также см. «Какой код наименования объекта ставить в 3-НДФЛ за 2016 год».

Обращаем ваше внимание, что при заполнении 3-НДФЛ с помощью программы ФНС «Декларация» она сама автоматически проставит правильный код государства.

Между тем многие, кто не особо дружит с компьютерными технологиями и заполняют данную форму от руки, по незнанию и/или легкомыслию проставляют в поле «Код страны» следующее значение – «RU-«. А это абсолютно не правильное заполнение декларации. Как было сказало, код страны в 3-НДФЛ всегда представляет собой набор цифр.
Также см. «Как правильно указать ИФНС в 3-НДФЛ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

>Наименование источника выплаты в 3-НДФЛ: что писать

Понятие источника выплат

3-НДФЛ декларация подается при получении дохода или при обращении с целью перечисления социального вычета. Здесь в обязательном порядке следует указывать источник дохода.

Гражданин должен правильно указать все имеющиеся данные. При заполнении человеком документов встает вопрос при указании графы — наименование источника выплат в 3-НДФЛ – что писать?

Источник выплат – это субъект, который выплатил гражданину доход. Субъектом может выступать:

В отношении организации нет исключений. Это может быть организация, зарегистрированная в России и за границей.

Таким образом, сдача 3-НДФЛ предусмотрена для физических лиц, которые должны отчитаться за определенный налоговый период. Их можно разделить на группы:

  • индивидуальные предприниматели и лица, ведущие частную практику (адвокаты, нотариусы и др.);
  • физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации и получившие доход не на территории страны;
  • физические лица, доход которых получен от оказания разного рода услуг при условии заключения гражданско-правового вида;
  • физические лица, желающие использовать свое право на предоставление налогового вычета.

Существуют определенные принципы внесения наименования в декларационный бланк:

  • документация предусматривает разделение для источников выплат разной юрисдикции (отечественные или иностранные);
  • при наличии множества источников в отчетном календарном периоде необходимо заполнять информацию о каждом;
  • в случае подачи нулевого бланка, предполагающего отсутствие поступлений, эта графа не подлежит заполнению.
  • Будьте внимательны! Правильное написание этого поля обеспечивает быстрое принятие декларации.

    Особенности заполнения декларации, если источник поступлений резидент РФ

    При необходимости заполнения декларации человек должен отразить пришедшие поступления на специальных бланках. Отчетность содержит два листа – А и Б. они отличаются между собой тем, что лист А предусмотрен для источника выплат, зарегистрированного в зоне Российской Федерации.

    Заполнение листа Б требуется, если доходные средства поступили от источника, расположенного не в пределах РФ. Если гражданин претендует на возвращение налоговых удержаний по положенному вычету, то заполняется лист А.

    Произвольное заполнение документов 3-НДФЛ не допускается вследствие того, что она они представляют собой бланки с регламентированной формой. Исходная информация об источнике выплат состоит из:

    • Идентификационный номер налогоплательщика субъекта (ИНН);
    • КПП юридического лица (если источником выплат оказывается физическое лицо или предприниматель, то данное поле не заполняется);
    • Территориальный код ОКТМО;
    • Наименование источника выплат.

    Графа наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ – что это? Фактически, при поступлении средств от физического лица, требуется указывать полное имя человека (ФИО). В процессе, когда источником выступает юридическое лицо, следует прописать его название.

    Причем следует писать определенную приставку при обозначении организационного статуса. Между приставкой и названием предприятия ставится пробел.

    Название предприятия прописывается с кавычками.

    Чтобы достоверно указать информацию о юридическом лице или предпринимателе, можно запросить справку 2-НДФЛ. Она отражает исчерпывающие сведения об организации или предпринимателе.

    ИНН юрлица указывается в графе, где стоит комбинация 030.

    Графы заполняются полностью, если известны все данные об источнике выплат. Недоступность какой-либо информации предполагает, что поля можно не заполнять.

    Обычно все заполненные поля получаются тогда, когда ресурсом доходов является юридическое лицо.

    Примеры типичных ситуаций при подаче декларационного бланка по форме 3-НДФЛ

    Возникновение ситуаций, предполагающих приход дохода физическому лицу, обуславливает декларирование по форме3-НДФЛ. Например, сдача недвижимости в аренду. Физическое лицо, предоставляя в аренду собственную недвижимость, получает доход.

    При указании источника дохода графу КПП заполнять не требуется.

    Физическое лицо, являющееся ресурсом доходов, не может обладать кодом ОКТМО. Поэтому заполнять его не надо.

    А также можно пропустить пункт ИНН.

    При ситуации, если продан автомобиль, которым гражданин владел менее трех лет, нужно задекларировать выплату. Источник выплат в 3-НДФЛ – что это в данном случае?

    Им является покупатель автомобиля. В соответствующей графе пишется фамилия, имя, отчество покупателя.

    Если покупателем выступает юридическое лицо, то в нужной графе указывается его наименование. При продаже автомобиля составляется договор купли-продажи, где указываются данные о покупателе.

    При отсутствии информации КПП и ОКТМО, можно попробовать поискать эти данные по интернету, используя номер ИНН.

    В случае продажи акций покупателем может выступать юридическое лицо или гражданин. Применительно к этому указывается наименование источника дохода.

    Для таких ситуаций предусмотрен отдельный лист декларационного бланка, где прописываются нужные расчеты, и указывается источник дохода.