Камеральная проверка 3 НДФЛ

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Результаты проверки декларации можно найти на сайте ]]>ФНС через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»]]>. Но увидеть сразу, на какой стадии находится проверка декларации 3-НДФЛ по ИНН не получится, необходимо еще получить пароль для входа. Для этого придется один раз лично посетить любую налоговую инспекцию. В своей налоговой достаточно предъявить любой документ, удостоверяющий личность. При обращении в инспекцию, где вы не состоите на учете, кроме удостоверения личности с собой нужно взять еще и копию свидетельства о получении ИНН. Вход возможен также, если у вас есть учетная запись на ]]>портале Госуслуг]]>.

Войдя в свой личный кабинет, перейдите в раздел «Налог на доходы ФЛ» и откройте закладку «3-НДФЛ». Помимо функций заполнения и отправки налоговой декларации, здесь можно полностью отследить ход камеральной проверки, дату ее завершения и узнать результат рассмотрения заявления на возврат налога. Если право на предоставление налогового вычета подтверждено, то здесь же можно заполнить и отправить заявление на возврат денежных средств по налогу.

Отдел камеральных проверок №1, №2, №3

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, которые служат основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Камеральные проверки проводятся как в отношении организаций, так и в отношении физических лиц. Камеральная налоговая проверка является формой текущего налогового контроля и позволяет налоговым органам оперативно реагировать на нарушения налогового законодательства.

Основными задачами камеральной проверки являются:

  • · визуальная проверка правильности оформления бухгалтерской отчетности;
  • · проверка правильности составления расчетов по налогам, включающая в себя арифметический подсчет итоговых сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, проверку обоснованности применения ставок налога и налоговых льгот;
  • · проверка сопоставимости отчетных показателей с показателями предыдущего отчетного периода.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и иных документов.

В ходе камеральной налоговой проверки осуществляется проверка правильности заполнения:

  • 1. форм отчетных документов, налоговых деклараций,
  • 2. расчетов сумм налогов,
  • 3. правильность применения налоговых льгот,
  • 4. наличие необходимых платежных документов,
  • 5. проверка соблюдения установленных сроков уплаты налогов и представления документов.
  • 6. производится учет поступивших в бюджет сумм налогов и сборов и другое.

Камеральные проверки отчетов и расчетов налогоплательщиков проводятся по каждому конкретному виду налогов. В ходе проведения камеральных налоговых проверок, могут быть выявлены и зафиксированы нарушения сроков постановки на налоговый учет, нарушения сроков уплаты налогов, сроков представления налоговых деклараций и т.д. о выявленных ошибках сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести изменения.

Если после проверки документов устанавливается факт налогового правонарушения, то составляется акт проверки. При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

  • 3. Отдел регистрации и учета налогоплательщиковЕго основными задачами и функциями являются:
  • 1. Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации.
  • 2. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.
  • 3. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИННКПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.
  • 4. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушения законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.
  • 5. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
  • 6. Координация работ по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.
  • 7. Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
  • 8. Предоставление сведений о государственной регистрации юридических лиц в государственные органы, указанные в приложении № 4 к Правилам ведения Единого государственного реестра юридических лиц, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 438 «О Едином государственном реестре юридических лиц».
  • 9. Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях номерах свидетельств, признанных недействительными.
  • 10. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРЮЛ.
  • 11. Участие в подготовке ответов на письменные запросы по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учета налогоплательщиков.
  • 12. Регистрация договоров коммерческой концессии.
  • 13. Работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.
  • 14. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
  • 4. Отдел работы с налогоплательщиками

Его основными задачами и функциями являются:

  • 1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
  • 2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
  • 3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерам.
  • 4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
  • 5. Прием заявлений о представлении отметок на счетах-фактурах и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
  • 6. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.
  • 7. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.
  • 8. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.
  • 9. Регистрация копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками-экспортерами.
  • 10. Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения.
  • 11. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.
  • 12. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
  • 13. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
  • 14. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
  • 15. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.
  • 16. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков — юридических лиц.
  • 17. Взаимодействие с органами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.
  • 18. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.
  • 19. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
  • 20. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.
  • 21. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.
  • 22. Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями ФНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
  • 23. Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
  • 24. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
  • 5. Отдел общего и хозяйственного обеспечения

Отдел решает следующие основные задачи:

  • 1. Общее делопроизводство;
  • 2. Прием, отправка и обработка корреспонденций на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи;
  • 3. Формирование и ведение архива документов инспекции;
  • 4. Организация работы секретариата руководства инспекции;
  • 5. Массовая печать и размножение документов;
  • 6. Приём, обработка и регистрация факсограмм;
  • 7. Организация контроля исполнения документов;
  • 8. Приём и отправка писем по телекоммуникационным каналам связи.
  • 9. Контроль изготовления, использования и хранения номерных гербовых бланков изготовленных типографическим способом;
  • 10. Материально-техническое и транспортное обеспечение инспекции.
  • 11. Обеспечение коммунально-эксплуатационного и технического состояния зданий, сооружений и иных объектов;
  • 12. Обеспечение охраны труда.

Отдел в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие функции:

  • · Прием и регистрация входящих документов (за исключением налоговых деклараций, деклараций (расчетов) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации);
  • · Прием налоговых деклараций, деклараций (расчетов) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, поступивших по почте, проставление даты отправки корреспонденции (отраженной на штампе почтового отправления) и даты поступления в налоговый орган;
  • · Прием документов, зарегистрированных (а также не зарегистрированных) на территориально обособленных рабочих местах инспекций ФНС России межрайонного уровня;
  • · Передача входящих документов в соответствующие отделы инспекции;
  • · Юридическое оформление документов, отправка исходящих документов (корреспонденции);
  • · Работа с исходящей корреспонденцией, вернувшейся по причине отсутствия адресата;
  • · Организация работы приемной;
  • · Организация работы по учету, регистрации и использованию штампов и печатей;
  • · Делопроизводство по документам для служебного пользования и иного ограниченного доступа;
  • · Контроль над состоянием делопроизводства и исполнительской дисциплины в отделах инспекции;
  • · Прием документов на хранение, формирование дел;
  • · Оперативное ведение дел налогоплательщиков, ведение архива документов инспекции;
  • · Осуществление экспертизы ценности документов, уничтожение документов в соответствии с установленными требованиями;
  • · Выдача дел по запросам сотрудников инспекции;
  • · Подготовка и выдача копий бухгалтерской и налоговой отчетности из архива по запросам сторонних организаций в соответствии с установленными требованиями;
  • · Прием документов из отделов инспекции для массовой печати, проведение массовой печати и передачи их для дальнейшего оформления в соответствующие структурные подразделения инспекции;
  • · Проведение копировально-множительных работ;
  • · Формирование пакета документов налогоплательщика для направления в налоговый орган по новому месту нахождения (прием документов от соответствующих отделов инспекции, формирование пакета документов и передача его на отправку);
  • · Обеспечение представительских мероприятий и организация совещаний руководства инспекции (сбор необходимых материалов, оповещение участников о времени и месте проведения, повестке дня и т.п.);
  • · Взаимодействие, подготовка документов и другой информации по предмету деятельности общего обеспечения для обмена между отделами инспекции, налоговыми органами и сторонними организациями, в соответствии с установленными требованиями;
  • · Подготовка ответов на письма, обращения, запросы по предмету деятельности общего обеспечения;
  • · Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и передача документов на архивное хранение;
  • · Материально-техническое обеспечение инспекции (в том числе канцелярскими товарами, бумагой, расходными материалами к оргтехнике, копировально-множительной и компьютерной технике, хозяйственными товарами, санитарно-гигиеническими и моющими средствами, средствами пожаротушения, инженерно-техническим, санитарно-техническим и электрооборудованием, полиграфической продукцией, печатями, штампами, необходимыми для бесперебойной работы инспекции);
  • · Обеспечение технического и коммунально-эксплуатационного состояния зданий, сооружений и иных объектов (текущий и капитальный ремонт зданий и объектов инспекции самостоятельно и (или) с привлечением сторонних организаций; обслуживание служебных помещений);
  • · Обеспечение противопожарной безопасности;
  • · Транспортное обеспечение, поддержание автотранспорта в исправном состоянии, в том числе с привлечением сторонних организаций;
  • · Изучение, анализ и обобщение потребности инспекции в материально-технических ресурсах, формирование на их основе прогноза закупок товаров, работ и услуг на очередной год;
  • · Обеспечение деятельности конкурсной и котировочной комиссий инспекции;
  • · Координация деятельности отделов инспекции по подготовке договоров к заключению;
  • · Обеспечение охраны труда, в том числе, учет и анализ состояния и причин травматизма и профессиональных заболеваний; проведение обследований технического состояния зданий, сооружений, оборудования, состояния санитарно-технических устройств, работы вентиляционных систем на соответствие требованиям охраны труда; разработка программ по улучшению условий и охраны труда, предупреждению травматизма, профессиональных заболеваний; разработка программ обучения по охране труда работников инспекции, проведение вводного инструктажа по охране труда со всеми лицами, поступающими на работу в инспекцию; доведение до сведения работников действующих законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации об охране труда;
  • · Ведение информационных ресурсов по предмету деятельности хозяйственного обеспечения;
  • · Формирование установленной отчетности по предмету деятельности хозяйственного обеспечения, проведение анализа.
  • · Участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов, проведении совещаний, семинаров по вопросам деятельности хозяйственного обеспечения;
  • · Организация обмена корреспонденций по электронной почте;
  • · Обеспечение представительских мероприятий и организация совещаний руководства инспекции;
  • · Доставка документов (корреспонденций) до организаций, учреждений в черте города.
  • · Обеспечение деятельности отдела Отдел для решения возложенных на него задач и функций имеет право:
  • · Вносить на рассмотрение начальнику Инспекции предложения по вопросам своей деятельности;
  • · Запрашивать и получать от отделов Инспекции согласно установленному порядку необходимые статистические, аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к компетенции отдела;
  • · Взаимодействовать в установленном порядке с органами государственной власти, местного самоуправления, юридическими и физическими лицами по вопросам, входящим в компетенцию отдела;
  • · Требовать исполнения документов по вопросам деятельности отдела на уровне, обеспечивающем их соответствие нормативным требованиям;
  • · Вносить руководству Инспекции предложения по любым вопросам, отнесенным к компетенции отдела;
  • · Вести переписку по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
  • · Готовить проекты приказов и других документов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
  • · Запрашивать и получать от отделов Инспекции рекомендации, предложения и заключения по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
  • · Работать с документами отделов Инспекции для выполнения возложенных на отдел задач;
  • · Распоряжаться имуществом отдела в пределах полномочий, определенных настоящим положением, делегированных ему начальником Инспекции;
  • · Готовить совещания по вопросам деятельности отдела;
  • · Пользоваться всеми имеющимися в Инспекции средствами связи, организационной техникой для сбора, обработки, размножения, распространения информации, документов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
  • · Пользоваться иными правами, предусмотренными законодательными, нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ФНС России.
  • · Работа отдела строится на основе планов работы Инспекции и отдела, сочетания принципа единоначалия при решении вопросов служебной деятельности и персональной ответственности каждого государственного гражданского служащего отдела за состояние дел на порученном участке и за выполнение отдельных поручений.
  • · План работы отдела утверждается начальником Инспекции.
  • · Отдел решает возложенные на него задачи как непосредственно, так и во взаимодействии с другими отделами Инспекции и Управления ФНС России по Иркутской области, с соответствующими органами государственной власти и органами местного самоуправления, иными органами и организациями.

Руководство Отделом

Руководство отделом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности начальником Инспекции в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Государственные гражданские служащие отдела назначаются начальником Инспекции из числа лиц, отвечающих установленным квалификационным требованиям, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Начальник Отдела:

  • · руководит деятельностью отдела на основе принципа единоначалия;
  • · принимает участие в совещаниях, проводимых начальником Инспекции при рассмотрении вопросов, отнесенных к компетенции отдела;
  • · распределяет обязанности между государственными гражданскими служащими отдела;
  • · участвует в подборе, расстановке кадров отдела, обеспечивает соблюдение государственными гражданскими служащими отдела служебной дисциплины;
  • · создает условия для повышения профессиональной подготовки государственных гражданских служащих отдела внедрения передовых приемов и методов работы;
  • · вносит начальнику Инспекции предложения о поощрении государственных гражданских служащих отдела, наложении на них дисциплинарных взысканий;
  • · принимает меры по обеспечению необходимых условий службы для государственных гражданских служащих отдела;
  • · представляет интересы Инспекции в государственных органах и различных организациях по вопросам, входящим в компетенцию отдела, в соответствии с установленным порядком;
  • · распоряжаться имуществом отдела в пределах полномочий, определенных настоящим положением, делегированных ему начальником Инспекции;
  • · начальник отдела несет персональную ответственность за осуществление возложенных на отдел функций, в том числе, за выполнение в рамках компетенции отдела программ, планов и показателей деятельности Инспекции.

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  • только доходы за прошедший календарный год;
  • только положенные ему вычеты;
  • и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Проводить повторную камеральную проверку 3-НДФЛ инспекция не имеет законного права.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

  • поданных деклараций 3-НДФЛ;
  • заявленных вычетов.

Также см. “Образец заполнения 3-НДФЛ в программе: пример за 2017 год“.