Код льготы 2010257

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/25774@.

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

  • ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
  • приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее об этих изменениях в НК РФ в части данной льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Номер группы

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Пример основных средств амортизационной группы в 2017-2018 годах

Первая амортизационная группа

1–2

Машины бурильные

Вторая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 2 до 3

Машины снегоуборочные

Третья амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 3 до 5

Сооружения лесной промышленности

Четвертая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 5 до 7

Воздушная линия электропередач

Пятая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 7 до 10

Тепловая магистральная сеть

Свыше 10 до 15

Сооружения железнодорожного транспорта

Свыше 15 до 20

Автодорожный мост

Свыше 20 до 25

Железнодорожные подъездные пути

Свыше 25 до 30

Электростанции, эстакады и галереи

Свыше 30

Корабли

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы — это право человека

Налоговые льготы – это не обязанность, а право гражданина. Вы можете пользоваться этим правом или не пользоваться. Никто не будет принуждать вас собирать документы, если вы входите в ту или иную категорию льготников. Срок действия льгот определить трудно. Четкого понятия продолжительности действия льготы не существует. Она действует ровно столько, сколько действительны документы, поданные вместе с заявлением в налоговую инспекцию.

Налоговые льготы могут предоставляться как физическим, так и юридическим лицам. При этом государство, поддерживая подобную систему льгот, преследует определенные цели: повысить уровень социальной защиты граждан, поддержать развитие производства и малого бизнеса. По этой причины часто новые законы о введении налоговых льгот выходят в период экономических кризисов.

Льготы призваны также поддержать социальное равенство, улучшить материальное положение некоторых категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и т.д.). По сути государство устанавливает налоговые льготы в ущерб себе, так как налоговые сборы будут меньше из-за предоставленного преимущества. А для обычных граждан и юридических лиц это способ улучшить свое материальное положение.

Существуют также налоговые льготы для СМИ, призванные поддержать развитие местных районных газет и журналов.

Часто граждане просто не знают, кто имеет право на налоговые льготы. По этой причине долгое время они выплачивают налоги в полной мере, не пользуясь своим правом на льготы. Получить информацию о льготах можно на специальных сайтах, где находится масса статей на интересующие вас темы, а также позвонив в налоговую инспекцию по месту регистрации. Наиболее часто в льготные категории граждан попадают следующие лица:

  • Граждане, имеющие справку об инвалидность первой или второй группы;
  • Пенсионеры;
  • Ветераны ВОВ;
  • Члены семей военнослужащих;
  • Семьи граждан, принимавших участие и погибших в боевых действиях.

Отменить льготы может только Налоговый Кодекс, или же налогоплательщик может сам по тем или иным причинам отказаться от этого права или приостановить его.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Есть разные налоговые льготы

Земельный налог неизбежно коснулся все, кто владеет участком земли. Лица, пользующиеся землей согласно договору аренды, также должны платить налог. Согласно закону, некоторые граждане имеют возможность сократить выплаты по налогу:

  1. Не взимается налог с людей, имеющих свидетельство Героя Советского Союза и Героя Российской Федерации. Сюда же относятся лица, имеющие инвалидность (приобретенную или врожденную) первой и второй групп.
  2. Лица, имеющие корочку ветерана войны или боевых действий.
  3. Все участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также мирные жители, пострадавшие от облучения при этой аварии.
  4. Лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия и получившие травмы в результате испытаний.
  5. Лица, получившие травмы или инвалидность в результате испытания ядерного оружия или космических установок.
  6. Размер налога, как и льготы, не имеет одного конкретного значения по всей стране. Размер земельного налога зависит от ставки в вашем регионе, а также от кадастровой стоимости самого земельного участка.
  7. В 2014 году ставка земельного налога колебалась от 0,3% до 1,5% в зависимости от назначения земли.
  8. Пенсионерам также положена льгота на земельный налог. Как только гражданин достигает пенсионного возраста, он может обратиться в налоговую инспекции со своим пенсионным удостоверением и паспортом с просьбой предоставить ему эту льготу. Даже если вы подали заявление позже, налог будет пересчитываться, начиная с того момента, как вы получили пенсионное удостоверение и попали в категорию граждан, имеющих право на льготу. Но сильно затягивать с этим не рекомендуется. Максимальный срок для перерасчета – 3 года до момента подачи заявления.
  9. Пенсионерам, как правило, предоставляется льгота в виде уменьшения размера налога на определенную сумму. Иногда, чтобы получить льготы, пенсионерам нужно еще и соответствовать некоторым условиям. Например, пенсионер должен быть обязательно неработающим, имеющим регистрацию в данном районе и постоянно проживать по месту регистрации. Иногда льгота зависит от площади участка.
  10. Многодетные семьи, имеющие четыре и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты земельного налога. Это касается и семей, где есть усыновленные дети. А вот для ветеранов боевых действий налог сокращен наполовину.

Налог на имущество: кто имеет льготы и почему

Размер налога на имущество устанавливается местно. То есть ставка может варьироваться в различных субъектах Российской Федерации. Максимальный размер -2,2%. Превышать эту границу нельзя. Налогом облагается некоторое движимое имущество, а также определенные объекты недвижимости. Другими словами, граждане обязаны платить налог за дом, квартиру, гараж и т.д. Со временем перечень объектов, облагаемых налогом, сократился, но ставка выросла. Льготы касаются как определенной категории лиц, так и определенного вида имущества. Итак, в каких случаях вы можете рассчитывать на льготы?

  • Вы имеете удостоверение Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации.
  • У вас есть справка, подтверждающая, что у вас инвалидность с детства, а также если вы являетесь инвалидом первой и второй группы.
  • Вы проходили военную службу в местах, где разворачивались эти действия, входили в состав действующей армии, а также были участником партизанских отрядов.
  • Если в ряды действующей армии вы не вошли, однако находились в городах, подверженных боевым действиям, принимали участие в обороне населенных пунктов.
  • У вас есть правка, подтверждающая, что вы пострадали от облучения в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Вы входите в состав органов внутренних дел, госбезопасности, при этом необходимо занимать в них штатную должность.
  • Вы можете документально подтвердить, что пострадали от радиации или получили иные травмы в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
  • Вы военнослужащий, вышедший на пенсию по возрасту или состоянию здоровья, а также член семьи военнослужащего, оставшейся без кормильца.
  • Вы являетесь участником боевых действий в Афганистане.
  • Вы деятель культуры и искусства, вы имеете право пользоваться льготами в отношении объектов, используемых исключительно в рабочих, творческих целях, а также жилых помещений, используемых в качестве галерей, музеев, библиотек.
  • Вы имеете в собственности земельный участок, где находятся различные хозяйственные сооружения и постройки, площадью до 50 кв.м., они также не облагаются налогом.
  • Вы пенсионер, получаете пенсию, установленную законодательством Российской Федерации

Льготы по транспортному налогу

Все ТЗ облагаются налогом

Согласно закону, налогом облагаются все зарегистрированные транспортные средства. В этот список входят грузовые и легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, самолеты, вертолеты, автобусы, яхты и теплоходы, катера, моторные лодки, мотосани, снегоходы, некоторая строительная техника. Этот налог также является региональным и устанавливается каждый конкретным субъектом Российской Федерации. Ставка зависит от размера, вместимости и мощности транспортного средства. Кто же имеет право на льготы по налогу на транспорт?

  • Не облагаются налогом специальные легковые автомобили, имеющие спецоборудование для инвалидов, а также автомобили, официально полученные в органах социальной защиты.
  • Транспорт, зарегистрированный на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также Героев Социалистического Труда.
  • Автомобили и прочие транспортные средства, зарегистрированные на лиц, получивших большую дозу облучения, прочие травмы или ставшие инвалидами в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Автомобили и другие транспортные средства ветеранов Великой Отечественной войны, при условии, что мощность их транспортного средства не должна превышать 110 лошадиных сил.
  • Автомобили, принадлежащие инвалидам 1 и 2 групп, не имеющие специальных приспособлений для инвалидов, но мощностью не более 100 лошадиных сил.
  • Водно-воздушный транспорт, принадлежащий гражданам, пострадавшим от радиации в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
  • Транспорт, зарегистрированный на пенсионера, при условии, что это легковой отечественный автомобиль мощностью не более 150 лошадиных сил или же моторная лодка, катер и прочий водный транспорт до 30 лошадиных сил. Яхты и парусные суда в этот список не входят.
  • Транспортные средства, принадлежащие семьям военнослужащих, сотрудников ОВД, погибших на боевом посту.

Чтобы рассчитать налог, достаточно ввести в специальный интернет-калькулятор данные о регионе, самом транспорте, срок постановки на учет и т.д.

Если на одно физическое лицо, входящее в одну из перечисленных категорий, зарегистрировано два и более транспортных средств, можно выбрать одно из них, на которое будет распространяться льгота.

Как и где можно воспользоваться правом получить льготы?

Зайдя на сайт налоговой инспекции, можно узнать положены ли льготы

Узнать о том, какие вы имеете льготы и имеете ли вообще, можно, зайдя на сайт налоговой инспекции или же позвонив по горячей линии. Если оказалось, что вы имеете право получить льготы, и вы хотите реализовать это право, начните с того, что соберите все документы, подтверждающие, что вы входите в категорию граждан, которым положены те или иные льготы. Если вы пенсионер, понадобится ваше пенсионное удостоверение. Если вы многодетная семья, значит нужны будут свидетельства о рождении всех детей.

Копии документов и оригиналы нужно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта, облагаемого налогом. Там же вы должны заполнить заявление с просьбой предоставить вам льготу. Вам нужно подать документы до 1 февраля следующего года. То есть если вы хотите получить льготы на транспортное средство за 2015 год, вам нужно успеть подать заявление до 1 февраля 2016 года.

Никакой конкретной формы для написания заявления законом не предусмотрено. Оно пишется в произвольной форме. Главное, чтобы из вашего заявления было четко понятно, чего именно вы хотите, от кого это заявление, на основании чего вам должны предоставить льготы и на какой именно налог, какое имущество, транспорт, земельный участок.

Вы можете отнести заявление лично или отправить его по почте. Во втором случае к письму нужно приложить все копии документов, подтверждающих ваше право на льготу (свидетельство ветерана ВОВ, пенсионное удостоверение и т.д.). Если возникнут сложности, вам придется прийти в инспекцию со всеми оригиналами документов.

Виды налоговых льгот

Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято. Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день. В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:

  • Кому адресовано заявление (в инспекцию ФНС России по городу такому-то, руководителю инспекции такому-то).
  • От кого заявление (от Иванова Николая Ивановича).
  • Номер ИНН.
  • Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
  • Место регистрации и проживания.
  • Ваши контактные данные.
  • Виды налоговых льгот

Мы привыкли думать, что льгота – это исключительно освобождение от налога или же уменьшение его размера. Но существует несколько видов налоговых льгот:

  1. Изъятие. Налоговое изъятие заключается в том, что отдельные доходы или же объекты выводятся из оборота налогообложения. Например, некое лицо получает прибыль с той или иной деятельности и имеет право на налоговые льготы. В этом случае прибыль с этой деятельности не облагается налогом. Или же, например, учебное заведение получило оборудование для использования в образовательных целях. Это оборудование выводится из оборота налогообложения.
  2. Скидка. Налоговая скидка означает, что лицо не освобождается от налога полностью, но имеет возможность сократить налоговую базу на определенный процент. Налоговые скидки обычно касаются доходов физических лиц и прибыли организаций. Так, например, организация уплачивает налоги с прибыли, но тратит часть этой прибыли на благотворительность, помощь учебным организациям, проведение мероприятий по охране природе. В этом случае он может уменьшить налогооблагаемую прибыль на размер потраченных расходов.
  3. Освобождение. Это полное или частичное освобождение определенной категории граждан от уплаты налога. Например, не взимается налог с доходов, полученных в результате государственных пособий, пенсий, выплат по возмещению ущерба здоровью и т.д.
  4. Отсрочка. При наличии уважительных причин то или иное лицо может получить отсрочку по уплате налога, но не более, чем на 6 месяцев, не облагаясь при этом штрафами.
  5. Кредит по налогу. По сути эта льгота несильно отличается от отсрочки. Разница лишь в более длительном сроке (кредит может даваться на срок до 1 года) и процентах.
  6. Налоговая амнистия. Если по каким-то причинам произошла задержка выплаты налогов, в результате налоговой амнистии лицо имеет право выплатить все просроченные налоги и легализовать вновь свои доходы. При этом государство не преследует нарушителей, возвращая отношения в правовое русло. Обычно нарушителю дается определенный промежуток времени для уплаты всех налогов.

Платить налоги должен каждый гражданин, но если знать особенности работы системы, можно добиться значительного уменьшения налогового бремени.

О налоговых льготах для малого бизнеса с 1 января 2015 — в видеоматериале: