Компенсация за отдых

Каким законом регламентируется возврат

Для того чтобы у граждан появилась возможность отдохнуть и вернуть за это деньги, был создан ФЗ № 113 от 23.04.2018 года. Он внес изменения в статьи 255 и 270 НК РФ. Теперь они дают работодателю возможность компенсировать своим сотрудникам отдых в России и получить за это налоговую льготу (снизить прибыль компании на общую сумму компенсаций). Законопроект разрабатывался с 2013 года в следующих целях:

  1. Увеличение посещаемости российских курортов.
  2. Поддержка «социального туризма» – дать возможность отдыхать тем гражданам, которые ранее не имели ее из-за невозможности попасть за границу или по причине низкого дохода.
  3. Улучшение жизни семей с низкими и средними доходами. Изменения в законодательстве дают им возможность путешествовать в полном составе.

Аналогов этому закону в других государствах нет. Он необходим, чтобы развить туристическую отрасль, улучшить экономическую ситуацию в регионах, используемых для отдыха. Планируется, что он позволит развиваться не только туристической отрасли, но и смежным с ней сферам.

Кто может претендовать на компенсацию

Получить компенсацию могут:

  • трудоустроенные на территории РФ граждане и члены их семей;
  • пенсионеры;
  • действующие военные и находящиеся в отставке.

При этом можно приобрести путевку на всех членов семьи и получить за нее компенсацию. Родители получают возврат за детей до 24 лет (но только при условии если они учатся на очном отделении) либо на всех несовершеннолетних членов семьи, в том числе и приемных. Муж имеет право подать на компенсацию за жену, если она не работает.

Возмещение денег от предприятия производится на добровольной основе, оно не является обязанностью работодателя. Если по каким-либо причинам гражданин не может получить свои деньги по месту трудоустройства, то стоит действовать иным способом. Граждане вправе обратиться в ФНС, но тогда необходимо будет самостоятельно заполнить декларацию и заплатить из этой суммы 13% налога. Работодатели этот налог уплатят вместе с остальными. Планируется, что чаще всего возврат денег будет проводиться через доначисления к заработной плате – этот вариант наиболее приемлем для граждан.

Читайте также: Возврат денег покупателю на расчетный счет НДС

В список затрат, которые можно возместить при помощи этого ФЗ, входят:

  • расходы на транспорт;
  • стоимость проживания;
  • стоимость питания;
  • экскурсионные услуги.

Важная особенность – все эти пункты должны подтверждаться документально при помощи договора с турагентством. Если вы поедете на отдых дикарем на своей машине или не будете питаться при отеле, вернуть деньги не удастся.

Какие ограничения существуют

Есть несколько особенностей, которые нужно учитывать при подаче документов на компенсацию:

  1. Путешествие должно проходить только по территории России. При этом не важно, в каком направлении. Вы можете посетить Крым, Карелию, Краснодарский край, Камчатку, Алтайский край, пляжи Азовского и Черного морей, а также другие регионы.
  2. Путевку или тур необходимо приобретать только через оператора. Закон не ограничивает общую цену тура. Оплате подлежать только организованные туры, самостоятельные поездки (даже при условии сбора всех документов) не участвуют в возврате.
  3. Документы на возврат денег подает лишь один член семьи. Кроме паспорта, ему необходимо иметь договор, а также подтверждение поездки (билеты).
  4. Сумма возврата – до 50 тысяч рублей на одного человека. Если вы потратили меньше, то вернется полная стоимость поездки. При больших тратах вам вернут только 50 тысяч. Например, семья из 4-х человек отправилась на отдых – путевки стоили по 32 тысячи рублей на каждого, соответственно вернется 128 тысяч. Если путевки стояли по 64 тысячи, то такой семье возместят только 20 тысяч рублей.
  5. После получения компенсации платится НДФЛ – 13%.От максимальной суммы в 200 тысяч нужно будет отдать в ФНС – 26.

Эта мера направлена на увеличение курортных сборов и прибыли туроператоров. Некоторые крупные компании уже заявили, что готовы заключить с определенными турфирмами договор на корпоративное обслуживание – это значительно упростит документооборот и снизит стоимость путевок для работников.

Какие категории граждан вправе получить вычет на отдых?

Как и любой другой налоговый закон, данный законопроект имеет свои категории налогоплательщиков, обладающих правом возмещения. Ниже мы перечислим эти группы лиц граждан:

1) Граждане РФ, которые работают на территории РФ и их семьи могут в полной мере воспользоваться данной налоговой льготой;

2) Пенсионеры и прочие нетрудоспособные граждане РФ также вправе на налоговую преференцию;

3) В законопроекте также сказано, что семейный совместный отдых мужа с женой, или жены с мужем подлежит компенсации тому кто подал заявление на вычет

4) К следующей категории граждан за которых полагается вычет являются дети, а также студенты-очники, не достигшие 24 лет, обучающиеся в ВУЗах и в средне-специальных заведениях.

5) Правом на возмещение обладают несовершеннолетние дети, вне зависимости, родные они или усыновлённые (удочеренные).

6) К последней категории граждан, имеющим право на компенсацию, относятся военные, вне зависимости, действующие ли они, или в отставке (Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2018»).

Об ограничениях, определённых в законопроекте

В данном разделе будут рассмотрены принципы и ограничения, действующие в законопроекте о возмещении части денежных средств, затраченных на отдых в виде налогового вычета.

Итак, во-первых, оплате возмещению подлежат путешествия, проходящие только по территории Российской Федерации. К таким территориям отдыха можно отнести Алтай, Камчатку, Карелию, Краснодарский край, Крымский полуостров, отдых на территории Чёрного и Азовского морей. Характер отдыха может быть и тихим пляжным и экскурсионным, подвижным.

Во-вторых, возмещаемые туры и путёвки должны быть приобретены через специальных туристических операторов (важно наличие товарных и кассовых чеков), при этом стоимостных ограничений со стороны законодательства не предусматривается.

В-третьих, невозможность возмещения затрат на самостоятельное путешествие, так как оно не относится к категории организованных и оформленных туров, то есть ни чеки, ни билеты, ни ресторанные чеки и оплата экскурсий, ни гостиничные квитанции не подлежат возмещению со стороны налоговых органов.

В-четвертых, для того, чтобы государство не выплачивала каждому члену семьи расходы на путёвку по-отдельности, предусмотрена подача заявления на вычет одним работником-отпускником, однако выплата по путёвке будет производиться за всю семью.

В-пятых, работодатель возвращает денежные средства, израсходованные на путёвку, для случаев, когда расходы на человека превысили 50 тысяч рублей. В случае, если тур обошёлся дешевле, то тогда выплачивается реальная его стоимость. Данную сумму сотрудник может получить в сумме заработной платы или иным способом.

В-шестых, после получения данной компенсации, сотрудник, он должен выплачивает с суммы возмещения НДФЛ 13%.

И, наконец, в-седьмых, работодатель должен учитывать расходы на отдых сотрудников, и это позволяет уменьшить ему налогооблагаемую базу по налогу на прибыль компании (Читайте также статью ⇒ За сколько лет можно получить налоговый вычет?).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Основные вопросы вычета на отдых

Вопрос Ответ
1 Какие статьи Налогового Кодекса подлежат редакции после принятия законопроекта по вычету за отдых Изменению подлежат статьи 255 и 270 Налогового Кодекса РФ
2 Какие расходы могут быть возмещены в соответствии с принятым законом? Возмещению подлежат только расходы на организованный отдых, то есть через купленную путёвку или тур.
3 Какие расходы не подлежат возмещению: Возмещению не подлежат расходы на экскурсии, оплату транспорта, стоимость питания и проживания.
4 Кто может рассчитывать на возврат денежных средств? Возвращаются израсходованные деньги на отдых для:

— самого работника;

— его супруги (супруга);

— несовершеннолетних членов семьи;

— детей, обучающихся на очном отделении вуза и не достигших двадцатичетырехлетнего возраста;

— престарелых родителей.

5 Какие существуют варианты возврата средств на отдых? В законопроекте предполагается два способа возврата:

1) компенсация средств от работодателя;

2) компенсация средств от налоговой службы.

6 Что подтверждает расходы на отдых? Для подтверждения расходов необходимы все чеки, документы и квитанции, а также договор с туристическим агентством.
7 Какова максимальная сумма возмещения за отдых? 50 тыс. рублей -предельная величина компенсации
8 Обязан ли работодатель возмещать затраты своего сотрудника на отдых? Нет, не обязан, данная мера носит рекомендательный арактер

О видах возврата денежных средств сотрудникам

Как уже упоминалось выше, сотруднику могут быть возвращены денежные средства, согласно законопроекту, двумя способами:

  • либо от работодателя;
  • либо налоговыми органами.

В первом случае, когда израсходованные средства возмещает работодатель отдыхающего сотрудника, в отчетностях организации отражаются затраты на отдых сотрудника в России как собственные расходы организации. Данные расходы должны быть официально проведены через бухгалтерию компании, в которой числится сотрудник.

Во втором случае, когда израсходованные средства возмещает налоговые органы РФ, сотрудник-отпускник должен пойти в налоговую инспекцию, в которой он зарегистрирован, и подать финансовые отчеты, в которых отражены все данные по расходам на отдых. К отчётам нужно приложить документальное подтверждение расходов (договор с туроператором, чеки за оплату экскурсий, билеты на поезд и прочее).

Гражданин в праве получить компенсацию в виде налогового вычета. Согласно законопроекту, размер компенсации будет соответствовать фактическим расходам на отпуск, а также выплата не должна быть более 5000 рублей.

Пример расчёта компенсации за отдых

Иванов Василий Петрович приобрёл для своей семьи из 6 человек путёвку в Крым у туристического оператора ООО «Вокруг света». Важная оговорка — кроме самого Иванова путёвка покупалась для его супруги и четверых детей, не достигший возраста 18 лет. Стоимость одной путёвки равна 65 тыс. руб., таким образом, отдых семьи обошёлся в 390 тыс. руб. (6 тыс. руб. * 6 человек).

Согласно законопроекту, максимальная величина компенсации за отдых в России составляет 50 тыс. рублей. Рассчитаем максимальную сумму компенсации для семьи из шести человек: 50 тыс. руб. * 6 человек = 300 тыс. руб.Таким образом, Иванову смогут компенсировать 300 тыс. руб. При этом возврату в бюджет из этой суммы подлежат 13%, то есть 300 тыс. руб.*0,13 =39 тыс. руб. Таким образом, Иванов фактически заплатит за отдых 390 тыс. руб. — 300 тыс. руб. + 39 тыс. руб. = 129 тыс. руб. На одного члена семьи обойдётся 21,5 тыс. руб. (129 тыс. руб. / 6 чел.), вместо 65 тыс. руб.

В итоге Иванов сэкономит на каждого члена семьи 43,5 тыс. руб., а в общем итоге — 261 тыс. руб. на всю семью.

В заключение важно отметить, что данный закон находится на стадии разработки и может быть дополнен или полностью изменён, поэтому важно следить за изменениями в законодательной сфере.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

В чем суть закона?

Понять, откуда растут ноги у нововведения, оказалось не так-то просто. Дело в том, что ни в одном СМИ не упоминалось названия законопроекта, а потому ознакомиться с ним оказалось довольно сложно. Впрочем, нам удалось выяснить, что речь идет о документе под названием «О внесении изменений в ст. 255 и 270 части второй Налогового Кодекса РФ».

Впервые о нем заговорили в прошлом сентябре. «Российская газета» сообщила, что данный законопроект внесен в Госдуму, и если его примут, то уже с 1 января 2016 года работодателям разрешат включать в состав затрат расходы на отдых сотрудников в России. За это предприятие получит возможность снизить выплаты налога на прибыль.

«Средства, которые работодатель заплатил бы в виде налогов, будут возвращены работнику. При этом если поездка на одного человека стоила дороже 50 тысяч, все равно будет возвращено только 50 тысяч. А если дешевле, — то по факту расходов. А работник, получив компенсацию, должен будет заплатить налог на доход физических лиц в размере 13 процентов». («Российская газета»)

Предложение было встречено со сдержанным одобрением: очевидно, что воспользоваться им захочет далеко не каждая организация. Небольшим компаниям такие выплаты в пользу сотрудников окажутся не по силам, даже при условии освобождения от части налогового бремени. Еще один минус: законопроект предполагал, что работодатель сам будет заключать договор с туроператором для своих сотрудников, что лишит туристов права выбора, а турагентов — комиссии.

Когда нововведение вступило в силу?

Вообще-то никогда. Законопроект не только не приняли, его даже еще не рассмотрели в первом чтении: обсуждение налоговых поправок отложили на неопределенный срок. Но это не помешало различным СМИ в начале года раструбить, что отныне при поездках в Крым, Карелию и Камчатку можно будет вернуть 50 тысяч рублей. Но откуда такая информация, и почему именно эти направления?

Как нам удалось понять, они просто скопировали информацию из статьи полугодовой давности, которую опубликовала «Российская газета» под названием «Крым, Карелия, Камчатка: отпускникам вернут деньги, потраченные на отдых в России». Из-за того, что журналисты решили не вчитываться в суть текста, эти три направления, вынесенные в заголовок просто для привлечения внимания, теперь оказались в центре обсуждений.

Таким образом, пока никаких новых компенсаций туристам не положено. В декабре Минкульт предложил еще одну законодательную инициативу. Согласно ей россияне смогут возвращать 13% подоходного налога со стоимости путевки на российские курорты. Однако, чтобы оба законопроекта вступили в силу, нужно дождаться, пока они пройдут три чтения в Госдуме и будут утверждены Советом Федерации.

Российская Федерация – это государство со значительными туристическими возможностями, которые, к сожалению, на сегодняшний день не используются в полном объеме. Когда этот закон будет принят, то он откроет отличные перспективы для развития туризма в России и смежных отраслей, будут создаваться новые рабочие места, а значит, и бюджет страны станет пополняться. Когда вступит в силу нововведение? В принципе, никогда или может быть через определенное время, что маловероятно. В первом чтении этот законопроект не то чтобы не приняли, его даже не рассматривали, а его обсуждение было отложено на неопределенное время. Государство решило возвращать россиянам деньги, потраченные на турпутёвки Внимание НК РФ совокупный размер социального вычета не может превышать 120 тысяч рублей за соответствующий налоговый период, который в нашем случае равен календарному году (ст. 216 Важно НК РФ).