Налог на дачу

Содержание

Нужно ли платить налог за дачный домик

Вопреки мнению граждан и практике, по действующему законодательству дача облагается налогом. Однако здесь есть трудности со стороны контрольных органов, из-за которых собственники таких объектов могут годами и десятилетиями не платить.

Как начисляется налог на дачный дом? Важно понимать, что дачный дом стоит на земле. Земельный участок намного сложнее скрыть от кадастровых инженеров, участковых полицейских и пр., чем различные здания на нём. Вы, скорее всего, будете платить земельный налог за участок, т. к. он наверняка стоит на кадастровом учете, а вот за дачу вы можете не платить годами.

Налоговая инспекция (ИФНС) не имеет в штате техников и оценщиков, которые ходили бы буквально по всем дворам и оценивали дома и другие сооружения на них. ИФНС получает сведения о недвижимом имуществе от Росреестра. Росреестр — это орган, который ставит недвижимость на кадастровый учет и регистрирует права на нее. Вся эта информация вносится в единый свод — ЕГРН.

Возможно, вы не зарегистрировали право собственности на дачный дом, но поставили его на учет до 2017 года (с 2017 года и постановка на кадастр и регистрация прав происходит одновременно, невозможно разделить эти процессы), в таком случае в базе ЕГРН будет информация о доме — его кадастровой или инвентаризационной стоимости, и ИФНС сможет рассчитать налог.

Если же после строительства домика, вы не получили на него кадастровый паспорт, то и в базе ЕГРН его не будет, а значит, и ИФНС не будет знать о нем. По этой причине дачи зачастую не облагаются. Но если до ИФНС дойдет информация о доме — например, вы запросили справку из администрации о том, что дом принадлежит вам, или внесли сведения о нем в ЕГРН для продажи и т. п., то с даты возникновения права собственности инспекция начислит вам налоги.

Важно!

ИФНС может начислить вам налоги за 3 последних года, а также издать постановление о назначении штрафа и начислении пени.

Чтобы не оказаться должником перед бюджетом и не иметь дело с судебными приставами, вы можете подать в свою ИФНС сообщение о наличии имущества, о котором инспекции неизвестно.

Скачать бланк для заполнения можно отсюда.

Важно! Если вы боитесь большой налоговой нагрузки и поэтому уклоняетесь от уплаты налога, имейте в виду, что за каждый жилой дом, оцениваемый по кадастровой стоимости, предусмотрена скидка на 50 кв.м, т. е., налог на садовый или дачный домик, площадью менее 50 кв.м, равен нулю. А также учтите, что до 2020 года действует налоговая амнистия, по которой при постановке на учет скрываемых объектов вам простят все долги.

А также вы можете оказаться льготником — в ст.407 НК РФ и законах муниципалитетах предусмотрен широкий перечень льгот по налогу на имущество для граждан.

Налог на садовые домики в садоводческих товариществах

Налог на дачный дом в СНТ в 2019 году подлежит уплате по общим правилам главы 32 НК РФ. Важнейший критерий, образующий налог, — это кадастровая или инвентаризационная стоимость.

Большая часть регионов перешла к кадастровому методу оценки недвижимости, но некоторые еще не приняли закон о переходе, а другие приняли, но не установили дату перехода. Инвентаризационная стоимость в 10, иногда и в 20, раз ниже рыночной. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам и меньше ее всего в 1,5-3 раза.

Разумеется, переход региона на новый метод отразится на сумме, которая приходит собственнику домика в СНТ, ДНТ и пр. Если раньше приходилось платить 200 рублей, то теперь налог составит 500 рублей. Однако для сглаживания преобразования в п.8 ст.408 НК РФ указано, что в первые 3 года налог будет повышаться для граждан поэтапно — по 20% каждый год, а также в первые 3 года будет применяться специальная формула для уменьшения налога по сравнению со старыми значениями.

Разницы по налогу на жилой дом и садовый домик нет, исчисление производится одинаково в обоих случаях. Могут различаться ставки, т. к., как правило, ставки для жилых домов ниже, чем для нежилых, но зато кадастровая стоимость нежилых домов ниже, чем у жилых, и это выравнивает незначительные различия между этими видами имущества.

Как рассчитать налог на дачный дом

Рассмотрим пример расчета налога на дом в СНТ 180 кв.м, который находится на территории, где кадастровая стоимость применяется с 2017 года.

Пример 1

Сперанский Борис имеет дом в СНТ площадью 180 кв.м. Инвентаризационная стоимость объекта составляла 200 000 рублей. После перехода на новый метод кадастровая стоимость определена как 600 000 рублей. Ставка в муниципальном районе — 0,1%

Согласно формуле сначала нужно посчитать налог по инвентаризационной стоимости: 200 000 рублей × 0,1% (действовавшая прежде ставка) = 200 рублей.

Чтобы рассчитать базу по кадастровой стоимости, из нее нужно вычесть 50 кв.м. — размер дачного дома, за который не платят налоги, в соответствии со ст.403 НК РФ.

База: 180 кв.м = 600 000 рублей, 180 кв.м — 50 кв.м = 130 кв.м, 130 кв.м = 432 000 рублей.

Налог: 432 000 × 0,1% = 432 рубля.

Формула из п.8 ст.408 НК РФ: (432 — 200) × 0,2 + 200 = 246 рублей.

Если кадастровая стоимость не изменится, то в следующем году вместо коэффициента 0,2 будет применяться коэффициент 0,4, а остальной расчет останется таким же, налог будет равен: 293, в третьем году по коэффициенту 0,6: 339 рублей, а в четвертом году уже будет начислена полная сумма налога на имущество с дачи в 432 рубля.

Налог на нежилые дачные строения

Согласно ст.401 НК РФ все строения, имеющие фундамент, являются объектами обложения. Таким образом, различные летние кухни, сараи, кладовки, бани, туалеты и т. д. подлежат обложению.

Но, как уже говорилось, ИФНС может не знать обо всех ваших постройках, и тогда вы не будете платить, но рискуете получить штрафы и пени при обнаружении этого имущества. При этом по ст.407 НК РФ среди получателей льгот указаны граждане, имеющие нежилые объекты недвижимости хозяйственного назначения — для садоводства, огородничества, подсобного хозяйства и т. д. Если такие строения имеют площадь меньше 50 кв.м, они попадают под льготу.

Но если эти объекты больше 50 кв.м, то придется платить. Однако вы можете быть льготником по другим пунктам — освобождаются пенсионеры, инвалиды, ветераны и др. из ст.407 НК РФ, а также по законам муниципалитета, в котором находится имущество.

Не облагаются независимо от площади помещения для профессиональной творческой деятельности — ателье, студии, мастерские и пр. Если переоформить постройки в подобные помещения, то не нужно за них платить.

Но если ни по одному критерию вы не получаете льготу, то какой налог с нежилого дома в СНТ вам будет начисляться? Это зависит от налоговой базы — кадастровой стоимости или инвентаризационной стоимости с учетом коэффициентом, и от ставки на нежилые объекты.

Как и когда платить налог за дачу

Оплата налога за дачу производится только строго по налоговому уведомлению. Без письма от ИФНС вы не можете перечислить правильную сумму, т. к. не будете ее знать.

Все инспекции имеют обязанность по ст.52 НК РФ рассылать письма до 1 ноября года. Если к 1 ноября вы не получили письмо, то свяжитесь со своей инспекцией и сообщите об отсутствии уведомления — возможно, оно потерялось на почте или выслано на ваш старый адрес.

В уведомление включаются суммы сразу по всем имущественным платежам — недвижимость, транспорт и земля.

Вид уведомления:

К нему прикладывается квитанция с реквизитами для оплаты:


.

Важно! Вы можете получать уведомления не в бумажном виде, а в электронном, если подтвердите аккаунт на сайте «Госуслуги» или зарегистрируете «Личный кабинет налогоплательщика».

На этих же сайтах вы можете посмотреть налог на дачу — будут отображаться текущие начисления, суммы штрафов и пени при наличии таковых.

Проверить налог на дачу можно и через другие сервисы — например, через бесплатный сайт а-3.ru и т. п.

Оплатить сумму необходимо до 1 декабря. Если просрочить с транзакцией, вас ждут санкции:

  • автоматическое начисление пени со следующего дня ежедневно до полного погашения долга;
  • возможно издание постановления о назначении штрафа, минимальный размер — 1 000 рублей.

вам будет выслано требование уплатить долги:

При долге более 3 000 рублей ИФНС вправе инициировать принудительное взыскание всех причитающихся сумм через суд — с блокировкой счетов, арестом имущества и пр.

Оплату можно произвести:

  • в любом отделении Сбербанка — можно и в других банках, но будет комиссия;
  • в «Сбербанк онлайн»;
  • «Госуслуги»;
  • Личный кабинет налогоплательщика;
  • сервис «Заплати налог» на сайте ФНС России;
  • любые электронные кошельки и платежные системы — но возможно взимание процентов за услугу.

Платят ли пенсионеры налог на загородный дом

С 2015 года пенсионеры получили льготы по налогу на имущество — они полностью освобождаются от обложения за каждый объект разных видов: за одну квартиру, за один дом, за одну долю и т. д. По второму однородному имуществу необходимо платить.

Важно!

Освобождение предоставляется только после подачи заявления.

Заявление имеет вид:

Скачайте актуальную версию бланка .

Если у вас несколько объектов одного рода, ИФНС применит льготу к тому, по которому выходит наибольший налог. Но вы можете выбрать имущество сами. Для этого подайте уведомление такого вида:

Бланк находится . Подавать форму необходимо до 1 ноября года, иначе ваш выбор не будет учтен в текущем году, а перейдет на следующий.

Заявление подается без каких-либо документов, достаточно лишь указать их реквизиты. Вы можете приложить копии документов по своему желанию. Можно подать заявление и онлайн — через «Личный кабинет налогоплательщика».

Дача — это не только дом, но и земля под ним, и в части дачного участка пенсионеры интересуются, какой налог за дачу в 6 соток им нужно платить. Ответ: в соответствии со ст.391 НК РФ участки до 6 соток имеют базу обложения, равную нулю, следовательно, и налог будет такой же. Если же площадь больше, то налог исчисляется только с разницы. Вычет является новым и впервые применялся в 2018 году — за расчет 2017-го.

Узнать обо всех льготах для пенсионеров и иных категорий плательщиков на местном уровне вы можете на сайте ФНС:

  1. Откройте сайт.
  2. Спуститесь к разделу «Налогообложение в РФ».
  3. Во всплывшем окне пройдите к странице действующих налогов и сборов.
  4. Среди платежей спуститесь кместным и выберите рассматриваемый налог.
  5. На странице налога спускайтесь, пока не увидите параграф о льготах.
  6. Переключитесь на вкладку местных льгот.
  7. Здесь перейдите к сервису.
  8. В сервисе вбейте параметры поиска.
  9. Перед вами возникнет закон вашего муниципалитета. Откройте его.
  10. Можете просмотреть все льготы вашей территории.

Итоги

  1. За дачу нужно платить налог на имущество.
  2. Нежилые сооружения также подлежат обложению, из плюсов — налоговая база меньше, из минусов — ставка выше.
  3. Пенсионеры могут не платить налог за дачный дом, если подадут заявление в инспекцию на получение льготы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Согласно новому закону, собственники земельных участков и загородной недвижимости должны ежегодно платить налоги не только за дом и участок, но и за расположенные на нем объекты. Последовательность уплаты налогов четко определена и рассчитывается по конкретным тарифам и формулам. Кроме того, существует ряд льгот, которые предоставляются отдельным категориям граждан.

Как ни крути, все это — увеличение налоговой нагрузки на владельцев загородных домов и дач. Мало платить налоги, нужно еще постоянно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, так как в него постоянно вносятся правки. В этой статье мы рассмотрим, как правильно рассчитывать сумму, так называемого, дачного налога и до какого срока нужно вносить оплату?

Что облагается дачным налогом?

С 2016 года налогом облагаются не только дачные и садовые участки, но и расположенные на них постройки:

  • гаражи;
  • пристройки к дому;
  • жилые объекты недвижимости;
  • а также здания, находящиеся в процессе строительства.

Эта норма регламентирована ст. 401 Налогового кодекса РФ. Под критерии закона попадают все объекты, расположенные в границах земельного участка или подсобного хозяйства.

Налог на садовые постройки ввели для того, чтобы приблизить тарифы с летних домиков и дач к тарифам полноценных загородных коттеджей. Под налогообложение также попадают:

  • комплексы построенной недвижимости;
  • дом с пристроенным гаражом или летней кухней, включая проведенные коммуникации;
  • любые жилые комплексы (если объект идентифицируется как ЖК, то облагается одним налогом).

В 2017 году ставка налога была увеличена и коснулась владельцев хозяйственных построек, которые занимают общую площадь от 50 кв. м. Это также касается незарегистрированных (официально не оформленных) домов и объектов незавершенного строительства.

Да, вы не ослышались — «незавершенка» тоже облагается налогом! Поэтому если хотите строить дом, делайте это быстро.

Все эти меры направлены для пополнения бюджета и стимулирования государственной регистрации прав на объекты недвижимости.

Как рассчитать налог на землю?

Чтобы рассчитать сумму налога на земельный участок, необходимо отталкиваться от кадастровой стоимости участка. Чтобы найти информацию, не обязательно подавать запросы в государственные органы. Для этого достаточно зайти на официальный сайт РосРеестра (ссылка — rosreestr.ru), указать свой кадастровый номер и найти свой участок или иной объект недвижимости. На сайте появится информация о кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость умножается на определенную ставку, установленную для конкретной категории объектов. Подробное описание можно найти в ст. 309 Налогового кодекса РФ ().

Кадастровая стоимость есть у каждого земельного участка, зафиксирована в государственном реестре и находится в свободном доступе. Рекомендуется актуализировать это значение каждые 3-5 лет.

Если участок не зарегистрирован, при расчете налога, следует отталкиваться от нормативной стоимости участков. Эти данные определяются муниципальными органами, в зависимости от месторасположения объектов налогообложения.

Размер нормативной стоимости не должен быть выше, чем 75% от средней рыночной цены земли в конкретном регионе. Устанавливать размер ставки имеют право органы местной власти.

Величина налоговых ставок зависит от назначения земельного участка. Минимальный тариф в 0,3% установлен для:

  • земли для сельскохозяйственного производства;
  • садоводческого хозяйства;
  • земель, используемых для военных нужд и обороны;
  • ведения огородного хозяйства;
  • дачного и жилищного строительства.

Для всех остальных категорий участков действует налоговая ставка — 1,5%. Норма регулируется ст. 394 Налогового кодекса.

Самостоятельно считать налоги, если вы являетесь физическим лицом, вам не придется — все рассчитают непосредственно сотрудники налоговых органов и пришлют квитанцию. Юридические лица обязаны рассчитывать налоги своими силами.

Как посчитать налог на недвижимость?

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате за календарный год, нужно умножить налоговую базу на фиксированную ставку, которая зависит от типа строений на загородном участке.

В качестве базы используется значение кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта. Если применяется подход расчета от инвентаризационной стоимости объекта, то ставку устанавливают органы муниципальной власти. Рассмотрим каждый из этих методов подробнее.

Кадастровая стоимость

Ставка в 0,1% устанавливается для:

  1. недостроенных и достроенных жилых домов;
  2. гаражей, мест под авто;
  3. комплексов недвижимости;
  4. любых хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. метров.

Если строение выходит за эти границы (то есть больше 50 кв. м.), то ставка увеличивается до 0,5%.

Если кадастровая стоимость объектов превышает 300 млн. руб., то ставка поднимается до уровня 2%.

Следует отметить, что площадь двух строений одного собственника, расположенных на разных земельных участках, не складывается. Значит ставка для каждого из них устанавливается в индивидуальном порядке. Уточнить все нюансы можно при обращении в местную налоговую инспекцию.

Инвентаризационная стоимость

В данном случае, налоговая база рассчитывается от суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, которыми владеет один собственник, умноженной на коэффициент, который утверждается на государственном уровне.

Это так называемый коэффициент-дефлятор. Значения налоговой ставки могут устанавливаться в индивидуальном порядке органами местной власти.

По какой стоимости платить?

Все зависит от вида постройки, особенностей участков, на которых расположены объекты, а также от кадастровой или инвентаризационной стоимости зданий. В целом, оба метода расчета дают похожую сумму налога, которую должен заплатить собственник. Если вам нужны данные инвентаризационной стоимости, то найти их также можно на официальном интернет-портале Росреестра.

Сегодня, более актуальным методом, является расчет налоговой базы исходя от кадастровой стоимости объектов недвижимости:

  • за строения стоимостью 300 тыс. руб. и выше ставка — 0,1%;
  • если от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1 до 0,3%;
  • если свыше 500 тыс. руб. — от 0,3 до 2%.

Нововведения 2018 года

В соответствии с изменениями в законодательстве, за каждое строение или хозяйственные постройки на дачном участке нужно платить налог. Сколько платить? — это зависит от того, как именно вы зарегистрируете объект (об этом ниже). Все это не относится к льготной категории граждан – пенсионерам. Они могут не платить за жилой дом на территории участка и за одну из хозяйственных построек (при условии, что ее площадь не больше 50 кв. м). Остальные объекты подлежат налогообложению.

Что входит в категорию налогооблагаемых хозяйственных построек?

Это все капитальные строения, которые имеют фундамент, но являются нежилыми:

  • беседка с навесом, построенная на невысоком фундаменте;
  • летняя кухня или пристроенная веранда;
  • гараж, отдельно стоящий или пристроенный;
  • сарай, баня, сауна и прочие подсобные помещения.

За что платить налог не нужно:

  • не капитальные строения (без фундамента): беседки, террасы, сараи и пр.
  • легкие теплицы;
  • альтанки;
  • туалеты;
  • летний душ и т.д.

Местные органы власти могут расширить список предоставляемых льгот. Чтобы узнать о действующих правилах в пределах вашего района и области, обратитесь в справочный центр МФЦ и запросите информацию в отношении списка ставок и льгот по имущественным налогам.

Чтобы максимально точно рассчитать сумму налога на земельный участок и недвижимость на нем, необходимо убедиться в том, что все объекты, которые подпадают под категорию налогооблагаемых, были официально зарегистрированы и идентифицировались в государственном реестре имущественных прав.

Как часто и когда нужно платить налоги?

Налог на загородную недвижимость и земельный участок — ежегодный, и подлежит к уплате в соответствии с налоговым периодом не позднее 1 декабря текущего года.

Как правило, государственные ведомства заранее отправляют собственникам уведомления с расчетом суммы. Если оно не приходит, физическое лицо может обратиться в налоговые органы, в зависимости от месторасположения объекта, и получить необходимую информацию.

Несколько советов

1) Чтобы не стоять в очередях, можно оставить заявку на официальном сайте налоговой инспекции (ссылка — nalog.ru).

2) Если вы имеете льготы, лучше уведомить об этом налоговую заранее, до прихода квитанции — так вы сэкономите кучу нервов и времени в случае пересчета. В перечень льготников, помимо пенсионеров, относят также ветеранов, участников ВОВ, орденоносцев и офицеров, чернобыльцев, инвалидов 1 и 2 группы, семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца, участники боевых действий и др.

3) За небольшие строения и хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м. платить налог не нужно. Если вы хотите получить льготные условия налогообложения, можно подать соответствующий запрос в налоговую в срок не позднее, чем 1 ноября текущего года.

Если не платить?

В целом, уплата налогов и регистрация построек, которые подпадают под норму закона, является сугубо добровольным делом. Вместе с тем, у налоговой службы есть все рычаги влияния и технические возможности отследить наличие неузаконенных построек на участке.

Современные технологии позволяют зафиксировать строения на участках посредством летательных аппаратов (дронов) и спутниковой связи. В случае обнаружения незарегистрированной постройки, собственники получат уведомление и штраф.

Надо ли платить налог с продажи дачи в РФ? Процедура реализации или покупки дачи с земельным участком считается юридическим действием, сопровождающимся переходом прав владения от одного человека к другому с получением прибыли. При этом российское законодательство требует проводить регистрацию договора купли-продажи и передачи прав на дачу в Росреестре, который в дальнейшем передает сведения налоговой службе. Поэтому продавец должен знать, что если он решит реализовать свое загородное имущество, то ему придется заплатить налог с продажи дачи.

Advertisement

Общее положения взимания налога при продаже дачи

В российском законодательстве и новом законе (статья 217.1 НК РФ), касающемся дачных участков, перешедших в право собственности после 1 января 2016 года, указано два периода, в течение которых на владельцев накладываются налоговые обязательства при продаже недвижисмоти:

Три года

3 года – этот временной промежуток после перехода недвижимости во владение к новому собственнику. Новый собственник может продать участок только с уплатой процента с дохода от реализации в казну, если владеет дачей менее 3-х лет.

Это правило применяется в случаях, когда дача приватизирована, перешла во владения на основании дарения или наследства от ближайшего родственника или у хозяина имеется договор пожизненного содержания недвижимости с иждивенцем.

Advertisement

При владении дачей, полученной на вышеуказанных условиях, более 3-х лет – налог с продажи не взимается.

Ставку налога и налогооблагаемую базу разберем ниже.

Пять лет

5 лет – в течение этого периода владельца недвижимости обязуют выплачивать процент государству при продаже дачи. Действует это правило, если невозможно применить первое. Т.е. недвижимость была получена путем заключения договора купли-продажи, например.

Можно ли продать участок без межевания?

Таким образом, если собственник владеет дачей более 3 или 5 лет (в зависимости от условий ее приобретения), налог при продаже дачи с продавца уже не будет изыматься.

Интересный факт! Продавцу не нужно выплачивать процент от стоимости участка, если цена реализации будет равно или меньше той, по которой он ее купил, т.е. если не зафиксирован факт извлечения прибыли.

Сумма налога при продаже дачи

Какой налог взимается с платежа, полученного в процессе продажи дачи? Если владелец решил сбыть участок, которым он владеет меньше наименьшего срока, установленного государством, то ему предоставляется на выбор два варианта расчета налога:

  1. Расходный вычет – из прибыли, полученной от реализации имущественного объекта, отнимаются понесенные расходы на покупку этой недвижимости. К этой же категории относятся затраты на погашение процентной ставки, если гражданин оформлял ипотеку и услуги риелтора. Однако это необходимо подтвердить, предоставив соответствующие документы. Этот вариант подходит только для резидентов России (см. Ипотека под материнский капитал: условия и порядок получения).
  2. Имущественный вычет – предусмотрен в размере не более 1 млн. руб. за один налоговый период. То есть, если в течение календарного года гражданин реализовал несколько объектов, которыми он владел менее 3 лет, то вычет все равно не превысит 1 млн. руб. С оставшейся суммы придется заплатить налог в размере 13% для резидентов и 30% для других лиц.

Исчисление прибыли, полученной после реализации участка, осуществляется следующим образом:

  1. Уточняется стоимость, оплаченная покупателем по договору купли-продажи.
  2. От этой стоимости отнимаются затраты, понесенные на приобретение недвижимости доказанные соответствующими бумагами и величина имущественного вычета.

Когда нужно оплатить?

Полученный доход от реализации дачи, которой собственник владел меньше установленного периода и НДФЛ к уплате в бюджет требуют декларировать. Выполнение этого правила обязательно. Даже при нулевом результате по НДФЛ необходимо подтверждать расчет в налоговой инспекции. Это значит, что нужно заполнить декларацию в бланке 3-НДФЛ и предоставить ее после окончания года, в котором получен доход от реализации, до 30 апреля. Перечислить платеж необходимо в год подачи декларации, но до 15 июля.

Интересный факт! Если отчет сдан в ИФНС своевременно, но при этом НДФЛ в бюджет не оплачен в поставленный срок, то за каждый день просрочки придется заплатить пеню. Когда не подана декларация и не внесен платеж, на продавца наложат штраф. Размер его составит 20% от полученного дохода от сделки купли-продажи. Кроме этого, взимается и начисленная пеня. Если лицо не подало вовремя только декларацию, то его тоже оштрафуют. Причем минимальная сумма штрафа установлена в размере 1 тыс. руб., даже если не предоставлена информация о нулевых расчетах.

Поэтому настоятельно рекомендуется лично отслеживать процесс заполнения документа и направления его в налоговую инспекцию. Сделать это возможно удаленно с помощью интернета через сайт Госуслуг или ФНС.

Особенности налогообложения земельных участков

Заключив сделку купли-продажи земельного участка, налоги новый владелец начинает уплачивать сразу же. Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а ставка платежа зависит от того, где он расположен. Местные органы власти назначают ставки по категориям земель.

Важно! Узнать, какие льготы по земельному налогу есть для участка из вашего региона, можно по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Если владелец продает надел, то с продажи земли налог тоже придется заплатить. Какой налог платится с продажи земельного участка? Если им владели менее 3 или 5 лет, то уплачивается налог с доходов физических лиц (НДФЛ).

Рассмотрим, сколько времени нужно владеть землей, чтобы при ее продаже не пришлось платить деньги:

Минимальный срок владения землей
Общее правило Исключение из правила
Пять лет Три года, если земельный надел получен:

  1. По наследству или в дар.
  2. В результате приватизации.
  3. По договору пожизненного содержания с иждивением.

Для НДФЛ важно, когда был куплен (получен) земельный надел. Рубежная дата – 1 января 2016 года.

Например, участок получен по наследству и права на него зарегистрированы до 01.01.2016. Если продажа происходит спустя 3 года, то НДФЛ платить не надо. А нужно ли платить налог с продажи земельного участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Да, нужно.

Случай из жизни. В 2017 году Р. получил в наследство от отца земельный участок. В 2018 году переоформил его на себя и сразу же продал. Надо ли платить налог с дохода от продажи участка? Так как Р. слишком мало владел землей, платить НДФЛ нужно.

Будет интересно:

Где можно посмотреть список очереди на земельный участок для многодетных семей

Как зарегистрировать дом на дачном участке и какие документы нужны для оформления

Как оформить земельный участок в собственность

База и ставка НДФЛ

С какой суммы взимается налог с продажи земельного участка? В общем случае – с дохода, то есть с фактически полученной суммы от продажи участка. Но не спешите расстраиваться. Доход, с которого считают налог, можно законно уменьшить. Здесь есть два варианта, какой из них выбрать – человек решает сам:

  1. Можно применить имущественный вычет. Его размер может доходить до 1 млн рублей.
  2. Разрешено из дохода вычесть расходы на покупку земли.

Внимание! С продажи земельного участка налог платят по ставке 13%.

Налоговым вычетом при продаже земельного участка можно воспользоваться, если участком владели меньше минимального срока (3 и 5 лет). Чтобы уменьшить доход, человек должен подать декларацию в налоговую инспекцию.

Если доходы от продажи участка, купленного после 01.01.2016, меньше 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то налог платится с 70% от оценки кадастра.

Если же кадастровой стоимости на 1 января нет, то он платится с цены, указанной в договоре купли-продажи.

Важно! Заплатить НДФЛ надо не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Пример расчета НДФЛ

В 2017 году К. купил себе участок земли в Самарской области за 350 000 рублей. А в 2018 году он продал надел за 480 000 рублей. Какую сумму налога с продажи земли он должен заплатить и когда, если К. хочет учесть ранее понесенные расходы и продает землю дороже кадастровой оценки?

Это несложно посчитать. Надо из дохода от продажи вычесть расходы по приобретению, результат умножить на 13%. Получается, что К. нужно заплатить налог в размере 16 900 рублей ((480 000-350 000)х13%). Сделать это надо до 15.07.2019.

Будет интересно:

Как проводится оценка земельных участков

Оценка недвижимости доходным подходом

Что будет за неуплату

Если не уплатить налог, налоговая инспекция применит санкции:

  1. Оштрафует. Кроме налога, придется заплатить штраф в размере 20% неуплаченного налога. Если НДФЛ умышленно не уплатили, то 40%.
  2. Начислит пеню. Ее тоже надо будет внести сверх суммы налога. Пеня рассчитывается из 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Примечание. Если человек не заплатил НДФЛ, но декларацию в инспекцию подал, то начислят только пеню. Штрафа не будет.

Надо внимательно подходить к заполнению декларации, ведь сведения из нее налоговая инспекция обязательно перепроверит.

Случай из жизни. Н. продал земельный надел и подал в ИФНС налоговую декларацию. В ней он отразил полученный доход (6 млн рублей) и такую же сумму расходов на приобретение участка. Налоговая инспекция запросила сведения в Управлении Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии. Оказалось, что по договору купли-продажи, зарегистрированному в службе, земля продана за 6,5 млн рублей. Налоговая инспекция дополнительно насчитала Н. НДФЛ, пеню и начислила штраф.

Н. ссылался на то, что к договору купли-продажи заключалось дополнительное соглашение, в котором стоимость участка была снижена с 6,5 до 6 млн рублей. Налоговая инспекция не приняла это во внимание, ведь дополнительное соглашение, даже если оно и было, не представлялось для госрегистрации в Управление Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.