Налог на поездки за границу

а’ а аОббаИаИ аПб€аЕаДаЛаОаЖаИаЛаИ аВаВаЕбб‚аИ аНаАаЛаОаГ аНаА аВб‹аЕаЗаД аЗаА аГб€аАаНаИб†бƒ

а’ а аОббаИаИ баЛаЕаДбƒаЕб‚ аВаВаЕбб‚аИ аНаАаЛаОаГ аНаА аВб‹аЕаЗаД аГб€аАаЖаДаАаН аЗаА аГб€аАаНаИб†бƒ — б б‚аАаКаИаМ аПб€аЕаДаЛаОаЖаЕаНаИаЕаМ аВ а аОбб‚бƒб€аИаЗаМ аОаБб€аАб‚аИаЛбб аДаЕаПбƒб‚аАб‚ аЗаАаКбаОаБб€аАаНаИб а›аЕаНаИаНаГб€аАаДбаКаОаЙ аОаБаЛаАбб‚аИ а’аЛаАаДаИаМаИб€ аŸаЕб‚б€аОаВ, баОаОаБб‰аАаЕб‚ а а˜а ааОаВаОбб‚аИ.

а’аВаЕаДаЕаНаИаЕ аВб‹аЕаЗаДаНаОаГаО баБаОб€аА, аПаО аМаНаЕаНаИбŽ аДаЕаПбƒб‚аАб‚аА, аПаОаМаОаЖаЕб‚ «аПаОаДаДаЕб€аЖаАб‚бŒ аОб‚аЕб‡аЕбб‚аВаЕаНаНб‹аЙ б€б‹аНаОаК аЛаЕб‚аНаЕаГаО аОб‚аДб‹б…аА» аИ аЗаАб‰аИб‚аИб‚бŒ аЕаГаО аОб‚ «аНаЕаДаОаБб€аОбаОаВаЕбб‚аНб‹б… б‚бƒб€аОаПаЕб€аАб‚аОб€аОаВ».

аЂбƒб€аКаОаМаПаАаНаИаИ, аПаИбˆаЕб‚ аДаЕаПбƒб‚аАб‚ аВ аПаИббŒаМаЕ аГаЛаАаВаА а аОбб‚бƒб€аИаЗаМаА аžаЛаЕаГбƒ аЁаАб„аОаНаОаВбƒ, «аВ аПаОаГаОаНаЕ аЗаА аПб€аИаБб‹аЛбŒбŽ аИ аКаЛаИаЕаНб‚аОаМ баОаЗаДаАаЛаИ баЕб€бŒб‘аЗаНб‹аЙ аПаЕб€аЕаКаОб аВ аПаОаЛбŒаЗбƒ аКбƒб€аОб€б‚аОаВ аБаЛаИаЖаНаЕаГаО аЗаАб€бƒаБаЕаЖбŒб», аКаОб‚аОб€б‹аЕ аПб€аЕаДаЛаАаГаАбŽб‚ «баОаМаНаИб‚аЕаЛбŒаНб‹аЕ» бƒбаЛбƒаГаИ «б б‚аОб‡аКаИ аЗб€аЕаНаИб аКаОаМб„аОб€б‚аА аИ аБаЕаЗаОаПаАбаНаОбб‚аИ».

а—аА аПаОбаЛаЕаДаНаИаЕ аГаОаДб‹ б‚бƒб€аИбб‚аИб‡аЕбаКаАб аОб‚б€аАбаЛбŒ а аЄ баОаВаЕб€бˆаИаЛаА аЗаНаАб‡аИб‚аЕаЛбŒаНб‹аЙ аКаАб‡аЕбб‚аВаЕаНаНб‹аЙ баКаАб‡аОаК — б‚бƒб€аИбб‚аАаМ аДаОбб‚бƒаПаНб‹ аДаЕббб‚аКаИ аИ баОб‚аНаИ б€аАаЗаЛаИб‡аНб‹б… аВаАб€аИаАаНб‚аОаВ аДаЛб баЕаЗаОаНаНаОаГаО аВб‹аЕаЗаДаА. а’ б‚аО аЖаЕ аВб€аЕаМб бб‚аО аОаБаИаЛаИаЕ аПб€аЕаДаЛаОаЖаЕаНаИаЙ «бб‚аАаВаИб‚ аОб‚аЕб‡аЕбб‚аВаЕаНаНб‹аЕ аЗаДб€аАаВаНаИб†б‹ аВ аНаЕбаКаОаЛбŒаКаО аНаЕаВб‹аГаОаДаНаОаЕ б б‚аОб‡аКаИ аЗб€аЕаНаИб баКаОаНаОаМаИаКаИ аПаОаЛаОаЖаЕаНаИаЕ», аОаБбŠббаНбаЕб‚ аАаВб‚аОб€ аИаНаИб†аИаАб‚аИаВб‹. аЇб‚аОаБб‹ аВб‹б€аОаВаНбб‚бŒ баИб‚бƒаАб†аИбŽ, аПаО аМаНаЕаНаИбŽ аЗаАаКаОаНаОаДаАб‚аЕаЛб, аНаЕаОаБб…аОаДаИаМаО аВаВаЕбб‚аИ баБаОб€. а•аГаО б€аАаЗаМаЕб€ «аДаОаЛаЖаЕаН аОаПб€аЕаДаЕаЛбб‚бŒбб аВ аЗаАаВаИбаИаМаОбб‚аИ аОб‚ бб‚б€аАаНб‹, аКбƒаДаА аПаОб‚б€аЕаБаИб‚аЕаЛбŒ аПб€аИаОаБб€б‘аЛ аПбƒб‚аЕаВаКбƒ, аНаО аНаЕ аДаОаЛаЖаЕаН аПб€аЕаВб‹бˆаАб‚бŒ аМаАаКбаИаМаАаЛбŒаНаОаЙ аОб‚аМаЕб‚аКаИ 100 б€бƒаБаЛаЕаЙ аЗаА ббƒб‚аКаИ аПб€аЕаБб‹аВаАаНаИб», — аГаОаВаОб€аИб‚бб аВ аПаИббŒаМаЕ аŸаЕб‚б€аОаВаА.

аЁаОаБб€аАаНаНб‹аЕ аДаОб…аОаДб‹ аПб€аЕаДаЛаАаГаАаЕб‚бб аНаАаПб€аАаВаЛбб‚бŒ аНаА б€аАаЗаВаИб‚аИаЕ аМаАб‚аЕб€аИаАаЛбŒаНаО-б‚аЕб…аНаИб‡аЕбаКаОаЙ аИ аИаНб„б€аАбб‚б€бƒаКб‚бƒб€аНаОаЙ аБаАаЗб‹ аšбƒаБаАаНаИ, аšб€б‹аМаА, а аОбб‚аОаВаА-аНаА-а”аОаНбƒ, аšаАаВаКаАаЗаА «аИ аДб€бƒаГаИб… аПаЕб€баПаЕаКб‚аИаВаНб‹б… б‚бƒб€аИбб‚аИб‡аЕбаКаИб… аНаАаПб€аАаВаЛаЕаНаИаЙ а аОббаИаИ».

а­б‚аО, аКаАаК аГаОаВаОб€аИб‚бб аВ аПаИббŒаМаЕ, аБбƒаДаЕб‚ баПаОбаОаБбб‚аВаОаВаАб‚бŒ «аПаОаДаДаЕб€аЖаКаЕ аОб‚аЕб‡аЕбб‚аВаЕаНаНаОаЙ баКаОаНаОаМаИаКаИ, аЗаАб‰аИб‰аАб‚бŒ аИаНб‚аЕб€аЕбб‹ аПаОб‚б€аЕаБаИб‚аЕаЛаЕаЙ аИ аПаОаДаНаИаМаЕб‚ б‚бƒб€аИбб‚аИб‡аЕбаКаИаЙ аИаНб‚аЕб€аЕб аК аВаНбƒб‚б€аЕаНаНаИаМ аЛаЕб‚аНаИаМ аПбƒб‚аЕбˆаЕбб‚аВаИбаМ бб€аЕаДаИ баОаОб‚аЕб‡аЕбб‚аВаЕаНаНаИаКаОаВ».

Кто имеет право на получение налоговой льготы?

Возврат налога за санаторно-курортное лечение производится всем гражданам, самостоятельно купившим путевку в учреждение санаторного типа. Об этом свидетельствует п. 4 Перечня медицинских услуг, установленного положениями Постановления Правительства РФ «Об утверждении…» от 19.03.2001 № 201. При этом неважно, где была приобретена путевка – ее можно купить даже в турагентстве.

Налоговый вычет при покупке путевки в санаторий может быть оформлен при соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик потратил собственные деньги на оплату санаторных услуг;
  • санаторий находится на территории нашей страны (России) и имеет лицензию на ведение деятельности, направленной на оздоровление граждан;
  • налогоплательщик внес оплату за себя, свою супругу/супруга, несовершеннолетнего ребенка/подопечного или родителей;
  • гражданин имеет официальный источник дохода, из которого у него удерживается подоходный налог по ставке 13 процентов.

Компенсацию может оформить даже пенсионер, если:

  • достигнув возраста выхода на пенсию, он продолжает работать и получать зарплату, облагаемую 13-процентным налогом;
  • он оформил пенсию и оставил рабочее место, но не успел использовать возврат НДФЛ за путевку, купленную тогда, когда он еще трудился.

Стоит помнить, что для получения льготы нужно самостоятельно собирать документы и обращаться с ними в налоговую службу. Если налогоплательщик бездействует, никаких компенсаций ему предоставлено не будет.

Сколько средств можно вернуть

Общие правила

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, компенсация за санаторно-курортное лечение (социальный вычет) не может превышать 13 % от 120 000 рублей за один год, что в «чистом» виде составляет 15 600 рублей. Кроме того, получить возврат подоходного налога можно только с тех средств, которые были затрачены непосредственно на оплату медицинских услуг.

Рассчитывать на компенсацию проезда, экскурсионного обслуживания, развлекательных программ и прочих дополнительных услуг не стоит.

А вот если посетитель санатория воспользовался дополнительными лечебными услугами, которые не входят в стоимость основной путевки, вернуть часть денег он сможет без проблем – главное, не забыть получить документ, подтверждающий тот факт, что такие затраты были понесены. На это указывают положения п .2 Письма Минздрава РФ «О реализации постановления…» от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.

Соответствующую справку нужно будет приложить к документам, подаваемым в ФНС, а стоимость дополнительного лечения указать в налоговой декларации.

Пример расчета

Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.

Работник, сумма заработной платы которого составляет 25 000 рублей, приобрел путевку в санаторий. Общая стоимость этой путевки составляет 43 000 рублей, из которых 17 000 рублей предназначены для оплаты медицинских услуг. В процессе проживания в оздоровительном учреждении он воспользовался рядом дополнительных лечебных процедур, общей стоимостью 10 000 рублей. Этот факт был зафиксирован в Справке, выданной ему сотрудниками санатория.

На основании приведенных данных рассчитаем размер налогового вычета. Он равен: 17 000 + 10 000 = 27 000 рублей.

Ежегодный размер заработка трудящегося (при условии, что каждый месяц он получал одинаковую зарплату), составляет 25 000 * 12 = 300 000 рублей. Именно эта сумма будет уменьшена на размер вычета, т.е. налогообложению будет подлежать уже 300 000 – 27 000 = 273 000 рублей.

Сумма НДФЛ, удержанного с работника за год, составила 300 000 * 0,13 = 39 000 рублей. Если же определять размер налога, используя сумму дохода, оставшегося после применения вычета, получится 273 000 * 0,13 = 35 490 рублей. Это значит, что сумма компенсации составит 39 000 – 35 490 = 3 510 рублей.

Получить это же значение можно и другим, гораздо более простым способом. Для этого необходимо умножить сумму вычета на установленную для работающих граждан ставку налога в 13%: 27 000 * 0,13 = 3 510 рублей.

Как получить обратно часть потраченных денег

Как вы уже поняли, возврату подлежит не часть денег, уплаченных за путевку, а часть уже переданных в бюджет налоговых взносов. Очевидно, что компенсация за путевку в санаторий оформляется именно через ближайшее к месту проживания налогоплательщика отделение ФНС.

Чтобы получить деньги, необходимо собрать справки и бумаги, подтверждающие право на назначение льготы, и определяющие ее точный размер.

Список документов, без которых в выдаче компенсации будет отказано, выглядит следующим образом:

  • справка 2-НДФЛ (ее должны сделать в бухгалтерии организации-работодателя по первому запросу работника);
  • декларация 3-НДФЛ (а вот ее придется сделать самостоятельно, для этого можно использовать специализированную программу от ФНС, которую можно скачать на официальном сайте налоговой службы);
  • копии чеков, квитанций и прочих бумаг, подтверждающих передачу денег в качестве оплаты за лечение санаторному учреждению;
  • справка для налоговых органов о внесении средств за получение услуг медицинского характера (ее форма установлена действующим законодательством, и сотрудники всех серьезных учреждений здравоохранения знают, как одна должна выглядеть);
  • копия лицензии организации, в которой проходило лечение;
  • копия договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием;
  • заявление на возврат подоходного налога с указанием банковского счета для перечисления денег.

Приведенный перечень документов при лечении в санатории подлежащих передаче в ФНС, является полным, однако сотрудники некоторых инспекций требуют представить копию паспорта и ИНН.

Получить вычет можно не позднее, чем через три года после завершения того года, в котором были понесены затраты на оплату путевки.

Можно ли получить деньги, отказавшись от права на получение путевки

Существуют категории граждан (например, инвалиды, ветераны ВОВ, дети-инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и пр.), которые могут пройти курс лечения в санатории совершенно бесплатно или с существенной скидкой. Однако иногда, по каким-либо причинам, путевка остается невостребованной.

В этом случае возникает вопрос: можно ли получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения?

Ответ на этот вопрос однозначен – да, можно.

Сумма компенсации устанавливается п. 1 ст. 6.5 Федерального закона «О государственной…» от 17.07.1999 № 178, согласно которому она равна 543 рублям. Более того, можно получить компенсацию проезда к месту лечения на пригородном ж/д или на международном транспорте – на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других категорий граждан нужно обратиться в ПФР.

Для того чтобы получить возмещение санаторно-курортного лечения за счет ФСС необходимо до 1 октября подать в ближайшее отделение ПФР соответствующее заявление. В этом случае со следующего года денежная компенсация в установленном законом размере будет поступать на счет лица, изъявившего желание получить компенсацию.

Итак, ответ на вопрос о том, возмещается ли НДФЛ за санаторно-курортное лечение, однозначен – да, возмещается. Однако приобретателю путевки стоит помнить, что вернуть деньги можно лишь при оплате лечения – средства, затраченные на оплату проезда, проживания, питания и прочих дополнительных услуг, придется в полном объеме вносить за свой собственный счет.

Когда можно получить налоговый вычет?

Налоговый вычет может получить лишь при соблюдении ряда условий:

Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт
Имущественный В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета.

Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.

ст.220 НК РФ
Социальный Расходы на обучение:

· собственное обучение;

· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).

· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

· собственное лечение;

· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;

· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;

· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей (Пример 2).

Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.

ст.219 НК РФ
Стандартный Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.

ст.218 НК РФ

Читайте так же статью ⇒ «Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году»

Каким образом предоставляется налоговый вычет?

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым резидентам, но лишь в том случае, если будут чётко выполнены все условия, предусмотренные законодательством Российской Федерации:

Условие
Заявление Возврат подоходного налога носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого возврата производить не будет
Документы К заявлению на возврат подоходного налога необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы. В разных случаях перечень документов разный.
Сроки Важно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае возврата подоходного налога при покупке квартиры или иной недвижимости сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае возврата подоходного налога при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности.
Размер Размер налогового вычета имеет максимальный предел, о чём тоже указано в налоговом законодательстве.

Пример:

Сотрудница ООО «АБВ» Смирнова С.С. в 2014 году прошла курс лечения в медицинском центре стоимостью 42 000 рублей. Больничный лист она предоставила работодателю. В 2017 году Смирнова С.С. обратилась с вопросом об отсутствии предоставления налогового вычета в связи с понесёнными расходами на лечение. В предоставлении налогового вычета сотруднице предоставлен отказ по ряду причин:

  • не соблюдены сроки (прошло 3 года);
  • не предоставлены заявление и соответствующие документы для предоставления налогового вычета.

Читайте так же статью ⇒ «Налоговый вычет через Госуслуги в 2018 году»

Вопросы и ответы

  1. Я планирую съездить в санаторий. Могу ли претендовать на получение социального налогового вычета?

Ответ: Вы сможете претендовать на получение социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ в том случае, если Вам будет предоставлено лечение. В случае, если Вами будет приобретена туристическая путёвка – в предоставлении социального налогового вычета будет отказано.

  1. Моя подруга направлена на лечение в медицинский центр Турции. В данном случае она летит в Турцию не в качестве туриста, а конкретно на лечение, о чём будут предоставлены все документы. Может ли она претендовать на получение налогового вычета по НДФЛ на лечение?

Ответ: Налоговый вычет по НДФЛ по расходам на лечение может быть предоставлен налогоплательщикам лишь в том случае, если налогоплательщик получает лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Российской Федерации. Ваша подруга будет проходить лечение в медицинском центре иностранного государства, в связи с чем в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение будет отказано.

  1. Мой сын учится во Франции. Могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение?

Ответ: Законодательством Российской Федерации не предусмотрено ограничение в части территориальной принадлежности образовательной организации. Таким образом, Вы имеете полное право претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребёнка. А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик