Налог на участок в СНТ

+7 (800) 550-38-47

Некоторые группы граждан могут быть освобождены от уплаты налога на имущества. Не облагаются налогом строения, расположенные на садовом или дачном участке, площадью до 50 квадратных метров, включая хозпостройки такого же размера.

Ставка по налогу на имущество устанавливается муниципалитетом, поскольку данный вид сбора является местным. В качестве налоговой базы берется стоимость недвижимости:

  • до 300 тыс. рублей — до 0.1%;
  • от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — от 0,1 до 0.3%;
  • свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2.0%.

Налоговая декларация подается ежеквартально в виде авансовых отчетов, а оплата производится не позднее 30 марта следующего года.

Плательщиком налога на имущество в отношении участков, состоящих в сообществе, выступает объединение. Для земель, находящихся в распоряжении сообщества, ставки устанавливаются административным аппаратом.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Налог на садовые и дачные земли

Согласно гл. 30 НК РФ наделы, входящие в состав дачного сообщества или СНТ облагаются налогом на землю так же как и другие виды собственности. Особенность налогообложения таких наделов заключается в том, что платежи производит садовое или дачное сообщество за счет целевых взносов со стороны участников объединения.

Налоговые ставки устанавливаются муниципалитетом, поскольку данный вид сборов является местным. Для некоторых групп граждан предусмотрены льготы.

Размер налога устанавливается на основании кадастровой стоимости территории и с учетом классификации земель по целевому использованию.

Исчисление происходит путем умножения налоговой базы и текущей ставки.

Для садовых и дачных наделов такая ставка составляет максимально 0,3% от кадастровой стоимости. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость территории на начало года, считающегося налоговым периодом, за вычетом налоговых льгот.

Сумма налога, которая подлежит оплате, указывается в соответствующем отчете – налоговой декларации по земельному налогу. Срок ее предоставления не позже 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Ставку по налогу на землю, находящуюся в собственности товарищества, определяет административный орган.

Налог на доход физических лиц

Сообщество садоводов или дачников является некоммерческой организацией, однако в объединении могут быть трудоустроены граждане, выполняющие различные виды трудовой деятельности. В этой связи, как любой работодатель, СНТ обязано оплачивать все налоговые обязательства, которые возникают у него. К таковым можно отнести налог на доходы физических лиц, пенсионные сборы и другие виды налогообложения.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

НДФЛ исчисляется в размере 13% от заработной платы сотрудника. Перед этим в обязательном порядке производится стандартный налоговый вычет.

Налоговые льготы

Для отдельных групп граждан устанавливается льготный порядок налогообложения. Владельцы наделов могут быть освобождены от уплаты налогов в полном объеме, частично или база для начисления будет уменьшена за счет произведенных вычетов. Право на соцподдержку имеют:

  • герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • граждане с инвалидностью;
  • инвалиды с детства;
  • участники ликвидации техногенных катастроф и пострадавшие жители (на ЧАЭС, Семипалатинском полигоне и объединении «Маяк»);
  • ветераны ВОВ и участники боевых действий.

Для того чтобы получить право на льготу, гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию, подготовить документы, которые необходимы для подтверждения его статуса и подать заявление на освобождение от уплаты налога. Сотрудник службы проверяет пакет бумаг, принимает заявление, и обратившийся гражданин освобождается от обязательств по уплате соответствующего налога.

Заключение

В завершении сказанного можно сделать ряд выводов:

  1. Имущество, которое располагается на земельных наделах садоводческого или дачного сообщества, как и любое другое является объектом налогообложения.
  2. Плательщиком в данном случае выступает СНТ, а не сам владелец надела. Оплата производится за счет средств, которые поступают в кассу сообщества в виде целевых взносов.
  3. Чтобы произвести платеж, товарищество обязано предоставить в налоговую инспекцию соответствующую декларацию, в которой указать сумму к оплате. Декларация предоставляется ежеквартально.
  4. Начисления налога на имущество зависят от стоимости объекта и соответствующей ставки.
  5. Земельный налог также является обязательным к оплате, и исчисляется по ставке, которую назначает административный орган. По земельному налогу тоже предоставляется декларация.
  6. Размер налога определяется с учетом кадастровой стоимости участка и установленной ставки, которая не должна превышать 0,3%.
  7. Как все юридические лица, СНТ принимает на себя обязательства по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% от начисленной заработной платы. Средства выплачиваются с заработных плат сотрудников, которые выполняют необходимую трудовую деятельность в сообществе.
  8. Не все граждане обязаны оплачивать указанные налоги. Отдельные группы участников товарищества освобождаются от налогообложения при наличии соответствующих оснований, к примеру, свидетельства об инвалидности, ветеранского удостоверения.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогообложению садовых и дачных товариществ

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Павел. Хотел бы уточнить один вопрос. Дело в том, что я состою в садоводческом товариществе и своевременно плачу целевые взносы.

В начале года, на общем собрании участников правление нам пояснило, что налог на землю оплачивает товарищество из этих средств. Сейчас мне пришла квитанция на оплату налога домой. Получается, что оплачивать должен я и до сих пор никаких средств внесено не было.

Подскажите, как платит налог на землю садовое товарищество? Необходимо ли мне оплачивать деньги или следует обратиться в правление для решения вопроса?

Ответ: Здравствуйте, Павел. В гл. 30 НК РФ говорится о том, что садоводческое товарищество так же как и другие организации принимает на себя обязательства по уплате земельного налога за наделы сообщества. Данный налог оплачивается после того, как будет сдана вся отчетность в виде деклараций.

Оплата начислений, как вам и сообщило правление, происходит из тех средств, которые поступают в кассу СНТ в виде целевых взносов. Если ваше сообщество не производит такой оплаты, то оно нарушает свои обязанности и все штрафы, пени, начисленные на сумму платежа, оплачивает уже из личных средств.

Исходя из этого, оплачивать пришедшую квитанцию вам не следует. Более того, срок подачи декларации – 30 марта, а значит, оплата производится после этой даты. Так что никаких платежей вам сейчас не может быть начислено.

Список законов

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ЮРИСТА ПО ТЕЛЕФОНУ: МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: Какие налоги платит СНТ в 2018 году? Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2018 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:

  • Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет.

Земельныйэксперт

ВажноБухгалтерский учет в СНТ Все начисленные налоги должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерском учета садоводческого некоммерческого товарищества. Однако бывают ситуации, при которых членом товарищества не является профессиональный бухгалтер, а потому ведение бухгалтерского учета становится для СНТ проблематичным. Согласно налоговому законодательству СНТ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, при которой разрешается не вести бухгалтерский учет в полном смысле этого понятия, а лишь составлять Книгу учета доходов и расходов.

Если используется общая система налогообложения, в налоговые органы должны представляться налоговые декларации, по которым сотрудники контролирующих служб могут проверить правильность расчет авансовых платежей.

С этого момента они являются собственниками, а потому обязаны уплачивать земельный налог в бюджет государства. Налогооблагаемой базой признается кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который производится расчет. Для некоторых категорий граждан применяется система льготных вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Процентная ставка при этом составляет не более 0,3%, а налог рассчитывается как произведение процентной ставки на кадастровую стоимость участка. Налог на имущество юридических лиц Объектами налогообложения признаются какие-либо объекты недвижимости (кроме земельных участков и объектов природопользования), которые находятся на балансе СНТ. Налог рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта налогообложения.

Читайте также статью: → «Налог на имущество организаций. Формула расчета, ставка, основные аспекты».

Какие налоги платят садоводческие товарищества

Все расходы товарищества возмещаются членскими взносами садоводов. А откуда еще товариществу взять денежные средства, если оно не осуществляет предпринимательскую деятельность? Если садоводческое товарищество не перешло на «упрощенку», оно при определенных условиях должно платить налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций. Естественно, налогоплательщики, перешедшие на УСН,не освобождаются от обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за работников, с которыми заключено трудовой договор (бухгалтер, электрик, сторожа и т.
п.) . Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право не вести бухгалтерский учет, но обязаны учитывать основные средства и нематериальные активы по правилам бухгалтерского учета.
Составление налоговой декларации по налогу на прибыль. Доходы СНТ от реализации товаров, работ, услуг, внереализационных доходов. Представление налоговой декларации по упрощённой форме.
О налоге на прибыль в СНТ подробнее … 7. Упрощённая система налогообложения Применение упрощённой системы налогообложения в СНТ до 1 января 2006 г. и после. Условия применения УСН в СНТ согласно требованиям НК РФ гл. 26.2. УСН и земельный налог, страховые взносы, др. налоги, установленные на территории РФ.
Кассовые операции при УСН. Особенности бухгалтерского учёта в СНТ при УСН. Освобождение от налогов при применении УСН. Пример использования УСН. Об упрощённой системе налогообложения в СНТ подробнее …
8. О системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Организации и товаропроизводители, признаваемые плательщиками сельскохозяйственного налога согласно ст. 346.2 НК РФ.

Какую отчетность, в какие сроки подают СНТ, ДНП, ОНТ, ТСН в 2017 году.

Какую отчетность, в какие сроки подают СНТ, ДНП, ОНТ, ТСН в 2017 году.

Сведения о среднесписочной численности

До 17.04.2017г. необходимо представить в ФСС документы:

• Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
• Справка-подтверждение основного вида деятельности.

Расчет по страховым взносам

За 2016 год необходимо сдать РСВ-1 в ПФР:

• На бумажном носителе — до 15.02.2017г.
• Электронно — до 20.02.2017г.
Далее, за каждый квартал организации сдают в ФНС новую форму расчета (РСВ):
• За 1 квартал — до 2.05.2017г.
• За 1-е полугодие — до 31.07.2017г.
• За 9 месяцев — до 30.10.2017г.

Отчет 4-ФСС

Документом по форме 4-ФСС организации отчитываются о начисленных взносах по результатам каждого квартала.

За 2016 год:
• На бумажном носителе — до 20.01.2017г.;
• Электронно — до 25.01.2017г.
1 квартал 2017 года:
• На бумажном носителе — до 20.04.2017г.;
• Электронно — до 25.04.2017г.
1 полугодие 2017 года:
• На бумажном носителе — до 20.07.2017г.;
• Электронно — до 25.07.2017г.
9 месяцев 2017 года:
• На бумажном носителе — до 20.10.2017г.;
• Электронно — до 25.10.2017г.

Декларация по транспортному налогу (если есть)

Декларация по земельному налогу

Муниципалитеты устанавливают порядок и сроки уплаты налога и подачи документа — но не позднее февраля. За 2016 год декларацию по земельному налогу необходимо подать до 1 февраля 2017 года

Отчет СЗВ-М

Организации сдают этот отчет в Пенсионный фонд каждый месяц — по итогам предыдущего месяца — до 15 числа.br>

за декабрь 2016 с 01 по 16 января
за январь 2017 с 01 по 15 февраля
за февраль 2017 с 01 по 15 марта
за март 2017 с 01 по 17 апреля
за апрель 2017 с 01 по 15 мая
за май 2017 с 01 по 15 июня
за июнь 2017 с 01 по 17 июля
за июль 2017 с 01 по 15 августа
за август 2017 с 01 по 15 сентября
за сентябрь 2017 с 01 по 16 октября
октябрь 2017 с 01 по 15 ноября
за ноябрь 2017 с 01 по 15 декабря
за декабрь 2017 с 01 по 15 января 2018 года

Отчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ организации сдают ежеквартально, чтобы отчитаться перед государством за доходы нанятых физических лиц: • за 2016 год — до 3.04.2017г.;
• за 1 квартал 2017 — до 2.05.2017г.;
• за 1-е полугодие 2017 — до 31.07.2017г.;
• за 9 месяцев 2017 — до 31.10.2017г.
Справка 2-НДФЛ
2-НДФЛ направляется в налоговую раз в год. Справку за 2016 необходимо подать до 3.04.2017г.

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность организации направляют в налоговую и Росстат. Организации должны предоставить следующие документы: • бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• приложения к этим документам.
СНТ вправе подавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, но при этом имеют право отчитываться по общим правилам.
Срок предоставления бухгалтерской отчетности — до 31.03.2017 года.

Декларация по УСН

Декларация по УСН сдается ежегодно. В 2017 году декларацию нужно подать до 31.03.2017г. Однако авансовые платежи по налогу СНТ оплачиваются ежеквартально: • за 2016 год — до 31.03.2017г;
• за 1 квартал 2017 — до 25.04.2017г.;
• за 1 полугодие 2017 — до 25.07.2017г.;
• за 9 месяцев 2017 — до 25.10.2017г.

Декларация по НДС (только ОСНО)

• 4 квартал 2016 — до 25.01.2017г.
• 1 квартал 2017 — до 25.04.2017г.
• 2 квартал 2017 — до 25.07.2017г.
• 3 квартал 2017 — до 25.10.2017г.
Организации рассчитывают НДС за квартал и оплачивают налог в последующие 3 месяца равными частями в срок до 25 числа.

Декларация по налогу на прибыль (ОСНО)

Документ подается по результатам каждого квартала и по результатам года: • За 2016 год — до 28.03.2017г.
• За 1 квартал 2017 — до 28.04.2017г.
• За 1 полугодие 2017 — до 28.07.2017г.
• За 9 месяцев 2017 — до 30.10.2017г.

Декларация по налогу на имущество (ОСНО)

Порядок уплаты этого налога устанавливает региональное законодательство. За каждый квартал сдаются расчеты нарастающим итогом, а по результатам календарного года сдается декларация. В 2017 ее необходимо подать до 30 марта. Регионы вправе отменить поквартальные расчеты, но не годовую декларацию — ее сдают все организации с основными средствами на балансе. Декларация и расчеты сдаются:
• за 2016 год — до 30.03.2017г.;
• за 1 квартал 2017 — до 2.05.2017г.;
• за 1-е полугодие 2017 — до 31.07.2017г.;
• за 9 месяцев 2017 — до 30.10.2017г.

Учет СНТ, применяющим УСН, в составе доходов взносов учредителей (участников, членов) и платежей членов СНТ за электроэнергию.

Учет доходов СНТ

1. В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в составе доходов учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, и не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций (СНТ) и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном ст. 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами.

Таким образом, садоводческое некоммерческое товарищество в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывает взносы учредителей (участников, членов).

2. Что касается других платежей, поступающих садоводческому некоммерческому товариществу, то следует иметь в виду, что перечень доходов, не учитываемых при налогообложении в соответствии со ст. 251 НК РФ, является закрытым.

Учитывая, что суммы платежей членов садоводческого некоммерческого товарищества за электроэнергию, поступающие на счет товарищества, не поименованы в ст. 251 НК РФ, указанные доходы подлежат налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.

Одновременно с этим следует иметь в виду, что согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям гл. 52 ГК РФ или существу агентского договора.
Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.

Согласно положениям п. 6 Ð?нформационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 № 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.

При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

В связи с этим в случае заключения садоводческим некоммерческим товариществом агентских договоров на поставку электроэнергии с членами данного садоводческого товарищества при соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами в составе доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, будет учитываться только агентское вознаграждение.

Также статья на тему учета доходов СНТ была размещена нами ранее — «При определении базы по налогу на прибыль садовое некоммерческое товарищество учитывает платежи своих членов за электроэнергию в качестве доходов»