Налогообложение для интернет магазина

Выбор налога для интернет-магазина

Доброго времени суток! Сегодня я напишу для Вас статью о том как правильно выбрать налогообложение для интернет-магазина.

По мере развития интернета, открытие в онлайне своего магазина может стать довольно серьезным доходом.

Как обычно я с данным вопросом отправился в поисковую систему Яндекса чтобы посмотреть ТОП10 лучших статей которые отвечают на запрос налогообложение для интернет-магазина.

Честно, я был поражен тем что прочитал. К великому сожалению попалось даже несколько довольно авторитетных сайтов и уж от кого, а от них не ожидал такой дезинформации что написана в статьях.

Из 10 первых статей только в 2х правильно был дан ответ на данный запрос, самое интересное, что это были даже не статьи, а просто как на форуме вопрос-ответ.

Не буду позорить тех кто находясь в топе не могут ответить на такой простой вопрос, какой налог подойдет для интернет-магазина и напишу уже как от специалиста (помимо большого 13 летнего предпринимательского опыта у меня есть личный опыт, так как у меня был интернет магазин).

Выбираем налог для своего онлайн магазина

  • Налог ЕНВД – читал статьи и был просто поражен. Данный налог предлагалось использовать для интернет магазина. Для тех кто не знает у налога ЕНВД есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин никак под него не попадает по простой причине ЕГО НЕТ В СПИСКЕ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕНВД. А те извиняюсь за выражение дебилы, которые пытаются за уши притянуть это налогообложение к интернет-магазину со ссылкой якобы на то, что в интернете просто витрина товаров. Почитайте сначала, что такое интернет-магазин и интернет витрина товаров, а уж после этого советуйте;
  • ПСН – налог на основании патента. Встретил и такую статью где предлагалось использовать патент. Как и в случае с ЕНВД у патента есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин в них не указан, так что его нельзя применять к онлайн бизнесу;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Выше по тексту я его уже описал и он уж точно никаким местом к интернет магазину не может быть привязан ни при каких обстоятельствах;
  • УСН – налог УСН6% и УСН15% можно применять для онлайн бизнеса и как следствие для своего интернет-магазина;
  • ОСНО – налог который можно применять к любому виду деятельности в том числе и при открытии онлайн магазина.

Итого что мы получаем: из всех систем налогообложения для интернет-магазина можно применять только упрощенную (УСН6% или УСН15%) и общую ОСНО.

Какой налог у интернет-магазина

Только что мы отсеяли налоговые режимы которые применять для онлайн бизнеса нельзя вообще и у нас остались:

  1. УСН Доходы он же УСН 6%. При выборе этого налогообложения для своего интернет-магазина необходимо произвести расчеты так как платить налог в 6% Вы будете с общего оборота, могу сразу сказать, что данный налоговый режим подойдет для интернет-магазинов накрутка на товар более 40%;
  2. УСН Доходы минус расходы он же УСН 15%. Этот налоговый режим подойдет для интернет-магазина с накруткой на товар менее 40%. На УСН 15% Вы оплачиваете налог 15% с чистой прибыли интернет-магазина;
  3. ОСНО. Для того чтобы Ваш интернет-магазин работал на ОСНО обязательно потребуется бухгалтер, в отличии от УСН данный налог предполагает оплату налога на прибыль для ООО он равен 20%, а для ИП 13%. Так же платится еще налог НДС. Общей системой налогообложения пользуются в основном оптовые интернет-магазины и то не всегда.

Итог выбора налога для интернет-магазина

Я не думаю, что Вы открыв интернет-магазин будете крупным оптовиком, так что выбор падает на налогообложение УСН.

А вот какой именно УСН 6% или УСН 15% Вам придется рассчитать самостоятельно. Когда низкая накрутка и большие расходы то УСН15%. Если накрутка на товар высокая, то тогда УСН6%.

Преимущества и риски

Интернет-площадка для продажи товаров выгодна предпринимателю по целому ряду причин:

  • не нужно содержать склад и офис, платить арендную плату;
  • стоимость товара не увеличивается за счет накруток;
  • нет лишних расходов.

Покупатель тоже рад такому магазину, ведь выбрать и приобрести товар он может, не выходя из дома, в любое время суток и в любой точке страны, где есть Почта России и транспортные компании. Выгодно всем.

Однако в итоге сумма налогов выходит существенная для бюджета. Если не учитывать заранее свои силы и выбрать неправильно систему налогообложения, можно оказаться в убытке.

При выборе ИП предприниматель должен быть готов к рискам. Вся ответственность ложится на него. В случае банкротства, крупных задолженностей он может лишиться имущества. Конечно, квартира не будет конфискована, если она является единственным жильем. Все остальные ценности, включая автомобиль, подлежат конфискации. Существенным недостатком такой формы собственности можно считать трудности работы с юридическими лицами, и все из-за НДС.

В целом индивидуальный предприниматель, занимающийся торговлей в сети, налоги платит, так же как и любой другой владелец магазина. Разница может заключаться в том, что нет налога на имущество, не внесенного в кадастровый реестр. Транспортный налог тоже не начисляется, если нет транспорта. Например, курьер доставляет товар на собственном автомобиле. А вот в Пенсионный фонд и страховые организации отчисления будут производиться все равно.

Система общая или упрощенная

Перед открытием предприятия всех интересует вопрос, какое налогообложение выбрать для ИП интернет магазин. Существует две формы начисления и уплаты налогов — это УСН и ОСН. Чаще всего выбирают, конечно, упрощенную систему. Она выгодна тем, что для нее не обязательна бухгалтерская деятельность. Однако такое возможно лишь в том случае, если доход за 9 месяцев не превышает определенной суммы, которая каждый год пересматривается.

УСН — это и упрощенная система налогообложения. Если доход не превышает установленной суммы, это действительно удобно. Предприниматель может вести учет движения средств самостоятельно, без привлечения специалистов. Для этого он должен завести книгу учета, куда записываются все операции с деньгами. Ее называют КУДИР (книга доходов и расходов). Для облегчения ведения бухгалтерии существуют электронные сервисы. Они работают в автоматическом режиме, отслеживают действия пользователя и дают подсказки о каждом последующем шаге. Это удобно, если учитывать, что законодательство в этой сфере часто меняется. Сервисы помогают вовремя получать нужную информацию.

Ставки налогообложения

Упрощенная система, в свою очередь предусматривает 2 варианта ставок налогообложения. По итогам деятельности за определенный период ИП интернет магазин налоги может платить в размере 6 или 15 процентов. В чем разница? Если выбрана система 6%, тогда при подсчете суммы налога нужно сложить все поступления средств на счет. Для второй системы требуется из суммы доходов, поступающих на счет, вычесть сумму расходов. Налог 15% будет рассчитываться уже из результата.

Нельзя сказать однозначно, какая система выгоднее. Первая ставка удобна тем, что если доход минимальный, то и налог соответствующий. Уплата его производится каждый квартал. Вторая система подразумевает уплату налога даже при нулевом балансе. Это минимальный налог, который заранее высчитывается. Он не может быть меньше 1% прибыли.

Ставку можно менять раз в год. Только скрупулезные расчеты могут подсказать правильный выбор. Но уже замечено, что ставка 6% выгодна тем, у кого расходы не превышают 60% от доходов.

Итак, если система налогообложения для ИП интернет магазин — УСН, то платить нужно один налог раз в год или ежеквартально. Предприниматель, работающий в интернете, не пользуется водными ресурсами, полезными ископаемыми, а значит, дополнительные налоги не платит. В случае, если он реализует подакцизные товары, дополнительного налога не избежать.

Своевременная уплата налогов гарантирует стабильность работы предприятия.

Не будет неприятностей, пеней и штрафов. Иногда кажется, что торговля с помощью интернет-магазина не очень заметна, и можно не думать о последствиях. Однако это не так.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
  • Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, рассмотренных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2018 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из недавнего письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

  1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
  2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
  3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

  • предполагаемый торговый оборот;
  • вид торговли – оптовая или розничная;
  • наличие работников;
  • доля расходов в выручке;
  • наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
  • наличие экспортно-импортных операций.

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,

В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.

Далее, смотрим, какую долю в выручке составят расходы за закупку партий, обработку заказов, содержание сайта, зарплата работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, может за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.

Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

  • на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
  • на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).

Кассовый аппарат для электронной торговли

Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.

Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения кассовой техники, ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.

Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.

С 2017 года сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

  • с июля 2017 – продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;
  • с июля 2018 – электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
  • с июля 2018 — отменяется льгота по неприменению ККТ для режимов ЕНВД и ПСН.

На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) получен, наконец, официальный ответ. Можно.

Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.

Под какую систему налогообложения попадает интернет-магазин

Совершать покупки через интернет-магазин — очень удобно и выгодно. Покупатель существенно экономит время на поиск необходимого товара, сравнение цен, изучение отзывов и рекомендаций. Кажется, продажей через Интернет не занимается сегодня только ленивый, даже сектор b2b также активно развивается в этом направлении.

Несомненно, интернет-торговля имеет свои особенности и в бухгалтерском учете хозяйственных операций, и в налогообложении. Их мы и обсудим в этой статье.

Для покупателя интернет-магазин — это всего лишь виртуальная площадка, на которой представлены фотографии и описания товаров, параметры и технические характеристики, помогающие сделать выбор. Для потребителя важно лишь, чтобы эта система отлаженно и технически правильно работала. Для организации или ИП, ведущих бизнес в Сети, необходимо еще и грамотно организовать учет, чтобы не нарушать законодательство, и выбрать оптимальную систему налогообложения.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения интернет-магазина будут зависеть от специфики деятельности торговой площадки.

Продавец может реализовывать свои собственные товары или закупать их у оптовика и продавать по розничным ценам. Существуют площадки, которые проводят интернет-аукционы. Различают также интернет-магазины, занимающиеся международной торговлей и осуществляющие поставку только в пределах своей страны.

Выбор системы налогообложения интернет-магазина не зависит от года регистрации организации или ИП. Законодательством не предусмотрено нововведений в отношении налогообложения интернет-магазинов в 2017г.

ОСНО

На общей системе налогообложения обычно работают оптовые интернет-магазины. Данная система предусматривает уплату нескольких видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, а также страховые взносы). Грамотный учет всего объема хозяйственных операций, своевременная сдача отчетности потребуют определенных знаний и времени, без привлечения бухгалтера обойтись будет проблематично.

УСН 6%

Упрощенная система налогообложения по ставке 6% предусматривает уплату единого налога с общей суммы доходов. Эта система, конечно, значительно упрощает налоговый учет и в целом направлена на уменьшение налогового бремени для предприятий малого и среднего бизнеса. Но прежде чем выбирать УСН, необходимо просчитать, что в вашем случае будет более выгодно: платить налог по ставке 6% с «Дохода» или по ставке 15% с «Дохода минус расходы». Очевидно, что первый вариант подходит компаниям и интернет-магазинам, имеющим незначительные расходные бюджеты, и/или с торговой наценкой на товар более 40%. Налогообложению подлежит только доход, подтвержденный документами (кассовые чеки, выписки банка и т.п.)

УСН 15%

Для расчета налога на УСН 15% необходимо учитывать и доходы, и расходы. Разумеется, к каждой учтенной сумме должно иметься документарное подтверждение. Следует внимательно ознакомиться со списками расходов на УСН, которые могут быть приняты для налогового учета, во избежание проблем с налоговыми органами. Сама формула расчета налога довольно проста:

Налог = (Доходы — расходы) * 0,15.

Данная система налогообложения подойдет интернет-магазинам с торговой наценкой на товары менее 40%, имеющим значительные затраты.

Если вам затруднительно сразу определить, какой вид налогообложения лучше выбрать для вашего интернет-магазина, советуем обратиться за профессиональной консультацией. В рамках консультации вы также можете подробно узнать о нюансах бухгалтерского учета на упрощенной системе налогообложения, особенностях признания расходов в целях налогового учета, о сумме минимального налога, о страховых взносах ИП «за себя». Лучше один раз заплатить хорошему юристу, чем ежеквартально переплачивать налоги в бюджет.

Читайте материал по теме: Продажа товаров через Интернет от выбора ниши до продвижения

Какой режим налогообложения интернет-магазина невозможен и почему

ЕНВД

По поводу применения ЕНВД в отношении интернет-магазина существует множество споров и домыслов. Совершенно точно можем сказать, что продажу товаров через интернет-магазин нельзя отнести к деятельности, попадающую под данную систему налогообложения. Полный список видов предпринимательской деятельности, по которым может рассчитываться ЕНВД, приведен в Налоговом кодексе (пункт 2 статья 346.26). В частности, к ним относят:

  • Розничную торговлю в магазинах или павильонах с площадью более 150 кв. м., а также торговлю через автоматы;

  • Оказание бытовых услуг;

  • Услуги по перевозке пассажиров и грузов;

  • Деятельность автомастерских по ремонту и ТО машин, а также услуги автомоек;

  • Деятельность платных автостоянок;

  • Ветеринарные услуги;

  • Деятельность организаций, оказывающих услуги общественного питания;

  • Услуги по предоставлению в аренду земельных участков, жилых и офисных помещений;

  • Определенные виды услуг по распространению и размещению рекламы.

К слову, региональные власти могут вносить корректировки в данный список, не противоречащие российскому законодательству, с целью пополнения местного бюджета. Но, что касается налогообложения интернет-магазина, в 2017 году и в обозримом будущем нет никак предпосылок для включения в этот список торговли дистанционным способом.

При этом следует различать продажу товара через интернет-магазин и оформление заказа в Сети с непосредственной выдачей в розничной точке продаж. В последнем случае деятельность ИП или организации можно перевести на ЕНВД на вполне законных основаниях.

Доставка товара является обязательной составляющей процесса продажи продукта через Интернет. Продавец может оказывать данную услугу собственными силами или по договоренности с транспортными компаниями и ИП, занимающихся перевозкой грузов. Если продавец осуществляет доставку личным транспортом (как вариант, используемым по договору аренды или лизинга), в этом случае оказание услуг по доставке заказов можно отнести к деятельности, попадающей под ЕНВД. Правда, количество используемого транспорта ограничено законодательно 20 единицами.

При этом возможность перевода на ЕНВД деятельности организации в части доставки товара зависит от того, каким образом в документах оформлена услуга доставки.

1 Вариант — стоимость доставки не прописана в товарных накладных отдельной строкой, то есть включена в цену товара, на данную услугу не оформляется отдельный договор. В этом случае доставка неразрывно связана с процессом продажи товара, ее нельзя определить как отдельный вид деятельности. Следовательно, и рассчитать единый налог на вмененный доход только по услугам доставки не представляется возможным.

2 вариант — оказание услуг по доставке регламентируется отдельным договором, стоимость доставки прописывается в накладной отдельной строкой. В этом случае без затруднений можно посчитать, на какую сумму были оказаны услуги за отчетный период. В такой ситуации доставку товара можно отнести к деятельности, попадающей под ЕНВД (см. вышеобозначенный список — перевозка грузов). При этом остальные виды деятельности интернет-магазина остаются работать на другой системе налогообложения.

ПСН

Патентная система налогообложения удобна тем, что оплата налога происходит сразу же при оформлении патента. Таким образом, организация освобождается от сдачи отчетности. К сожалению, интернет-предприниматели не смогут выбрать данную систему для налогообложения торговли через интернет-магазин. Перечень видов деятельности, которые могут относиться к ПСН, также законодательно ограничен. В этот список входят:

  • Бытовые услуги, оказываемые населению;

  • Розничная торговля на стационарных и нестационарных объектах (если имеется торговый зал, площадь не должна превышать 50 кв.м.)

  • Услуги общественного питания;

  • Риэлтерские услуги, в том числе связанные с арендой недвижимости.

Полный список, а он довольно-таки обширный, указан в 346.43 статье НК РФ.

ЕСХН

Данная система налогообложения специально разработана для производителей, более 70% оборота которых составляет сельхозпроизводство. ЕСХН вправе применять только непосредственные производители, переработчики сельхозпродукции не могут выбрать для своей деятельности этот спецрежим. К сельхозпродукции принято относить продукцию животноводства, птицеводства, пчеловодства, растениеводства, рыбного, лесного и сельского хозяйства.

Как можно заметить, выбрать для интернет-магазина данный вид налогообложения не представляется возможным.

Читайте материал по теме: Бухучет в интернет-магазине: основные принципы, нюансы и советы

Какое налогообложение выбрать для ИП в интернет-магазин

Задаваясь вопросом, какое налогообложение выбрать для интернет-магазина, стоит для начала определиться с формой собственности. Многие начинающие интернет-предприниматели открывают ИП для торговли в Сети. Каковы особенности данной формы собственности в целом и в частности для интернет-магазина?

Преимущества ИП:

  • Простое оформление. Для регистрациив качестве индивидуального предпринимателя потребуется лишь паспорт и относительно небольшая сумма денег. Первоначальные расходы включают в себя оплату госпошлины (800 рублей), оформление печати (от 250 до 900 руб.), открытие расчетного счета (до 1000 рублей). К слову, оформление печати и открытие банковского счета — необязательные процедуры на первых порах.

  • Простой порядок принятия решений. Все решения, касающиеся хозяйственной деятельности, индивидуальный предприниматель принимает единолично, без собрания учредителей и составления протоколов.

  • Простой учет. Не требуются специальные навыки и знания, вести учет можно и без стороннего бухгалтера.

Виды и сроки сдачи отчетности зависят оттого, какая выбрана система налогообложения для интернет-магазина на ИП, заключены ли трудовые договора с наемными работниками или индивидуальный предприниматель — единственный работник.

Недостатки ИП:

  • Самостоятельность. Индивидуальный предприниматель должен лично участвовать в принятии решений, ведении дел и оформлении документаций. Продажа или переоформление ИП – довольно сложная процедура.

  • Регистрация по месту прописки. Юридический адрес ИП должен совпадать с пропиской физического лица, следовательно, на учет необходимо становиться в соответствующий налоговый орган. К слову, процедура регистрации дешевле, чем оформление юридического лица.

  • Название и статус. В качестве названия используются фамилия, имя, отчество физического лица, что, по мнению психологов и маркетологов, вызывает меньшее доверие со стороны заказчиков, чем оригинальные названия ООО. Кроме того, средний и крупный бизнес, как правило, предпочитает иметь дело с юридическими лицами, а не с индивидуальными предпринимателями

  • Ограничения. Не все виды деятельности доступны для ведения ИП. Так, под запретом находится торговля сильнодействующими ядовитыми веществами, алкоголем, некоторыми видами лекарственных препаратов, в том числе и через интернет-магазин.

  • ИП рискует собственным имуществом. Совершая хозяйственные сделки в интересах бизнеса, индивидуальный предприниматель должен помнить, что возмещение убытков и погашение долгов в случае необходимости может быть взыскано с его личного имущества, даже если оно было приобретено до регистрации ИП. В случае ООО, учредитель отвечает по своим обязательствам только долей в уставном капитале.

Если интернет-магазин оформлен все же в качестве ИП, то далее встает вполне закономерный вопрос: какую систему налогообложения выбрать для Интернет-магазина? Многолетний опыт интернет-предпринимателей говорит о том, что наиболее удобна упрощенная система налогообложения «Доходы». В этом случае суммируется вся поступившая наличная и безналичная выручка (в том числе платежи по эквайрингу и через иные электронные платежные системы), с общей суммы платится налог 6%. Налоговые отчисления можно сократить на сумму уплаченных страховых взносов за работников и «за себя», но не более чем на 50%.

Когда доля расходов составляет определённое процентное соотношение с доходами, становится выгоднее платить УСН по ставке 15% («Доход минус расходы»). При каком же уровне расходов выгоднее применять УСН 15%? Опять же, основываясь на опыте знающих людей, когда издержки составляют 65% и более от суммы доходов, выгоднее платить налог по ставке 15%. Если рентабельность продаж выше 35%, то целесообразнее для продаж через интернет-магазин выбрать налогообложение по системе УСН 6%.

Возможность применения упрощенной системы налогообложения для интернет-магазина ограничена количеством официально устроенных сотрудников (не более 100 человек) и размером выручки. При переходе интернет-магазина на УСН с другой системы налогообложения, прибыль за 9 предыдущих месяцев не должна превышать 112 млн. руб. Это значение для упрощенной системы налогообложения действует в 2017 году и рассчитано с учетом коэффициента-дефлятора.

Читайте материал по теме:

Какое налогообложение интернет-магазина выбрать для ООО

Разберем аналогичным образом плюсы и минусы оформления интернет-магазина в качестве Общества с ограниченной ответственностью, а также выбор системы налогообложения для ООО.

Преимущества такой организации:

  • Свободная регистрация. Возможность регистрации ООО по юридическому адресу, отличному от адреса прописки учредителя, позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность в любом регионе страны независимо от фактического адреса регистрации физического лица.

  • Инвестиции. Форма собственности ООО позволяет проводить различные сделки с бизнесом, недоступные для ИП (например, открытие дочерних предприятий). Кроме того, юридические лица более привлекательны для инвесторов и кредиторов, чем индивидуальные предприниматели.

Недостатки ООО:

  • Бумажная волокита при оформлении. Процедура регистрации ООО несколько сложнее, чем ИП, в основном за счет подготовки целого пакета документов. Размер госпошлины выше и составляет на текущий момент 4 000 рублей. Уставный капитал должен составлять не менее 10 000 рублей. Необходимо также в обязательном порядке открыть расчетный счет и заказать печать. Однако заметим, что ООО можно продать или переоформить на другого собственника. Процедура регистрации непроста, потребует времени и финансовых затрат.

  • Без бухгалтера в ООО не обойтись. Ведение бухгалтерских дел в ООО предполагает учет каждой хозяйственной операции, будь то покупка калькулятора и выдача денег в долг сотруднику организации. Правила и методология бухгалтерского учета должны быть соблюдены в неукоснительном порядке, а значит, в штате должен быть грамотный бухгалтер.

  • Большой объем бухгалтерской и налоговой отчетности. Список отчетности ООО зависит от выбранной системы налогообложения и включает не только бухгалтерские и налоговые декларации, но также отчетность в государственные внебюджетные фонды, отчетность по кассовым операциям и т.д.

После того, как вы определились с формой собственности, окончательно приняв решение о регистрации ООО, необходимо разобраться, какое налогообложение лучше для интернет-магазина. Выбор общей или упрощенной системы налогообложения зависит лишь от торгового оборота, штата сотрудников, а категория товаров для реализации значения не имеет, будь то налогообложение для интернет-магазина автозапчастей или для интернет-магазина одежды. Налогообложение на ОСНО невыгодно тем компаниям, которые ведут интернет-торговлю в незначительных объемах.

Законодательством определены показатели деятельности фирмы, при которых ООО не вправе применять УСН и должны выбрать для целей учета общую систему налогообложения:

  • Выручка интернет-магазина за отчетный год превышает 150 миллионов рублей;

  • Численность официально устроенных сотрудников более 100 человек;

  • Стоимость основных средств на балансе превышает 150 миллионов рублей.

Изначально налогообложение торговли через Интернет-магазин может вестись на упрощенной системе, затем по мере увеличения штата и объемов продаж, предприниматель должен будет перейти на общий режим.

Что ещё важно знать про налогообложение интернет-магазина: ККМ и выдача чека

Выдача кассовых чеков покупателю обязательна при осуществлении торговли через Интернет-магазин, независимо от выбранной системы налогообложения.

До 2013 года практиковалась следующая схема: если покупатель оформлял заказ в интернет-магазине с доставкой на дом, в офисе пробивался кассовый чек, выдавался курьеру вместе с товаром, затем курьер после получения оплаты за товар передавал покупателю кассовый чек.

Однако из письменного разъяснения ФНС России № АС-4-2/12406 от 10.07.2013г. можно сделать вывод о недопустимости такой схемы. В данном письме говориться о том, что применение контрольно-кассовых машин должно происходить непосредственно в момент оплаты товара. Кассовый чек должен печататься не ранее, чем за 5 минут до фактического расчета с покупателем (равнозначно как для оплаты наличными, так и при расчетах платежными картами). Чтобы не нарушать требования налоговых служб, курьерам интернет-магазинов рекомендуется иметь при себе портативные ККМ при осуществлении доставки товара покупателю.

Если покупатель оплачивает товар иным способом, например, почтовым или банковским переводом, оплатой через терминал или электронными деньгами, курьер доставляет заказ только с товарным чеком или накладной. Основанием для отражения полученной оплаты в бухгалтерском учете будет выписка из банка, уведомление от платежной системы и т.п.

Развитие интернет-торговли и открытие интернет-магазина для многих компаний является актуальным и перспективным направлением. Этот канал сбыта позволяет не только привлечь новых покупателей, но и предложить им лучшие цены за счет сокращения постоянных издержек (арендной платы, оплаты труда сотрудников и т.п.). Дополнительные расходы, конечно, будут связаны с доставкой товара покупателю. В зависимости от выбранной ценовой политики, доставка может включаться в стоимость товара или оплачиваться за счет покупателя. Помимо продаж в собственном интернет-магазине, компания может привлечь покупателей через виртуальные площадки, заплатив определенную комиссию владельцу ресурса. Стоит выбирать площадки, которые действительно завоевали высокий уровень доверия у интернет-пользователей, имеют хорошую репутацию и успешный опыт оказания подобных посреднических услуг.

Ведение бизнеса в Интернете — это не только сайт с красивыми картинками, креативными текстами и оригинальным дизайном. Успех интернет-магазина зависит от взаимодействия отдела продаж, бухгалтерии, технических специалистов, программистов, от взаимопонимания между ключевыми сотрудниками. Важно сразу наладить финансовый и управленческий учет, выбрать оптимальный вид налогообложения для интернет-магазина, внедрить автоматизированную систему для бухгалтерского учета (современные программы позволяют интегрироваться с сайтом и обмениваться данными с интернет-магазином в автоматическом режиме).

Если у вас остались вопросы по налогообложению интернет-магазина, вы всегда можете получить профессиональную консультацию от нашей компании. Наши специалисты помогут выбрать оптимальную систему налогообложения для интернет-магазина, чтобы ваше дело было доходным и успешным.

Мы также предлагает полное бухгалтерское сопровождение субъектам малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге, сдачу отчетности, расчет заработной платы и другие бухгалтерские услуги. Вы можете связаться с нами по телефонам: