Налоговая отчетность ИП

Какую налоговую отчетность должен составлять ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения?

Наиболее распространенной системой налогообложения среди российских предпринимателей является упрощенная (УНС), которая доступна всем зарегистрированным индивидуальным предпринимателям (далее — ИП), если они задействуют в своей деятельности не больше 100 сотрудников, а их прибыль составляет до 60 миллионов рублей в год. Исключение составляют лишь те, кто перечислен в статье 336.12.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ведение отчетности на УНС намного проще, чем на ОСНО, а также связано с меньшей налоговой нагрузкой, поскольку такая налоговая система освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов, а именно:

  • НДФЛ
  • НИФЛ
  • НДС.

Таким образом, отчетность ИП на УНС тоже существенно уменьшается и в целом, заключается главным образом в правильном оформлении и своевременной подаче одной налоговой декларации. Понятие налоговой декларации определено статьей 80.1 кодекса, где указано, что это:

«заявление,… налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных».

Основное её предназначение — обобщение показателей, которые необходимы для исчисления и уплаты налога. Если на упрощенной системе обязательным является представление годовой декларации по УНС, то на общей системе обязательны к представлению бухгалтерский баланс и приложения к нему, также пояснительная записка, кроме того, несколько деклараций (по НДС, прибыли и имуществу) и иные сведенья и расчеты во внебюджетные фонды и налоговые органы. В связи с этим, специально для бухгалтеров компаний различной величины, от субъектов малых форм бизнеса, до крупнейших компаний России, находящихся на общей системе налогообложения, разрабатываются специальные программы, упрощающие отчетность, которые позволяют автоматически рассчитывать платежи, вести учет, а также формировать и отправлять отчетность в электронном виде.

Все о правилах заполнения налоговой декларации в электронной форме: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-v-elektronnoy-forme-i-na-bumazhnom-nositele.html

style=»text-align: justify;»>Годовая отчетность на УСН

Что включает в себя налоговая отчетность при УСН?

Налоговая отчетность ИП по упрощенке несоизмеримо легче, хотя и включает в обязательный перечень не только декларацию по УСН. В соответствии с Главой 23.2 Налогового кодекса, которая регулирует непосредственно ведение предпринимательской деятельности на УСН (а именно ст. 346.24), предпринимателям-упрощенцам вменяется в обязанность вести учет своих доходов, а также расходов, для того, чтобы исчислять налоговую базу. С этой целью Приказом Министерства Финансов от 22.10.12 года N 135-н утверждена Книга учета доходов и расходов (КДиР), а также порядок её заполнения. После проведения любых хозяйственных операций, на основе имеющихся первичных бухгалтерских документов, производится фиксация финансовой отчетности путем внесения показателей в КДиР, в хронологической последовательности.

Как правильно подать нулевую отчетность ИП: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-podachi-nulevoy-otchetnosti-individualnyim-predprinimatelem.html

КДиР ведется в течение одного календарного года, после чего заменяется новой книгой учета, а старая сохраняется в архиве отчетности предприятия следующие 5 лет. Существуют разные мнения касаемо наличия или отсутствия необходимости заверять КДиР в органах ФНС. Как правило, в письмах-разъяснениях налоговой указано, что требование заверять КДиР имеется, в частности, оно предусмотрено вышеуказанным Приказом МинФина, но порядок и сроки заверения не регулируются ни одним нормативным документом, а значит, за незаверенную книгу санкции применяться не могут. Тем не менее, многие предприниматели, зная о наличии требования, обращаются к инспектору по месту ведения учета с просьбой о заверении, в которой отказать им не имеют права. Таким образом, предприниматели страхуют себя от возможных проблем и неопределенных трактовок данной нормы закона.

Как правило, КДиР ведется в бумажном виде, но её можно вести также в электронной форме. Стоит заметить, что для удобства ведения отчетности, некоторые предприниматели на УСН, несмотря на освобождение от обязанности вести полноценный бухгалтерский учет, которая вменяется предпринимателям на ОСНО, самостоятельно заводят дополнительные регистры учета тех показателей, которые важны для их вида деятельности. Такая возможность является правом каждого без исключения ИП и эти дополнительные регистры представлять государственным органам нет необходимости, разве что в добровольном порядке.

Вышеперечисленный учет в виде налоговой декларации по УСН и Книги учета доходов и расходов ведется в обязательном порядке всеми, кто находится на УСН. Кроме данной отчетности, в зависимости от наличия тех или иных факторов, могут потребоваться другие виды отчетности.

Отчетность в фонды

Так, если на предприятии работает хотя бы один нанятый работник, то возникает необходимость отчислений в ФСС, а также ежеквартальной сдачи расчета по социальным взносам в Фонд социального страхования. Что касается отчислений, ежегодно, в срок до 1 мая каждый предприниматель, имеющий работников, должен получить уведомление о присвоенном ему классе профессионального риска согласно его видам деятельности, а также соответствующий тариф для отчислений платежей в фонд. Расчетная ведомость по отчислениям в ФСС оформляется по итогам прошедшего квартала, в соответствии с утвержденной формой 4-ФСС и срок её подачи установлен до 25 числа первого месяца нового квартала для электронного вида, и до 20 числа — для бумажного.

Кроме того, 28.06.14 года Федеральным Законом N 118-ФЗ были внесены изменения в законодательство о социальном страховании, согласно которым для предприятий, в которых число работников превышает 25 человек, стало обязательным предоставление сведений о своих видах деятельности, путем представления «Справки-подтверждения основного вида деятельности». Для того чтобы ФСС принял данную справку, нужно также приложить «Заявление о подтверждении основного вида деятельности», которое оформляется по установленной форме. Образец последнего размещен на официальном сайте ФСС — http://fss.ru. Такое правило не касается субъектов малых форм предпринимательской деятельности.

Кроме того, согласно ст.80.3 кодекса, при наличии работников, предприятие должно подавать также сведенья о среднесписочной численности работников, которые предоставляются в налоговую инспекцию по месту ведения учета, по итогам предыдущего месяца, в срок до 20 января нового календарного года. Оформляются они по форме, установленной Приказом ФНС от 29.03.07 года N ММ-3-25/174@. От данных сведений непосредственно зависит способ подачи отчетности, потому что если численность работников составила до 100 человек, то отчетность можно подавать в привычном бумажном виде, но если более — то только в электронном. Это же правило действует, начиная с 2015 года и для ФСС, куда при численности более 25 работников отчетность подается только в электронной форме. Такие данные нужны для верного принятия решения уполномоченными государственными органами в вопросах права применения упрощенного режима налогообложения, освобождения от уплаты некоторых налогов, права на вычеты и других.

Как правильно составлять бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателем: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalterskaya-otchetnost/poryadok-sostavleniya-buhgalterskoy-otchetnosti-individualnyim-predprinimatelem.html

Помимо отчетности перед ФСС, наличие работников устанавливает обязанность ежеквартально самостоятельно отчитываться перед ПФР по форме РВС-1, в которую с нынешнего года включен персонифицированный учет. Срок отчетности перед данным фондом установлен до 15-го числа второго месяца нового квартала. Данная форма установлена постановлением Правления ПФР от 16.01.14 N 2п. Для тех ИП, которые не привлекали к своей деятельности нанятых работников, обязанности подавать всю вышеперечисленную отчетность о работниках не установлено.

Если предприниматель, находящийся на УСН, является налоговым агентом или выставлял счета-фактуры с выделенной суммой НДС, то помимо вышеперечисленного он должен исключительно в электронном виде представлять ежеквартально в налоговый орган по месту учета Декларацию по НДС. Для этих целей, в соответствии с действующим законодательством, предприниматели ведут Журнал учета этих счетов-фактур, а сведенья из него, начиная с 2015 года, также включаются в декларацию. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, который следует за предыдущим кварталом. Кроме того, при расчетах с налогом на добавленную стоимость, а также при регистрации счетов-фактур, применяется Книга покупок и продаж. Сведенья из данной Книги с нынешнего года тоже включаются в декларацию. Форма ведения и правила заполнения, как для Журнала, так и для Книги, предусмотрены в Приложениях к Постановлению Правительства от 26.12.11 N 1137.

Следует заметить, что помимо всей указанной отчетности, пакет документации, которую ИП обязан своевременно предоставить в тот или иной государственный орган, зависит непосредственно от того, какие еще объекты налогообложения имеются у предпринимателя. При наличии в пользовании (с целью конкретно предпринимательской деятельности) земельных участков, водных объектов, транспорта и других объектов, облагаемых налогом, применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от уплаты налога, авансовых платежей по нему, а также представления по ним отчетности. Кроме того, УСН не освобождает предпринимателей-работодателей от исчисления и удержания НДФЛ с зарплат своих работников.

В том случае, если в определенный налоговый период не осуществлялась предпринимательская деятельность, данный ИП может сдать нулевую отчетность, что подразумевает обычную подготовку всей необходимой отчетности, но с указанием нулевых показателей.

Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов

  1. Есть земельные участки, которые он использует в предпринимательской деятельности? Тогда он должен платить налог на основании налогового уведомления. А раз так, то сдавать декларацию по земельному налогу не нужно – ее сдают только организации (п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ).
  2. Есть автомобили и другие транспортные средства, и он должен платить по ним транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Однако в отличие от организаций самим рассчитывать налог не нужно. Бизнесмен платят его, как и обычные граждане, на основании уведомления из инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). А потому и декларацию по транспортному налогу предпринимателю сдавать не нужно – ее сдают только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
  3. Есть недвижимое имущество, сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно, даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.

Примечание: Подробнее про налоги физических лиц
к меню ↑

Налоги ИП, сроки сдачи отчетности ИП 2019 без работников

Примечание: Смотрите Какой налог может выбрать ИП.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:

Примечание:

  • в течение 30 дней после регистрации — для возможности работать на УСН с момента регистрации;
  • не позднее 31 декабря — для перехода на УСН со следующего года

ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!

Примечание: Не забудьте уплатить авансовые платежи налога УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.

Декларация Срок сдачи Принимающая
организация
Декларация по УСН Примечание: до 30 апреля года, следующего за отчетным ФНС
Декларация по ЕНВД Примечание: Декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным
ФНС
ПАТЕНТ Примечание: Статьи по патент ИП Налоговую декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ)
Страховые взносы Примечание: Сколько платить ? 1) Фиксированный взнос — 31 декабря текущего года;
2) сверх 300 000 руб. — до 1 июля после окончания года
ФНС
Статистическая отчетность
(форма 1-предприниматель)
до 01 апреля года, следующего за отчетным
Примечание:
Статистика

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в НАЛОГОВУЮ

Статья поможет узнать, как правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год.

к меню ↑

Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2019

На общем режиме налогообложения находится ИП:

  • не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
  • сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит

Декларация Срок сдачи Принимающая
организация
НДС Примечание: В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ) ИФНС
З — НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы) Примечание: до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным Примечание: Если ИП закрылся, в течение 5 дней после закрытия ИФНС
4- НДФЛ (предполагаемый доход на следующий год) Примечание: Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) вместе с 3-НДФЛ для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год;
В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ);
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) — Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией
ИФНС
Книга учета доходов и расходов для ИП заверяется в ИФНС до начала ведения
Примечание: КУДиР, составляемая в электронном виде — до 30 апреля
ИФНС
Страховые взносы Примечание: Сколько платить в ПФ РФ? 1) Фиксированный взнос — до конца текущего года
2) сверх 300 000 руб. — до 1 июля после окончания года
ПФР
Статистическая отчетность
(1-предприниматель)
до 01 апреля года, следующего за отчетным Статистика

к меню ↑

Календарь отчетности ИП 2019 сроки сдачи отчетности

Примечание: Уважаемый читатель, сервис предоставлен системой Контур.Норматив. Которая предоставляет законы, ставки по налогам и страховым взносам, справочные показатели, консультации экспертов и аудиторов — все для подготовки любых видов отчетности и решения спорных вопросов.

Вы можете настроить под свои нужды календарь, убрав лишнюю отчетность, а также указать свой е-мейл адрес, чтобы напоминания приходили к вам. Для этого справа на экране «Календаря» есть ссылка «Настроить календарь», который позволяет убрать лишние события, оставить только нужную отчетность.

Примечание:
https://normativ.kon…=7616
к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2019
    Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2019 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.
  2. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖКИ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н
    Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 — 110, «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
  3. Стоимость страхового года для ИП в 2019 г. фиксированные платежи взносы ИП 2019
    Дается размер взносов в Пенсионный фонд ПФР для ИП 2019 году. Это называется еще стоимость страхового года ИП, а также фиксированные размер страхового взноса ИП.
  4. Незаменимый КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019
    Срок сдачи отчетности за 2019 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций и ИП. Когда сдавать декларацию 2018, 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
  5. ИП: налог на имущество предпринимателя
  6. ИП: законодательная база
    Собраны материалы по законодательству, относящееся к Индивидуальному Предпринимателю (ИП).

Какую налоговую отчетность необходимо сдавать ИП, работающему по упрощенной декларации и осуществляющему грузоперевозки? (А. Гридин, главный налоговый консультант ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры) (27 февраля 2013 г.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

А. Гридин, главный налоговый консультант

ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры

КАКУЮ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ НЕОБХОДИМО СДАВАТЬ ИП, РАБОТАЮЩЕМУ ПО УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕМУ ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ?

ИП, работает на основе упрощенной декларации, вид деятельности — грузоперевозки, перевозка грузов осуществляется как для казахстанских заказчиков, так и для заказчиков из РФ. Какую налоговую отчетность необходимо сдавать ИП? По какому курсу рос. рубля к тенге определять доход по услугам, предоставляемым заказчикам из РФ, на момент выписки счета-фактуры или на момент оплаты такого счета?

Положения НК. Согласно пункту 3 статьи 427 Налогового кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 статьи 427 Налогового кодекса, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Пунктом 6 статьи 427 Налогового кодекса определено, что физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют размер:

1) имущественного дохода в порядке, установленном статьями 180, 180-1, 180-2 и 180-3 Налогового кодекса;

2) прочих доходов в порядке, установленном статьей 184 Налогового кодекса;

3) доходов, облагаемых у источника выплаты, в порядке, установленном главой 19 Налогового кодекса;

4) доходов, не указанных в подпунктах 1-3 настоящего пункта и в пункте 4 настоящей статьи, в порядке, установленном пунктом 1 статьи 183 Налогового кодекса.

При этом исчисление и уплата индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по доходам, указанным в подпунктах 1, 2 и 4 настоящего пункта, осуществляются в порядке, установленном главами 20 и 21 Налогового кодекса для соответствующего вида дохода.

Комментарии. На основании выше изложенного, доходы индивидуального предпринимателя не подпадающие под действие специальных налоговых режимов подлежит налогообложению в общеустановленном режиме налогообложения.

Формулировка «доходов полученных (подлежащих поручению) на территории РК», на наш взгляд, является неоднозначной, и позволяет различные толкования. Вероятнее всего ее следует понимать как доходы от хозяйственной деятельности на территории РК.

Выводы. Учитывая вышеизложенное, в рассматриваемой ситуации, индивидуальный предприниматель вправе применить специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации по доходам полученным (подлежащим получению) от услуг по перевозке грузов на территории РК. Доходы от оказания услуг за пределами РК подлежат налогообложению в общеустановленном режиме налогообложения. К сожалению, новая редакция Налогового кодекса, не дает возможности однозначно ответить на вопрос: относятся ли международные перевозки к деятельности на территории Республики Казахстан, или нет.

Индивидуальные предприниматели, по деятельности в рамках специального режима налогообложения на основе упрощенной декларации, представляют декларацию ф. 910.00, по деятельности на которую не распространяются специальные налоговые режимы — декларацию ф. 220.00.

Согласно статье 57 Налогового кодекса, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.

Метод начисления — метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов.

Таким образом, доход от оказания услуг по перевозке грузов признается в тенге на дату оказания услуг (дату подписания акта выполненных работ) и не связан с курсом иностранной валюты на дату выписки счета-фактуры либо дату оплаты услуги.

Следует отметить, что с введением с 1 января 2013 года новой редакции статьи 427 Налогового кодекса, доходы в виде превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, образующиеся в результате взаиморасчетов с контрагентами в иностранной валюте, не включаются в доход, подлежащий налогообложению в рамках специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Данные доходы подлежат налогообложению в общеустановленном режиме налогообложения.