Налоговая вычет за обучение

Как расcчитать налоговый вычет за обучение или расчет налогового вычета на обучение

Как расcчитать налоговый вычет за обучение

или
расчет налогового вычета на обучение

Что нужно знать, чтобы рассчитать сумму налогового вычета за свое обучение?

1. Максимальная сумма к возврату равна 13% от 120 000 рублей в год.

2. Форма обучения может быть любая, если это возврат за свое обучение.

Для того, чтобы понять схему расчета, приведу конкретные примеры.

Пример № 1:
Игорь в 2015 году начал свое обучение на заочном отделении в ВУЗе, в августе 2015 года он оплатил за 1 семестр 60 000 рублей.
Одновременно тоже в августе устроился на работу стажером с окладом 10 000 рублей в месяц.

Расчет:
10 000 х 5 месяцев = 50 000 рублей — Игорь заработает за 2015 год
50 000 х 13% = 6 500 рублей — он сможет вернуть за свое обучение в 2015 году.

Оставшиеся 10 000 рублей прогорают, т.к. его зарплаты в 2015 году не хватит, чтобы вернуть всю сумму подоходного налога на обучение.

Пример № 2:
Игорь начала свое заочное обучение в 2014 году.
Оплаты:
08.2014 = 60 000 руб.
01.2015 = 70 000 руб.
08.2015 = 70 000 руб.
Работать начала стажером с 02.2015 с окладом 15 000 руб.

Расчет:
15 000 х 11 месяцев = 165 000 руб. — Игорь заработал в год
70 000 + 70 000 = 140 000 руб. — оплатил за обучение в 2015 году
120 000 х 13% = 15 600 руб. — Игорь сможет вернуть за свое обучение в 2015 году
120 000 — это максимальный социальный налоговый вычет в год
В связи с тем, что Игорь не работал в 2014 году, он не сможет вернуть 13% от 60 000 рублей, они сгорают автоматически.
Родители не имеют право получить налоговый вычет за его обучение, т.к. форма обучения — заочная.

Пример № 3:
Марина отучилась 1 курс (2015-2016 годы) на очном отделении, договор с учебным заведением и платежные документы оформлены на мать.
Стоимость обучения составила 60 000 руб.
Дата оплаты за весь курс — 30.08.2015 г.
На втором курсе Марина перевелась на хаочное отделение.
Стоимость обучения составила 70 000 руб.
Дата оплаты за весь курс — 07.08.2016 г.

При условии, если платежные документы и договор на обучение оформлены на имя ребенка, родитель не может претендовать на возврат.
Для того, чтобы получить родителю вычет, необходимо, чтобы хотя бы договор на образование был на имя родителя.

Расчет:
50 000 х 13% = 6 500 руб. — мать вернет за обучение Марины в 2015 году за очное обучение на 1-ом курсе.
За второй курс мать не сможет вернуть, т.к. форма обучения изменилась на заочную.
Здесь только один вариант возврата денег из бюджета: Марина устраивается на работу в 2016 году и получает вычет за свое обучение сама,
при условии, что договор и платежные документы будут оформлены на ее имя.
70 000 х 13% = 9 100 руб. — Марина вернет за свое обучение, при зарплате в 2016 году не менее 70 000 рублей.
Если заработная плата будет, например, 50 000 рублей, то вернет она только: 6 500 руб. (50 000 х 13%).

Пример № 4:
Родитель в 2015 году оплатил очное обучение ребенка (20 лет) = 70 000 руб.
Так же в 2015 году было лечение 2-го ребенка (17 лет) в размере 105 000 руб.

Расчет:
50 000 х 13% = 6 500 руб. — родитель вернет за обучение 1-го ребенка
50 000 руб. — это максимальная сумма налогового вычета в год на обоих родителей

105 000 х 13% = 13 650 руб. — родитель вернет за лечение 2-го ребенка

Итого: 6 500 + 13 650 = 20 150 руб. — удастся вернуть за 2015 год.

Пример № 5:
Мария в 2016 году обучалась в автошколе + на бухгалтерских курсах повышения квалификации.
Стоимость обучения в автошколе = 30 000 руб.
Стоимость обучения на курсах = 45 000 руб.
Также Мария в 2016 году лечила зубы (делала себе 2 зуба), стоимость лечения = 100 000 руб.

Расчет:
120 000 — это максимальный социальный налоговый вычет в год, которым Мария может воспользоваться.

100 000 + 20 000 = 120 000 руб. — мы взяли суммы за лечение зубов + частично за обучение в автошколе
120 000 х 13% = 15 600 руб. — Мария вернет за свое обучение в 2016 году, подав декларацию 3-ндфл в 2017 году.

Мария могла выбрать вычет:
автошкола + курсы + частично лечение зубов и т.д., распределить и выбрать вычет каждый может сам, как хочет.
Это мы все делаем, т.к. налоговый вычет превышает максимально допустимый размер в 120 000 рублей в год.

Как рассчитать вычет, исчисляемый при оплате за обучение

В стандартном порядке лицу, имеющему право на льготу, возвращают 13% от уровня фактически понесенных затрат. Компенсация не может быть выше годовалого размера взносов НДФЛ. Кроме того, установлены ограничения с учетом личности учащегося. Для самого налогоплательщика действует норматив 120 тыс., а для его родственников всего 50 тыс.

Ограничения по возрасту и форме обучения:

  • возраст учащегося налогоплательщика не ограничен при любой форме обучения;
  • дети и подопечные лица заявителя не должны быть старше 18 лет при учете на заочных, вечерних формах;
  • для подопечных и детей, а также братьев и сестер (учитывая не полнородных отпрысков) возраст может
  • быть увеличен до 24 лет, если учатся они на очной форме.

Предложенный на специализированном сайте калькулятор поможет рассчитать налоговый возврат. Нужно в него ввести сумму, проплаченную за обучение. Также обязательные для заполнения поля – годовой доход и заработок за вычетом налогов. В самом начале будет предложено выбрать год, в который имели место соответствующие расходы.

Возврат компенсаций может быть произведен в следующем после трат году. Такое ограничение установлено для того, чтоб подсчитать сумму, уплаченную налогоплательщиком в бюджет. Если она менее 120 000 (50 000), то возврат начислят 13% от фактических платежей. Если больше этого размера, то возьмут в расчёт максимум.

Примеры расчета

Для того чтоб понять на какое возмещение можно рассчитывать, рекомендуем рассмотреть примеры расчета. Каждый из них затрагивает отличительную от предыдущей ситуации сторону.

Пример первый – собственное обучение в пределах лимита

Условия начисления: Поприков О. Г., внес взнос за год учебы на заочном отделении. Это 80 тыс. руб.

Налоги за предыдущий год: Заработок в месяц для Поприкова в 2017 году составил 50 тыс., значит, в год он уплатил 12 * 50 000 * 13% = 78 000.

Расчёт: Если посчитать 13% от 80 000, будет 10 400. Такие деньги полагаются Поприкову, так как заявленный вычет ниже 120 000, то он получит компенсацию в полном объеме.

Пример второй – собственное обучение при оплате свыше лимита

Итак, как рассчитать налоговый вычет при оплате образования в учебном заведении самого налогоплательщика, при условии что затраты выше 120 000 рублей? Условия следующие: гражданин З. перечислил за обучение в ВУЗ 120 000 и еще 30 000 он заплатил за автошколу.

Доходы и налоги: Официальный заработок товарища З. достигает отметки 50 000, из них 6500 уходит на налоги. За год это 78 000 рублей.

Расчет: Несмотря на то, что фактические затраты гражданина З. составили 150 тыс., при начислении в расчёт возьмут только 120 тыс. Итак, непосредственно вычисление: 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Так как этот уровень находится в рамках фактически уплаченных в бюджет средств (78 тыс.), то назначенное возмещение будет выплачено полностью.

Пример третий – сочетание нескольких видов вычета

Назначение походит на условиях: Проценко А.О. заплатил за год обучения в ВУЗ 100 000, еще он понес расходы за лечение зубов 50 000.

Доходы и налоги: в 2017 году заработок Проценка в месяц достигал отметки 50 000, поэтому за годовалый срок уплатил 78 000 налога.

Расчет: Так как совокупный социальный вычет не может превысить 120 тыс., то максимум, на который может рассчитывать Проценко это 120 000 * 13% = 15 600 руб. Поскольку фактически уплаченные в бюджет средства превышают назначенный параметр, то выплатят все 15 600.

Пример четвертый – плата за ребенка

Условия начисления: Семенов О. П. заключил договор на получение образования сыном в ВУЗе, он лично внес 100 000 на счета учебного заведения. Сын поступил на очное отделение.

Доходы и налоги: В предыдущем году Семенов получал ежемесячно по 20 000 рублей, за год он погасил 31 000 налога.

Расчет: Так как ребенок учится на очной форме, Семенов оформил на себя договор и платежные документы, то вычет полагается. Максимум на ребенка это 50 тыс. Следовательно, 50 000 * 13% = 6500 рублей. Уплаченные налоги позволяют лицу получить полное возмещение.

Пример пятый – взносы по нескольким детям

Условия: Петров А. И. заплатил за год за старшего ребенка 70 000 за ВУЗ, за среднего отпрыска – 40 000 за второго ребенка за заочное отделение ВУЗ, за младшего чада – 35 000 за сад и художественную школу.

Доходы и налоги: При зарплате Иванова 20 тыс. в месяц, за год налога было уплачено 31 тыс.

Начисление: а второго ребенка вычет не полагается, так как это заочная форма. Максимальный параметр на каждого чада 50 тыс. В расчет возьмут 50 000 (за старшего отпрыска) + 35 000 (за младшего ребенка). Итак, 50 тыс. + 35 тыс. * 13% = 11 050. Это и будет уровень возмещения.