Налоговое уведомление транспортный налог

Не пришла квитанция по налогам, что делать

Если вы не получили соответствующее уведомление от ФНС о числящейся задолженности по налоговым обязательствам, это вовсе не означает, что вы ничего не должны государству.

Проверить свою задолженность, а также распечатать квитанцию на оплату налогов по ИНН можно на официальном сайте ФНС. Процедура простая и не займет много времени. Потребуются ИНН, мобильный телефон и компьютер с доступом в Интернет и банковская карта. Также сформировать квитанцию на оплату налога можно через сайт «Госуслуги».

Расскажем, как получить квитанцию на оплату транспортного налога через Интернет, так как это самое распространенное налоговое обязательство.

Отдельно отметим, что по НДФЛ (подоходный налог) рассылка квитанций не оплату не предусмотрена. По общему правилу этот налог за граждан уплачивает налоговый агент (работодатель или другая компания, от которой вы получили доход). Если же доход получен от продажи имущества, то в этом случае обязанность человека – самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Никакая квитанция на оплату подоходного налога в 2018 году вам не придет.

ВАЖНО: Отменен ли транспортный налог в 2018 году или это неправда?

Квитанция на оплату налогов на сайте налоговой

Предлагаем пошаговый алгоритм, как заплатить транспортный налог, если нет квитанции:

    1. Переходим на официальный сайт ФНС, в раздел для уплаты задолженностей физическими лицами. Выбираем сведения о платеже, как показано на картинке.
    2. Теперь выбираем вид платежа: пени или основной платеж, затем указываем сумму и нажимаем далее.
    3. Заполняем реквизиты получателя платежа. Прописываем адрес регистрации, код ИФНС и ОКТМО муниципального образования подтянутся автоматически.
    4. Прописываем фамилию, имя и отчество налогоплательщика, указываем его ИНН. Проверяем введенные сведения в квитанции на оплату налогов на сайте ИФНС, переходим на следующий этап.
    5. Доступно два способа оплаты: безналичный платеж с помощью платежных интернет-систем либо уплата наличными в любом отделении банка.
    6. Для второго варианта сформируйте квитанцию на оплату налога и распечатайте. Для расчетов через платежные терминалы используйте УИН — индекс документа в налоговой квитанции.

Рассчитаться с бюджетом можно через отделение Сбербанка или личный кабинет интернет-банкинга. В платежном терминале или в личном кабинете запустите поиск долгов по ИНН. Система определит величину налоговых обязательств, числящихся к уплате. Следуйте подсказкам, чтобы перечислить средства в ФНС.

Как узнать сумму долга

Порядок, как оплатить транспортный налог без квитанции, определен. Однако для формирования квитка требуется указать сумму платежа. Если платежный документ отсутствует (не пришел или потерян), узнать размер задолженности можно несколькими способами:

      1. Позвоните в инспекцию или посетите лично.
      2. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ФНС и проверьте задолженность.
      3. Уточните долги через сайт «Госуслуги».

Напомним, что за просрочку платежа в бюджет для граждан предусмотрены штрафные санкции. На сумму долга начислят пени.

1. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

2. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Не применяется с 1 января 2017 г.

3. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

5. Сумма налога на прибыль организаций, исчисляемая по консолидированной группе налогоплательщиков, исчисляется ответственным участником этой группы на основании имеющихся у него данных, включая данные, предоставленные иными участниками консолидированной группы.

6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Комментарий к Ст. 52 НК РФ

Налогоплательщик (организация и (или) физическое лицо), в соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Так, согласно п. 5 ст. 52 НК РФ сумма налога на прибыль организаций, исчисляемая по консолидированной группе налогоплательщиков, исчисляется ответственным участником этой группы на основании имеющихся у него данных, включая данные, представленные иными участниками консолидированной группы.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ.

В случаях, указанных в Налоговом кодексе РФ, ставки федеральных налогов и размеры сборов могут устанавливаться Правительством РФ в порядке и пределах, определенных Налоговым кодексом РФ.

Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налоговое уведомление формируется в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате.

К уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога. Количество платежных документов, направляемых вместе с налоговым уведомлением, соответствует количеству налогов, которые необходимо уплатить.

Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС России от 5 октября 2010 г. N ММВ-7-11/479@. Форма уведомления на уплату налога на доходы физических лиц утверждена Приказом МНС России от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-04/440@.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю (ст. ст. 27 — 29 НК РФ)) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку либо направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Формирование налогового уведомления производится налоговыми органами на основании информации, полученной из разных источников:

1) информация о налоговых ставках, о не облагаемой налогом сумме, о коэффициенте для индивидуального жилищного строительства указывается на основании норм НК Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов органов местного самоуправления.

Информацию о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы»;

2) информация об объекте налогообложения, его характеристиках, зарегистрированных правах и правообладателях указывается на основании сведений, предоставленных органами, регистрирующими транспортные средства (ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзор, Ространснадзор, Росморречфлот, Росавиация), органами Росреестра, а также органами ФМС России.

Порядок заполнения налогового уведомления можно посмотреть в разделе «Формы и бланки».

Вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом в случае обнаружения налогоплательщиком недостоверной информации об объектах налогообложения в уведомлении.

Вместе с тем ФНС России сообщила, что налоговые органы Российской Федерации завершают работу по направлению уведомлений гражданам на уплату имущественных налогов.

Полностью работа по направлению налоговых уведомлений должна была завершиться уже в августе — сентябре 2013 г.

Информацию о периодах направления уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов в конкретной налоговой инспекции можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Сроки направления налоговых уведомлений».

Начиная с 2013 г. в 65 субъектах Российской Федерации печать и направление налоговой корреспонденции осуществляются через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы (за исключением республик Дагестан, Саха (Якутия), Татарстан, Карачаево-Черкесской Республики, Краснодарского, Камчатского и Ставропольского краев, Белгородской, Брянской, Курганской, Новосибирской, Орловской, Самарской, Саратовской, Сахалинской, Ульяновской областей, Чукотского АО).

ФНС России обращает внимание, что исчисление имущественных налогов производится налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения, а централизованную печать и рассылку документов производят ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы, поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы, а в самом уведомлении будут указаны координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов.

Кроме того, на сайте ФНС России www.nalog.ru размещен интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющий налогоплательщику получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговое уведомление, обращаться в налоговые органы без личного визита.

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России (независимо от места постановки на учет) или направить онлайн-заявление на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личной явке (Информация ФНС России «О завершении рассылки налоговых уведомлений», текст которой приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.nalog.ru по состоянию на 6 августа 2013 г.).

Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации») сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля.

Положения п. 6 ст. 52 НК РФ начали действовать с 1 января 2014 г.

До этого момента аналогичные положения, установленные Налоговым кодексом РФ, действовали в отношении:

а) НДФЛ (п. 4 ст. 225 НК РФ). Этим пунктом было установлено, что сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля;

б) ЕНВД (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Этим пунктом было установлено, что значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Кроме того, положения, аналогичные п. 6 ст. 52 НК РФ, установленные иными нормативно-правовыми актами, действовали до 1 января 2014 г. и продолжают действовать после 1 января 2014 г. в отношении:

а) НДС (п. 17 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»);

б) ЕСХН (п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденного Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 57н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения»);

в) транспортного налога (п. 2.2 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного Приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и Формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения»);

г) налога на прибыль организаций (п. 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и Формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»);

д) налога на игорный бизнес (п. 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, утвержденного Приказом ФНС России от 28 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, Порядка ее заполнения, а также Формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде»);

е) земельного налога (п. 2.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденного Приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/696@ «Об утверждении формы и Формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения»);

ж) акцизов (п. 2.2 Порядка заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденного Приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. N ММВ-7-3/369@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, Порядка ее заполнения»);

з) налога на имущество организаций (п. 2.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»).

Отметим, что вышеуказанное вступало в противоречие с положениями тех глав НК РФ, которыми были урегулирован порядок уплаты конкретного налога и которыми не было установлено правило об округлении суммы налога, подлежащей уплате.

Указанное приводило к спорам с налоговыми органами. Спор о порядке округления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, стал предметом рассмотрения ВАС РФ.

Так, в п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения», было предусмотрено, что все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Решением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20 августа 2012 г. N 8116/12 п. 2.11 вышеуказанного Порядка был признан не соответствующим Налоговому кодексу РФ. ВАС РФ указал, что порядок исчисления налога с применением округления стоимостных показателей установлен Налоговым кодексом РФ непосредственно для определения налоговой базы по НДФЛ (п. 4 ст. 225 НК РФ) и ЕНВД (п. 11 ст. 346.29 НК РФ), а для УСН такого порядка исчисления налога Налоговым кодексом РФ не было предусмотрено.

Таким образом, с 1 января 2014 г. вопрос о порядке округления сумм остальных налогов, помимо НДФЛ и уплачиваемого в связи с применением ЕНВД, был решен.

Однако Минфин России дал некоторые разъяснения, связанные с порядком применения п. 6 ст. 52 НК РФ.

Минфин России обратил внимание, что п. 6 ст. 52 НК РФ регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, которые отражаются в налоговых декларациях.

В отношении применения НДС, по мнению Минфина России, необходимо учитывать следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в п. п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

Пунктом 2 ст. 168 НК РФ предусмотрено, что сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен (тарифов) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав.

В соответствии с пп. 11 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, должна быть указана сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок. При этом согласно п. 8 ст. 169 НК РФ порядок заполнения счета-фактуры устанавливается Правительством Российской Федерации.

Согласно п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю», указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

Учитывая изложенное, Минфин России пришел к выводу, что правило об округлении суммы налога, предусмотренное п. 6 ст. 52 НК РФ, в отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах, не применяется.

Вышеизложенная точка зрения отражена в Письмах Минфина России от 22 апреля 2014 г. N 03-07-07/18585, от 1 апреля 2014 г. N 03-07-РЗ/14417, от 5 марта 2014 г. N 03-07-15/9519, от 15 апреля 2014 г. N 03-07-09/17172, от 29 января 2014 г. N 03-02-07/1/3444.

Отметим, что с 1 января 2015 г. некоторые положения ст. 52 НК РФ начнут действовать в новой редакции.

Так, п. 2 ст. 52 НК РФ будет изложен в редакции Федерального закона от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»:

«В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующие календарному году направления налогового уведомления.

В случае, указанном в абзаце втором пункта 2 статьи 52 НК РФ, при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной пунктом 2.1 статьи 23 НК РФ, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность».

Напомним, что согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

Вышеуказанные положения п. 2.1 ст. 23 НК РФ также начинают действовать с 1 января 2015 г.

Отметим, что с 1 июля 2015 г. налоговое уведомление может передаваться руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю), помимо уже указанных в п. 4 ст. 52 НК РФ способов передачи, также через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 52 НК РФ в редакции Закона N 347-ФЗ).

Что нужно знать ↑

Порядок начисления транспортного налога на территории России таков, что каждый гражданин, получающий в собственность транспортное средство, обязан уведомить об этом налоговую службу.

Для этого он должен:

  1. Подготовить заявление, форму которого можно взять в ближайшем отделении ГИБДД.
  2. Внести госпошлину в размере от 200 до 1 500 рублей, в зависимости от вида транспортного средства и характера его регистрации.
  3. Подготовить все необходимые документы.
  4. Передать все бумаги в офис Госавтоинспекции.
  5. Получить на руки свидетельство о регистрации.

Ежегодно из ИФНС по месту оформления автомобиля его собственнику будут приходить уведомления о транспортном налоге.

Поэтому в случае игнорирования обязательной регистрации на автолюбителя налагается штраф в размере 20% от годовой суммы налога.

Кто должен платить

К числу физических лиц, на которых возлагается уплата транспортного налога, относятся:

  1. Граждане, на которых оформлены автомобили и иные виды наземного, водного или воздушного транспорта.
  2. Опекуны или родители несовершеннолетних лиц, являющихся собственниками транспортных средств.

Регистрация автомобиля может быть осуществлена только его собственником, поэтому:

  • если транспортное средство используется гражданином на основании доверенности, то он обязательный сбор в региональную казну не платит;
  • если лицо взяло движимое имущество в аренду по договору, то оно также освобождается от уплаты налога.

Как в первом, так и во втором случае эта обязанность возлагается на собственника.

Объекты налогообложения

Налоговое законодательство обязывает граждан платить транспортный налог на все виды движимого имущества, включая автомобили, мотоциклы, автобусы, яхты, теплоходы, катера, самолеты и вертолеты.

Налогом не облагаются только:

  • машины, предназначенные для инвалидов;
  • суда, занимающиеся промысловой деятельностью;
  • автомобили малой мощности (до 100 ЛС);
  • сельскохозяйственная техника и узкоспециализированные виды транспорта;
  • несамоходные транспортные средства, в частности прицепы и полуприцепы;
  • машины, находящиеся на балансе государственных и муниципальных органов власти.

При установлении объекта обложения транспортным налогом важно принять во внимание некоторые особые случаи, в частности:

  1. Транспортный налог не выплачивается с автомобилей, имеющих транзитные номера, поскольку в этом случае машины не являются зарегистрированными, а лишь перегоняются к месту оформления.
  2. Если представить в ИФНС справку из органов внутренних дел, о том, что машина находится в розыске, то обязательный сбор на нее не будет начисляться с момента оформления бумаги.
  3. Если автомобиль был приобретен за счет заемных средств, то налог на него все равно начисляется.
  4. Если транспортное средство фигурирует в уголовном деле и при этом зарегистрировано в ГИБДД, то обязательный сбор на него начисляется.
  5. Даже в случае, когда подержанное авто приобретается для использования его запчастей, налог на него будет начисляться вплоть до окончательного снятия с учета.

Гражданин получит уведомление о необходимости уплаты налога на транспорт также в том случае, если его движимое имущество находится на ремонте после ДТП или используется только в отдельные периоды года.

Следует помнить, что ИФНС будет направлять уведомления собственнику о необходимости внесения транспортного налога до тех пор, пока автомобиль не снят с учета.

Нормативная база

Законодательной основой взимания транспортного налога в РФ являются такие правовые акты, как:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • Региональные положения о ставках, условиях и сроках начисления и уплаты;
  • Акты местного значения о льготах по транспортному сбору.

Все подзаконные акты регионального уровня не должны противоречить аспектам, устанавливаемым Налоговым кодексом.

Например, ставки транспортного налога не могут на уровне отдельного региона более чем в 10 превышать базовых значений.

Налоговое уведомление на транспортный налог ↑

Физические лица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно – эту задачу берут на себя налоговые органы.

При этом налоговое уведомление об уплате транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее, чем за месяц до даты внесения обязательного сбора в ИФНС.

Кому оно приходит?

Уведомление о необходимости внести транспортный налог приходит на домашний адрес всем собственникам автомобилей и иных средств передвижения.

Более подробный перечень налогоплательщиков приведен в статье 358 НК РФ.

При этом региональные власти могут на свое усмотрение:

  • расширить список льготников и освободить отдельные категории граждан от внесения обязательного сбора;
  • определить порядок представления уведомлений: лично, заказным письмом или по электронной почте.

Следует помнить, что заказное письмо направляется ИФНС налогоплательщику за 5-6 дней до его получения.

Вместе с уведомлением автовладелец получает незаполненное извещение для уплаты, в котором прописывается индекс документа.

Этот уникальный идентификатор (УИН) определяется налоговой службой и служит для того, чтобы:

  1. При оплате транспортного налога через любую финансово-кредитную организацию (кроме Сбербанка), средства зачислились на индивидуальный счет клиента.
  2. Прошла идентификация налогоплательщика при внесении обязательного транспортного сбора через банкомат или терминал, а также посредством сайта nalog.ru.

Учитывая важность УИН, следует проверять его наличие сразу же после получения на руки уведомления. Как правило, индекс документа заносится в поле 108 в верхней части бумаги.

Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для многодетных семей в 2019 году смотрите в статье: льготы по транспортному налогу.

Есть ли льготы на транспортный налог для пенсионеров, .

Если не получено

Сроки уплаты налога на транспорт устанавливаются властями в каждом регионе самостоятельно.

Тем не менее, если за месяц до этой даты автовладелец не получил уведомления, то ему придется брать инициативу в свои руки и совершить следующие действия:

  1. Через сайт ФНС оформить заявку на посещение ведомства в конкретный день и в строго установленное время.
  2. В указанную дату посетить отделение налоговой службы по месту регистрации имущества для получения уведомления.
  3. Осуществить оплату налога в установленный срок на основании полученной бумаги.

Важно помнить, что не следует вносить обязательный сбор в казну, если у плательщика на руках отсутствует бумага из ИФНС.

Распечатывать налоговое уведомление о транспортном налоге придется в тех регионах, где эта важная бумага высылается на электронный почтовый ящик.

Что делать при наличии неточностей

Бывает, что ИФНС допускает технические ошибки и неточности в расчетах. В итоге налогоплательщик получает на руки уведомление о транспортном налоге с ошибками или некорректно установленными суммами.

Посему бумагу из налоговой службы нужно тщательно проверять, а при обнаружении неточностей делать следующее:

  1. Заполнить форму обратной связи, которая прикрепляется к уведомлению, и отправить её заказным письмом в региональное отделение ФНС.
  2. Ожидать в течение 3-7 рабочих дней, после чего работники ведомства осуществят перерасчет и отправят на домашний адрес автовладельца исправленный уведомительный документ.

Для избегания аналогичных ситуаций в будущем уместным представляется регистрация личного кабинета на сайте ФНС.

Это позволит плательщику:

  • отслеживать сведения о начислении, оплате и переплате транспортного налога;
  • получать в электронном виде, а затем распечатывать уведомления;
  • осуществлять платежи по налогам в режиме онлайн;
  • задавать вопросы сотрудникам ИФНС, не посещая лично офисы ведомства.

Через личный кабинет можно также скачать и форму налогового уведомления (бланк) с тем, чтобы более тщательно отследить ошибки в представленном документе.

Если направлено не по месту регистрации

Сотрудники налоговой службы рассылают уведомления по транспортному налогу чаще всего заказными письмами.

Видео: новые правила исчисления транспортного налога

Однако бывает, что в базе данных ИФНС указан адрес прописки, а не фактического проживания автовладельца. В итоге письмо уходит не по адресу.

Во избежание неприятных разбирательств с налоговой службой автовладельцу следует:

  • своевременно уведомлять налоговые органы о смене места жительства;
  • в случае неполучения уведомления в установленный срок узнать, не пришло ли оно по месту прописки;
  • запросить ещё одно уведомление по месту регистрации с признанием прежнего документа недействительным.

Ожидать, что ИФНС обнаружит свою ошибку и самостоятельно отправит письмо на нужный адрес, не стоит.

Как лучше оплатить транспортный налог узнайте в статье: срок уплаты транспортного налога.

Какой транспортный налог будет в 2019 году, .

Таблица ставок транспортного налога по регионам и областям можно .

Просрочка платежа может быть чревата для плательщика судебным разбирательством или крупным штрафом. Посему в случае своевременного неполучения документа лучше сразу обратиться в ведомство.

Образец уведомления

Налоговые уведомления в Москве ↑

Автовладельцы платят транспортный налог по месту регистрации своего автомобиля или иного средства передвижения.

НК РФ устанавливает перечень плательщиков, а также ставки и сроки. Тем не менее, если машина зарегистрирована в Москве, то:

  1. Ставки, сроки и список категорий льготников формирует Городская дума.
  2. Уведомления для физических лиц с точным указанием суммы к оплате составляются ИФНС по городским районам и рассылаются заказными письмами.

В Москве указанную в уведомлении сумму можно оплатить одним из указанных ниже способов:

  • через отделения коммерческих банков;
  • при помощи Интернет-ресурса nalog.ru;
  • посредством электронных сервисов банков-партнеров, которые имеют договоренность с ИФНС;
  • через терминалы, банкоматы Сбербанка и с Qiwi-кошелька.

Следует помнить, что при оплате любым способом плательщику следует знать свой уникальный код, чтобы средства зачислились на нужный счет.

При этом полученная с уведомлением платежная бумага заполняется так:

  • сверху прописываются Ф.И.О. и ИНН автовладельца;
  • в поле 108 указывается индекс документа;
  • в качестве вида платежа прописывается транспортный налог;
  • КБК и ОКАТО выплаты устанавливаются в соответствии с адресом регистрации транспортного средства.

Все налогоплательщики Москвы, являющиеся физическими лицами, получают уведомления из ИФНС, не позднее 1 ноября года, который следует за отчетным периодом. При этом срок уплаты обязательного платежа с автовладельце в столице установлен на 1 декабря.

Таким образом, уведомление по транспортному налогу – важная бумага, на основании которой и осуществляется платеж.

Физическое лицо может осуществлять оплату только после получения данного документа, поскольку в нем содержится ИИН, а к нему прилагается платежное поручение, являющееся документарным подтверждением налогового платежа.

При неполучении уведомления за месяц до платежа необходимо сразу же сообщить об этом в отделение налоговой службы по месту регистрации транспортного средства.

Предыдущая статья: Льготы по транспортному налогу Следующая статья: Налоговая амнистия по транспортному налогу