Налоговый вычет лечение зубов

justice pro…

В настоящее время протезирование зубов стоит дорого и всех интересует, как сэкономить на этом стоматологическом лечении. Оформив налоговый вычет за протезирование зубов, Вы можете вернуть часть потраченных денег.

Можно ли получить налоговый вычет за протезирование зубов?

Налоговый кодекс РФ (ст. 219) закрепляет право налогоплательщика получить налоговый вычет за оплаченное им лечение. При этом в качестве пациента может выступать как сам налогоплательщик, так и некоторые его родственники и члены семьи:

  • родители,
  • дети,
  • супруг.

Таким образом, Вы можете осуществить возврат подоходного налога за протезирование зубов, т.е. получить вычет за протезы разных видов: съемные и несъемные, микропротезы (вкладки, виниры, люминиры), коронки, мосты, протезы на имплантах, а также за другое лечение зубов.

Условия возврата НДФЛ за протезирование зубов

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет за протезирование?

  • Во-первых, у налогоплательщика (получающего вычет) должна быть официальная зарплата или другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, когда прошла оплата лечения.
  • Во-вторых, у стоматологической организации должна быть медицинская лицензия.
  • В-третьих, не должен пройти срок давности по налоговому вычету за лечение – 3 года.

Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов?

Вам необходимо выбрать способ, как вернуть деньги за протезирование зубов: через налоговую или через работодателя.

  • При возврате НДФЛ за протезирование зубов через работодателя не нужно дожидаться окончания года – вычет можно оформить уже в текущем году, но получать деньги Вы будете частями. Не возникает необходимость заполнять декларацию 3 НДФЛ. Но у этого способа возврата есть и свои недостатки.
  • Для возврата денег за протезирование зубов через налоговую в необходимый срок подается полный пакет документов (список см. ниже), включая декларацию 3 НДФЛ. Далее после камеральной проверки деньги перечисляются на расчетный счет — Вы можете получить всю причитающуюся сумму подоходного налога. Документы можно принести в налоговую, отправить по почте или предоставить через личный кабинет налогоплательщика.

Вы сами, исходя из Ваших возможностей и желаний, выбираете, как вернуть деньги за протезирование зубов.

Налоговый вычет на протезирование зубов: документы

Для возврата налога при лечении и протезировании зубов в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

  1. справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
  2. справка об оплате медицинских услуг (выдает стоматологическая клиника, образец );
  3. договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение;
  4. чеки (копия);
  5. лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника);
  6. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
  7. свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении социального вычета на протезирование зубов родителям, супругу или ребенку);
  8. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  9. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.

В инспекцию следует принести также оригиналы документов – они могут понадобиться сотруднику налоговой, принимающему документы.

Протезирование зубов поможет восстановить зубной ряд, а оформление налогового вычета – вернуть потраченные деньги

Налоговый вычет при протезировании зубов: максимальная сумма

За протезирование зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости лечения. Но существует следующее ограничение. Все медицинские услуги делятся на дорогостоящее лечение (по Перечню) и недорогостоящие («обычные») медицинские услуги. По обычному лечению (код услуги 1 в справке об оплате мед. услуг) установлен лимит налогового вычета 120000 руб., т.е. получить больше, чем 13 процентов от 120000 руб. не получится. А по дорогостоящим медицинским услугам (код услуги 2 в справке об оплате мед. услуги) 13 процентов берутся от фактической стоимости лечения – максимальная сумма не установлена.

В любом случае, сколько удастся получить при возмещении НДФЛ за протезировании зубов зависит от величины Вашего дохода – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано.

Признается ли протезирование зубов дорогостоящим лечением?

Отнесение оказанных медицинских услуг к дорогостоящему лечению входит в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги.

В соответствии с письмом Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 к дорогостоящему лечению следует относить операцию по имплантации зубных протезов (имплантов), установка коронки на имплант, а также изготовление и установка других протезов относится к обычному лечению, по которому установлен предел по сумме вычета – 120000 руб.

Возврат налога за протезирование зубов родственнику

Как было уже отмечено ранее, предусмотрен только налоговый вычет при протезировании зубов для работающих граждан. Безработные, неработающие пенсионеры, женщины в декрете сами получить вычет за свое лечение не могут. Это могут сделать их родственники, оплатив медицинские услуги. При этом важно, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена – в качестве налогоплательщика был указан тот, кто будет получать налоговый вычет на протезирование зубов. Желательно также указать в договоре, что лечение оплачивает именно оформляющий возврат налога.

>Получи компенсацию и пособие

Справочно-консультационный центр по компенсациям и пособиям. Бесплатная консультация онлайн

Компенсация за лечение и протезирование зубов в 2018 году

Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману. Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом. В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2018 году, приведем пример расчета.

Налоговый вычет представляет собой не полную компенсацию расходов на лечение, а уменьшение налоговой выплаты, которая была оплачена с дохода. Предположен работающий гражданин, который ежемесячно оплачивает налог со своего дохода в бюджет прошел лечение в стоматологической клинике. Так вот, воспользовавшись правом на компенсацию, налог он сможет вернуть. При этом обычное лечение позволяет вернуть 13% со 120 тыс.руб., а если проводилось дорогостоящее лечение, то ограничения по сумме нет, вернуть можно 13%, но уже с полной стоимости лечения.

Кто может получить компенсацию за лечение зубов

Поясним еще раз, что налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного НДФЛ, соответственно получить вычет могут только лица, кто НДФЛ платит. Таким образом, таким вычетом не могут воспользоваться неработающие пенсионеры или предпринимателя, которые платят единый налог.

Таким образом, для получения компенсации за стоматологические услуги должны соблюдаться следующие условия:

  • гражданин должен иметь доход, с которого он уплачивает НДФЛ. Исключение составляют доходы в виде дивиденды, даже учитывая то, что дивиденды облагаются подоходным налогом, вычет по ним получить нельзя;
  • та стоматологическая клиника, в которой проходило лечение, должна иметь российские лицензии. Исключение составляют стоматологические клиники в Крыму, некоторые из них продолжают работать по лицензиям Украины, но также позволяют получить компенсацию;
  • расходы за лечение и протезирование, а также на покупку лекарств должны быть произведены лично, либо за супругу(супруга), за родителей и детей в возрасте до 18 лет;
  • услуга стоматологической клиники, либо лекарственный препарат за который планируется получение вычета должны присутствовать в Перечне (Постановление Правительства №201 от 2001г). Читайте также статью: → «Какие лекарства полагаются беременным бесплатно».

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Кто не может рассчитывать на компенсацию за лечение

  • граждане официально неработающие;
  • неработающие пенсионеры (либо те пенсионеры, у которых нет налогооблагаемого дохода или не было такового в течение последних трех лет);
  • предприниматели на УСН и ЕНВД.

Для того, чтобы пенсионер мог получить налоговый вычет, надо чтобы он был плательщиком НДФЛ. Так как государственная пенсия не подлежит налогообложению, то и возвращать не с чего.

Но есть некоторые исключения, когда пенсионер все же может получить компенсацию за лечение зубов:

  • пенсионер работает и получает доход, облагаемый НДФЛ;
  • имеет доход от сдачи в аренду имущества (машины, квартиры) и оплачивает с этого дохода налог;
  • имеет другой налогооблагаемый доход (разовый заработок и т.д.);
  • продал имущество;
  • работал и оплачивал налог не более трех лет назад.

Другими словами, если пенсионер имеет налогооблагаемый доход в настоящее время, либо имел такой не более трех лет назад, то он на общих основаниях претендует на налоговые льготы.

Кто может получить льготы по протезированию зубов

В некоторых регионах РФ льготы на протезирование зубов предоставляется следующим категориям граждан:

  • Инвалидам и ветеранам ВОВ;
  • Инвалидам по здоровью, с подтверждающим документом;
  • Труженикам тыла;
  • Пенсионерам по возрасту;
  • Жертвам репрессий и реабилитированным.

Для того, чтобы получить льготу на протезирование и лечение, нужно обратиться в органы соцзащиты по месту регистрации. В каком учреждении данные льготы предоставляются, нужно узнавать непосредственно в самих коммерческих стоматологических клиниках. Государственные клиники обязаны проводить лечение и протезирование перечисленным категориям граждан на льготных условиях.

Порядок расчета компенсации за лечение зубов

При расчете суммы компенсации за лечение и протезирование зубов нужно учитывать три критерия. Во-первых, сумма компенсации составляет только 13% от произведенных затрат на лечение. Во-вторых, сумма налогового вычета за недорогостоящий вид лечения предоставляется в размере не более 13% от порога 120 тыс.руб., то есть 15,6 тыс.руб. Если же гражданин получил дорогостоящее лечение, которое входит в перечень дорогостоящих услуг, то к компенсации подлежит вся сумма.

Кстати, при выдаче справки для налоговой, стоматология укажет к какому виду услуги относится лечение – к дорогостоящему или нет. И в-третьих, вернуть можно только сумму уплаченного НДФЛ за тот год, в котором проводилось лечение.

Пример расчета компенсации

Петрова О.П. в 2016 году работала и получала зарплату 32 000руб., за 2016 год она заплатила НДФЛ в сумме (32000х12)х13%=49 920руб. В этом же 2016 году она оплатила лечение зубов на сумму 50000руб. и провела операцию по имплантации зубов на сумму 350000руб.

Лечение зубов относится к обычным видам и вычет по нему не должен превышать 13% от 120000руб., то есть не более 15 600руб. а операция по имплантации относится уже к дорогостоящему виду лечения и вычет составит 13% от полной стоимости лечения.

Расчет: 50000х13%=6500руб. Это меньше 15600руб., поэтому Петрова может получить компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению составляет 350000руб.х13%=45500руб. Общая сумма компенсации составляет 6500+45500=52000руб., но так как уплаченный подоходный налог составляет только 49920руб, то и компенсация составит такую же сумму и оставшаяся часть на следующий год не переносится.

Но, существует другой вариант, когда за Петрову оплачивает ее муж, зарплата которого составляет 80 000руб., а НДФЛ за 2016г составляет 124800руб. Тогда компенсацию можно получить в полном объеме. Но есть одно условие: в справке об оплате лечения должно быть указано, что оплату произвел ее муж.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Сроки получения а также инструкции к получению компенсации зависят от способа ее получения.

Если клиника выдает справку об оплате услуг, то чек об оплате в налоговую предоставлять уже не требуется. В основном перечне документов справка 2НДФЛ отсутствует, но она нужна для заполнения декларации 3НДФЛ, поэтому взять ее у работодателя все же придется.

2-й Способ: в тот год, когда проведено лечение вычет можно оформить у работодателя. Документы будут нужны те же самые, исключение составляют справка 2НДФЛ, декларация 3НДФЛ и заявление на вычет. Потребуется другое заявление – о подтверждении права на вычет. Какой из способов выгоднее выбрать, зависит в первую очередь от того, когда лечение было окончено. Если она проводилось в начале года, то смыла ждать когда закончится налоговый период конечно нет и лучше обратиться к работодателю.

Как способ получение компенсации, можно также рассматривать возможность получения вычета за близких родственников.

Например, за супругу, которая не работает, а значит и не платит НДФЛ, или же за своего ребенка, но только до достижения им возраста 18 лет. Не будет иметь значение и тот факт, что ваш ребенок еще учится в университете, на дневной форме обучения. Данное ограничение действует строго по возрасту. Зато, можно получить компенсацию, оплатив лечение своих родителей, которые являются, например, пенсионерами. Кстати, за родителей мужа (или жены) компенсацию получить нельзя.

Подытожив, можно сказать, что прежде чем оплачивать лечение себе или своим близким, нужно хорошо подумать и подсчитать кому выгоднее это лечение оплатить.

Когда в выплате компенсации за лечение могут отказать

Разберем ситуации, когда в выплате компенсации за лечение зубов могут отказать:

  1. Неверно заполнена декларация 3НДФЛ. Часто человеку, не имеющему прямого отношения к бухгалтерии, трудно разобраться в заполнении таких документов. В этом случае лучше воспользоваться услугами специалистов.
  2. Неверно заполнена справка об оплате. Не смотря на то, что этот документ заполняет стоматологическая клиника самостоятельно, они часто допускают ошибки или неточности. В частности, вместо отметки код 2 (дорогостоящее лечение) стоит код 1(лечение является не дорогостоящим). Соответственно, оплатив огромную сумму, вы можете лишиться полной компенсации своего лечения.
  3. Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано. Если вы решите, что воспользоваться правом налогового вычета должен ваш супруг, то и оплатить его должен непосредственно он, чтобы предоставить соответствующее доказательство в налоговый орган. Клинике по большому счету все равно, кто оплачивает лечение, поэтому нужно проследить, чтобы правильно указали фамилию плательщика.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Рассмотрим пошагово какие действия нужно совершить, для самостоятельного получения компенсации в налоговом органе:

  1. Получить справку 2НДФЛ по месту своей работы за тот год, в котором было лечение;
  2. На основании справки 2НДФЛ и затрат на лечение, заполнить декларацию 3НДФЛ по окончании того года, в котором было произведено лечение;
  3. Подготовить копии необходимых документов, перечисленных в таблице выше;
  4. Обратиться в ИФНС по месту проживания, предоставив все документы.
  5. Ожидать 4 месяца с момента подачи перечисления денежных средств (3 месяца налоговая осуществляет проверку документов и в течение месяца происходит зачисление).

Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение. То есть за 2016 год обратиться можно только в 2017 году. Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2017 году можно компенсировать расходы на лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации. По ним налоговая и перечислит вычет в установленные сроки.

Теперь рассмотрим как получить компенсацию через своего работодателя:

  1. В налоговый орган по месту жительства написать заявление на получение права на получение социального вычета.
  2. Подготовить копии указанных в таблице документов, кроме 3НДФЛ и 2НДФЛ.
  3. Через 30 дней получить уведомление о праве на получение вычета в налоговой.
  4. Предоставить это уведомление по месту работы

И со следующего месяца, с сотрудника не будет взиматься НДФЛ. Причем, если до окончания года компенсация получена не в полном объеме, остаток можно будет вернуть в следующем году, обратившись уже в налоговую.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Мой муж является инвалидом и получает лечение зубов по льготной стоимости. Могу ли я, как супруга, получить компенсацию за его лечение?»

Конечно, главное чтобы в справке об оплате стояла Ваша фамилия.

Вопрос №2. «Я хочу получить компенсацию за прошедшие 2015 и 2014 годы. Сколько деклараций я должен предоставить одну или две?»

За каждый год необходимо заполнить отдельную декларацию, то есть в Вашем случает заполнить придется две декларации 3НДФЛ, за 2014 и 2015 годы.

Компенсация за лечение и протезирование зубов: как получить
Компенсация за лечение и протезирование зубов: порядок расчета компенсации, пример расчета компенсации, документы для получения налогового вычета.

Определяем сумму вычета

Вопрос денег достаточно важен, так как лечение зубов — весьма недешевая процедура. В законе предусмотрен лимит в 15 600 рублей, что составляет 13% от 120 000 рублей.

То есть, потратив на услуги стоматологии больше указанной максимальной суммы, гражданин не сможет получить возврат полностью, и остаток превышения сгорает.

Также необходимо учитывать, что если оплачиваются услуги как на свое лечение, так и родственников, то все эти суммы суммируются, и возврат рассчитывается с общей цифры.

Пример. Пломбова И.П. воспользовалась услугами стоматолога и потратила на свое лечение 80 тыс.руб. и на лечение дочери — 70 тыс.руб. В итоге, ее затраты: 150 000 руб. Так как максимум, с которого можно получить возврат установлен в размере 120 000 руб, то и вернется Пломбовой только 13 процентов от нее. А это 15 600 рублей.

Есть и еще одно ограничение. Это размер зарплаты, а, точнее, тот подоходный налог, который с нее уплачивается. Больше этой суммы, которая удерживается в течение года, вернуть не получится.

Пример. Пусть ежемесячно Пломбова И.П. платит подоходный налог 800 руб. За год с нее удерживается 9 600 руб. = (800 руб. * 12 месяцев). Если бы она (как в примере выше) потратила на лечение 150 000 руб, то получить она смогла бы даже не максимально возможную сумму в 15 600 руб., а только тот подоходный налог, который она выплатила в течение года. А это всего лишь 9 600 руб.

Но кроме простого лечения, для которого установлен лимит для возврата в 120 тыс. руб., существует понятие дорогостоящего лечения. И вот, если медицинская услуга включена в этот перечень, то возврат 13% можно произвести от полной суммы, которая была израсходована.

Сроки рассмотрения заявления на вычет

Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов! 🙂

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.