Налоговый вычет при дарении квартиры

PRO новостройку 7 (499) 703-51-68 (Москва)

Каждый человек должен знать, какими льготами от государства он может пользоваться. Они могут быть представлены в разнообразных пособиях или иных послаблениях. Востребованными считаются вычеты, представленные возвратом НДФЛ. Существует несколько видов данных вычетов, причем часто людей интересует возможность его получения при дарении недвижимости.

  • наличие российского гражданства, поэтому даже если приобретает какую-либо недвижимость иностранец, он не сможет претендовать на вычет;
  • наличие основания для назначения имущественного вычета, представленного купленной квартирой, которая далее отдается другому человеку бесплатно на основании грамотно составленной дарственной;
  • вычет может оформляться в ФНС, что позволит сразу на карточку получить крупную сумму средств, представленную перечисленным НДФЛ за год работы, а также можно обратиться к работодателю, чтобы получать зарплату, с которой не взимается налог;
  • получить возврат возможно исключительно человеку, обладающему официальными доходами, которые фиксируются в инспекции, поэтому с них уплачивается НДФЛ, так как если за человека в течение года не перечисляется данный сбор, то возвращать будет нечего;
  • при получении разных пособий или пенсий не получится рассчитывать на возврат, так как с этих доходов не уплачивается НДФЛ.

Налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику

Дело в том, что предоставление имущественного вычета связано именно с фактом несения расходов на приобретение (строительство) жилого помещения. Причем, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Различные варианты Дарение доли любой недвижимости (квартиры, комнаты, дома, земельного участка и пр.) — законно, возможно, как и дарение всего объекта целиком. Во-первых, подарить можно не всю квартиру, дачу или иной объект недвижимости, а только часть объекта (его долю).

На основании статьи 217 Налогового Кодекса РФ вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. На основании Семейного Кодекса Российской Федерации прибыль, полученная вследствие дарения, налогом не облагаема, только в том случае, если даритель и одаряемый близкие родственники или члены одной семьи.

Договор дарения между дедушкой, бабушкой и внуком налогом не облагается. Это же правило действует при продаже владельцев квартиры, которые владеют ей более трех лет. Оформлять документы лучше, так как есть на самом деле. Вам, конечно же, следует оформить договор дарения.

Каковы общие условия получения налогового вычета?

Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).

Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.

Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.

И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.

Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.

Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.

ВАЖНО !!! Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2019 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.

Какова будет величина налогового вычета на подаренную недвижимость?

Вычет не положен близкому родственнику, 2019 год ничего в этом положении не изменил. Ведь все их с дарителем расходы исчерпываются выплатой государственной пошлины в Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии за составление кадастровых документов и оплатой услуг нотариуса по оформлению и регистрации дарственной.

Не родственнику плюс к этому придется уплачивать НДФЛ, поэтому он и может исхитриться и получить все-таки возмещение налогов.

Схема достаточно сложная, ее требуется пояснить на примере.

Итак, гражданин Васильев получил от гражданки Петровой, своей одинокой двоюродной тетки, квартиру стоимостью 2 600 000 рублей в дар.

Поскольку в число близких родственников двоюродные тетя и племянник не входят, то гражданин Васильев будет обязан выплатить в казну государства налог на полученный доход в размере 13 % от стоимости подаренного. Итого, размер налога составит немалую сумму в 338 000 рублей.

Гражданин Васильев продает данную квартиру и покупает дом стоимостью 2 300 000. По налоговому законодательству он пользуется правом на вычет до 2 000 000 рублей. Соответственно, величина подлежащих возврату средств составит 260 000 рублей.

В порядке взаимозачета, гражданин Васильев выплатит в бюджет 78 000 рублей вместо изначально полагавшихся 338 000.

Т.е. вариант уменьшения налога возможен только при использовании другого налогового вычета. Сама процедура взаимозачета налога на доходы и имущественного вычета за покупку недвижимости будет изложена ниже.

В каком порядке будет происходить взаимозачет налога на доходы физических лиц и имущественного вычета на приобретение недвижимости?

При дарении возникает обязанность подать декларацию. Она направляется в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за тем, в котором было подарено имущество.

Есть особое условие. Как и при взаимозачете продажи и покупки квартиры, все должно быть в рамках одного налогового периода, т.е. в том же году, что и дарение, должна быть приобретена новая недвижимость.

ВНИМАНИЕ !!! Далее, следует помнить, что указанным имущественным вычетом можно воспользоваться только до суммы в два миллиона рублей. Такой налоговой льготой можно воспользоваться либо один раз на всю сумму в 2 000 000, либо разбить ее на части.

Таким образом, если гражданин Васильев из приведенного выше примера уже пользовался налоговым вычетом на приобретение жилья, то он потерял право взаимного зачета вычета и налога. Либо эта льгота уменьшилась пропорционально использованной части налогового вычета.

Составление декларации при любом взаимозачете – процесс кропотливый и сложный. Особенно при рассматриваемой ситуации. Поэтому лучше будет воспользоваться услугами специалиста по заполнению налоговых деклараций, либо же подавать декларацию лично, когда проще будет исправить допущенные ошибки. Эффективным будет и использование специальной программы, которая укажет на возникшие неточности.

Для полученных доходов и налоговых вычетов предусмотрены разные графы, необходимо проявить внимательность при их заполнении.

Следует обратить внимание, что без определенного пакета документов декларация будет недействительна.

К такому перечню документов относятся:
  1. Копия дарственной.
  2. Заявление с реквизитами для перечисления суммы возврата налогов. В соответствии с законодательством, указывается именно номер счета, а не номер карты банка.
  3. Копии документа, удостоверяющего личность, и свидетельства об ИНН.
  4. Копию договора купли-продажи.
  5. Копии документов об оплате.
  6. Кадастровый паспорт.

Перечень неполный, возможно добавление иных документов.

Камеральная проверка поданной декларации не может продолжаться более трех месяцев. Ход такой проверки можно отследить на сайте Федеральной налоговой службы. Но только если там создан личный кабинет, в ином случае движение декларации не отследишь. После того, как декларация принята, начинает течь месячный срок для перечисления подлежащих возврату налоговых средств на счет налогоплательщика. Т.е. суммарно срок не превысит четырех месяцев, а на практике бывает еще меньшим.

И все же, несмотря на налаженность процедуры, проблемы иногда возникают. Например, сотрудники налоговой службы будут упирать на то, что рассмотренный взаимозачет невозможен. Но законодательство в данном случае будет на стороне налогоплательщика и отказ принять декларацию может быть обжалован как обращением к руководству территориального подразделения ФНС, так и путем подачи искового заявления в суд.

Дарение квартиры — это безвозмездная передача в пользование другого человека квартиры или другой жилой площади. Каждый гражданин РФ в праве самостоятельно распоряжаться своей жилой площадью, но для того что бы правильно оформить сделку дарения необходимо оформить дарственную. При оформлении дарственной нельзя указывать, что одаряемый обязуется выплачивать какие либо денежные средства за получение в дар, эта сделка безвозмездная. После оформления сделки необходимо предоставить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ на дарение квартиры в срок до 30 апреля, следующего за годом получения в собственность жилую площадь. Размер налога составляет 13 % от стоимости квартиры, для иностранных граждан — 30%.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 703-47-98 для Москвы и МО, +7 (812) 309-13-76 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.

На кого можно оформить договор дарения?

Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:

  • несовершеннолетнее лицо;
  • недееспособный гражданин;
  • государственный служащий;
  • социальный работник;
  • медработник, если даритель – его подопечный.

Не могут оформить сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физическим лицом.

Важно!!! Сделка будет не действительной, если установиться факт, что на момент сделки дарения, даритель был под влиянием алкогольного или наркотического опьянения, а так же если у него имеется медицинское заключение о психически-неуравновешенном состоянии.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 703-47-98 для Москвы и МО, +7 (812) 309-13-76 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.

Нельзя дарить квартиру гражданину, от которого собственник зависел по каким либо причинам. Не дарят жилье:

  • врачу;
  • воспитателю или иному работнику образовательного учреждения;
  • работнику социальной организации или его родственнику.

Можно заключить сделку дарения дарение с недееспособным и несовершеннолетним гражданином. Дарение имущества, которое является совместной собственностью нескольких граждан, осуществляется с согласием всех владельцев.

Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:

  • родитель;
  • законный представитель – опекун, попечитель;
  • работник органа опеки и попечительства.

Но стоит указать, что льготу на уплату налога на подаренное имущество ни кто не имеет, все на равных условиях обязаны оплатить налог в бюджет РФ.

Читайте также статью ⇒ Общее понятие налогового вычета на имущество.

Условия договора дарения

Под предметом договора дарения чаще всего выступает имущество или транспортные средства. Среди предметов дарения выделяют обычные подарки стоимость, которых не превышает 5 минимальных заработных плат и обычные подарки небольшой стоимости. Договоры на дарение таких подарков не предусматривают оформление дарственных и не облагаются налогом.

Предмет договора дарения должен быть конкретизирован и оформлен в соответствии с законодательством РФ. Все фиктивные сделки могут повлечь за собой административную ответственность.

В большинстве случаев дарение может быть оформлено устно, если это передача недорогих вещей, документов и прочих ценностей.

В простой письменной форме договор дарения совершается, если даритель является юридическим лицом и объект дарения не превышает 5 минимальных заработных плат.

Если же договор заключается в устной форме и содержит лишь обещательный характер, то это договор нельзя считать действительным и ни какого исполнительного характера он не содержит.

Все сделки дарения должны заключаться в соответствии с законодательством РФ, заверяться нотариально и лишь тогда они будут действительными и носить исполнительный характер.

Кто может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Российским законодательством предусмотрено право оформлять налоговые вычеты при сделках. Налоговый вычет возвращают только гражданину, который оплатил в бюджет РФ НДФЛ в размере 13%. Оформление сделки дарения с близким родственником освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки он понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

-получатель квартиру обязан оплатить доход по рыночной стоимости жилья, в размере 13%;

-одариваемое лицо обязан предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход.

Можно сделать вывод, о том, что человек, получивший в дар квартиру или другую жилую площадь, обязан уплатить в бюджет РФ 13% от стоимости полученного жилья. Т.е. привилегии при сделки дарения у одариваемой стороны нет, а появляется лишь обязательство перед государством, договор дарения между близкими родственниками освобождает их от уплаты налога.

Читайте также статью ⇒ Имущественный вычет при покупке квартиры.

Часто задаваемые вопросы.

Вопрос №1 Что собой подразумевает термин дарение?

Ответ: Дарение квартиры — это безвозмездная передача в пользование другого человека квартиры или другой жилой площади. Каждый гражданин РФ в праве самостоятельно распоряжаться своей жилой площадью, но для того что бы правильно оформить сделку дарения необходимо оформить дарственную. При оформлении дарственной нельзя указывать, что одаряемый обязуется выплачивать какие либо денежные средства за получение в дар, эта сделка безвозмездная.

Вопрос №2 Кто может получить налоговый вычет при дарении квартиры ?

Ответ: Налоговый вычет возвращают только гражданину, который оплатил в бюджет РФ НДФЛ в размере 13%. Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки он понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения.

Вопрос №3 Можно ли подарить квартиру несовершеннолетнему ребенку?

Ответ: Да, можно только дар будет принимать или один из родителей или законный представитель – опекун, попечитель или работник органа опеки и попечительства.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 703-47-98 для Москвы и МО, +7 (812) 309-13-76 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.