Налоговый вычет с новостройки

Содержание

Законодательная база

Размер и порядок получения имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве регулируются ст.220 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом №212 от 23.07. 2013 г. «О внесении изменений в статью 220 НК РФ».

Право возникновения на налоговую льготу при покупке квартиры по ДДУ на этапе строительства утверждено в первом пункте указанной статьи.

В пункте 3 говорится о том, что это право возникает с момента подписания акта приема – передачи жилья.

Важно! Министерством финансов утверждено, что для оформления возврата при покупке квартиры на стадии возведения право собственности на объект не требуется.

Также пунктом 3 статьи 220 НК РФ регламентируется, что размер суммы для возврата ограничивается 260 000 рублями, так как вернуть вычет можно с потраченной суммы, не превышающей 2 млн. рублей.

Если квартира куплена в браке, она будет совместным имуществом. Право получить возмещение возникает у обоих супругов в равной степени. Процентное соотношение получения вычета устанавливается между супругами в долях в индивидуальном порядке и принимается к исполнению налоговыми органами на основе письменного заявления.

Кто вправе получить налоговый вычет

Налоговый кодекс РФ четко регламентирует, у кого и при каких обстоятельствах возникает право получить налоговый вычет по ДДУ:

  1. Лица, имеющие гражданство России. Сумма с покупки недвижимости возвращается только гражданам России, которые платят налоги.
  2. Лица, не использовавшие указанное право раньше. Получить подобную льготу можно только один раз в жизни на сумму не больше, чем 260 000 рублей. Эта сумма иногда делится на части и возвращается в отдельные отчетные периоды за покупку других объектов недвижимости.
  3. Лица, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог. Сумма налогового вычета при покупке недвижимого имущества формируется из денежных выплат гражданином в пользу государства в течение отчетного года.
  4. Лица, купившие недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации. На заграничную недвижимость возврат не предусмотрен законом.

Сумма налогового вычета зависит от суммы сделки при приобретении недвижимости и суммы налогов, уплаченных в казну (если человек официально трудоустроен, их перечисляет работодатель).

Учет расходов при возврате

Существуют специальные статьи расходов, с которых осуществляется возврат НДФЛ. В случае с долевым строительством деньги возмещаются, если потрачены по следующим статьям:

  1. Покупка строящегося жилья (стоимость договора, согласно которому денежные средства переданы застройщику).
  2. Расходы на отделку жилья (включая материалы для строительства, оплату услуг рабочих и т.п.). Но за расходы налог возвращается только в том случае, если в договоре долевого строительства указано, что квартира покупателю предоставляется без отделки или с черновой отделкой.

Таким образом, в случае если стоимость квартиры меньше двух миллионов рублей и объект сдается без отделки, получить 260 тысяч рублей можно с учетом расходов на отделочные работы.

К примеру, семья Ивановых приобрела однокомнатную квартиру с черновой отделкой за 1,2 миллиона рублей. На отделку пришлось потратить 180 тысяч рублей. Налоговый вычет будет возвращаться из суммы 1380000 рублей, если будут предоставлены чеки и квитанции в доказательство. К возврату подлежит сумма в 179400 рублей. Право на получение остальных 80600 рублей сохраняется. Если в будущем Иванов купит еще одну недвижимость, то вправе вернуть оставшуюся сумму.

Порядок возврата налогового вычета

Право на имущественный вычет при долевом участии в строительстве возникает с момента подписания акта приема-передачи и никак раньше. А сдать документы можно только в следующем отчетном году, после получения на руки передаточного акта. Поэтому обращаться в налоговую инспекцию заранее нет смысла.

Алгоритм действий при возврате имущественного вычета

Чтобы получить имущественный вычет при участии в долевом строительстве, нужно сделать следующее:

  1. Собираете необходимый пакет документов.
  2. Заполняете декларации.
  3. Идете в ФНС по месту жительства, пишете заявление и сдаете бумаги.
  4. Ждете, пока сотрудники инспекции проведут камеральную проверку.
  5. Получаете уведомление заказным письмом о результатах проверки.
  6. При одобрении заявки, получаете положенную сумму на банковский счет. При отказе исправляете ошибки и обращаетесь в ФНС снова.

Необходимый пакет документов

Чтобы правильно заполнить декларацию и заявить права на получение налогового возмещения, нужно заранее подготовить следующий пакет документов:

  1. Паспорт гражданина РФ (личная информация и прописка).
  2. Документ, подтверждающий факт передачи денег застройщику (квитанция, платежка, выписка с банковского счета и т.п.). Если сумму оплачивал не сам претендент, в удовлетворении требований откажут, так как с его стороны не было никаких расходов на приобретение жилья. Поэтому, если на этапе расчета за квартиру деньги вносятся со счета третьего лица, на него нужно оформить нотариальную доверенность.
  3. Справка 2-НДФЛ о размере заработной платы и удержанных налогах, выданная работодателем. Справка оформляется за тот период, за который претендент хочет вернуть деньги.
  4. Договор переуступки прав требования, если такое имело место быть.
  5. Кредитный или ипотечный договор. Также, если средства для уплаты стоимости квартиры получались в кредит или покупка оформлялась в ипотеку, нужна справка об уплаченных процентах за прошедший период. Ее выдает банк, выдавший кредит. Оформляется по форме банка.
  6. Акт приема-передачи объекта недвижимости, если права собственности еще не зарегистрированы, или свидетельство регистрации права собственности.
  7. Реквизиты для перечисления денежных средств, подлежащих возврату.
  8. Письменное заявление супругов с указанием процентного соотношения для получения налогового вычета, если имущество приобреталось в браке. К примеру, в заявлении указывается, что супруга получает возврат 100%, а супруг – 0%, сохранив таким образом право на возмещение при следующей покупке недвижимости.

Сдача документов в ИФНС

Для заявления прав на требование налогового возврата в ИФНС отправляется заполненная декларация. На этом этапе возникают проблемы, так как разобраться в декларации непросто. Чтобы облегчить себе задачу, воспользуйтесь услугами бухгалтеров или специализированных фирм, которые подготовят декларацию за отдельную плату. Если не желаете нести дополнительные расходы, заполнить документ можно самостоятельно, разобравшись в некоторых тонкостях налоговых вопросов. Скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно в интернете, конкретно на официальном сайте налоговой службы РФ.

Важно! На каждый отчетный период, за который претендент желает вернуть деньги, заполняется отдельная декларация.

Сдавать документы в ИФНС нужно по месту жительства, желательно лично или через официальное доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В налоговой инспекции написать заявление и подать документы. Бланк заявления выдает налоговый инспектор. При заполнении указываются:

  1. Личная информация.
  2. Контакты налогоплательщика.
  3. Выбранный способ получения вычета (через работодателя или налоговую службу).
  4. Сумма, подлежащая возврату (рассчитываете сами).
  5. Сумма доходов за конкретный период, с которых удерживался подоходный налог (отражается в справке 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

Подавать заявление на возврат налогов можно в следующем году, после того, как подписан акт приема-передачи квартиры. Законом не регламентируются конкретные сроки для подачи заявления. Право на получение льготы сохраняется и через годы после покупки квартиры, но возврат предусмотрен только за последние 3 года. К примеру, если недвижимость приобретена в 2014 году, а заявление подано в 2018 году, в расчет будут браться периоды за 2017, 2016 и 2015 годы.

Камеральная проверка

После подачи пакета документов налоговики рассматривают заявление в течение 3 месяцев и принимают решение, перечислять средства или отказать в предоставлении выплаты. Срок в три месяца для рассмотрения заявления регламентируется статьей №88 Налогового кодекса РФ. Рассматривает заявку уполномоченное лицо.

В случае, если заявление рассматривается свыше трех месяцев, налогоплательщик вправе предъявить требование органам ИФНС о выплате пени за пропущенный срок, которая рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ.

Статья 78 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок уведомления налогоплательщика о решении. Служба ФНС обязана сделать это в течение 1 месяца после окончания рассмотрения заявления и послать уведомление на адрес заявителя заказным письмом. Другие способы уведомления не положены (по электронной почте или в устной форме заявитель узнать о решении не сможет).

При положительном результате, деньги перечисляются на счет, указанный заявителем.

При отрицательном исходе проверки, налогоплательщик вправе исправить ошибки и подать заявление снова. Срок рассмотрения – 3 месяца, но на практике повторная проверка проходит намного быстрее.

Как получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья в ипотеку

Согласно Налоговому кодексу, граждане, купившие жилье в ипотеку на стадии постройки, вправе вернуть два вида вычета:

  • от расходов на покупку жилья (в том числе и расходов на отделку);
  • от расходов на уплату процентов банку.

Максимальная сумма возврата по стоимости квартиры регламентируется пп.1 п3. ст. 220 НК РФ и составляет 260 000 рублей.

Максимальная сумма возврата по процентам утверждена пунктом 4 статьи 220 НК РФ:

  1. Если недвижимость приобретена до 2014 года – ограничений по сумме возврата нет.
  2. Если недвижимость приобретена после 2014 года – максимальная сумма, с которой возвращаются деньги, составляет 3 миллиона рублей.

Важно! Согласно законодательству, вернуть деньги за уплаченные проценты можно только по одному объекту один раз в жизни. Если сумма меньше возможной, вычет на другие объекты уже не переносится, и остаток просто сгорает.

Пример вычета с процентов, выплаченных банку за ипотечный кредит

Гражданин Петров купил квартиру в строящемся доме в ипотеку в 2010 году. Он вправе вернуть имущественный налог при долевом строительстве. Стоимость квартиры – 6 млн. рублей, из них 5,5 млн. – кредитные средства, 500 тыс. – собственные. Срок ипотеки – 10 лет, ставка – 15%. К 2018 году сумма выплаченных процентов составила 3900000 рублей. Сейчас из них можно вернуть 13% и сумма составит 507 тысяч рублей. Но если Петров подождет еще два года и подаст декларацию потом, получит вычет с другой суммы. К 2020 году сумма уплаченных процентов возрастет до 5 150 000, значит сумма возврата составит 670 тысяч рублей.

Если квартира приобретена после 2014 года, при таких же условиях собственник вернет 390 тысяч рублей максимум.

Важно! Чтобы получить вычет по процентам, нужно сначала получить возврат от стоимости объекта недвижимости. Только потом подавать декларацию на вычет с процентов.

Документы для получения вычета с процентов

Кроме основных документов, которые требуются для возвращения НДФЛ по стоимости жилья, при возмещении денег с выплаченных процентов потребуется дополнительный пакет документов:

  1. Кредитный договор (копия).
  2. Справка по форме банка, где указана сумма выплаченных процентов текущий налоговый период.
  3. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита и процентов (копии).

Важно! Вернуть деньги с процентов можно при оформлении только целевого кредита на приобретение жилья.

Обратиться в органы налоговой службы за получением льготы можно в следующем отчетном году после подписания акта приема-передачи объекта.

Когда возврат невозможен

Чтобы получить льготу, гражданин России должен соответствовать требованиям налогового кодекса. Также предусматривается ряд условий, когда можно получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве. Но иногда в возврате средств налоговики отказывают. При покупке жилья в новостройке по договору долевого участия это будут следующие ситуации:

  1. Гражданин за последние три года не трудоустроен официально и не выплачивает подоходный налог государству.
  2. Гражданин уже воспользовался правом.
  3. Жилье приобретено не на собственные средства, а по программе государственной поддержки (с использованием материнского капитала или за счет государственных субсидий) или на средства работодателя.
  4. Жилье приобретается у взаимозависимого лица (это близкие родственники: родители, дети, братья и сестры по одному или обоим родителям, опекуны и подопечные).
  5. Квартиру купил индивидуальный предприниматель, который работает по упрощенной схеме налогообложения и освобожден от уплаты налогов на доходы.

Таким образом, при приобретении жилья в строящемся доме по договору ДДУ физические лица сохраняют право на получение налогового вычета. Учитывая стоимость недвижимости, отказываться от такого права не стоит, если только не планируете в будущем покупать другое жилье. Право на получение льготы сохраняется даже через много лет после приобретения недвижимости, нужно только соответствовать требованиям, предъявляемым лицам, намеревающимся получить возврат. По времени срок рассмотрения заявления и возврата денежных средств составляет 4 месяца, три из них отводятся на камеральную проверку, один – для перечисления средств. Процедура несложная. Трудности возникают только при заполнении декларации, но ее можно заказать у профессиональных бухгалтеров за отдельную плату.

Когда затраты на ремонт квартиры можно включить в налоговый вычет

Приобретая жилое помещение в новостройках, важно обращать внимание на наличие отделки. От этого зависит размер вычета, который собственник вправе получить в будущем. Если в договоре при приобретении жилья указано «с полной отделкой» — компенсация не предоставляется. Такая категория жилья подразумевает под собой возможность въехать и жить, исключая необходимость ремонтировать. Отделка квартиры предусмотрена статьей 220 НК РФ пунктом 1 подпунктом 2, а вот ремонт – нет.

Частичная отделка или её отсутствие – подготовка к будущему ремонту, подробно эти понятия рассматриваются в приказе Росстата от 03.08.11 номер 344. В договоре может значиться, что застройщик подготовил стены к поклейке обоев или дальнейшей покраске, но только подготовил. Это значит, что можно включить траты на работы по оклейке обоев и сопутствующие материалы. Поэтому важно тщательно изучить договор и при необходимости попросить изменить его, уточнив какие работы проводились и в каком объеме.

А вот квартиры без отделки не вызовут никаких проблем при попытке вернуть часть излишне уплаченного налога. Единственное на что стоит обратить внимание – на все тот же договор, в котором указывается, что жилье продается без отделочных работ. Гражданин, приобретая такую недвижимость, получает право провести ремонт в соответствии с собственными вкусовыми предпочтениями. При этом не имеет значения какими силами осуществлялись работы: заключался договор со сторонними фирмами или собственник выполнялся ремонт самостоятельно.

Эти виды компенсаций подходят только для первичного жилья, так как вторичная недвижимость подразумевает наличие отделочных работ. Однако и в этой ситуации подразумеваются исключения. Это относится к тем случаям, когда лицо покупает квартиру и сразу её продаёт вновь. При этом новый собственник вправе получить льготы (письмо Минфина РФ от 20.04.12 номер 03-04-05/9–538).

Согласно НК РФ лицо вправе претендовать на возврат средств при проведении следующих вложений:

  • приобретение жилья;
  • затраты на проектно-сметную документацию;
  • траты на закупку строительных материалов для отделочных работ;
  • проведение отделочных работ в квартире.

Эти траты подпадают под налоговый вычет, который включает в себя стоимость жилья и отделочные работы. Максимальный размер его составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть получиться до 2000000 х 13% = 260 тысяч рублей на человека. Если квартира стоила больше двух миллионов или четырех миллионов рублей для семейной пары (вычет можно разделить между супругами и обоим «льготировать» до 2 млн. дохода), то смысла нести платежки за материалы и работы нет.

Перед тем как подавать справки на вычеты, стоит убедиться в наличии и сохранности платежек. К таковым относят:

  • квитанции к приходным ордерам;
  • банковские выписки о переводе денег со счета на счет;
  • чеки, в том числе и товарные;
  • акты о покупке строительных материалов у физических лиц. При этом указывается адрес, паспорт продавца.

Без перечисленных бумаг налоговая служба не примет во внимание ходатайство на льготы (письмо Минфина РФ от 26.07.11 номер 03-04-05/7–535, НК РФ статья 220 пункт 2 подпункт 2 абзац 24).

При отсутствии платежек возможно их восстановление. Для этого потребуется обращение в банк за выпиской о свершенных денежных операциях или посещение торговых точек с просьбой выдачи копию чека (при условии покупки и потери чека день в день). Покупатель вправе попросить расписку у продавца о затраченных средствах.

Примеры:

  1. В 2018 году гражданка Сулеева купила недвижимость по переуступке. Дом был сдан в этом же году. В заключенном договоре наличие или отсутствие отделки не указано. После подписания акта о приеме-передачи, Сулеева нанимает бригаду рабочих для проведения ремонтно-отделочных работ. Общая сумма затрат – 600 тыс. рублей. В такой ситуации компенсация гражданке не положена. Если Сулеева подаст заявление в будущем году, налоговая служба законно откажет в предоставлении льготы.
  2. В 2016 году Ибрагимов купил квартиру за 1570000 рублей без отделки. На материалы и работы гражданин потратил 340 тыс. рублей. В 2017 году он решает подать документы на льготы, и налоговая инспекция утверждает декларацию к возврату (1570000+340000) х 13% = 248300 рублей.

Какие виды работ можно включить в имущественный налоговый вычет

Несмотря на наличие права покрыть часть расходов возвратом излишне уплаченного налога, все не так очевидно. Выполненные ремонтно-отделочные работы должны входить в список, указанный в НК РФ (письмо Минфина РФ от 17.01.12 номер 03-04-08/7-3 и 17.07.12 номер 03-04-05/7–878, и 08.07.15 номер 03-04-05/39414).

Можно получить вычет на следующие работы:

  • покраску;
  • грунтовку;
  • поклейку обоев;
  • монтаж дверей, окон, рам;
  • шпатлевка;
  • настил пола (паркет, ламинат и пр.);
  • кладка плитки;
  • штукатурка и пр.

И материалы, которые потребуются при выполнение этих работ

Не предусмотрено законом получить часть средств за:

  • сплит-систему;
  • смеситель;
  • унитаз;
  • ванна;
  • счетчики воды;
  • газовый котел;
  • остекление лоджии под ключ;
  • постановка пластиковых окон;
  • теплые полы и пр.

В случае выполнения отделочных работы в жилом индивидуальном доме, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ, вычет предоставляются на подключение и проведение света, воды, отопления, канализации, газа и пр. Проделанные работы и расходы налогоплательщик подтверждает чеками и платежками, договорами с подрядчиками.

Как оформить налоговый вычет на ремонт

Оформление документов возможно двумя способами: через работодателя и налоговую инспекцию. Главное отличие вариантов — сроки и размер. При подаче заявления работодателю налогоплательщик перестанет платить подоходный момент с месяца оформления квартиры до момента исчерпания суммы вычета. В налоговую службу подаётся декларация 3-НДФЛ по итогам года, а возврат излишне уплаченного налога производится одним платежом по итогам года на расчетный счет.

Для оформления через работодателя заявитель действует согласно следующему алгоритму:

  1. Посещает налоговую инспекцию, приносит заявление на вычет и документы, в течение месяца получает уведомление о разрешении получить льготу.
  2. С уведомлением и заявлением идем к бухгалтеру и ожидаем изменений в выплатах уже со следующей зарплаты.

Перечень бумаг:

  • договор купли-продажи;
  • платежки: квитанции, выписки, чеки и пр.;
  • свидетельство о вступлении в собственность или акт приема-передачи квартиры;
  • кредитный договор;
  • банковские реквизиты;
  • паспортные данные.

При подачи документов в фискальный орган предоставляется тот же пакет документов, что и для работодателя, только прибавляется справка о доходах 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. После того как бумаги переданы, инспектор начинает тщательную проверку, которая занимает до 3 месяцев. При положительном исходе, через месяц на счет клиента перечисляются деньги.

Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2019 г.

Сумма налогового вычета

Условия получения

Необходимые документы

Порядок получения вычета при покупке стройварианта

При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» возникает право на получение налогового вычета. Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %. Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.

Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

При этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье. Можно в дальнейшем приобрести на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.

Пример. Гражданин М. в 2018 г. приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2019 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2018 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2019 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2020 году или 2021 году и т.д.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры. Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

Условия получения вычета

Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:

  • недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
  • за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
  • в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

Важно. Получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья можно только после сдачи жилья застройщиком.

В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:

  • паспорт гражданина РФ;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
  • передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ. О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке;
  • заявление на получение имущественного вычета.

Важно. Для получения налогового вычета на строящее жилье, необходимо представить акт приема-передачи уже построенного и сданного объекта.

При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.

Получение налогового вычета в налоговой инспекции

Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.

Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.

Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.

Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.

Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить

  • письменное заявлением;
  • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.

Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится


Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

    Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

  • расходы на отделочные материалы;
  • затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Важно! Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ремонт квартиры в новостройке и вторичном жилье»

Пример

Захарова М.З. в 2015 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2016 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

  • Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
  • вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей «Возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку»

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

  • Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
  • к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
  • Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
  • Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. — это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в письме от 29.08.2013 №БС-4-11/15716

Пример

Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.

Пример

Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2018 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2019 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть .

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

  • Согласно положениям письма Министерства финансов РФ №03-04-05-43347 от 29.08.2014 года наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
  • Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.