НДС к вычету проводка

Основные проводки для вычета НДС

При каких обстоятельствах НДС принимается к вычету:

  • При покупке товаров или работ от поставщика. Сюда также относятся и товарообменные операции.
  • Размер суммы, который был удержан при ввозе в РФ.
  • Размер суммы, который был удержан при покупке торговыми агентами.
  • Сумма, ранее перечисленная в казну в качестве НДС от продажи своего товара, если до ее возвращения подошло время.
  • Сумма проведенных строительных или монтажных работ с целью личного использования.
  • Сумма, предъявленная подрядчиками при проведении капитального ремонта, комплектации ОС, покупке изделий для проведения работ.
  • Сумма от приобретения незавершенного строительного объекта.
  • Сумма оплаченных командировок.
  • Сумма, которая перечислялась поставщику за ожидаемый товар.
  • Сумма предоплат от поставщика.

Проводки если НДС принят к вычету:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
60.02 51 Перечисление аванса поставщикам, с учетом НДС Сумма аванса с НДС Платежное поручение, банковская выписка
68.02 76.АВ Принятие к вычету НДС с аванса поставщику Размер НДС Счет-фактура
41.01 60.01 Закупка товара у поставщика без НДС Общая сумма с вычетом НДС Счет-фактура
19.03 60.1 Выделение НДС по приобретенной продукции Размер НДС Счет-фактура
68.02 19.03 НДС в товаре от поставщика направлен к вычету Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет
60.01 60.02 Зачисление аванса за предстоящую отгрузку товара Размер НДС Платежное поручение, банковская выписка
76.АВ 68.02 Восстановлен НДС, который был принят для вычета из аванса Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет

>
НДС принят к вычету — проводка в бухучете

НДС предъявлен к вычету

Как оформить вычет НДС с авансов?

Не принимаемый к вычету НДС

Как оформить вычет НДС с авансов?

Зачесть НДС компания может и в том случае, когда она перечисляет своему поставщику авансовые платежи. С них она высчитывает налог и зачитывает его. Главное, чтобы в наличии был соответствующий счет-фактура. Его должен выписать поставщик и уложиться при этом в 5-дневный срок. А уже после фактической отгрузки продукции или выполнения работ продавец выписывает еще один счет-фактуру, на основании которого фирма-покупатель делает вычет НДС повторно и потом из аванса восстанавливает вычет. То же самое касается и продавца, когда он начисляет налог два раза, после чего из аванса его вычитает.

Кроме счета 60 «Расчеты с поставщиками» и соответствующих субсчетов предприятие использует счет 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», где создается спецсчет «Авансы».

НДС принят к вычету — проводки по выданным авансам у покупателя выглядят таким образом:

  • Дт 60.2 Кт 51 — отправили предоплату в счет поставок в будущем (с учетом НДС);
  • Дт 68.НДС Кт 76.Аванс — к зачету принят НДС с заплаченного поставщику аванса;
  • Дт 41 Кт 60.1 — принят товар от продавца (без учета НДС);
  • Дт 19 Кт 60.1 — НДС по полученной продукции/услуге;
  • Дт 68.НДС Кт 19 — к вычету взят НДС по полученным покупкам;
  • Дт 60.1 Кт 60.2 — отправленный авансовый платеж зачтен;
  • Дт 76.Авансы Кт 68.НДС — принятый к зачету налог восстановлен.