НДС в киргизии

Ндс на импорт в кыргызстане

  • 1 Кто платит налог
  • 2 Как платить налог
  • 3 Ставка НДС
  • 4 Дата определения налоговой базы
  • 5 Расчет НДС
  • 6 В какой срок платить налог

Начисляя НДС при импорте товаров в Россию из стран – участниц Таможенного союза, нужно руководствоваться Договором о Евразийском экономическом союзе и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. А на официальном сайте ФНС России в разделе «Таможенный союз» можно посмотреть все международные договоры, иные нормативные акты, информационные материалы и образцы документов, относящихся к деятельности Таможенного союза (письмо ФНС России от 9 июля 2010 г. № ШС-37-3/6330). Кто платит налог Все организации и предприниматели, которые импортируют товары из стран – участниц Таможенного союза, обязаны платить НДС. Даже если применяют специальный налоговый режим или освобождены от этого налога (п.

Договору о Евразийском экономическом союзе, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145 НК РФ). Не платят НДС при импорте лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (п. 6 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе). Другое дело, что есть случаи, когда ввозимые товары налогом не облагаются.

В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары:

  • в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада;
  • освобожденные от налогообложения. Их перечень приведен в статье 150 Налогового кодекса РФ. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения.

Таможенные платежи в Кыргызской Республике

Главными документами в сфере регулирования порядка исчисления и уплаты таможенных платежей в Кыргызской Республике являются Таможенный Кодекс Кыргызстана и Закон “О таможенном тарифе”. Согласно Таможенному кодексу Кыргызской Республики, основными видами платежей, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу Кыргызской Республики, а также в других случаях, установленных национальным законодательством, являются:

таможенная пошлина;

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

сборы за выдачу лицензий таможенным органам Кыргызской Республики и возобновление действия лицензии;

сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновление действия аттестата;

таможенные сборы за таможенное оформление;

таможенные сборы за хранение товаров;

таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров;

плата за информирование и консультирование;

плата за принятие предварительного решения;

плата за участие в таможенных аукционах;

иные таможенные платежи.

Порядок и размеры взимания большинства таможенных платежей регулируются законодательными актами, издаваемыми Государственным таможенным комитетом Кыргызстана, а при необходимости — Государственным таможенным комитетом в кооперации с иными органами исполнительной власти. В отдельных случаях Государственный таможенный комитет наделяется правом уменьшать размеры таможенных сборов, освобождать от их уплаты, а в исключительных случаях — изменять валюту, в которой должен быть уплачен дополнительный сбор. Примерами операций, когда исчисление и уплата таможенных платежей регулируются Таможенным комитетом в особом порядке, могут служить, в частности:

  • — таможенное оформление товаров, включая: транспортные средства, перемещаемые через границу Кыргызской Республики в качестве товара, товары не для коммерческих целей, перемещаемые в несопровождаемом багаже, международных почтовых отправлениях и грузом — таможенные сборы взимаются в валюте Кыргызской Республики в размере 0.1% от таможенной стоимости товаров и транспортных средств, а за таможенное оформление товара, исключая товары не для коммерческих целей — дополнительно сбор в иностранной валюте, курс которой котируется Национальным банком Кыргызской Республики, в размере 0,05% от таможенной стоимости товаров и транспортных средств.
  • — таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест и вне времени работы таможенных органов Кыргызской Республики — таможенные сборы взимаются в двойном размере.
  • — хранение товаров и транспортных средств на таможенных складах временного хранения, владельцами которых являются таможенные органы Кыргызской Республики — таможенные сборы взимаются в размерах, определяемых Государственным таможенным комитетом исходя из средней стоимости оказанных услуг.
  • — таможенное сопровождение товаров — взимаются таможенные сборы в размерах, определяемых таможенным комитетом по согласованию с Министерством финансов Кыргызской Республики.

Основой для исчисления таможенной пошлины и акцизов, является таможенная стоимость товаров и транспортных средств, определяемая в соответствии с Таможенным кодексом и законом Кыргызской Республики “О таможенном тарифе”. Основной для исчисления налога на добавленную стоимость является таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза.

Таможенные платежи уплачиваются непосредственно декларантом или иным уполномоченным лицом. Таможенные платежи уплачиваются таможенному органу Кыргызской Республики, а в отношении товаров, пересылаемых в международных постовых отправлениях, — государственному предприятию связи, которое перечисляет указанные платежи на счета таможенных органов Кыргызской Республики в порядке, определяемом Государственным таможенным комитетом совместно с Министерством связи Кыргызской Республики.

Таможенные платежи уплачиваются до или в момент принятия таможенной декларации. При перемещении через таможенную границу Кыргызской Республики товаров не для коммерческих целей таможенные платежи уплачиваются одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в условленные сроки, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня истечения сроков на подачу таможенной декларации. В исключительных случаях плательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты таможенных платежей в порядке, предусмотренном актами законодательства Кыргызской Республики.

Уплата таможенных платежей может обеспечиваться залогом товаров и транспортных средств, гарантией третьего лица, либо внесением на депозит таможенного органа причитающихся сумм.

При залоге, заложенные товары и транспортные средства остаются у залогодателя, если таможенный орган Кыргызской Республики не примет иного решения. Залогодатель не вправе распоряжаться предметом залога без согласия таможенного органа Кыргызской Республики. Оформление залога и обращение взыскания на предмет залога осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

В качестве гарантии обеспечения уплаты таможенных платежей может использоваться только гарантия уполномоченного банка, получившего лицензию Национального банка Кыргызской Республики на проведение операций в иностранной валюте. Указанные банки включаются по их заявлению в реестр, который ведет Государственный таможенный комитет. За включение банка и иного кредитного в реестр взимается сбор в размерах, определяемых Государственным таможенным комитетом по согласованию с Министерством финансов Кыргызской Республики. При несоблюдении условий гарантии и требований банк и иное кредитное учреждение могут быть исключены из реестра по решению Государственного таможенного комитета. При этом уплаченный сбор возврату не подлежит.

Таможенные платежи могут быть уплачены как в валюте Кыргызской Республики, так и в иностранной валюте, курсы которых котируются Национальным банком Кыргызской Республики. Пересчет иностранной валюты в валюту Кыргызской Республики производится по курсу Национального банка Кыргызской Республики, действующему на день принятия таможенной декларации.

Неуплаченные таможенные платежи взыскиваются таможенным органом Кыргызской Республики в бесспорном порядке вне зависимости от времени обнаружения факта неуплаты, за исключением платежей с физических лиц, перемещающих товары не для коммерческих целей, с которых взыскивание производится в судебном порядке. За время задолженности взыскивается пеня в размере 0,3% в соответствии с законодательством Кыргызской Республики на имущество плательщика.

При попытке уклонения от уплаты таможенных платежей Государственный таможенный комитет по представлению таможенного органа Кыргызской Республики вправе принять обязательное для уполномоченных банков решение о приостановлении операций по счетам плательщика до момента фактической уплаты.

За неисполнение уполномоченными банками решений таможенных органов Кыргызской Республики о бесспорном взыскании, а также за необоснованные задержки исполнения таких решений эти лица, в том числе и виновные должностные лица, привлекаются к ответственности в соответствии с Таможенным Кодексом. Неоднократное неисполнение или неоднократные задержки исполнения уполномоченными банками решений таможенных органов Кыргызской Республики о бесспорном взыскивании таможенных платежей является основанием для отзыва Национальным банком Кыргызской Республики лицензии на проведение банковских операций.

В случае, если лицо, перемещающее товары и транспортные средства не является декларантом, такое лицо несет солидарную ответственность с декларантом за уплату таможенных платежей.

При незаконном перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Кыргызской Республики солидарную ответственность за уплату таможенных платежей несут лица, незаконно перемещающие товары и транспортные средства, лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали и должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе — также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары и транспортные средства, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

Суммы излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей подлежат возврату по требованию правомочного лица в течение одного года с момента уплаты или взыскания таких платежей. При возврате таможенных платежей проценты не выплачиваются. Порядок возврата излишне уплаченных и взысканных таможенных платежей определяется Государственным таможенным комитетом по согласованию с Министерством финансов Кыргызской Республики.

В ряде случаев, определенных законодательством, перевозимые товары могут быть освобождены от уплаты таможенной пошлины. Такими товарами, в частности, являются:

предметы материально — технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, вывозимое за пределы таможенной территории Кыргызской Республики для обеспечения деятельности отечественных и арендованных (зафрахтованных) отечественными лицами судов, ведущих морской промысел, а также продукция их промысла, ввозимая на таможенную территорию Кыргызской Республики;

товары, ввозимые на таможенную территорию Кыргызской Республики или вывозимые с этой территории для официального или личного пользования представителями иностранных государств, физическими лицами, имеющими право на беспошлинный ввоз таких предметов на основании международных соглашений Кыргызской Республики или законодательствами Кыргызской Республики;

товары, ввозимые на таможенную территорию Кыргызской Республики и (или) вывозимые с этой территории в качестве безвозмездной помощи, на благотворительные цели по линии государства, правительства, международных организаций, включая оказание технического содействия; товары и транспортные средства в иных случаях, определяемых актами законодательства Кыргызской Республики;

транспортные средства, осуществляющие международные перевозки пассажиров и товаров, а также предметы материально — технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимое для их нормальной эксплуатации на время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенное за границей в связи с ликвидацией последствий аварий (поломки) данных транспортных средств.

Экспорт в Киргизию | Как оформить? Сложности экспорта из России в Киргизию

Перечень документов, необходимых для подтверждения экспорта в Киргизию един для всех стран, входящих в Евразийский Экономический Союз, среди которых: Россия, Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы. На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Киргизию после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Так же, необходимо учесть, что для Киргизии подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Киргизию | Что еще потребуется для отгрузки?

Дополнительные документы, которые могут потребоваться для экспорта зависят продукции, которую вы планируете к поставке. При экспорте товаров из России в Киргизию, мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза. Данное заключение необходимо при контроле вывозимого товара со стороны ФСТЭК, и подтверждает, что товар не подлежит лицензированию, как продукция используемая при создании вооружения и военной техники.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 18% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Казахстан Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

Экспорт в Киргизию 2018-2019 | Какие изменения нас ждут?

На законодательном уровне, никаких изменений в процедуре экспорта в 2018 году не произошло. На сегодняшний день необходим тот же пакет документов в срок не позднее 180 дней с момента отгрузки. В случае же, если подтвердить нулевую ставку в срок не удалось, и Вы оплатили НДС по экспортной операции, можете учесть уплаченный НДС по налогу на прибыль – основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

Ключевое изменение в процедуре экспорта произошло в 2015 году, при присоединении Киргизии к ЕАЭС (бывший Таможенный Союз). С 2015 года, отменена процедура таможенного контроля между товарами, ввозимыми с территории России (или других стран ЕАЭС) на территорию Киргизии. Теперь процедура аналогична уже привычной схеме экспорта в Казахстан и Белоруссию.

В том случае, когда подтвердить факт экспорта и применения нулевой ставки не удалось, Вы можете принять уплаченный НДС к вычету по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Киргизию не всегда приводит к положительному результату. Зачастую, возврат НДС затягивается налоговыми органами или вовсе поступает отказ в возврате. Не предоставленное покупателем заявление об уплате косвенных налогов, неуплаченный поставщиком НДС – все это так же является причиной отказа.

Мы предлагаем возврат НДС уже в день отгрузки, независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов и снимает все риски по экспортной сделке.

Импорт товаров из Армении в Россию | Доставка грузов из Армении

Для российских покупателей

Для армянских поставщиков

Грузоперевозки из Армении в Россию

Организация импорта товаров в Россию процедура, требующая большего опыта проведения внешнеторговых сделок и знаний в области таможенного оформления.

Осуществление импортных поставок из Армении имеет свои нюансы. В первую очередь это связано с тем, что таможенное оформление товаров между Россией и Арменией регламентируются ЕАЭС и проходит по упрощенной форме.

Главной особенностью является уплата НДС, который необходимо уплатить до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввозимый товар был получен и принят к учету российской компанией. Вместе с платежным поручением по НДС импортер предоставляет в налоговую службу следующие документы:

  • Налоговая декларация;
  • Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов (3 экземпляра). Важно, в течение 10 дней налоговая инспекция ставит отметку об уплате косвенных налогов. После получения заявления обратно, Вы отправляете армянской компании третий экземпляр. Таким образом, обосновывается применение нулевой ставки по армянскому НДС.
  • Копия контракта со спецификацией;
  • Сопроводительная документация: счет-фактура, транспортные документы
  • Выписка из банка, подтверждающая уплату НДС.

Контроль перемещаемых товаров осуществляется по средствам предоставления статистической формы, которую необходимо сдать в таможенные органы не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету.

Для российских покупателей

Вы российская компания и собираетесь импортировать продукцию из Армении. Но по разным причинам самостоятельное проведение сделки является сложной задачей. Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает простую и понятную схему работы «контрактодержатель». Мы по Вашему поручению и от своего имени выкупаем интересующую Вас продукцию в Армении и уже полностью растаможенный товар продаем Вам. В данном случае для Вас проходит обычная российская сделку купли/продажи.

Мы берем на себя:

  • Заключение контракта с армянской стороной;
  • Оформление сопроводительных документов;
  • Открытие паспорта сделки (сумма контракта равна или превышает 50 000 $);
  • Оплата налогов;
  • Предоставление отчетности в таможенные и налоговые органы;
  • Доставка товара до дверей.

Для армянских поставщиков

Вы армянская компания и собираетесь экспортировать товар в Россию, однако российский клиент не имеет опыта проведения внешнеторговых поставок. Предоставьте решение всех Ваших вопросов нашей компании.

Схема работы:

  • Вы выставляете нам счет на оплату товара;
  • К данному счету мы добавляем стоимость наших услуг и перевыставляем его российской компании;
  • После согласования цены, заключаем с Вами внешнеторговый контракт, с Покупателем – договор;
  • После того как российская сторона переводит нам деньги за товар, мы перечисляем их Вам;
  • Осуществляем поставку товара, в соответствии с условиями поставки в контракте;
  • Обмениваемся оригиналами документов;
  • Высылаем Вам уведомление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Наша компания уже несколько лет успешно работает на рынке ВЭД услуг и зарекомендовала себя как надежный партнер.

Доставка грузов из Армении в Россию

Мы также рады предложить грузоперевозки по направлению Армения – Россия.

Доставка грузов из Армении чаще всего осуществляется автомобильным транспортом транзитом через Грузию или Азербайджан. Наши специалисты подберут оптимальный вариант перевозки товаров в соответствии с его номенклатурой и объемом по критериям «время-цена-качество». Автодоставка возможна в любой город России.

Авиадоставка осуществляется в аэропорты Москвы и Санкт-Петербурга, транзитное время в пути 2 дня, однако по сравнению с перевозкой автомобильным транспортом является дорогой. Также существуют ограничения по одному грузовому месту: вес не должен превышать 150 кг, а высота и ширина 110 см и 170 см соответственно. Опасный груз запрещен к авиаперевозке.

Дополнительную информацию по Вашей поставке можно узнать по телефону +7 (499) 703-18-15, наши специалисты проконсультируют Вас по импортной поставке и рассчитают ее примерную стоимость.