Недоимка по страховым взносам

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

Недоимка возникает, если плательщик не перечислит положенную величину страховых пенсионных, медицинских и социальных платежей в срок до 15-го числа включительно за завершившийся месяц. Причем на каждый вид обязательного страхования следует формировать самостоятельную платежку с перечислением средств в пользу фонда.

Ежемесячный обязательный страховой платеж предусмотрен для лиц, выплачивающих вознаграждения наемным работникам и отчисляющих с этих сумм взносы на различные виды страхования (для работодателей, в роли которых могут выступать иностранные или российские юрлица, ИП, частнопрактикующие лица).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Для тех плательщиков, которые не имеют сотрудников, предусмотрены обязательные платежи медицинского и пенсионного характера, уплачиваемые на счета ФФОМС и ПФР в срок до конца текущего года. Данные платежи осуществляются за себя и носят обязательный характер, исчисляются они плательщиками самостоятельно с учетом текущего МРОТ и уровня дохода в части его превышения 300000 руб. в год.

Перечисление социальных взносов не входит в число обязательных платежей для таких страхователей и носит исключительно добровольный характер.

При отсутствии перечислений в установленные даты или при неполной оплате положенных сумм у плательщиков возникает недоимка, требующая взыскания в порядке, определенном в Законе №212-ФЗ. Процедура взыскания для организаций и ИП прописана в 19 и 20 статьях указанного закона, для физических лиц, не образующих ИП — в 21 статье.

Срок взыскания недоимки по страховым взносам

Данные требования подготавливаются органом, контролирующим своевременность и полноту оплаты страховых сумм плательщиками. Причем закреплены конкретные сроки для направления требований должникам – 3 месяца с моменты обнаружения недоимки.

При этом в момент установления наличия задолженности по взносам за плательщиками указанным органом формируется справка по форме 3-ПФР в части пенсионных и медицинских отчислений и 3-ФСС в части социальных отчислений. Бланки указанных справок утверждены теми же законодательными документами, что бланки требований.

Если наличие недоимки выявлено по факту проведенной проверки страхователя, то требование следует направить в адрес должника в 10-ти дневный срок с даты вынесения решения.

Требование передается либо лично в руки руководителю или ИП (или их доверенным лицам) под расписку, либо путем почтовой передачи заказным письмом, либо в электронном виде посредством соответствующих каналов связи.

Сформированное контролирующим органом требование должно включать:

  • Величину долга на день составления требования (недоимка и пени);
  • Срок для перечисления данной суммы;
  • Основания для взыскания указанной суммы;
  • Меры, которые применятся при неисполнении требования должником;
  • Ссылки на пункты нормативных документов, позволяющих предъявлять данные требования по взысканию недоимки.

Плательщик при получении требования должен погасить недоимку в пределах 10-ти календарных дней, если в самом бланке требования не указан иной временной промежуток.

При отсутствии действий со стороны должника фонд проводит процедуру принятия решения о взыскании суммы долга в принудительной форме, данный процесс регулируется 19-м пунктом Закона №212-ФЗ. На проведение данной процедуры отводится 2 месяца, в пределах которых решение должно быть подготовлено. Не позднее 6-ти дней принятое решение следует донести до самого должника

Чтобы взыскать величину недоимки за счет денежных сбережений, имеющихся на счетах должника, фонд переедет в банковское учреждение, обслуживающее счета этого лица, поручение с указанием суммы долга. По поручению банк в пределах одного дня обязан произвести операцию по списанию необходимой денежной суммы и передаче ее в пользу фонда по соответствующим реквизитам. Если сумма выражена в иностранной валюте, то добавляется еще один день на осуществление процедуры. Если денег на счетах должника не хватает на покрытие возникшего долга, то банк будет их списывать в пользу фонда по факту их поступления.

При отсутствии необходимой суммы денег у должника, недоимка может быть изъята также в виде другого имущества, порядок данной процедуры определен 20-м пунктом Закона №212-ФЗ.

Если двухмесячный срок для вынесения решения пропущен, то вопрос о взыскании недоимки можно перенести в судебные органы. Заявление допускается направить в суд в пределах полугода со дня окончания отведенного срока для погашения долга. Если шестимесячный период пропущен, и причина того уважительная, то срок возможно восстановить через суд.

Пени по недоимке по страховым взносам

Величину пени по выявленной недоимке орган контроля фондов вычисляет самостоятельно и указывает в требовании, которое направляется должнику. Однако страхователю следует знать, как рассчитывается эта величина. Данное знание пригодится в двух случаях:

  • Для проверки корректности проведенных расчетов фондом;
  • Для исчисления пени при самостоятельном выявлении ошибки и подаче уточненки с целью избежания штрафа.

Формула для расчета пени по недоимке:

Пени = долг по взносам * (ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300) * число дней посрочки.

Ставка рефинансирования берется на момент просрочки. Причем при изменении данной величины на протяжении периода просрочки, следует считать пени по каждой ставке отдельно. До 14.09.12 ставка составляла 8%, после 8,25%. В 2016 году ставка рефинансирования соответствует величине ключевой ставки и составляет 11%.

Число дней просрочки считается, начиная с 1-го дня после крайней даты для оплаты взносов по день оплаты включительно.

Пример расчета:

Компания не оплатила в срок взносы в фонды за январь 2016г., возникшая задолженность была погашена 27.05.2016. Последний день для перечисления страховых платежей за январь – 15 февраля. Общая сумма выплат сотрудников за январь составила 300 000 руб. Компания исчисляет взносы по основным тарифам.

Следует рассчитать сумму недоимки по взносам и величину пени к оплате.

Наименование фонда Неуплаченная величина взноса за январь, руб. Число дней просрочки, кал.дн. Пени, руб.
ПФР 66000 103

(с 15.02.16 по 27.05.16)

2492,6

(66000*11%/300*103)

ФФОМС 15300 577,83

(15300*11%/300*103)

ФСС 8700 328,57

(8700*11%/300*103)

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

О взыскании задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам за счет имущества плательщиков

Письмо Пенсионного фонда РФ
№ АД-30-26/5422, ФССП России № 00014/14/24951-АП от 05.05.2014

Пенсионный фонд РФ и Федеральная служба судебных приставов в связи с изменениями законодательства Российской Федерации в части взыскания задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам за счет имущества плательщиков страховых взносов сообщают.

Федеральным законом от 21.12.2013 № 358-ФЗ «О внесении изменений в законодательство Российской Федерации в части совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды» (далее — Закон № 358-ФЗ) изменены порядок и сроки взыскания страховых взносов, включая взыскание недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (далее — страховые взносы) в бюджет Пенсионного фонда РФ.

В частности, постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, а в случае, если указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает в части платежей, администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, 1500 рублей, постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика принимается после истечения срока, установленного в одном или нескольких требованиях об уплате страховых взносов, но не позднее двух лет после истечения срока исполнения самого раннего требования.

С учетом изложенного с 3 января 2014 года постановления о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика, принятые с нарушением порядка, установленного Законом № 358-ФЗ, предъявлению на принудительное исполнение в структурные подразделения территориальных органов ФССП России не подлежат.

Территориальные органы Пенсионного фонда РФ формируют и направляют в территориальные органы ФССП России постановления о взыскании страховых взносов с момента реализации в программном обеспечении автоматизированной информационной системы Пенсионного фонда РФ изменений законодательства Российской Федерации, касающихся вынесения постановлений о взыскании страховых взносов на сумму, превышающую 1 500 рублей, а также вынесения одного решения о взыскании по нескольким неисполненным требованиям об уплате страховых взносов.

Законом № 358-ФЗ также внесены изменения в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в соответствии с которыми акты Пенсионного фонда РФ о взыскании денежных средств с должника-гражданина, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, предъявляются на принудительное исполнение в течение шести месяцев со дня их вынесения без приложения документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в случае, если должник вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без открытия расчетного и иных счетов.

Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 28.12.2013 № 441-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 441-ФЗ), вступившим в силу 10.01.2014, закреплены в том числе положения, регламентирующие порядок повторного предъявления исполнительных документов на принудительное исполнение.

В соответствии с нормами Закона № 441-ФЗ в случае возвращения в территориальный орган Пенсионного фонда РФ исполнительного документа с актом о невозможности взыскания в связи с отсутствием у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и принятия судебным приставом-исполнителем всех предусмотренных законодательством об исполнительном производстве мер территориальный орган Пенсионного фонда РФ вправе повторно предъявить на исполнение постановление о взыскании задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам за счет имущества плательщика не ранее двух месяцев после окончания исполнительного производства либо до истечения указанного срока в случае предъявления территориальным органом Пенсионного фонда РФ информации об изменении имущественного положения должника.

Председатель Правления Пенсионного фонда РФ А.В.Дроздов, Директор Федеральной службы судебных приставов — главный судебный пристав РФ А.О.Парфенчиков

Как узнать долг в Пенсионном фонде

Если не хочется доверяться электронным источникам, можно про долг узнать, придя непосредственно по своему району в пенсионный. Там нужно попросить предоставить сверку расчетов и установить размер долга, если он имеется.

Если же человек хорошо владеет компьютерными навыками, то рекомендуется зайти на официальный сайт фонда и получить всю необходимую информацию о наличии долга в личном кабинете. Благодаря этому сервису можно без обращения в ПФ узнать всю интересующую информацию. Но, конечно же, прежде следует произвести быструю регистрацию на сайте.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 703-42-46 . Это быстро и бесплатно!

Как узнать о задолженности в Пенсионный фонд-смотрите в этом видео:

Помимо всего прочего про долги реально узнать на официальном сайте государственных услуг. Данный сервис работает довольно просто и каждый может разобраться в нем. Достаточно просто выбрать пункт «Сообщение о состоянии счета ИП». Знайте, что для применения ЕПГУ нужно пройти обязательную процедуру регистрации, не переживайте, это не займет много времени.

Существует еще один вариант, с помощью которого можно узнать о долгах в ПФ. Для этого нужно обратиться в базу ФСП.

Информацию о просрочке можно найти непосредственно на официальном сайте ФСП. В случае если ПФ подал иск в суд с прошением возместить денежные средства, и дело было передано к судебным приставам, то регистрацию не нужно проходить, информация итак будет доступна.

Если существует задолженность у ИП, то пенсионный фонд по истечению 90 дней отсутствия оплаты направляет бизнесмену письмо с требованием перевести полную сумму задолженности, а также набежавшие пени за три месяца просрочки. В письме обязательно будут указаны сроки, в течение которых бизнесмен обязан погасить долг.

Последовательность действий ИП при закрытии бизнеса

Как многим известно, 2016 год принес много изменений, в том числе и увеличил взнос для мелких предпринимателей в ПФ. Вдвое возросшая цена платежки съела почти все доходы предпринимателей малого бизнеса, в связи, с чем очень многие были вынуждены закрыть ИП.

Данный поворот событий не дал более поднимать цену взноса в ПФ, но у ИП долги по отчислениям ежегодно растут.

За закрытие любого ИП всегда предусматривается гос. пошлина. Перед тем как начать данную процедуру, предпринимателю необходимо прийти в налоговую организацию для выяснения условий и способ подачи документации.

На официальном сайте налоговой следует найти телефонные контакты. Если ИП не выдает, какая именно инспекция ведет его предпринимательство, необходимо набрать в строке поисковика: http://www ….nalog.ru, только вместо обозначения …. нужно вписать цифры своего региона.

На открывшейся страничке необходимо выбрать подраздел «Адрес городской инспекции». Далее необходимо будет написать адрес своей официальной прописки, и в ответ система покажет информацию.

Расчет взносов в ПФ можно рассчитать в интернете.

В случае если предприниматель обладает данными о своей инспекции, то необходимо перейти по предоставленной ссылке в раздел под названием «Инспекция», далее найдите ее контакты и позвоните по указанному номеру. Там должны сказать, какая именно инспекция будет следить за закрытием дела, а какая возьмет государственную пошлину.

Следующее, что нужно сделать, это заполнить заявление по специальной форме о закрытии компании, которую можно скачатьтут.

Эта форма считается гос. бланком, ее можно получить в любой службе города. Также такой бланк можно скачать на официальном сайте налоговой организации, через принтер распечатать и печатными буквами заполнить ну а потом следует отнести этот документ адресату. Там же необходимо взять квитанцию оплаченной пошлины.

Удобнее конечно оплату производить в Сбербанке. Необходимо взять документы подтверждающие личность, а также квитанцию, паспорт и, конечно же, указанную сумму.

Необходимо быть внимательным при оплате, следует прочесть номер указанного счета, чтобы быть уверенным, что деньги дойдут до нужного адресата. Когда документы ИП придут на руки — нужно отнести эти бумаги в налоговую.

Реально закрыть ИП с долгом

Эта проблема интересует многих бизнесменов, поэтому его нужно внимательно изучить. Итак, при получении на руки свидетельства о закрытии деятельности, нужно с ним в течение двух недель прийти в ПФ своего района и представить эту документацию.

Фонд в свою очередь проверит наличие неустойки и в случае ее наличия предоставить квитанцию для оплаты. Если по истечению двенадцати дней бывший индивидуальный предприниматель так и не соизволил посетить данную организацию, то из ПФР придет по почте письмо с требованием погасить имеющуюся задолженность.

То от уплаты денежного взноса избавиться, однозначно не выйдет. В интересах каждого ИП погасить вовремя задолженность, так как штрафные санкции за просрочки у ПФ очень большие.

Что нужно для закрытия ИП?

Существует ли срок давности

Большинство граждане полагают, что срок давности длится три года, а потом можно и не платить по долгам. Но это ошибочное мнение, даже спустя десять лет, страховые платежи и штрафные санкции продолжают поступать на ИП и от оплаты невозможно уйти.

Как правило, недоимка появляется у индивидуального предпринимателя, когда он останавливает деятельность своей компании, но при всем этом по документам организация не является закрытой. Соответственно в налоговую службу в данном случае отправляется так называемая нулевая декларация, но в ПФ предприниматель всё равно обязан перечислять страховые оплаты.

Как можно через интернет оплатить задолженности-смотрите в этом видео:

Следует отметить, что если предприниматель никогда не сдавал отчетности в ПФ, его могут заставить заплатить все издержки, которые составляют порядка 350 тысяч ежегодно.

За грубое нарушение указанных сроков оплаты в ПФ предусмотрены достаточно крупные штрафы. При этом, на них срок давности, между прочим, распространяется. Так как это административное нарушение, но такой закон касается санкций, а не самих процентов за просрочку.

Конечный размер этих санкций не должен превышать 30 % от общей суммы долга, но конечно многое зависит от вида деятельности бизнесмена. Возможный срок взимания недоимки по денежным взносам абсолютно не ограничен. И даже если ИП ушел на пенсию более поздно, за ним останется долговое обязательство все равно.

Итог таков, срок давности у ИП по денежным взносам является нулевым. Это означает, что долг не будет списан ни при каких условиях. Конечно, частично будет отменен штраф. Для того чтобы не привести к такой ситуации, необходимо сразу после остановки своей предпринимательской деятельности прикрывать ИП и отчитаться по правилам в ПФ и налоговой службе.