Нулевая отчетность УСН

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. В нем в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Состав и порядок заполнения нулевой отчетности ИП на УСН

Предприниматель, работающий на «упрощенке», может использовать одну из предлагаемых схем налогообложения:

  • УСН «Доходы» с уплатой 6%-ного налога от всех денежных поступлений;
  • УСН «Доходы минус расходы» — с налогом в 15% от разницы между полученной выручкой и произведенными затратами.

При нулевых оборотах ИП заполняет следующие разделы декларации:

Режим «Доходы» 6% Режим «Доходы – расходы» 15%
Титульный лист Титульный лист
Разд. 1.1. – налог к оплате (уменьшению) Разд.1.2. – налог к оплате/уменьшению, минимальный платеж на налогу
Разд. 2.1.1. – расчет налогового платежа Разд. 2.2. расчет налога (в т.ч. минимального платежа)

Для предпринимателей, обязанных начислять и уплачивать торговый сбор, дополнительно заполняется раздел 2.1.2.1, где отражается расчет этого сбора.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите зарегистрировать ООО самостоятельно, вносить изменения в документы, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Титульный лист – правила оформления

Любая налоговая декларация начинается с титульного листа. Здесь ИП должен указать следующую информацию:

  • идентификационный номер (ИНН);
  • номер корректировки декларации – при первоначальной сдаче проставляется «0», при внесении исправлений отчет нумеруется последовательно;
  • налоговый период – календарный год, обозначается шифром 034;
  • фамилия, имя, отчество ИП;
  • код ОКВЭД, указанный при регистрации ИП;
  • контактный телефон;
  • код и подпись ИП – при самостоятельной сдаче ставится «1», дата оформления.

Внимание: если декларация сдается третьим лицом по доверенности ИП, то на титульном листе проставляется код «2» и указываются паспортные данные уполномоченного гражданина.

Заполнение разделов нулевой декларации

Во всех сдаваемых листах нулевой декларации обязательно прописываются следующие данные:

  • ИНН – в верхнем колонтитуле;
  • код территориальной принадлежности ОКТМО – в разделе 1.1.;
  • ставка налога по применяемой схеме УСН – в разделе 2.1.1., 2.2., строки 120-123 (260-263).

Пустые строки, где не указываются никакие данные, должны быть прочеркнуты. Текстовая информация прописывается печатными заглавными буквами, каждый цифровой или буквенный символ должен вписываться в отдельное знакоместо.

Ответственность ИП за отсутствие нулевой декларации

Не сданная вовремя налоговая отчетность, даже если предприниматель не работал на протяжении года, влечет за собой наложение административного штрафа. Забывчивость или игнорирование требований НК РФ по сдаче ежегодной декларации по УСН обойдется ИП в тысячу рублей. Помимо этого, налоговики вправе заблокировать операции по расчетному счету.

На подготовку нулевой декларации по УСН предпринимателю отпущено четыре месяца – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдать документ можно несколькими способами:

  • лично, при посещении ИФНС;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • посредством ТКС.

Своевременная сдача нулевой отчетности по УСН позволит предпринимателю избежать проблем с фискальными органами и привлечения к административной ответственности.

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Название поля

Информация

ИНН/КПП

Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании

Номер корректировки

Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками

Налоговый период

34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года

Отчетный год

Период, информация о работе за который представлена

Код налогового органа

Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере — 7404

По месту нахождения учета

120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215

Налогоплательщик

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

Форма реорганизации

Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны.

ИНН/КПП реорганизованного предприятия

Номер контактного телефона

Заносится № действующего телефона

На … страницах

Число страниц представленной формы, обычно 3 листа

С приложением подтверждающих документов или их копий

Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки.

Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

«Достоверность сведений ….»

Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1,

2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом.

При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.

Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

Обратимся к таблице:

Поля

Информация

1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы»

Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090.

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

Поля

Сведения

6 – процент отчислений

1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам;

2 – ИП без наемного персонала.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база»Доходы, минус расходы»

Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».

Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» — 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.

Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.

В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.

В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.

Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.

Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.

Как составить нулевую отчетность для ООО

При заполнении нулевой декларации для ОСНО предполагается, что в налоговом периоде деятельность отсутствовала, а, следовательно, сумма налога к оплате будет равной нулю.

В такой ситуации в налоговый орган представляется письменное разъяснение о том, что финансово-хозяйственная деятельность фирмы не велась, выплаты работникам не осуществлялись.

Письмо составляется в свободной форме в 2 экземплярах.

Если ООО не имеет в собственности основные средства, то пустую декларацию сдавать не нужно. Если на балансе числятся какие-нибудь объекты, то фирма обязана сдать отчет по налогу на имущество.

Таким же образом обстоят дела и с транспортным, земельным налогом: простои в бизнесе не освобождают от налоговых выплат по данным объектам, если они имеются у ООО.

Каждый инспектор ежемесячно представляет на утверждение начальнику управления по пожарному надзору график плановых проверок. Содержание таких планов объявляется руководителю заранее и обговаривается конкретный день визита проверяющего.

Одна из основных задач инспектора Роспотребнадзора в ходе проведения инспекции – проверить правильность заполнения документов. О том как проходит плановая проверка Роспотребнадзора читайте .

Нулевую декларацию по НДС формируют ООО, применяющие общую схему налогообложения. В этом документе заполняются только титульник и раздел 1. При этом необходимо иметь в виду: с начала 2014 года декларацию по НДС предприятия предоставляют при помощи электронного документооборота.

Аналогично при отсутствии доходов заполняется декларация по налогу на прибыль – оформляется только титульный лист и раздел 1. Если все-таки какая-то деятельность велась, например, в начале года, то в отчетах за полугодие и 9 месяцев всегда будут фигурировать цифры за 1 квартал.

Если же у предприятия нет ни земель, ни станков, ни автомобилей и пр., бизнес «застыл», на счетах и в кассе нет движения средств, то оно вправе использовать упрощенную налоговую декларацию. В нее можно включить все нулевые налоги.

Если нет и персонала все равно следует подать сведения о среднесписочной численность, указав 0 человек.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Как уже было отмечено, баланс только называется нулевым, поскольку в любом случае – «идет жизнь» на фирме или нет, в нем указывается величина уставного капитала.

Второе условие такого баланса – нулевая или отрицательная прибыль.

Полностью заполняется «шапка» баланса: название, ИНН, вид деятельности и т.д. Таким же полупустым будет и отчет о финансовых результатах.

При спецрежимах

Поскольку при подсчетах налога при УСН учитываются доходы и расходы, то при их отсутствии вполне обоснованно можно использовать нулевую отчетность.

В ней будет представлены только объект налогообложения и налоговая ставка. Но в любом случае организация обязана вести книгу учета доходов и расходов.

Если возникли проблемы в бизнесе у ООО, работающем на ЕНВД, то необходимости в составлении нулевой отчетности для него нет.

Это связано с тем, что при отсутствии деятельности такая фирма должна сняться с учета в налоговой инспекции в пятидневный срок после прекращения всех хозяйственных операций. Ставить нули в декларации нельзя.

При любом раскладе доходов и расходов налог исчисляется с вмененного, т.е. расчетного, а не реального дохода.

Если ООО применяет режим ЕСХН, нулевую отчетность оно может сдать только за первый год работы, иначе потеряет право на данный спецрежим.

Если вы являетесь работодателем и хотите значительно сэкономить время и упростить отчетность, то нужно переходить на обмен электронными документами с ПФР. Больше не нужно посещать территориальный орган, возможно сдать отчет по телекоммуникационному каналу со всеми необходимыми электронными подписями.

В данной статье рассмотрены основные факторы выездной проверки ФСС, вы узнаете об условиях проверки, сроках ее проведения, о документах которые будет проверять инспекция, а также о ее полномочиях.

Отчет НДФЛ не предоставляется, если не было выплат работникам по итогам года. В ПФР и ФСС также сдаются нулевые отчеты ООО.

Однако так может сложиться лишь в том случае, если и сам директор не получает никаких средств, находится в отпуске без содержания. Если такого приказа нет, то за директора нулевая отчетность сдается.

Важно: фирма должна информировать все внебюджетные фонды об отсутствии выплат работникам за истекший налоговый период.

Стоимость сдачи нулевой отчетности

Перемещайте таблицу по-горизонтали

Подготовка отчетности при отсутствии деятельности («нулевая» отчетность)* для УСН
Квартальный «нулевой» комплект отчетности юридического лица/ИП с наемными работниками 2500 руб./комплект документов
Годовой «нулевой» комплект отчетности юридического лица/ИП с наемными работниками 4500 руб./комплект документов
Годовой «нулевой» отчет ИП без наемных работников 500 руб./комплект документов
Подготовка отчетности при отсутствии деятельности («нулевая» отчетность)* для ОСН
Квартальный «нулевой» комплект отчетности с единой упрощенной декларацией юридического лица/ИП с наемными работниками 3500 руб./комплект документов
Квартальный «нулевой» комплект отчетности юридического лица/ИП с наемными работниками (декларации по НДС, по налогу на прибыль) 4500 руб./комплект документов
Годовой «нулевой» комплект отчетности с единой упрощенной декларацией юридического лица/ИП с наемными работниками 4500 руб./комплект документов
Годовой «нулевой» комплект отчетности юридического лица/ИП с наемными работниками (декларации по НДС, по налогу на прибыль) 5500 руб./комплект документов
Квартальный/годовой «нулевой» отчет ИП без наемных работников с единой упрощенной налоговой декларацией 1000 руб./комплект документов
Квартальный/годовой «нулевой» комплект отчетности ИП без наемных работников (декларации по НДС, по налогу на прибыль) 2000 руб./комплект документов
Подготовка отчетности при осуществлении деятельности*
Расчет и заполнение отчетности в ИФНС, ФСС рассчитывается для каждого клиента отдельно (в зависимости от объема обрабатываемой информации) от 1000 руб./отчет
Подготовка ежемесячной отчетности в ПФР
на одного сотрудника 500 руб./отчет
каждый следующий сотрудник 300 руб./чел.
Подготовка отчетности по налогу на доходы физических лиц
справка 2-НДФЛ на одного сотрудника 500 руб./отчет
отчет 6-НДФЛ 1500 руб./отчет

* Отправка отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС через интернет возможна только при заключении договора на подготовку отчетности. Сдача лично в ИФНС, ПФР, ФСС оплачиваются дополнительно.

Если у вас зарегистрировано ООО по ОСНО, необходимо вовремя сдавать три десятка отчетов в течение одного года. При этом упрощенная система налогообложения ненамного уменьшает объем работы — в год требуется сдать более 20-ти отчетов.

Разово мы предоставим вам заполненный комплект документов (отчеты, описи вложения) и рекомендации по отправке почтой в государственные органы.

См. также:

Стоимость ведения бухгалтерского учета для ООО

Стоимость ведения бухгалтерского учета ИП на УСН

Восстановление учета

Цена бухгалтерского аутсорсинга

Стоимость бухгалтерского обслуживания ИП