Нулевой отчет РСВ 1

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР (Письмо Минтруда от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055).

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2019

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@):

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист
Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Нулевой отчет в ПФР 2016

Вопрос о нулевой отчетности в ПФР встает, как правило, в том случае, когда деятельность страхователь не ведет. Может организацию только недавно зарегистрировали и пока в ней числится только директор, а производство еще не запущено. А может, организация работала, но по каким-то причинам приостановила деятельность, в связи с чем все работники в отпуске без содержания и выплаты никому не начисляются. Так что сдавать в ПФР при нулевой отчетности, точнее при деятельности с нулевыми показателями?

Представлять расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) должен каждый страхователь по окончании отчетного и расчетного периода (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). И никакие исключения для случаев, когда деятельность организации или ИП приостановлена, Законом 212-ФЗ не предусмотрены. В таком ключе высказывался и Минтруд (Письмо Минтруда России от 29.09.2014 N 17-4/ООГ-817). Поэтому даже если выплаты в пользу физлиц страхователь не делает, и соответственно, страховые взносы не начисляет, представить нулевой РСВ-1 в свое отделение ПФР он обязан.

Заполнение нулевой отчетности в ПФР

В первую очередь необходимо скачать форму. Если на предприятии установлено то или иное специальное бухгалтерское программное обеспечение, оно должно хранить эту форму в памяти. Если же нет, бланк легко найти в сети Интернет.

В скачанном бланке сведения, необходимые для заполнения, обычно подчеркнуты красным. Форма РСВ-1 состоит из трех страниц (включая титульную), однако, если необходимо сдать нулевую отчетность, вторую страницу можно не заполнять вовсе и не ставить пробелы и нули в графах.

Больше всего времени занимает заполнение номеров и кодов:

  • ИНН и КПП – достаточно длинные номера, их можно найти в свидетельстве о постановке на налоговый учет;
  • код регистрации в ПФР, который содержится в извещении страхователя;
  • ОКАТО, ОКВЭД, ОКПО – коды, найти которые можно в письме от Росстата. Однако если письмо утеряно, не нужно переживать – посмотреть коды всегда можно на сайте okpo.ru.

Особенность оформления нулевой отчетности заключается в заполнении графы «среднесписочная численность». Если предприятие деятельности в отчетном периоде не вело, следовательно, работник всего один – это директор. В соответствующей графе нужно поставить цифру 1.

Естественно, нужно заполнить основные данные о предприятии, такие как название и адрес, а также указать, по какой системе налогообложения оно работает.

Предоставляется эта информация с помощью кода на третьей странице отчета. Код тарифа 52 означает, что работает компания по УСН, а код 01 свидетельствует об общем порядке.

Нельзя забывать о том, что в бухгалтерии всегда должны храниться подтверждения того, что отчет был отправлен вовремя. При сдаче нулевой отчетности в ПФР из рук в руки необходимо попросить принимающего сотрудника фонда поставить отметку о принятии на втором экземпляре отчета, а при отправке по почте необходимо сохранить почтовое извещение.

Проверка контрагентов по ИНН «Контур» производит так же эффективно, как и по ФИО руководителя.

Выбор определенного сервиса для проверки контрагентов является сугубо индивидуальным решением каждого конкретного владельца предприятия. Более того, можно убедиться в надежности партнера, прибегнув к нескольким сервисам одновременно. Более подробно о сервисах для проверок контрагентов читайте .

Передача отчетности по телекоммуникационным каналам связи обязательно должна сопровождаться ответным сообщением из ПФР о приеме. С помощью таких документов можно доказать, что отчетность реально подавалась, если документация оказалась утеряна.

Нулевая отчетность в ПФР, как и любая другая, должна подаваться раз в квартал 15-го числа второго месяца по окончании отчетного периода, например, отчетность за первый квартал необходимо отослать до 15 мая.

Чем отличаются нулевые отчетности при разных формах налогообложения

Больше всего вопросов по сдаче нулевой отчетности в ПФР возникает у индивидуальных предпринимателей. Порядок отчетности данной организационно-правовой формы напрямую зависит от типа налогообложения.

Если рассмотреть предприятия, действующие по упрощенной форме налогообложения, то можно увидеть, что осуществлять авансовые выплаты необходимости нет, поскольку налоговая база отсутствует. В ситуации же если расходы фирмы превысили доходы, в качестве суммы налога должен быть указан 1% от суммы дохода.

Таким образом, нулевая отчетность при УСН фактически вовсе не является таковой, так как содержит информацию о выплате налога. Ежегодная декларация при УСН подается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При ЕНВД сдать нулевую отчетность не представляется возможным, так как даже при временном прекращении деятельности фирмы налог все равно начисляется по определенной заранее формуле, и неважно, имело ли предприятие доход или нет.

По Налоговому кодексу предприятие, действующее по ЕНВД, может исключить лишь до 2 месяцев, когда не велась деятельность. Если простой длится дольше, фирма обязана перейти на УСН.

При ОСНО компания имеет право предоставлять в ПФР нулевую отчетность, если ее деятельность соответствует следующим критериям:

  • не наблюдается денежных потоков на расчетном счету предприятия;
  • предприятие не выдавало никаких документов за время простоя (накладные, квитанции, чеки, счета-фактуры);
  • ИП только начал свою деятельность и едва успел открыть расчетный счет в банке;
  • отчетность еще не сдавалась, так как с момента регистрации фирмы прошло не более 3 месяцев.

Нужно помнить, что если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, кроме него самого, то сдавать нулевую отчетность необходимости нет.

При сдаче нулевой отчетности лучше в виде дополнения отправить информационное письмо о том, что никаких начислений за отчетный период не производилось.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетов

Некорректная, несвоевременная отправка или вообще не сдача нулевой отчетности грозит предприятию штрафными санкциями согласно статье 80 Налогового кодекса РФ.

Штраф может быть начислен также, если отсутствует информационное письмо, объясняющее, что предприятие деятельность временно не ведет.

В случае с отчетностью ПФР штрафующим лицом является сам фонд. Стоимость чисто символическая: несдача нулевой отчетности за один квартал карается штрафом. Однако при повторении подобной халатности сумма вырастает в десять раз.

Кроме того, расчетный счет предприятия может быть заблокирован, однако фирма едва ли это заметит, учитывая, что за время простоя операции по расчетному счету не должны происходить. В данной ситуации предприятие теряет не только деньги, но и, что гораздо важнее, благосклонное отношение со стороны государственных органов, злоупотреблять которым не стоит.

Для ведения учета складских операций необходимо тщательно фиксировать движение продукции на складе. Большую помощь в этом оказывает первичная документация, к которой относятся все бумаги, сопровождающие товарные единицы при движении от поставщика на склад и со склада – к потребителю.

Порядок учета товаров на складе различается в зависимости от способов хранения материалов и от некоторых других факторов, таких как, например, частота поступления материалов на склад. О складском учете товаров читайте .

Необходимо понимать, что любой документооборот с участием государственных органов, будь то ФСС, ПФР или налоговая – весьма важное дело. Своевременное предоставление всех отчетов гарантирует предпринимателю отсутствие проблем в будущем, так как это лишний раз доказывает ту ответственность, с которой бизнесмен подходит к своему делу.

Если совсем нет времени разобраться с документацией, можно просто обратиться за помощью к внештатному бухгалтеру, который, со знанием дела, наведет порядок в отечности фирмы.

Кем сдается и в каких случаях

Множество вопросов, задаваемых бухгалтерскими специалистами на этот счет, связано преимущественно с существованием внушительного количества нормативных актов, которые охватывают не все ситуации. Ведь есть множество информационных источников, переполненных рекомендациями, дополнениями, уточнениями. Разобраться в этом изобилии материалов проблематично. Поэтому стоит обращать внимание на самые важные детали.

Итак, первое, на что нужно обратить внимание – дата отправления расчета. Делать это необходимо каждый квартал в период до 30-го числа месяца, который следует за истекшим отчетным годом.

Срок не имеет зависимости от типа оформления документа (бумажный или электронный носитель), что четко и детально прописано в п. 7 ст. 431 НК РФ.

Зато при отсутствии своевременного отчета наниматель понесет административную ответственность в виде штрафа, что указано в ст. 119 НК РФ.

Он составляет 5-30% от суммы средств, которая должна была быть внесена (однако минимальный показатель составляет 1000 р.).

Если выплаты физическим лицам не осуществляются, как действовать в этой ситуации? На самом деле, существует несколько рядовых случаев, от которых и зависит порядок действия бухгалтера, руководителя отдела и гендиректора предприятия.

Если деятельность не осуществляется

Если финансово-хозяйственная деятельность просто-напросто отсутствует, необходимо предоставление нулевого документа РСВ, что детально и четко прописано в письме от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.

Такой подход поможет налоговым структурам сделать установку в том отношении, что установленные рамки нарушены не были.

Если сотрудники ушли в отпуск без сохранения содержания

В этой ситуации требуется обязательное заполнение и предоставление РСВ. Число застрахованных лиц в рамках отчетного периода подлежит указанию в строчках 010 в подразделах 1.1, 1.2. Заполнение производится и в разделе 3, в котором требуется отражение персональных данных по всем застрахованным физическим лицам.

Для каждого участника документа указывается определенный набор данных:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • дата появления на свет;
  • мужской или женский пол;
  • страна гражданства;
  • данные из удостоверения личности.

Здесь же фигурирует признак страхования лица и кодовое значение его категории.

В штате сотрудников записан только директор

Список застрахованных граждан детально отображен в п. 1 ст. 7 ФЗ№167 от 15.12.2001 г. Это российские граждане, иностранные лица и те, кто гражданства вовсе не имеет.

Их объединяет одно условие: они постоянно или на временных правах проживают на территории страны и осуществляют исполнение трудовых обязанностей на базе соглашения.

Единственный участник Общества имеет правомочие на возложение на себя опций единоличного директора. В этой ситуации составление договора не является обязательным пунктом.

Согласно нормам действующего трудового законодательства, взаимодействие, возникшее между фирмой и ее директором, производится вне соблюдения рамок трудовых правоотношений. Однако игнорирование сроков предоставления РСВ вынудит гендиректора заплатить штраф от 1000 р.

Причем тот факт, что трудовой или гражданско-правовой заключенный договор отсутствует, не играет никакой роли.

Порядок уплаты взносов работодателем

В качестве законодательной базы выступает в этой ситуации Налоговый кодекс РФ, в частности – его статьи 425—429.

Установление тарифов произошло именно в этих документах, а также в ФЗ№179 от 22.12.2005 г. Действие этих ставок было продлено на 2019 г. на базе законодательного акта «О трудовых тарифах» ФЗ№419 от 19.12.2016 г.

Применение тарифов осуществляется на основании размерного показателя базы, типа деятельности и категории, к которой относится плательщик.

Наряду с этим социальные взносы подлежат уменьшению ровно на суммы, расходы по которым плательщик успел понести (оплата больничных отпусков, пособий). Исчисление производится каждый месяц, а фактическая уплата осуществляется не позже 15-го числа следующего месячного периода.

Особенности внесения платы лицом, не являющимся работодателем

Порядок, в котором производится исчисление и внесение СВ, отражен в рамках ст. 430 НК РФ. Плательщики, не являющиеся работодателями, обязуются обеспечивать перечисление по двум разновидностям взносов (по пенсионному и медицинскому страхованию). Пенсионные выплаты включают в себя фиксированную и переменную часть.

Что касается ОМС, в них включена лишь фиксированная доля. Переменная часть подлежит перечислению при годовом доходе, составляющем 300 000 р. Фиксированная сумма может поступать частями на протяжении года в соответствии с любым, удобным для плательщика графиком.

Если нет отчислений

Если организацией фактически не осуществляется трудовая деятельность, а выплаты не производились, за ней все равно сохраняется обязательство по сдаче отчетности по страховым. В рамках положений финансового ведомства сказано, что на выплаты сотруднику фирма обязуется делать начисления по страховым взносам в рамках общеустановленного порядка.

Наряду с этим в нормах Налогового кодекса РФ отсутствуют какие-либо положения, способствующие освобождению организации от представления отчетности.

Получается, что если компания не ведет деятельность и не рассчитывается со своими сотрудниками, декларационная бумага подается в нулевом виде.

Ведомство, работающее на федеральном уровне, считает, что организация сообщает об отсутствии облагаемых выплат, поэтому и не имеет сумм, с которых могли бы начисляться взносы.

Данный подход позволяет налоговым службам осуществлять идентификацию касательно лиц, которые не выплачивают доход и не должны платить взносы, от граждан, которые просто-напросто уклоняются от уплаты.

Игнорирование требования о предъявлении отчета (включая бумагу с нулевыми показателями) полагается штрафная санкция, размер которой – 1000 р.

Особенности заполнения

Немаловажную роль играет подача корректирующего расчета за 1-й квартал 2018 г. Например, если в основном документе были обнаружены ошибки и неточности, производится подача КРСВ.

Обязательно он нужен в следующих ситуациях:

  • занижение суммы взносов по страхованию;
  • отсутствие указанных сведений;
  • неверное указание данных.

Обязательство отсутствует, если обнаруженные ошибки не предполагают занижения облагаемой базы.

Есть несколько рядовых ситуаций, в которых требуется предоставление уточнений:

  • обнаружение ошибочных сведений в данных, относящихся к застрахованным лицам (погрешности в ИНН, СНИЛС, адресе);
  • есть базовые расхождения в показателях 6-НДФЛ, РСВ (порой это является нормой, но чаще всего требует внесения корректировок).

Способ подачи корректирующего документа является таким же, что и по основной бумаге:

  • на титульном листе происходит указание порядкового номерного значения документа;
  • параметр «код периода» должен иметь полноценное соответствие временному интервалу, за который происходит внесение исправлений;
  • во внимание принимаются разделы, составляемые по аналогии с исходной декларационной бумагой;
  • в корректирующей части требуется обязательное указание верных сведений (любые ошибки, неточности, погрешности исключены);
  • особое внимание специалист должен уделить внесению изменений в 3-й раздел.

Образец документа

В целях грамотной и рациональной идентификации величин, которые были перечислены, требуется заполнение реквизита «основание платежа», которое находится в 106-м поле поручения. Данный реквизит включает в себя 2 буквы и символизирует платеж с позиции нормативного акта, на котором базируется его использование.

Так, среди самых распространенных оснований платежа следует выделить такие базы:

  • «ТП» — классический платеж в рамках текущего периода;
  • «ЗД» — долговое обязательство за прошлый интервал (подлежащее уплате на добровольной основе);
  • «ТР» — уплата осуществляется в соответствии с требованием налоговой структуры.

Что касается образца заполнения бланка, есть еще несколько важных моментов.

  1. Насчет пустых разделов, которые обычно не включены. Но если заполняющее лицо их оставит, это не будет считаться ошибкой.
  2. Касательно нулей и прочерков – аналогичная ситуация. Практика показывает, что инспекторы к этим «мелочам» не придираются вовсе.

Таким образом, сдача расчета по страховым взносам во всех ситуациях является обязательной, как и подача соответствующей декларации.

Основная задача лица, заполняющего документ, заключается в предотвращении всевозможных ошибок и следовании шаблонной версии для простоты и понятности его заполнения.

Это позволит предотвратить нарушение закона и соблюсти все нормы, прописанные в рамках действующего законодательства.

Подробнее о сдаче бухгалтерской отчетности при отсутствии сотрудников смотрите ниже на видео.

Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:

  • Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
  • Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.

При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:

  • Работники, с кем заключены трудовые договора;
  • Гендиректор (единственный учредитель);
  • Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.

Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.

Важно! Даже если в организации нет работников и не ведется деятельность, они обязаны представлять по страховым взносам нулевой расчет. К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.

Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны. Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым. Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.

Порядок заполнения нулевого расчета

Бланк нулевого расчета используется тот же, что и для заполнения расчета с показателями, то есть форма, утвержденная 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@. Кроме титульного листа заполняются разделы так:

  • 1 раздел: указывается КБК для взносов, в остальных строках проставляются нули и прочерки. Если отчет заполняется в электронном виде, то ноль или прочерк в свободных ячейках ставить не нужно;
  • 1 раздел, 1 приложение, 1.1 и 1.2 подраздел: указывается количество застрахованных сотрудников по мед- и пенсионному страхованию. В случае если работников нет – проставляются нули;
  • 1 раздел, 2 приложение: указывается количество застрахованных работников по соцстрахованию;
  • 3 раздел, 3.1 подраздел: указываются ФИО, ИНН, СНИЛС по работникам, с которым заключены трудовые договора, договора подряда. 160-180 строки содержат сведения о том застрахован работник или нет, в зависимости от этого указывается признак 1 или 2.

Помимо самого отчета, к нему прикладывается пояснение о том, что в организации не велась деятельность и не начислялась зарплата. Исходя из этого и не начислялись страховые взносы. Такое пояснение составлять необязательно, но налоговики могут потребовать информацию по нулевому отчету (Читайте также статью ⇒ Корректировка расчета по страховым взносам в 2018 году).

Скачать образец заполнения нулевого расчета за 2018 год