Отказ от налогового вычета

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/255@).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

  • на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
  • на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
  • на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.

Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

  • в течение года налоговым агентом либо
  • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

1. Получение вычета у налогового агента.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@).

Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/255@).

См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/055883@, от 22.07.2009 N 20-15/3/075382@). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

2. Получение вычета у налогового органа.

Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@):

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление второго родителя об отказе от вычета;
  • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
    Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).

По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

Виды налоговых вычетов и условия их получения

Налоговым вычетом называют сумму, которую вправе вернуть себе гражданин после уплаты НДФЛ после совершения сделок с имуществом, расходах на обучение, лечение. Существует несколько видов таких возвратных средств. Для получения данной льготы необходимо соблюдение ряда условий, определённых федеральным законодательством.

  1. Стандартный вычет распространяется на граждан, имеющих на иждивении (опеке, попечительстве) несовершеннолетних детей. Его проводят автоматически при начислении заработной платы родителям (опекунам) по месту работы. Он составляет 1400 руб. на 1-2 детей. Для его получения необходимо сдать в бухгалтерию предприятия простой набор документов: копию Свидетельства о рождении ребёнка, справку с места его обучения (для школьников), заявление установленного образца.
  2. Социальным вычетом вправе воспользоваться взрослые граждане на собственное лечение или лечение их детей и обучение на очном отделении УО. Общая сумма для начисления 13%-ого возврата не должна превышать 120 000 руб. Чтобы его получить, потребуется собрать пакет документов, в который, кроме стандартного набора, входит, например, кредитный договор с банком на целевое получение средств.
  3. Имущественный вычет – распространённая форма льготы по налогообложению. Ею пользуются граждане, приобретающие недвижимость, включая земельные участки, доли в домах и квартирах. Для получения такой преференции существуют определённые правила. По НК РФ ст.220 она начисляется, если сумма расходов на приобретение имущества составляет не более 2 млн. руб. на 1 члена семьи. Супруги, приобретающие совместную собственность, могут получить льготу каждый или одну на двоих по обоюдному согласию.
  4. Бизнесмены, предприниматели, участвующие в Государственных программах налогообложения вправе рассчитывать на профессиональный вычет после сдачи ими ежегодной Декларации о доходах.

Наиболее часто физические лица пользуются своим правом на налоговый вычет при покупке квартиры, жилого дома, земельного участка. Характер приобретения и условия оплаты не учитываются. Данная преференция распространяется на сделки с недвижимостью, которую приобретают за наличные, в кредит или ипотеку. Для её получения необходимо представить в налоговый орган пакет документов. Сделать это можно в течение календарного года в любое время.

Причины отказов в налоговом вычете

После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:

  • отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
  • недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
  • отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
  • неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
  • ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;

Внимание! Если Декларацию подают в режиме онлайн, необходимо воспользоваться электронной подписью. Её получают бесплатно сроком на 1 год.

  • повторное обращение за вычетом.

Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.

Обращение в ФНС

После получения соответствующего акта из местной налоговой инспекции физическое лицо может направить апелляцию в учреждение, где он был составлен. Если повторный ответ гражданина не устраивает, он вправе написать жалобу соответствующего образца в территориальное (региональное) УФНС. Далее – в центральный аппарат ФНС.

Срок для подачи апелляции в первую инстанцию – 1 месяц со дня получения гражданином официального отказа в льготе по налогу.

Сотрудники НИ рассмотрят обращение, если в нём будет грамотно, обоснованно (со ссылкой на законодательство) изложено несогласие лица с причинами отрицательного решения. При этом заинтересованный субъект должен приложить копии документов, подтверждающие обоснованность его возражения.
В ФНС обращение будут рассматривать 10-30 дней в зависимости от сложности ситуации. Ответ оформят повторным актом, в котором может быть отмечено ошибочно принятое ранее решение или подтверждение первоначальной позиции. Если при рассмотрении документов по налогообложению была допущена ошибка, сотрудники налоговой инспекции проведут новую процедуру по возмещению положенной компенсации.
При повторном отрицательном решении субъект вправе обратиться в вышестоящую организацию и потребовать проверки действий местной службы.

Жалобу в УФНС подают в течение года с даты получения документа об отказе в налоговом вычете.

На её рассмотрение и выдачу нового акта отводится 15-18 дней. Свои требования в письменном виде физическое лицо подаёт в первичную организацию, которая должна в течение 3 рабочих дней направить их в УФНС. К апелляции прикрепляют следующие документы:

  • официальные данные налогоплательщика;
  • реквизиты местной инспекции;
  • номер, дату отказного акта;
  • обоснование причин, по которым неправомерно отказано в получении льготы;
  • личные требования гражданина, аргументированно изложенные в свободной форме.

При получении отказа из УФНС гражданин вправе обратиться в главное управление ФНС и снова пройти процедуру обжалования отрицательного решения. При несоблюдении регламента подачи жалобы в налоговые органы для гражданина будет невозможным обращение в суд.

Обращение в судебный орган

Если гражданина не удовлетворили действия налоговых органов различного уровня, он может обратиться с исковым заявлением в суд по месту жительства. Для этого ему необходимо сделать следующее:

  1. в 3-хмесячный срок после получения отказа из ФНС написать заявление административного характера;
  2. платить госпошлину;
  3. собрать и подготовить полный пакет документов, которые являются подтверждением правомерности его требований.

Рассмотрение исков по отказам в льготном налогообложении относят к административным делам. Сроки их не ограничены и могут длиться долго, поскольку требуют тщательных проверок и поиска весомых доказательств.
Если гражданин до обращения в суд прошёл все инстанции, выиграть дело у него вряд ли получится. Следует решать вопрос в органах ФНС. Обычно после проведения первичной перепроверки гражданину дают возможность исправить недочёты, допущенные им при оформлении Декларации, а ошибки бывают устранены.

Прочтите также: Налоговики потеряли документы на вычет: что делать

>Справка о налоговых вычетах на детей образец

Вычет НДФЛ на детей в 2018 году, бланк заявления

  1. Скачать и распечатать бланк заявления, образец.
  2. Заполнить шапку документа, в котором указать, кому данное заявление направляется (наименование организации, предприятия, должность, Ф.И.О. руководителя), и от кого (должность лица, которое имеет право на льготу, персональные данные).
  3. В теле письма написать основания, которые позволяют получить возврат части подоходного налога (ст. 218 НК), формулировку данного возмещения (стандартный вычет по НДФЛ) и данные ребёнка (Ф.И.О., дата рождения).
  4. Под текстом в бланке указывается перечень документов, которые прилагаются к нему (свидетельства о рождении, справки об инвалидности).
  5. В конце ставиться подпись и дата заполнения.

При рождении ребенка или его усыновлении, осуществляется предоставление соответствующих документов родителями в бухгалтерию предприятия для получения стандартных вычетов. Также после рождения детей возможно получить по основному месту работы единовременное социальное пособие. Для этого осуществляется предоставление заявления в стандартной форме, и прилагаются копии свидетельства о рождении, справка с места работы другого супруга о том, что аналогичные выплаты не осуществлялись.

Справка подтверждающая отказ родителя от получения налогового вычета в 2018 году

  • Заявление на получение налогового вычета пишет родитель своему налоговому агенту, то есть работодателю.
  • Второй родитель должен написать заявление с отказом от такой выплаты и отнести его работодателю первого.
  • Важно помнить, что сторона, отказавшаяся от вычета, должна будет каждый месяц представлять справку о доходах.
  • Налоговый вычет – это отчисления из суммы уплаченных налогов на счёт родителей, которые имеют одного или нескольких детей.
  • Эта льгота предоставляется только гражданам Российской Федерации, которые платят 13-процентные отчисления в бюджет.
  • Право на получение налогового вычета имеют родители, усыновители, опекуны. Для этого, как и для получения опёки, необходимо собрать все документы и справки.
  • Получить льготу можно до того месяца, когда ваши доходы превысят 280 000 рублей за год.
  • Вычет предоставляют на каждого ребёнка в семье.
  • Двойной налоговый вычет получают только в том случае, если второй родитель отказался от получения этой выплаты у себя на работе. Для того чтобы это сделать ему следует написать заявление на имя работодателя с отказом от получения льготы и получить у него справку, в которой этот факт будет подтверждаться.

Справка о неполучении налогового вычета на детей образец

Нк рф, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы (за исключением случаев досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд). Зачем? А действительно зачем? Каюсь, неправильный пример, но в остальном все правильно, можно обычную справку написать. Сотрудник попросил выдать ему справку о не предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка. В случае выявления недостоверности указанных налогоплательщиком сведений, а также непредставления (неполного представления) налоговому органу документов, необходимых для выдачи справки, налоговый орган направляет в адрес заявителя письменное уведомление о вызове его в налоговый орган по форме, утвержденной приказом фнс россии от 31.

Подтверждающий неполучение стандартных налоговых вычетов на. Она гласит главное, чтоб была справка, а в какой она форме — это другой вопрос, к огорчению у многих у кого онам должна быть — ее ни в какой форме нет ) cobra777, да не в этом сущность. Налоговый вычет это уменьшение суммы налогооблагаемых доходов физических лиц, облагаемых по ставке 13. Человеку нужна справка, что вычеты не предоставляются и все! Когда вопрос налоговый, я до этого чем ответить консультируюсь с ней, или с ее налоговыми юристами.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2016 году: образец

В письме от 23.12.2011 № 03-04-08/8-230 Минфин России разъяснил, как определить, каким по счету является ребенок для целей применения вычета (первым, вторым, третьим и т. д.). Для этого нужно учитывать общее количество детей сотрудника, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется. Таким образом, первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также умершие дети (п. 1 письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-29).

Если у сотрудницы ребенку-инвалиду исполнилось 18 лет в начале налогового периода, то право на получение стандартного вычета сохраняется до конца года. Если же он является инвалидом I или II группы и учится очно, право на вычет сотрудница будет иметь еще шесть лет.

Как оформить добровольный отказ от ребенка в России? Где скачать образец об отказе от родительских прав? Бесплатная консультация нотариуса. Смотрите видео!

На сегодняшний день законодательство нашей страны формально не регламентирует процедуру отказа от ребенка. На практике же, те из родителей, кто желает отказаться от своего ребенка, имеют возможность заявить о таком желании, подав соответствующее заявления.

Как происходит процедура отказа от ребенка

Обстоятельства, в результате которых родители пожелают отказаться от своего малыша, могут быть различными. Соответственно, и механизм самого процесса отказа будет различным.Например, если молодая мать пожелает отказаться от ребенка еще в родильном доме, то заявление она должна написать еще до выхода из него. Далее делом будет заниматься опекунская служба, а малыша передадут в детский дом. Однако, на срок в шесть месяцев за женщиной сохраняются все ее материнские права, таким образом давая ей шанс изменить свое решение.

Если женщина своего решения не изменила, по истечении полугода ее лишают родительских прав. В таком случае ребенку могут либо назначить опекуна, либо передать отцу и другим родственникам.

Если же инициатором отказа от своих родительских прав выступает отец ребенка, без вмешательства судебного исполнителя дело не обойдется.
Отец, желающий оформить отказ от ребенка, при помощи нотариуса составляет и заверяет заявление об отказе от родительских прав, и передает его в суд. Судебный исполнитель выносит решение о лишении мужчины родительских прав и, при необходимости, обязывает выплачивать алименты и содержать ребенка.

Однако, если ребенок, от которого отказались оба родителя или один из них, будет усыновлен, то материальное обеспечение достойного уровня жизни для него полностью переходят к тому, кто усыновил ребенка. Таким образом, родители ребенка, отказавшиеся от своих родительских прав, освобождаются от выплаты алиментов и финансового содержания ребенка.

Заявление об отказе от ребенка

Форма заявления об отказе от родительских прав довольно стандартна, однако лучше прибегнуть к помощи юриста при его составлении. Стандартно в нем указывают реквизиты органа, уполномоченного решать это дело (суд, органы опеки) и паспортные данные заявителя (фамилию, имя, отчество, адрес прописки, номер, серию паспорта и другое). Отличный будет только текст, где родитель, желающий отказаться от ребенка, заявляет об этом и соглашается с лишением его родительских прав. Также, в тексте высказывается согласие с тем, что в будущем его ребенка могут усыновить. Обязательные также есть пункт, в котором заявитель подчеркивает понимание необратимости процесса отказа от родительских прав. При необходимости, родитель может просить уполномоченные органы рассматривать его заявление без присутствия ребенка, от которого оформляется отказ. Как написать добровольный отказ от ребенка в России и скачать образец, вы узнаете чуть ниже.

Еще раз подчеркнем, что заявление об отказе от ребенка должно быть составлено исключительно у юриста. Только нотариально заверенное заявление может направляться в органы, которые будут уполномочены принимать решение в этом деле. И не важно, хотите вы найти хорошего нотариуса в Москве или любом другом городе России, процедура будет везде одинаковой. В любом случае, наши специалисты всегда готовы проконсультировать вас по телефону или в «онлайн чате» в режиме настоящего времени. Просто позвоните нам!

Естественно, как любая процедура в правовой области, процедура отказа от родительских прав требует вмешательства квалифицированного юриста. Только грамотный специалист сможет проконсультировать и помочь разобраться во всех нюансах процедуры отказа от ребенка. Поэтому, прежде чем начинать процедуру, необходимо найти нотариуса, который сможет помочь в этом деле.

Образец заявления об отказе от ребенка (скачать)

Чуть ниже вы можете скачать образец заявления об отказе от ребенка бесплатно в формате WORD. Вы узнаете, как правильно написать отказ от ребенка из данного примера. Напомним, что это всего лишь образец, а не обязательная форма заявления. Поэтому, если вы будете проходить консультацию у нотариуса в своем городе, то скорее всего у него будет другой образец. Заявление об отказе от ребенка вы можете написать непосредственно у нотариуса либо прийти уже с готовым и распечатанным. Решать вам.

Отрывок

ЗАЯВЛЕНИЕ

Настоящим я добровольно и безусловно отказываюсь от родительских прав в отношении родившегося 02 апреля 2009 года в г. Москве моего сына – Иванова Петра Ивановича и выражаю согласие на лишение меня родительских прав и усыновление моего ребенка в дальнейшем в соответствии с действующим законодательством.

Я понимаю, что мой ребенок может быть усыновлен. Я понимаю, что я не могу отменить этот отказ после судебного решения, утверждающего этот отказ, или каким-либо иным образом прекращающего мои родительские права на моего ребенка…