Патент на юридические услуги

Понятие законной предпринимательской деятельности

Для того чтобы считаться предпринимательской, деятельность должна соответствовать следующим критериям (абз. 3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ):

  • Самостоятельность. Это означает, что предприниматель организует свою деятельность по собственному разумению, самостоятельно и независимо ни от кого определяет стратегию развития собственного бизнеса.
  • Рисковый характер. Выражается в том, что предприниматель не имеет никаких гарантий успешности своего бизнеса, рискует своими усилиями и денежными средствами.
  • Цель ПД — получение прибыли. При этом отсутствие дохода не означает, что деятельность не является предпринимательской, то есть наличие результата в виде дохода не относится к признакам ПД.
  • ПД связана с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
  • Систематичность. Означает, что ПД осуществляется не разово, а на постоянной основе, регулярно.
  • Государственная регистрация в качестве ИП. Это условие должно соблюдаться для осуществления ПД на законных основаниях.

Занятие ПД лицом, не приобретшим статус ИП в установленном законом порядке, относится к одному из видов незаконной предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП РФ, п. 1 ст. 171 УК РФ).

Понятие и правовой статус самозанятого гражданина

Большой общественный резонанс вызвали изменения, внесенные в ст. 2 и 23 ГК РФ в июле 2017 года (см. закон «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 199-ФЗ), а также в п. 7.3 ст. 83 и п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ (см. закон «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Данные поправки вносились с целью узаконить бизнес без регистрации ИП и вывести из тени так называемых самозанятых граждан, то есть граждан, чья деятельность заключается в оказании различного рода услуг населению в частном порядке и которые фактически занимаются незаконной ПД.

Согласно вновь введенному абз. 2 ст. 23 ГК РФ в отношении отдельных видов ПД законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Однако данная норма на сегодняшний день фактически является недействующей, так как до сих пор не получила какого-либо развития в других законодательных актах, в том числе в части установления условий занятия ПД без регистрации. Более того, формулировка этой нормы делает весьма условной грань между законным и незаконным предпринимательством.

Понятия самозанятого гражданина в ГК РФ также нет. Его правовой статус не определен, равно как и не установлен перечень тех видов деятельности, которые могли бы по замыслу законодателя осуществляться без обязательной регистрации ИП.

Режим налогообложения самозанятых граждан

П. 70 ст. 217 и п. 3 ст. 422 НК РФ устанавливают налоговые каникулы по НДФЛ и страховым взносам на 2017–2018 годы для граждан, не являющихся ИП. Правило работает только при условии подачи самостоятельно трудящимися гражданами уведомления об осуществлении ими деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Заявление подается гражданином по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

К числу видов деятельности, для которых НК РФ устанавливаются налоговые льготы, законодатель относит всего 3:

  • оказание услуг по присмотру за детьми и другими нетрудоспособными гражданами (то есть услуг няни, сиделки);
  • оказание услуг по репетиторству (обучению различным дисциплинам);
  • оказание услуг по ведению домашнего хозяйства, уборке помещений.

Сложно сказать, чем именно руководствовался законодатель, выбирая из большого перечня видов деятельности без регистрации ИП именно эти. Вероятно, основным критерием послужила их наибольшая распространенность на всей территории РФ и востребованность населением.

Возможность расширить этот перечень с учетом особенностей региона законодатель предоставляет субъектам РФ. Они вправе законом установить иные виды деятельности для личных, домашних и иных подобных нужд, осуществляя которые граждане могут рассчитывать на налоговые преимущества.

Виды деятельности, установленные субъектами РФ

На сегодняшний день только некоторые из субъектов РФ воспользовались своим правом установить дополнительные перечни видов деятельности, осуществляя которые граждане могут быть освобождены от налогообложения. Среди них Кемеровская, Амурская, Рязанская, Свердловская области, Республика Тыва. Формируя указанные перечни, законодатели субъектов РФ исходили по большей части из актуальности и востребованности устанавливаемых видов деятельности на их территории, а также особенностей региона.

Например:

  • в законе Амурской области «О видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд…» от 05.10.2017 № 119-ОЗ указаны такие виды занятости, как вспашка огородов, выпас скота, распиловка дров;
  • в законе Республики Тыва «О дополнительных видах услуг…» от 27.06.2017 № 291-ЗРТ — стрижка овец, ремонт одежды.

Более широкие списки утверждены законами Кемеровской области «Об установлении видов услуг…» от 24.07.2017 № 67-ОЗ и Рязанской области «О дополнительных видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд…» от 03.11.2017 № 77-ОЗ.

Здесь можно увидеть такие виды занятости, как:

  • парикмахерские услуги;
  • услуги по маникюру и педикюру на дому;
  • ремонт компьютеров и автомобилей;
  • пошив и ремонт одежды и обуви;
  • услуги фотографа;
  • услуги организатора свадеб и др.

Отличия самозанятости от предпринимательской деятельности

Попытка законодателя ввести новый правовой режим самозанятого гражданина поставила главный вопрос: в чем отличие такого гражданина от ИП? Попробуем разобраться, составив таблицу.

Критерий для сравнения

Самозанятость

Предпринимательская деятельность

Деятельность

Оказание услуг для личных, домашних и иных подобных целей.

Должны быть установлены конкретные виды деятельности, которыми можно заниматься без регистрации ИП. На сегодня установлены только виды деятельности, осуществляя которые гражданин может получить освобождение от уплаты налогов

Любая деятельность, связанная с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не запрещенная законом

Характер деятельности

Самостоятельная, как правило, основанная на личных умениях, направленная на получение прибыли, самообеспечение. Может быть как систематической, так и нерегулярной

Систематическая, самостоятельная, направленная на получение прибыли

Наемный труд

Работает лично, без использования труда наемных работников

Может использоваться наемный труд

Регистрация

Для получения налоговых льгот необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию

Обязательна госрегистрация в качестве ИП

Потребитель

Потребителями услуг являются физические лица, лично заинтересованные в результате услуги

Потребителями является широкий, неопределенный круг лиц

Место

Ведется, как правило, на дому, без аренды помещения

Как правило, осуществляется с использованием арендованного помещения

ФНС России обращает внимание, что к самозанятым и освобожденным от НДФЛ не относятся:

  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Проблемы правового регулирования бизнеса без регистрации ИП

Проанализировав действующее законодательство по данному вопросу, можно обозначить следующие проблемы правового регулирования:

  1. Изменения, внесенные в ст. 2 и 23 ГК РФ, фактически не действуют, так как содержат отсылочные нормы на случаи, которые на сегодняшний день законом не предусмотрены. Для создания целостного правового статуса самозанятых граждан необходимо внести ряд изменений в другие законодательные акты.
  2. Законом не установлен перечень видов деятельности для личных, домашних и иных подобных нужд, которые могут осуществляться гражданами без регистрации ИП. Установленный в п. 70 ст. 217 НК РФ список, равно как и перечни, утвержденные законами субъектов РФ, касаются только освобождения от уплаты НДФЛ. В связи с этим возникает сложность с определением правового статуса таких граждан.

***

Таким образом, действующее законодательство на данный момент находится в самом начале пути по определению правового статуса граждан, оказывающих населению различного рода услуги в индивидуальном порядке. Нормы Налогового кодекса, позволяющие не платить НДФЛ и страховые взносы с доходов таких граждан, носят временный характер, а правило ГК РФ о допустимости ведения ИП без регистрации фактически неработоспособно, поскольку не конкретизировано специальными законами.

Применение ЕНВД как альтернативы ПСН юрлицом: нюансы

По ЕНВД могут работать как физлица, так и ИП, и уплачивать в бюджет, таким образом, фиксированный налог, не зависящий от выручки.

Применение ЕНВД имеет ряд иных преимуществ:

  1. Возможность не уплачивать НДС.

Исключение — уплата НДС с импортируемых товаров либо с товаров, по которым налогоплательщик по своей инициативе решил оформить счет-фактуру (например, по просьбе контрагента).

ИП на ПСН также вправе не платить НДС (но должны делать это в аналогичных ситуациях — при импорте и при оформлении счетов-фактур).

  1. Возможность отложить применение онлайн-касс — инновационного, и во многих случаях дорогостоящего (как в аспекте закупочной цены, так и в плане расходов на техническое обслуживание) типа контрольно-кассовой техники.

Фирмы на ЕНВД вправе отказаться от использования онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года, в то время как те юридические лица, которые работают по ОСН, УСН или ЕСХН, обязаны применять инновационный тип ККТ с 1 июля 2017 года.

Отметим, что ИП на ПСН (либо на ЕНВД, которая также доступна ИП) имеют аналогичную привилегию в части выполнения обязательств по применению инновационных касс.

Нужен ли бухгалтер ИП?

Почему стоит задуматься о бухгалтерии еще на этапе планирования бизнеса? Причины могут быть следующие:

  • Выбор системы налогообложения. Профессиональный бухгалтер поможет выбрать оптимальный вариант, за счет чего удастся снизить налоговую нагрузку на предприятие;
  • Соблюдение порядка учета, сроков отчетности. Подача документов с опозданием или с ошибками, нарушение сроков уплаты платежей по налогам приводят к штрафам и неприятностям с контрагентами. Проблемы с налоговой инспекцией негативно отразятся на получении налоговых льгот;
  • Выбор налогового режима. Если тянуть с принятием решения, можно оказаться в невыгодном положении. Например, у индивидуального предпринимателя существует месяц, чтобы успеть перейти на УСН. Не уложились в срок – будете работать на ОСНО, а для ИП это не самый удобный вариант.

Самостоятельное ведение бухгалтерской отчетности, как показывает практика, неизбежно сопровождается ошибками. Очень важно доверить эту работу профессионалу, который правильно выстроит весь процесс бухгалтерского учета. Найти квалифицированных специалистов, готовых взять на себя ответственность за ведение отчетности, можно, воспользовавшись услугами аутсорсингового сервиса, такого, как Главбух Ассистент.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Когда нужен штатный работник

Штатный сотрудник постоянно ведет финансовый учет в компании – это очевидное преимущество. Плюсы такого метода ведения бухучета:

  • По договору штатный сотрудник несет полную ответственность за результаты своей работы;
  • Возможность очно обсудить любые проблемы со специалистом;
  • Оперативное решение финансовых вопросов по мере возникновения, так как бухгалтер постоянно на рабочем месте.

Но преимущества порой перекрывает один весомый минус – финансовая нагрузка на бюджет предприятия. Зарплата штатника составляет в среднем 40-50 тыс. руб. Плюс оплата больничного, отпускные и даже декретные, если принять на работу молодую женщину. Потребуется оборудованное рабочее место. Поэтому говорить о необходимости штатного бухгалтера можно только при больших масштабах бизнеса и высокой прибыли.

Если доходы не позволяют вам содержать штатного бухгалтера, советуем присмотреться к бухгалтерии на аутсорсе. Такие сервисы позволяют сэкономить деньги, не проиграв в качестве услуг. Узнать стоимость ведения бухгалтерии можно .

Особенности привлечения работников со стороны

Если самостоятельное ведение учета вызывает затруднения, а объемы производства не позволяют нанимать сотрудника в штат, остается один вариант – прибегнуть к сторонней помощи. Например, нанять приходящего профессионала, который приходит на работу в определенные дни, как правило, накануне сдачи отчетности и начисления заработной платы. Другой вариант ведения бухгалтерии ИП — удаленный специалист, оказывающий бухгалтерские услуги для ИП в онлайн-режиме.

Такие работники либо сами имеют статус ИП, либо работают по совместительству. Из этого вытекают как некоторые преимущества, так и минусы сотрудничества. Из плюсов:

  • Доступная стоимость услуг (не нужно оплачивать отпускные, больничные и т. д.);
  • Большой выбор предложений;
  • Отсутствие необходимости в постоянном рабочем месте;
  • Возможность быстро поменять специалиста, если предыдущий по какой-либо причине не устраивает.

К недостаткам можно отнести недостаточно высокую степень ответственности за допущенные ошибки и риск утечки информации.

Приходящий бухгалтер

Стоимость бухгалтерских услуг для ИП в этом случае невысока, их может позволить себе любой ИП. Обязанности оговариваются в договоре, так же как и количество часов, которое нужно отработать в неделю (график составляется заранее).

Нанимая специалиста на фриланс, помните, что приходящий сотрудник посещает офис не каждый день, а потому ему сложнее ориентироваться в текущей финансовой деятельности. Его время ограничено, и зачастую бухгалтер физически не способен справиться со всеми задачами. Все вместе это может плохо отражаться на результате работы.

Читайте также: Может ли ИП работать с НДС

Удаленный бухгалтер

В век компьютеризации это наиболее распространенный вариант. Преимущество – в невысокой стоимости услуг, возможности выбирать из большого количества предложений. Но на этом плюсы заканчиваются — минусов в данном способе намного больше:

  • Неопределенный уровень ответственности;
  • Невозможно заранее проверить степень профессионализма специалиста;
  • Отсутствие официального договора – автоматически высокий риск некачественно выполненных задач, срывов сроков, исчезновения исполнителя в ответственный момент.

Этих рисков можно избежать, используя услуги проверенного аутсорсингового сервиса, который заключит с вами договор с указанием всех сроков и будет нести материальную ответственность за результаты работы.

Аутсорсинг бухгалтерии для ИП

Аутсорсинг бухгалтерских услуг для ИП – передача ведения бухучета полностью или частично сторонней фирме. Услуга обретает все большую популярность среди представителей малого бизнеса. Объясняется это просто: аутсорс позволяет снять с себя все хлопоты, связанные с делопроизводством. Сотрудничество ведется на основании договора, который подразумевает материальную ответственность аутсорсинговой фирмы при возникновении финансового ущерба.

Особенности бухгалтерского сопровождения наиболее полно отражены в этой статье: Кому подойдет аутсорсинг бухгалтерии.

Среди очевидных преимуществ аутсорсинга:

  • Компании, предоставляющие услуги, располагают большим штатом опытных экспертов – гарантия качественно выполненной работы;
  • Экономия ресурсов – отсутствуют затраты на обучение, обустройство рабочего места, не нужно оплачивать больничные, отпускные. Вы платите только за аутсорсинговые услуги – сумма зафиксирована в договоре;
  • Строгое соблюдение сроков и правил подготовки документов – аутсорсеры ведут непрерывный учет, своевременно оформляя и сдавая отчетность;
  • Отсутствие форс-мажоров, обусловленных влиянием человеческого фактора – если один сотрудник заболел (срочно уехал, ушел в декрет и т. д.), вашими делами займется другой, не менее опытный экономист.

Аутсорсер освобождает предпринимателя от необходимости взаимодействовать с ФНС. При этом его услуги дешевле по сравнению со штатным бухгалтером и чуть дороже, чем обходится удаленный или приходящий сотрудник.

Аутсорсинговые организации предоставляют ИП полный комплекс услуг, предпринимателю не нужно нанимать в штат постоянного бухгалтера, кадровика и юриста. Основная выгода – гарантия профессионального уровня специалистов, которых не нужно тестировать. Аутсорсинг – идеальный вариант для небольших компаний численностью до 100 сотрудников.

Примером аутсорсинговой компании, оказывающей полный спектр бухгалтерских услуг, может послужить сервис Главбух Ассистент Специалисты сервиса полностью берут на себя всю бумажную работу и общение с налоговой, следят за составлением договоров и оповещают об актуальных изменениях законодательства.

Какую деятельность может осуществлять индивидуальный предприниматель на дому?

Как организовать бизнес дома, не тратясь на аренду помещения и перевозки? Индивидуальный предприниматель может себе это позволить. Но крайне важно помнить о необходимости регистрации такого бизнеса.

Идея начать домашний бизнес приходит чаще всего к начинающим бизнесменам. И это вполне логично – для крупного производства требуются большие денежные вливания на оборудование и материалы, а именно этого часто и не хватает новичкам. А небольшой бизнес в домашних условиях кажется достаточно привлекательным – можно оказывать те услуги, которыми владеет человек или изготавливать продукцию на заказ. Но необходимо уяснить, что, согласно законодательству РФ, осуществление любой коммерческой деятельности на дому или производстве с целью выгоды без предварительной государственной регистрации является незаконным и подлежит различной ответственности, вплоть до уголовной. К тому же некоторые виды хозяйствования подразумевают получение лицензии.

Но большинство услуг в домашних условиях оказывают граждане безо всякой предварительной регистрации. Хотя они и получают вознаграждение за свои услуги, проверить передачу денежных средств или вещей одним лицом другому крайне проблематично. Это не отражается ни в каких договорах и расписках, а даже если бы такие и составлялись, без предварительного узаконивания статуса ИП не имели бы силы. Да и так ли важно пройти регистрацию, если домашнее предпринимательство больше напоминает хобби, которое приносит прибыль?

Согласно 2 статье ГК любая деятельность, которую гражданин осуществляет для получения вознаграждения, считается такой, которая подлежит налогообложению. То есть даже работа на дому – оказание услуг или реализация каких-либо товаров – попадает под это определение. Но многие новички начинают работу в домашних условиях с разовых, нерегулярных заказов. В такой ситуации уместным будет заключение с заказчиком гражданско-правового договора для уплаты налога на доходы физлиц – 13%. Всегда необходимо помнить, что незаконное предпринимательство грозит уголовным преследованием. Если же лицо принимает оплату за оказание услуг или выполнение работ на счёт в банке, то рано или поздно им заинтересуются налоговые органы.

Если же гражданин решил не рисковать и произвести регистрацию в установленном порядке, то разумнее всего будет указать код ОКВЭД «Предоставление прочих услуг» и выбрать для налогообложения УСН. Эта система налогообложения наиболее приемлема для начинающих бизнесменов, не планирующих получения большой прибыли. Она также освобождает от многих налогов, что в значительной мере снижает налоговую нагрузку на предпринимателя. УСН необходимо указывать как желаемую систему налогообложения ещё при постановке на учёт в налоговой структуре.

Индивидуальный предприниматель на дому может оказывать самые разнообразные услуги: парикмахерские, по выпечке кондитерских изделий, шитью и вязанию, маникюра и педикюра, ремонту мелкой бытовой техники и так далее. Практически вся домашняя предпринимательская деятельность является бытовой. Как правило, такого рода деятельность может не иметь стабильной прибыли или иметь её в незначительном размере. Без предварительной регистрации индивидуальный предприниматель на дому никоим образом не защищён законом. Вся полученная прибыль является незафиксированной и доказать факт оказания услуги будет нереально. В случае недовольства клиента или невыплаты им гонорара бизнесмену получить деньги законным путём также не представляется возможным. Ведь без государственной регистрации невозможно заключения законных договоров на выполнение работы или оказания услуги, а, значит, обе стороны сделки являются, по сути, бесправными. Устная же договорённость не всегда является гарантией оговоренной оплаты. Заказчик также рискует получить услугу ненадлежащего качества или не получить её совсем. Обращение в общество по защите прав потребителей может дать результат только в случае, если исполнитель состоит на учёте в налоговой структуре и имеется возможность узнать его данные.