Пособие по бир облагается НДФЛ

Что представляет собой пособие по беременности и родам (ПБиР)?

Пособие по беременности и родам (ПБиР) представляет собой денежную компенсацию женщине за период, когда она не может зарабатывать деньги в связи с ожиданием и рождением малыша. Рассчитывать на получение денежной помощи могут мамочки, с доходов которых велись отчисления в фонд социального страхования. ПБиР выдается следующим категориям женщин:

  • состоящим в официальных трудовых отношениях с работодателем;
  • проходящим военную службу по контракту;
  • получающим доход в виде стипендии от учебного заведения;
  • уволенным в связи с закрытием предприятия и ставшим на учет в центре занятости;
  • индивидуальным предпринимателям, осуществляющим страховые выплаты в полном объеме.

Пособие предназначено для поддержания здоровья мамы. Однако женщина имеет право использовать полученные средства по собственному усмотрению. Материальная помощь по беременности и родам выдается только женщинам. ПБиР многие также называют декретными выплатами.

Выдается пособие за время, которое женщина находится в отпуске по беременности и родам. Продолжительность отпуска зависит от количества ожидаемых малышей и сложности родов. Если ожидается один ребенок и роды проходят нормально, продолжительность отпуска будет составлять 70 дней до и 70 – после рождения малыша. При многоплодной беременности – 84 дня до родов и 110 дней после. Если рождению малыша сопутствовали осложнения, продолжительность отпуска после родов составит 86 дней.

ЧИТАЕМ ПОДРОБНО: когда выплачивается пособие по беременности и родам: сроки выплат

Рассчитывается ПБиР исходя из среднего заработка роженицы за последние 24 месяца. Однако существует максимальный и минимальный размер пособия. Максимальный размер в 2018 году составляет 282 тыс. руб. при одноплодной беременности, 314 тыс. руб. при родах с осложнениями, 390,9 тыс. руб. при многоплодной беременности. Минимальный размер рассчитывается исходя из МРОТ на момент выхода в декрет.

ПБиР с точки зрения Налогового кодекса

Пособие воспринимается большинством граждан как один из видов дохода. В соответствии с данным суждением полагают, что ПБиР должно облагаться налогом, поскольку с доходов высчитывается НДФЛ. Однако декретные выплаты являются целевой выплатой женщине. Нужно ли брать НДФЛ с человека, который не имеет возможности работать? Налоговый кодекс дает четкие пояснения, облагаются ли налогами ПБиР.

Платится ли НДФЛ?

При получении денег сотруднице сложно понять, был ли высчитан НДФЛ, поскольку пособие рассчитывается на основании заработка за достаточно длительный период. На протяжении 2-х лет зарплата могла неоднократно изменяться. Однако не стоит сомневаться по поводу правильности начисления ПБиР.

Работодатель сам заинтересован в том, чтобы выплата производилась согласно требованиям закона. Объясняется это тем, что деньги, выплаченные в качестве пособия по беременности и родам, компенсируются предприятию из фонда социального страхования. ФСС четко контролирует своевременность и правильность начислений. Если работодатель допустит ошибку, его могут серьезно наказать.

Так все же платится НДФЛ с декретных выплат или нет? В НК РФ перечислены все виды доходов граждан, с которых необходимо взимать налог. Также в нем перечислены не облагаемые налогами доходы.

Согласно ст. 217 ПБиР не подлежит налогообложению. Сотруднице также не нужно платить НДФЛ с пособия по уходу за ребенком до 1,5 года и при получении единовременной помощи при рождении малыша.

Берется ли подоходный налог с доплаты к пособию?

Некоторые работодатели производят доплаты сотрудницам к пособию по беременности и родам. Если заработная плата женщины была небольшая в определенный промежуток времени, руководство предприятия может добавить к пособию любую сумму, чтобы размер выплаты соответствовал ее средней зарплате в период, непосредственно предшествующий декрету.

Предприятие оформляет сотруднице доплату к декретным выплатам в виде материальной помощи при рождении ребенка. Оформленная таким образом материальная дотация не облагается НДФЛ.

ПБиР и страховые взносы

Порядок взыскания страховых взносов с доходов граждан описан в 34 главе НК РФ. Согласно ст. 422 социальные пособия относятся к суммам, с которых не взимаются страховые взносы. ПБиР относится к категории денежных выплат, не облагаемых страховыми сборами.

В 3 подпункте первого пункта указанной статьи также указывается, что с единовременной помощи, выплачиваемой сотруднице при рождении детей, в размере менее 50 000 руб. также не удерживаются страховые сборы. Однако если работодатель оформит доплату к пособию в большем размере, то с нее необходимо оплатить взнос в ФСС.

Например, размер ПБиР, рассчитанный согласно заработку сотрудницы составляет 118 тыс. руб. Руководство предприятия осуществило доплату в размере 60 тыс. руб. Налоги и страховые взносы будут взяты с суммы, которая превышает 50 000, а именно с 10 тыс. руб.

Добавлено в закладки: 0

Облагаются ли декретные и детские пособия? Можно ли компенсации учитывать в пользу уменьшения расходов по прибыли? Можно ли уменьшать налог на величину пособий при «упрощенке»? Как рассчитываются декретные при работе по совместительству? Разберем подробно эти вопросы.

Как рассчитываются «декретные» при работе по совместительству

В 2015 году разрешено при уходе в декрет сотруднице самой определять вариант начисления декретных пособий, а с 2016 начисление производится согласно новым правила расчета декретных. При работе по совместительству в двух разных организациях, расчет пособия проводится по новым правилам.

Рассчитывать в одной организации по старым правилам, а в другой по новым запрещено, согласно письму от 24.05.2012 № 15-03-14/12-4644 Минфина России.

Работник бухгалтерии имеет право сверить данные в другой компании о способе начисления декретных пособий, но такая проверка в его прямые обязанности не входит. Расчет и выплата декретных пособий осуществляется на каждом месте работы.

НДФЛ. Данное утверждение совпадает с нормой НК РФ. Удерживается ли? Мы уже упомянули, что взимается НДФЛ с больничного листа. В целом законодатель отказывается от взыскания налога с данной разновидности выплат. Но данное пособие – исключение. Фактически оно заменяет работнику заработную плату и считается доходной суммой физического лица. Ежемесячная оплата труда и пособие по нетрудоспособности фактически равнозначны. По беременности и родам Пособие по беременности и родам начисляются женщинам за весь период пребывания в отпуске по беременности и родам (140 суток):

  • пособие начинает начисляться за 70 календарных дней до момента родов;
  • больший период предусмотрен при многоплодной беременности – 84 дня;
  • если роды сопровождались осложнениями, то срок продляется на 16 дней.

Пособие рассчитывается в размере 100% среднего заработка за истекшие два года.

Облагается ли больничный лист ндфл?

Как эта выплата отражается в бухгалтерии? Работнику бухгалтерии, ответственному за расчёты с персоналом, следует знать, что выплаты по больничным и родам должны отражаться как в первичной бухгалтерской документации, так и налоговой отчётности. Под каким кодом дохода указывается в справке 2-НДФЛ? В этом отчёте указываются суммы доходов, полученные работниками. При этом необходимость отражения в ней необлагаемых доходов отсутствует.
Так пояснил Минфин России в своём Письме от 18 апреля 2012 года № 03-04-06/8-118. Следовательно, размеры больничных по беременности и родам в 2-НДФЛ не заносятся. В 2-НДФЛ отражаются виды и коды доходов. Для такого дохода, как пособие по беременности, специальный код не предусмотрен. Нужно ли включать в 6-НДФЛ? В данном расчёте должны найти своё отражение обобщённые суммы доходов и удержаний всех работников.

Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК.

С них налог не удерживается. Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет. Есть ли предельная величина суммы пособия Следует помнить важную деталь при исчислении пособий по БиР. Нормативная база содержит фиксированную максимальную сумму пособия, на которую ориентируется бухгалтер при расчете.

Вычитается ли ндфл с больничного листа по беременности и родам

НДФЛ удерживаться не будет. Но под эту категорию попадают не все. Какие же конкретно больничные листы не будут облагаться НДФЛ? По беременности и родам – НК, статья № 217. В этой статье определяются все виды прибыли рабочего, которые законным путем освобождаются от процедуры налогообложения:

  1. Госпособия (кроме вспомогательных денежных выплат, что подлежат по больничному листу, подтверждающему временную нетрудоспособность его владельца).
  2. Компенсационные выплаты.
  3. Пособия по безработице.
  4. Пособия по беременности и родам.

Таким образом, в 2018 году НДФЛ с больничного листа по беременности и родам не удерживается, так как этот вид дохода определяется налоговым законодательством нашего государства необлагаемым – НК, статья № 217, пункт 1.

ВниманиеПоследовательность отражения пособия в учете фирмы Как было сказано пособия по беременности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты при рождении выплачиваются из средств бюджета через ФСС. Все расчеты с фондом ложатся в бухгалтерском учете на 69 счет. Расчеты с сотрудниками аккумулируются на 70 счете. Рассмотрим детальные проводки в каждой операции: Вид операции В Дебетт оборотах В Кредит оборотах Пособие по БиР начислено в пределах лимита 69 70 Сумма БиР и прочих выплат сверх лимита 20,26,44 70 Удерживается НДФЛ 70 68 Сумма выплачивается через кассу/банк 70 50/51 Сумма материальной помощи 50 000 рублей начислена (не облагается налогом на доходы) 91 70/73 Материальная помощь выплачена 70/73 50/51 После того, как из ФСС поступает возмещение социальных расходов предприятия, его отражают проводкой в учете: Дт 51 Кт 69.

Порядок начисления налога:

  • начисление производится на всю сумму пособия;
  • пособие разделяется на 2 части.

Последнее обстоятельство связано с тем, что больничный оплачивается с 2 разных источников. Выплаты производятся работодателем (за 3 дня) и ФСС. Соответственно, с первой части налог рассчитывает, взимает и уплачивает работодатель, а со второй – ФСС.

Работник получает на руки пособие уже после налогообложения. Сроки уплаты С 2018 года функционируют специальные правила относительно сроков уплаты НДФЛ по больничным листам. Перечислять налог с данного вида доходов требуется не позже последнего числа месяца, в котором производилась оплата.

Когда платить НДФЛ, если такой день является выходным? В соответствии с законом – не позднее ближайшего рабочего дня.