Районный коэффициент

Когда применяется районный коэффициент при расчете зарплаты

Согласно трудовому законодательству, районный коэффициент используется при расчете зарплаты работникам, трудоустроенных в районах Крайнего Севера, а также на территориях, к таким районам приравненных.

Цель использования коэффициента – компенсировать «северянам» условия работы и проживания, отягощенные суровыми погодными условиями, проблемной транспортной инфраструктурой, слабо налаженной логистикой, а также прочими обстоятельствами, обусловленными северными климатическими особенностями.

Районный коэффициент повышает зарплату «северянам» пропорционально установленному значению. При этом сотрудник может рассчитывать на корректировку ежемесячного вознаграждения с учетом районного коэффициента при условии, что место его постоянной работы согласно трудовому договору относится к районам Крайнего Севера либо приравненных местностей.

Для определения места работы сотрудника и утверждения права на льготу работодатель использует информацию, указанную в трудовом договоре.

Образец трудового договора с сотрудником, привлеченного к работе на Крайнем Севере, можно скачать здесь ⇒ Трудовой договор (работа на Крайнем Севере).

Читайте также статью ⇒»Северный стаж для пенсии».

Разница между районным коэффициентом и северной надбавкой

Действующим трудовым законодательством предусмотрено два вида доплат «северянам» — корректировка с учетом повышающего районного коэффициента и северная надбавка.

Оба вида указанных доплат назначаются сотрудникам, которые постоянно работают на Крайнем Севере или на приравненных к северным территориям. Северная надбавка и районный коэффициент не являются взаимоисключающими выплата и могут назначаться сотруднику одновременно, при выполнении необходимых условий.

При этом существует существенная разница между северной надбавкой и районным коэффициентом. Заключается она в том, что значение районного коэффициента является фиксированным и не меняется в течение трудовой деятельности сотрудника, в то время как размер северной надбавки повышается пропорционально росту северного стажа работника.

Северная надбавка назначается в размере 10% (коэффициент 1,1) на первые полгода работы сотрудника на Севере и повышается на 10% каждый 6 месяцев в случае, если сотрудник продолжает работу в северных регионах. Максимальный размер северной надбавки ограничен и составляет от 30% до 100% в зависимости от категории северного региона.

Читайте также статью ⇒ «Северные надбавки к зарплате: порядок расчета и выплаты».

Как рассчитать зарплату с районным коэффициентом: пошаговая инструкция

Зарплата для сотрудников, работающих в северных регионах, рассчитывается с учетом районного коэффициента по следующей формуле:

Зарплатасевер = Зарплата *РайонКоэфф,

где Зарплата – общая сумма денежного вознаграждения, выплачиваемая сотруднику в соответствие с условиями трудового договора;
РайонКоэфф – значение районного коэффициента, определенное на основании Постановление Правительства РФ № 1237.

Особенности расчета зарплаты с учетом районного коэффициента – в инструкции ниже.

Шаг #1. Рассчитываем сумму вознаграждения для корректировки коэффициентом

На первом этапе работодателю следует определить базу, в отношении которой будет применен районный коэффициент.

Согласно действующему трудовому законодательству, районный коэффициент увеличивает размер месячного вознаграждения сотрудника, утвержденный трудовым договором и локальными нормативными актами компании. Таким образом, районный коэффициент применяется в отношении:

  • оклада (тарифной ставки);
  • надбавок (в том числе за особые условия труда);
  • доплат за переработку, работу в выходные, праздничные дни, ночные смены, т.п.;
  • премии, бонусы, прочие стимулирующие выплаты, назначаемые за трудовые показатели работника.

В то же время районный коэффициент не учитывает следующие суммы:

  • пособие в связи с временной нетрудоспособностью;
  • отпускные;
  • материальную помощь;
  • возмещение командировочный расходов;
  • прочие компенсационные выплаты, не связанные с выполнением работником должностных обязанностей.

Читайте также статью ⇒ «Надбавка для северян при вахтовом методе работы».

Шаг #2. Определяем показатель районного коэффициента

Рассчитав общий доход сотрудника, к которому может быть применен районный коэффициент, работодатель определяет непосредственно значение коэффициента.

Полный перечень районных коэффициентов содержится в Постановлении Правительства РФ № 1237 от 30.12.2011 года.

Работодатель должен использовать значение коэффициента, действительное в отношении региона по постоянному месту работы сотрудника согласно трудовому договору. Если место работы сотрудника находится не по юрадресу организации, либо сотрудник работает в филиале, представительстве, т.п. то работодатель применяет коэффициент, действительный в отношении фактического места работы сотрудника.

В случае если адрес регистрации организации находится на Крайнем Севере, при этом работник трудоустроен по другому адресу, не относящемуся к северному региону, работодатель не вправе применять районный коэффициент при расчете зарплаты такому работнику.

Отметим, что значение коэффициента может меняться в пределах одного региона. К примеру, для отдельных районов Якутии установлены разные показатели коэффициентов, в соответствие с особенностями климатических условий. Этот факт следует учитывать работодателю для определения коэффициента, который будет использоваться при расчете зарплаты сотрудника.

Шаг #3. Рассчитываем и выплачиваем зарплату с учетом коэффициента

После расчета дохода работника и определения районного коэффициента, работодатель рассчитывает зарплату сотруднику как произведение размера месячного вознаграждения на районный коэффициент.

В случае если в течение отчетного месяца сотрудник получил доход, в отношении которого районный коэффициент не применятся, то размер зарплаты определяется по формуле:

Зарплатасевер = Зарплатакоэфф *РайонКоэфф + Компенс,

где Зарплатакоэфф –сумма денежного вознаграждения, выплачиваемая сотруднику в соответствие с условиями трудового договора, в отношении которой применяется районный коэффициент;
РайонКоэфф – значение районного коэффициента, определенное на основании Постановление Правительства РФ № 1237;
Компенс – размер компенсационных выплат, не учитываемых в части применения районного коэффициента (пособие по беременности и родам, в связи с временной нетрудоспособностью, отпускные, командировочные, материальная помощь, т.п.).

На основании рассчитанной суммы работодатель начисляет зарплату, размер которой является базой для начисления НДЛФ. Выполняя обязанности налогового агента, работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет налог в бюджет.

Рассмотрим пример. Соколов В.Д. – сотрудник производственного комбината «Север» (г. Норильск).

Согласно трудовому договору, Соколову установлен оклад в размере 21.330 руб., а также премия, выплачиваемая за выполнение плановых показателей, в сумме 8.050 руб.

По итогам октября 2018 года Соколову начислены:

  • оклад – 21.330 руб.;
  • премия – 8.050 руб.;
  • возмещение командировочных расходов – 3.880 руб.

Рассчитывая зарплату Соколова, бухгалтер «Севера» применял районный коэффициент, действующий в Норильске – 1,8.

Бухгалтер «Севера» начислил Соколову зарплату за октябрь в следующей сумме:

(21.330 руб. + 8.050 руб.) * 1,8 + 3.880 руб. = 56.764 руб.

При выдаче зарплаты работодателем удержан НДФЛ в сумме 7.379,32 руб. (56.764 руб. * 13%), Соколову выдано на руки – 49.384,68 руб. (56.764 руб. – 7.379,32 руб.).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Размер районного коэффициента по регионам России

К большому сожалению, но законодательство РФ не содержит на сегодня новых стандартов, используемых для определения размера северной надбавки. По этой причине для расчета берутся правила, прописанные Приказом Министерством труда в 1990 году. В нем указывается также и процедура расчета районного коэффициента.

Схема произведения расчета будущей заработной платы включает в себя прибавку региональной процентной надбавки по отношению к должностному окладу. Граждане, работающие на предприятиях в районах либо в отдельных поселениях получают данные начисления.

Вне зависимости от места осуществления трудовой деятельности, первоначальный размер прибавки составляет 10%. Этот процент начисляется в течение первых 6 месяцев трудовой деятельности. В случае, если сотрудник продолжает трудиться, за последующие полгода он может рассчитывать на дополнительную надбавку в 10% (суммируется 10% + 10%). Однако это возможно только в том случае, если будут достигнуты определенные показатели, предусмотренные Приказом Министерства труда.

Согласно действующему законодательству по делам молодежи максимальную прибавку в 60% могут получить молодые специалисты, возраст которых не превышает 30 лет.

Помимо возраста необходимо обязательное проживание на протяжении 5 лет в районе Крайнего Севера или на прилегающих к нему территориях. Это правило действует как для коренных жителей, так и для граждан, которые относятся к категории “иногородних”, но работают уже от 5 и более лет.

Выводы

Беря во внимание тяжелые климатические условия в отдельно взятых регионах страны, в том числе и экономические особенности, на законодательном уровне установлено особый алгоритм начисления вознаграждений и компенсационных выплат для граждан, которые осуществляют свою деятельность в таких районах.

В частности речь идет о таких поощрениях:

  • установлены гарантии применения дополнительных коэффициентов и компенсационных выплат;
  • денежные выплаты могут распространяться на все обязательные или регулярные денежные отчисления непосредственным работодателем;
  • выплаты не могут быть начислены на сумму, которая определяется по средним показателям заработной платы. Исходя из этого, вопрос о начислении районных коэффициентов может быть решен в пользу работодателей;
  • надбавки по Северу увеличиваются плавно, но при этом могут нести особый характер для молодых специалистов;
  • коэффициенты применяются и для граждан из категории военнослужащих, но могут быть видоизменены профильными ведомствами.

Как видно, размер коэффициентов напрямую зависит от региона проживания и места осуществления трудовой деятельности.

Правила применения районных коэффициентов рассмотрены в следующем видеосюжете:

Можно ли в оклад включить районный коэффициент?

Ответ на вопрос:

Нет, районный коэффициент выплачивается дополнительно к заработку сотрудника. Т.е если у работника в договоре указан оклад 20 000, то работодатель обязан увеличить заработок на районный коэффициент, даже если он устанавливал такой оклад с расчетом, что в него входит районный коэффициент.

Оклад (должностной оклад) — фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 ТК РФ).

Сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивайте зарплату с учетом районного коэффициента (ст. 316 ТК РФ). Право на районный коэффициент имеют как основные сотрудники, так и совместители (ст. 285 ТК РФ).

Право на получение доплаты к заработку в виде районного коэффициента возникает у сотрудника с момента поступления на работу.

Выплата районного коэффициента к заработной плате относится к гарантиям оплаты труда и является элементом заработной платы (ч. 1 Обзора Верховного Суда РФ от 26.02.2014).

Районный коэффициент увеличивает оплату труда работника (ст. 315 ТК РФ). Понятие «оплата труда» раскрыто в статье 129 Трудового кодекса. На основании этих норм районный коэффициент нужно начислить (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

  • — на вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
  • — компенсационные выплаты (в том числе за сверхурочную, ночную работу, работу в праздник, работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и т. д.);
  • — стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Районный коэффициент не применяется к выплатам, не входящим в систему оплаты труда у работодателя (ст. 129, 135 и 315 ТК РФ).

Районный коэффициент не применяется к среднему заработку, так как уже учтен при расчете среднего заработка (подп. «л» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Величину районного коэффициента целесообразно отразить в трудовом договоре либо сделать отсылку на коллективный договор или локальный акт, где он закреплен. Указание на выплату коэффициента обязательно, если в компании применяют коэффициент большего размера, нежели предусмотрено для региона нормативными документами. Образец формулировки для отражения выплаты в трудовом договоре приведен в примерной форме трудового договора с северянином. Форма утверждена постановлением Минтруда России от 23 июля 1998 г. № 29.

Если в трудовом договоре не будет указания на выплату коэффициента, то сотрудник при фактическом выполнении работы в северном регионе вправе претендовать на расчет зарплаты с учетом коэффициента в предусмотренном законодательством размере. Это объясняется тем, что обязательность выплаты коэффициента прямо установлена законодательством и не зависит от наличия или отсутствия соответствующего пункта в договоре (ст. 315 ТК РФ).

Применять районный коэффициент при расчете зарплаты — обязанность работодателя. Затраты на выплату зарплаты с учетом районного коэффициента входят в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль (ч. 3 ст. 316 ТК РФ, п. 11 ст. 255 НК РФ).

Обращаем Ваше внимание, что коммерческая организация, которая не применяет районный коэффициент, нарушает трудовое законодательство и может быть привлечена к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ).

Подробности в материалах Системы Кадры:

1. Ситуация: Как рассчитать зарплату с учетом районного коэффициента за работу на Крайнем Севере

Районный коэффициент увеличивает фактический заработок сотрудника, а также отдельные виды государственных пособий. Не применяйте районный коэффициент к выплатам:

  • рассчитанным исходя из среднего заработка: больничным пособиям, отпускным, выплатам за время командировки. Это объясняется тем, что коэффициент уже был учтен при расчете среднего заработка (подп. «л» п.2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922);
  • носящим разовый поощрительный характер и не обусловленным системой оплаты труда (материальная помощь, разовые непроизводственные премии и т. д.).

Такие правила следуют из пункта 1 разъяснения, утвержденного постановлением Минтруда России от 11 сентября 1995 г. № 49. Правомерность подхода подтверждают и суды (см., например, обзор судебной практики Верховного суда РФ от 26 февраля 2014 г.).

Предельный размер заработка, к которому следует применять районный коэффициент, в законодательстве не установлен (распоряжение Правительства РСФСР от 26 декабря 1991 г. № 199-р). Поэтому увеличивайте на районный коэффициент всю сумму фактического заработка независимо от его величины.

Нина Ковязина

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

2. Ситуация: Нужно ли отражать условие о начислении районного коэффициента в трудовом или коллективном договоре

Величину районного коэффициента целесообразно отразить в трудовом договоре либо сделать отсылку на коллективный договор или локальный акт, где он закреплен. Указание на выплату коэффициента обязательно, если в компании применяют коэффициент большего размера, нежели предусмотрено для региона нормативными документами. Образец формулировки для отражения выплаты в трудовом договоре приведен в примерной форме трудового договора с северянином. Форма утверждена постановлением Минтруда России от 23 июля 1998 г. № 29.

Если в трудовом договоре не будет указания на выплату коэффициента, то сотрудник при фактическом выполнении работы в северном регионе вправе претендовать на расчет зарплаты с учетом коэффициента в предусмотренном законодательством размере. Это объясняется тем, что обязательность выплаты коэффициента прямо установлена законодательством и не зависит от наличия или отсутствия соответствующего пункта в договоре (ст. 315 ТК РФ).

Пример расчета районного коэффициента совместителю

А.И. Иванов работает внешним совместителем на 0,5 ставки в ЗАО «Альфа», расположенном в г. Мурманске (район Крайнего Севера). Ему установлен оклад в размере 20 000 руб.

Для коммерческих организаций в г. Мурманске установлен районный коэффициент 1,4. Иванов имеет право на применение коэффициента к зарплате.

Ежемесячно Иванов получает 14 000 руб., из них:

  • 10 000 руб. – за работу с учетом фактически обработанного времени (20 000 руб. × 0,5);
  • 4000 руб. – дополнительная выплата к окладу с учетом районного коэффициента (10 000 руб. × 40%).

Нина Ковязина

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России