Расчеты по инкассо

Инкассовое поручение

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Основание для такого платежа — расчетные документы, предъявленные клиентом.

Поэтому в зависимости от расчетных документов различают:

  • чистое инкассо, когда прилагается вексель, чек;

  • документарное инкассо — акт о приемке работ, счета за товар.

Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование, или инкассовое поручение. Оно прикладываются к счету плательщика через банк.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д.

В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.

Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.

Рис. 8. Схема расчета документарным инкассо:

  1. заключение договора о поставке товара;

  2. отправка товара;

  3. предоставление документов на инкассо;

  4. поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы банку, обслуживающему покупателя;

  5. авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;

  6. оплата документов (выставление платежного поручения);

  7. передача документов покупателю;

  8. занесение денежных средств на счет банка продавца;

  9. авизирование банка продавца об операции;

  10. списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;

  11. авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

Особенности расчетов по инкассо

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

  • в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

  • для взыскания по исполнительным документам;

  • в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Центральным банком.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

  • по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

  • при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

  • по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, предоставляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк(банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

  • платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

  • инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться спредварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа

Суд практика

ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМОот 15 января 1999 г. N 39ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СПОРОВ,СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ АККРЕДИТИВНОЙИ ИНКАССОВОЙ ФОРМ РАСЧЕТОВ

1. Поставщик вправе отсрочить поставку, если покупатель открыл аккредитив на условиях, не предусмотренных договором

2. Покупатель обязан оплатить принятый им товар, даже если он был отгружен поставщиком до открытия аккредитива

3. Нарушение покупателем сроков открытия аккредитива само по себе не влечет последствий, предусмотренных для просрочки оплаты товара

4. Невыполнение банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар

6. Если аккредитивное поручение, данное плательщиком с нарушением формы, принято к исполнению банком, последний несет ответственность за его надлежащее исполнение

9. При расчетах с аккредитива банк не несет ответственности за проверку фактического исполнения договора купли — продажи

12. Истечение срока действия аккредитива не является основанием для освобождения исполняющего банка от ответственности за неосновательный отказ в выплате средств, если документы были предъявлены получателем до истечения этого срока

6. При определении срока проведения инкассовых операций суд учитывает особенности их проведения

Получатель средств обратился в арбитражный суд с исковым требованием о возмещении обслуживающим его банком убытков, возникших вследствие просрочки исполнения платежного требования — поручения, которое было исполнено и средства по которому были зачислены на счет истца через 15 дней после зафиксированной даты передачи поручения банку.

Поскольку расчеты производились с плательщиком, находящимся в другой области, истец полагал, что безналичные расчеты должны были быть произведены в срок, установленный статьей 80 Закона о Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в редакции Федерального закона от 26.04.95 N 65-ФЗ). В соответствии с требованиями этой нормы общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Однако при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.

Исходя из этого, арбитражный суд в решении указал, что в данном случае при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (статья 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.

Поскольку истец не учитывал указанных выше сроков и не исключил из общего срока нерабочие дни (которые не являются операционными), арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии факта просрочки исполнения поручения со стороны банка — ответчика.

57 Расчеты с использованием векселей: понятие, виды расчетов с использованием векселей, порядок производства расчетов с использованием векселей, особенности субъектного состава, права и обязанности сторон, ответственность сторон.

ВЕКСЕЛЬ Ценная бумага, удостоверяющая, с соблюдением требований к ее форме, простое и ничем не обусловленное личное обязательство векселедателя (простой вексель) либо другого, указанного векселедателем, плательщика (переводной вексель или тратта) уплатить при наступлении указанного в векселе срока определенную сумму денежных средств добросовестному владельцу векселя (векселедержателю).

Вексель отличают от других денежных обязательств три черты: безусловность, абстрактность и формальность.

Безусловность векселя означает, что обещание или приказ уплатить вексельную сумму не может быть обусловлено какими-либо обстоятельствами. Вместе с тем абсолютной безусловности в вексельном правоотношении нет, безусловность вексельного обязательства должна пониматься как относящаяся только к обещанию или предложению уплатить определенную денежную сумму, так как в переводном векселе с неизбежностью присутствует условное обязательство.

Абстрактность векселя означает самостоятельность вексельного обязательства, т.е. его независимость от наличия или отсутствия основания выдачи (каузы) этой ценной бумаги. С абстрактностью векселя тесно связано и из нее следует процессуальное правило об ограничении возражений. Оно состоит в том, что должник по абстрактной ценной бумаге не может противопоставить кредитору возражения по ней, основанные на отсутствии или недействительности основания выдачи ценной бумаги. Должник вправе доказывать факт недобросовестного приобретения векселя, только если последний не содержит распоряжения лица, передающего права по векселю, как, например, в случае предъявления векселя лицом, непосредственно его выкравшим или нашедшим. Общий принцип вексельного права состоит в том, что всякий, поставивший на нем свою подпись, становится в ряд должников по нему, если только иное не вытекает из содержания самого векселя или общегражданских правовых норм, необходимость и возможность применения которых должна быть доказана заинтересованным лицом.

Формальность векселя означает, что вексельное обязательство должно быть облечено в форму письменного документа, содержащего все предусмотренные для векселя реквизиты.

Так, переводной вексель должен содержать:

— наименование «вексель», включенное в текст самого документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

— простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

— наименование того, кто должен платить (плательщика);

— указание срока платежа;

— указание места, в котором должен быть совершен платеж;

— наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

— указание даты и места составления векселя;

— подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Отсутствие в векселе любого из реквизитов лишает документ вексельной силы за некоторыми исключениями, предусмотренными Положением о простом и переводном векселе, даже если это отсутствие было несущественно для конкретного правоотношения или восполнялось бы иными доказательствами. Вексель, следовательно, является ценной бумагой строгой формы. Его формализм распространяется как на собственно письменность формы, так и на содержание вексельного обязательства, выраженное в реквизитах. Требование векселедержателя, основанное на документе, не отвечающем требованиям к форме и наличию реквизитов, подлежит отклонению судом, что не препятствует предъявлению самостоятельного иска, основанного на общих нормах гражданского законодательства об обязательствах.

Виды векселей:

Казначейские векселя — выпускаются для покрытия дефицита государственного бюджета.

Дружеские векселя — возникают, когда одно предприятие, являющееся кредитоспособным, «по дружбе» выписывает вексель другому, испытывающему финансовые затруднения, с целью получения последним денежной суммы в банке путем учета залога данного векселя. Если партнер в свою очередь выписывает дружеский вексель с целью гарантии оплаты, то такой вексель называют встречным.

Бронзовые векселя (не обеспеченные ценностями) — это векселя, не имеющие реального обеспечения, выписанные на вымышленное лицо. Доход по такому векселю мошенники получают, учитывая его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду. В России бронзовые векселя запрещены законом.

Коммерческие векселя — на основе сделок купли-продажи в кредит.

Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию. Согласно указу Президента РФ № 1662 к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.

Простой вексель выписывается заемщиком кредитору. Им оформляется задолженность заемщика перед кредитором. Это обязательство заемщика уплатить денежную сумму, указанную на векселе в указанном месте, в указанное время.

Если один из обязательных признаков отсутствует, вексель не действителен.

Векселедатель — это лицо, выпускающее вексель (при простом векселе — это заемщик).

Векселеполучатель — это лицо, которому направлен вексель (при простом векселе — это кредитор).

Векселедержатель — лицо, в распоряжении которого находится вексель, и которое получает по векселю деньги или при наступлении срока погашения векселя, или при учете векселя (продажи) раньше срока погашения (при простом векселе — кредитор).

На простом векселе не указывается, кто является получателем денег. Это ценная бумага на предъявителя.

Переводной вексель выписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ заемщику об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).

В роли ремитента выступает банк.

При передаче векселя на обороте ставится передаточная надпись — индоссамент.

Учет векселя — это выдача денег кредитору.

Рис. 1. Схема вексельного обращения:

идет поставка товара;

акцепт — это согласие на оплату в банке покупателя;

передача акцептованного векселя;

платежное поручение банку продавца на оплату векселя;

учет векселя продавца;

предъявление векселя к оплате в установленный срок;

получение платежа по векселю.

Преимущества использования векселей:

снижается потребность в наличных деньгах;

отсрочка платежа;

гарантия платежа;

при срыве цепочки расчетов средства могут быть получены.

Проблемы вексельного обращения:

необходимо хорошее знание участниками правил вексельного обращения;

законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю;

для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов.

Протест векселя — это официально удостоверенный нотариусом факт отказа от оплаты векселя, порождающий солидарную ответственность всех физических и юридических лиц, связанных с обращением данного векселя.

Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать).

  1. I. Особенности формирования отраслевой системы оплаты труда работников учреждений здравоохранения
  2. II. Особенности учета операций по осуществлению функций главного распорядителя, распорядителя и получателя средств федерального бюджета
  3. III Блок: 5. Особенности работы социального педагога с детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей.
  4. PR-мероприятия для СМИ (виды, характеристика, особенности).
  5. Абсолютная монархия в Англии. Предпосылки возникновения, общественный и государственный строй. Особенности английского абсолютизма.
  6. Абсолютная монархия в Англии. Предпосылки возникновения, общественный и государственный строй. Особенности английского абсолютизма. (лекция)
  7. Автотрансформаторы, особенности конструкции, принцип действия, характеристики
  8. Агентирование в коммерческой деятельности. Особенности оформления договорных отношений и правового регулирования.
  9. Агрегатные состояния вещества. Характер теплового движения в этих состояниях. Особенности теплового движения в различных агрегатных состояниях вещества.
  10. Активы таможенных органов: понятие, структура и особенности

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

§ в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

§ для взыскания по исполнительным документам;

§ в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Центральным банком.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

§ по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

§ при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

§ по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, предоставляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

§ платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

§ инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться спредварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа

Расчеты по инкассо

Банки, кредиты, депозиты

Инкассо – это поручение экспортера своему банку получить через другой банк или непосредственно от импортера определенную сумму денег или подтверждение, что данная сумма будет выплачена в строго установленный срок. Расчеты по инкассо производятся при наличных платежах или с использованием коммерческого кредита.

Инкассо бывает документарным и чистым. Чистое инкассо подразумевает использование платежных документов (векселей, чеков и др.), без использования коммерческой документации – товаросопроводительных и товарораспорядительных документов. Документарное инкассо подразумевает обязательное наличие коммерческих документов, которые подтверждают факт поставки: страховых свидетельств, счетов, накладных, транспортных документов.

В международной практике документарный расчет по инкассо используется как посредническая операция банковского учреждения, когда необходимо передать документа на товар от экспортера импортеру против его платежа и затем перечислить их экспортеру. Таким образом, в международной торговле документарное инкассо – это поручение экспортера банку получить сумму платежа по контракту от импортера против передачи последнему предусмотренных инкассовым поручением товарных документов, а далее перечислить ее (сумму) экспортеру без финансовых обязательств со стороны банковских организаций.

Расчеты по инкассо занимают определенный период времени, в течение которого импортер имеет право отказаться от поставки ранее заказанного товара или оказаться в затруднительном финансовом положении. Поэтому данный способ является менее надежным по сравнению с расчетами при помощи аккредитива. Зачастую экспортеры соглашаются на работу по инкассовой схеме только при наличии банковской гарантии.

Расчеты в форме инкассо производятся следующим образом: сначала заключается контракт, где указываются функции банков, которые будут принимать участие в системе. После этого экспортер отгружает товар. Далее экспортер получает транспортные документы от транспортной организации, готовит комплект документов, включающий коммерческие и финансовые бумаги, предоставляет его (комплект) своему банку при инкассовом поручении. Банк проверяет документы от доверителя по внешним признакам, указанным в инкассовом поручении. Все последующие действия должны соответствовать инструкциям доверителя, которые содержатся инкассовом поручении, а также Унифицированным правилам.

Далее банк-ремитент представляет пакет документов инкассирующему банку (как правило, банк страны-импортера). Последний представляет их своему клиенту, тот проверяет соответствие. И наконец, банк импортера перечисляет нужную сумму денег, отсылает документы, а банк-ремитент делает своему клиенту соответствующую выписку.

Достоинства и недостатки инкассо

Следует отметить, что расчеты по инкассо выгодны как для банка, так и для всех сторон сделки. При выполнении распоряжений клиентов у банков нет необходимости открывать дополнительные счета или аккумулировать средства иным методом. Покупатель может быть твердо уверен в том, что после оплаты всех распорядительных документов он получит товар, отгрузочные и товарораспорядительные документы. Что касается поставщика, он уверен, что до получения денежных средств от покупателя его товар будет находиться в его (поставщика) распоряжении.

Наряду с достоинствами, расчеты по инкассо имеют ряд недостатков, например:

  • Большой временной разрыв между отгрузкой товаров, передачей документов в банковское учреждение и получением платежа. Это замедляет оборачиваемость средств экспортера.
  • Товары могут быть доставлены прежде, чем документы попадут в банк, а товарораспорядительные документы – импортеру. Это повышает риск неоплаты товаров недобросовестным импортером для экспортера.
  • К моменту поступления пакета документов в банк импортера последний может отказаться их оплачивать или оказаться неплатежеспособным.

Чтобы избежать подобных ситуаций, можно использовать телеграфные расчеты по инкассо, когда импортер уведомляется о высылке документов через телеграфное извещение или банк экспортера высылает пакет документов иностранному банку только после получении от него извещении о том, что средства, обеспечивающие платеж, уже зачислены.

Добавлено в закладки: 0

Что такое расчёты по инкассо? Описание и определение понятия

Расчёты по инкассо – это банковская операция, которая осуществляется банком по поручению клиента на основе расчетных документов по получению от плательщика платежа. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет взыскатель (получатель) средств.

Оплата инкассовых поручений проводится в бесспорном порядке, то есть без распоряжения плательщика. Платежные требования можно оплатить, как в безакцептном порядке, так и по распоряжению плательщика (с акцептом).

Расчетные документы оплачивает плательщик по мере поступления денежных средств на его счет в очередности, которая установлена законом.

Банк соответственно с законодательством несет перед клиентом ответственность за невыполнение поручения клиента по получению платежа или его ненадлежащее исполнение. Также предусматривают ответственность банков, являющихся эмитентами, за невыполнение требований, которые касаются проверки расчетных документов.

Типы расчетов по инкассо

Простое (чистое) инкассо — это операция получения денежных средств банком с третьего лица на основе платежного требования, которое выставлено клиентом.

Документарное (коммерческое) инкассо — это операция, при которой банк плательщику предъявляет документы, которые получены от клиента, и передает данные документы, если получен платеж.

К отрицательным моментам системы расчетов по инкассо возможно отнести разрыв во времени (иногда значительный) меж получением платежа и отгрузкой товара и недостаточная надежность в уплате. Для того, чтобы преодолеть существующие недостатки используют инкассо с банковской гарантией для того, чтобы увеличить надежность платежа и телеграфное инкассо, которое дает возможность в значительной степени уменьшить разрыв во времени меж зачислением денег на счет продавца и отгрузкой товара.

Инкассо — это банковская посредническая операция по передаче денег через банк от плательщика к получателю с зачислением данных средств на счёт получателя. Банки за исполнение инкассо берут комиссионные.

Инкассо — это расчётная банковская операция, при помощи которой банк, являющийся экспортером по инкассовому поручению собственного клиента получает на основе расчётных документов денежные средства, которые причитаются клиенту от плательщика за товарно-материальные ценности, которые отгружены в адрес плательщика и оказаны услуги и зачисляет данные средства на банковский счёт клиента.

Стадии инкассо во время международных расчетов

  1. Передача инкассодателем-экспортером банку инкассового поручения и товарных документов, которые приложены к нему
  2. Передача инкассового поручения банком экспортера банку, являющемуся корреспондентом, в стране импортера
  3. Банк, являющийся корреспондентом, предъявляет в стране импортера товарные документы плательщику-импортеру и выдает их ему против суммы платежа, которая указана в инкассовом поручении
  4. Сумма платежа, которая получена от импортера переводится за счет экспортера банком, являющимся импортером, в банк инкассового поручения, который её зачисляет на счет экспортёра

Инкассо может быть документарным и чистым.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (простые и переводные векселя, чеки и прочие документы, которые используются для получения платежей), когда их не сопровождают коммерческие документы.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, которые сопровождаются коммерческими документами (страховые и транспортные документы, счета и так далее) и инкассо лишь коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле является обязательством банка по поручению экспортёра получить от импортёра сумму платежа по контракту против передачи товарных документов последнему и перечисление её экспортёру.

Международная торговая палата в 1978 г. издала «Унифицированные правила по инкассо», к которым банки многих стран присоединились.

Недостатки формы расчетов по инкассо

  • Разрыв во времени меж передачей в банк документов, отгрузкой товара и получением платежа (а он может быть довольно длительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
  • Отсутствие в оплате документов надежности (может оказаться неплатёжеспособным или отказаться от уплаты товарных документов к моменту их прибытия в банк импортёра).

Эти недостатки преодолеваются при помощи использования телеграфного инкассо, который позволяет уменьшить нежелательный временной разрыв и за счёт использования инкассо с выданной предварительно банковской гарантией, что дает возможность создать надёжность платежа, которая близка к той, которая появляется по безотзывным аккредитивам.

Расчеты по инкассо являют собой банковскую операцию, при помощи которой банк (банк, являющийся эмитентом) за счет и по поручению клиента на основе расчетных документов производит действия по получению платежа от плательщика. Для того, чтобы осуществить расчеты по инкассо банк, являющийся эмитентом, имеет право привлекать еще один банк, являющийся исполнителем.

Основания расчётов по инкассо

Расчеты по инкассо производят на основе:

  • инкассовых поручений, уплата которых проводится в бесспорном порядке без распоряжения плательщика;
  • платежных требований, уплата которых может проводиться без распоряжения плательщика (в безакцептном порядке) или по его распоряжению (с акцептом).

Инкассовые поручения и платежные требования предъявляет получатель средств (взыскатель) к счету плательщика через банк, который его обслуживает.

Платежное требование — это расчетный документ, который содержит требование получателя средств (кредитора) по главному договору к плательщику (должнику) об оплате через банк определенной денежной суммы. Платежные требования используют при расчетах за доставленные товары, оказанные услуги, исполненные работы и в других ситуациях, которые предусмотрены главным договором. Расчеты при помощи платежных требований можно осуществлять без акцепта плательщика и с с предварительным акцептом. Акцепт — это письменное согласие плательщика на то, чтобы осуществить платеж с его текущего или расчетного счета. Зависимо от полноты акцептуемой суммы отличают акцепт частичный и полный. Акцепт зависимо от времени дачи согласия может являться предварительным (сначала дают согласие на оплату, а потом последует платеж) и следующий (акцептант может от оплаты отказаться после списания с его счета денег). По форме можно выделить акцепт отрицательный и положительный. При позитивном акцепте согласие дают в письменной форме, а при негативном согласие является данным, когда акцептант не заявил в установленный срок об отказе от уплаты. Значение акцепта в том, что он позволяет плательщику проверить выполнение условий договора поставщиком.

Акцепт по данным платежным требованиям должен составлять не меньше пяти дней. До наступления срока платежа или до получения акцепта плательщика платежное требование, которое представлено в банк, сберегается в специальной картотеке — «Расчетные документы, которые ожидают акцепта для уплаты». Плательщик имеет право частично или полностью отказаться от акцепта в ситуациях, которые предусмотрены условиями хозяйственного основного договора. Отказ плательщика уплатить платежное требование оформляют заявлением об отказе от акцепта. Ответственность при выставлении необоснованного отказа от акцепта возлагается полностью на плательщика.

В расчетах методом платежных требований используют предварительную форму акцепта. Срок для проведения акцепта определяют стороны по договору и составляет, как правило, три рабочих дня.

Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основе которого проводится списание денег в бесспорном порядке со счетов плательщиков. Инкассовые поручения используются в таких ситуациях:

  • в ситуациях, которые предусмотрены сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, который обслуживает плательщика, права на списание денег со счета плательщика без распоряжения;
  • для взыскания по исполнительным документам;
  • когда бесспорный порядок взыскания денег устанавливается законодательством, в том числе для взыскания денег органами, которые исполняют контрольные функции.

86. Международные расчеты по инкассо: правовое регулирование, виды, формы и порядок проведения. Преимущества и недостатки.

  • •1. Основные тенденции в развитии современной мировой экономики в условиях глобализации и геополитических рисков.
  • •2. Тенденции транснационализации мировой экономики в условиях глобализации.
  • •3.Особые (свободные) зоны в мировой экономике.
  • •4.Особенности мрт в конце XX начале XXI вв. Основные типы и формы.
  • •5. Ресурсный потенциал и его роль в развитии российской экономики.
  • •6. Эволюция европейской валютной системы.
  • •7. Евро и доллар в современной валютной системе.
  • •8. Международное движение капитала как определяющий фактор функционирования мировой экономики: его сущность и формы.
  • •9. Портфельные инвестиции, их масштабы, распределение в мировой экономике.
  • •10. Инвестиционный климат. Проблемы улучшения инвестиционной привлекательности.
  • •11. Прямые инвестиции, их масштабы, распределение в мировой экономике.
  • •12.Платежный баланс: структура, основные статьи. Использование платежного баланса для целей анализа экономического положения страны.
  • •13. Характеристика основных отраслей мирового хозяйства и тенденции их развития.
  • •14.Типологии и классификации стран мира. Основные группы и подгруппы государств в мировом хозяйстве.
  • •15. Основные макроэкономические показатели, характеризующие экономическое развитие страны.
  • •16.Рейтинги международных организаций и агентств, характеризующие положение страны в различных сферах экономической и социальной жизни.
  • •17.Россия в системе мирового хозяйства.
  • •18. Современная экологическая проблема. Роль международных экономических организаций в решении экологической проблемы.
  • •19. Проблемы бедности и нищеты в мире. Деятельность оон в направлении достижения целей тысячелетия.
  • •20. Глобальная продовольственная проблема. Основные направления деятельности фао по преодолению продовольственного кризиса.
  • •21. Современная проблема сохранения мира и безопасности.
  • •22. Международное сотрудничество ведущих стран мира в рамках Группы-8, Группы-20 и других неформальных объединений.
  • •23. Роль международных экономических организаций в системе современного мирового хозяйства.
  • •24. Энергетические ресурсы и их использование в мировом хозяйстве.
  • •25. Глобализация как основная характеристика мэ. Факторы глобализации.
  • •26. Роль инновационного развития в становлении современной экономики.
  • •27. Организация Объединенных Наций (оон), история создания, структура, роль в регулировании различных проблем современности.
  • •28. Роль тнк как важнейших субъектов мэ и мэо. Основные признаки и особенности развития.
  • •29. Регулирование тнк на международном уровне.
  • •30. Мвф: цели, функции и направления деятельности.
  • •31. Международный Банк Реконструкции и Развития (мбрр) и другие структуры Бреттон-Вудской системы.
  • •32. Международная валютная система: сущность, задачи и функции, этапы развития международной валютной системы.
  • •33. Мировой рынок ценных бумаг как часть валютного рынка.
  • •34. Понятие «внешней задолженности». Причины возникновения и способы ее регулирования.
  • •35. Международные трудовые миграции: сущность процесса, виды.
  • •36. Демографические, социальные, национальные и религиозные последствия трудовых миграций
  • •37. Проблемы и перспективы европейской интеграции.
  • •38. Основные формы и этапы развития экономической интеграции.
  • •39. Развитие интеграционных процессов в Североамериканской зоне свободной торговли (нафта).
  • •40. Характеристика основных интеграционных группировок в Южной Америке и Карибском бассейне.
  • •41. Интеграционные процессы в Азиатско-Тихоокеанском регионе.
  • •42. Особенности интеграционных процессов в рамках регионального сотрудничества стран Восточной и Южной Азии: современные тенденции.
  • •43. Интеграция на постсоветском пространстве.
  • •44. Мировой рынок: понятие, функции мирового рынка. Основные показатели
  • •45. Международная торговля как одна из форм мэо. Тенденции развития на современном этапе
  • •46. Основные показатели, характеризующие мировой товарооборот.
  • •47. Понятие мировой цены. Факторы влияющие на ценообразования мирового рынка.
  • •48. Международная торговля готовыми изделиями. Основные тенденции.
  • •49. Внешнеторговая политика государства: цели и средства ее реализации.
  • •50. Таможенно-тарифное регулирование внешней торговли. Структура и цели таможенного тарифа.
  • •51. Международная торговля результатами интеллектуальной деятельности. Роль трипс.
  • •52. Международная торговля услугами: основные тенденции и факторы развития. Особенности регулирования торговли услугами. Роль гатс.
  • •53. Товарная и географическая структура внешней торговли России. Современные тенденции.
  • •54. Всемирная торговая организация (вто). История создания. Основные соглашения.
  • •55. Деятельность вто на современном этапе. Переговоры в рамках Дохийского раунда.
  • •56. Роль нетарифных методов в регулировании внешней торговли.
  • •58.Парижский и Лондонский клубы и их роль в регулировании финансово-кредитных отношений.
  • •61. Организация стран-экспортеров нефти опек и ее роль в регулировании рынка углеводородного сырья
  • •61.Организация стран-экспортеров нефти опек и ее роль в регулировании рынка углеводородного сырья
  • •62. Мировая торговля сельскохозяйственными товарами и продовольствием.
  • •63.Международный бизнес: понятие, виды и мотивация. Среда ведения бизнеса и характеристика ее составляющих. Методы анализа международной бизнес-среды.
  • •65. Способы проникновения компаний на зарубежные рынки: виды, понятие, преимущества и недостатки.
  • •66. Электронный бизнес в международной деятельности предприятия: понятие, преимущества и недостатки. Характеристика направлений электронной коммерции в международном бизнесе.
  • •67. Международный туризм как форма международного бизнеса. Роль России на мировом рынке туристических услуг.
  • •69. Посреднические операции в международном бизнесе: виды, характеристика, целесообразность и преимущества использования посредников.
  • •71. Офшорный бизнес: выбор территории, создание компании и техника ведения сделок. Специфика внешнеторговой, страховой и банковской деятельности в офшорах.
  • •72. Риски в международном бизнесе: виды, характеристика, способы страхования.
  • •73. Внешнеэкономическая политика России на современном этапе, ее роль и значение в защите национального предпринимательства и экономической безопасности страны.
  • •74. Внешнеторговые меры и технические барьеры в регулировании внешнеэкономической деятельности в России.
  • •II Товары, в отношении которых государствами-членами тс применяются ограничения в соответствии с обязательствами принятыми при присоединении к вто:
  • •6 Списков товаров:
  • •78. Таможенно-тарифное регулирование вэд в рф. Роль и значение в защите национального предпринимательства и безопасности страны.
  • •6 Методов определения таможенной стоимости ввозимых товаров
  • •1.3 Наличие неблагополучных статей в бух. Отчетности:
  • •2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
  • •2.2 Оценка динамичности развития предприятия :
  • •2.3 Оценка эффек-ти использования экономич потенциала:
  • •84. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов и факторы, влияющие на их выбор.
  • •85. Аккредитивная форма международных расчетов: правовое регулирование, виды и порядок проведения. Преимущества и недостатки.
  • •86. Международные расчеты по инкассо: правовое регулирование, виды, формы и порядок проведения. Преимущества и недостатки.
  • •87. Международные расчеты в форме банковского перевода и платежей по открытому счету.
  • •88. Чеки и векселя как международные формы расчетов и средства платежей. Правовое регулирование и порядок использования. Аваль, акцепт и индоссамент векселя.
  • •1. Вводная часть (преамбула)
  • •7. Качество товара