Рассчитать стоимость патента

Что такое патент?

Патентная форма налогообложения появилась в начале 2013 года и предусматривает существенное облегчение налогового бремени, лежащего на предпринимателях. Суть в следующем: аналогично вмененной форме налогообложения вычисляется потенциальный доход, который предприниматель может теоретически получить на определенном виде деятельности в течение года. От этой суммы высчитывают 6% и находят стоимость патента.

Предприниматель оплачивает сразу полностью эту сумму и получает право на ведение именно этого вида деятельности. При этом он на год может забыть о налоговой отчетности, декларациях, ведении бухгалтерии и прочем. Единственное, что остается на предпринимателе – это оплата страховых взносов, которые никто не отменял.

Патент освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Все это делает его работу прозрачной для налоговых органов и самого предпринимателя. Но при всей своей внешней простоте, в патентной форме налогообложения есть свои правила, которые нужно соблюдать.

Виды деятельности

Далеко не все направления предпринимательской деятельности подлежат патентной системе налогообложения, их перечень ограничен:

  • Ремонт, окраска, чистка и пошив обуви;
  • Ремонт, пошив кожаных, швейных, меховых , текстильных и трикотажных изделий;
  • Химчистка;
  • Услуги парикмахера и косметолога;
  • Ремонт мебели;
  • Ремонт и изготовление номерных знаков, уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
  • Услуги кинолабораторий и фотоателье;
  • Ремонт радиоэлектроники, бытовой техники, часов;
  • Пассажироперевозки;
  • Грузоперевозки;
  • ТО и ремонт мотоциклов, автомобилей и сопутствующего оборудования;
  • Ремонт помещений;
  • Остекление балконов, лоджий, включая услуги по резке стекла и зеркал, а также художественную обработку;
  • Проведение сварочных, монтажных, электромонтажных и сантехнических работ;
  • Услуги по уходу за престарелыми, детьми, больными людьми;
  • Услуги по репетиторству;
  • Ветеринарные услуги;
  • Прием стеклотары и вторичного сырья (кроме лома металлов);
  • Сдача в аренду собственных жилых и нежилых помещений;
  • Производство изделий народного промысла;
  • Реставрация и производство и ковровых изделий;
  • Ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • Услуги звукозаписи инструментов, пения, речи;
  • Уборка жилых помещений;
  • Услуги по ведению домашнего хозяйства;
  • Услуги платных туалетов;
  • Проведение спортивных занятий и тренингов;
  • Домашнее изготовление блюд;
  • Услуги грузчиков на вокзалах, в аэропортах, речных и морских портах;
  • Грузоперевозки и пассажироперевозки водным транспортом;
  • Хранение, сушка, мойка, сортировка, расфасовка упаковка и транспорт сельскохозяйственных культур (без сбыта);
  • Механизированные, мелиоративные, транспортные, агрохимические и прочие услуги, оказываемые в сельском хозяйстве;
  • Озеленение и декоративное цветоводство;
  • Ведение охотничьих хозяйств с оказанием услуги по охоте;
  • Лицензированная медицинская и фармацевтическая деятельность;
  • Лицензированная деятельность в качестве частного детектива;
  • Услуги проката;
  • Обрядовые услуги;
  • Экскурсионные услуги;
  • Ритуальные услуги;
  • Услуги вахтеров, сторожей, охранников и патрулей;
  • Стационарная розничная торговля через торговые залы с площадью менее 50 кв.м.;
  • Стационарная розничная торговля без торговых залов;
  • Нестационарная розничная торговля;
  • Услуги общепита с площадью зала обслуживания менее 50 кв.м.;
  • Прочие услуги производственного типа, прописанные в гл.26.5 НК РФ.

Региональные законодательные власти могут вносить дополнения в этот список при необходимости.

Как купить?

Если у вас возник такой вопрос, то вам нужна пошаговая инструкция по получению патента. План следующий:

  • Ознакомиться с местными законами на эту тему. Именно субъект Российской Федерации регулирует перечень видов деятельности, на которых можно использовать патентную форму налогообложения.
  • Если ваш вид деятельности есть в этом перечне, то там указана и базовая доходность, то есть та величина денежной массы, которую вы теоретически можете заработать за год. Шесть процентов от нее и будут стоимостью патента.
  • Подготовьте заявление по форме 26.5.1, которое можно скачать на сайте Налоговой службы. Помните, что необходимо выбирать форму заявления, актуальную на сегодняшний день. В противном случае налоговый инспектор отправит вас переделывать документы.
  • Подайте заявление в Налоговую службу не позднее чем за десять дней до начала деятельности, и оплатите патент. После этого вы можете спокойно работать.

Важно:

если срок действия патента превышает полгода, то оплатить его можно частями, одну треть в течение месяца после регистрации, а остальную часть не позднее чем за тридцать дней до окончания действия патента.

Использовать патент могут немногие. Возможность есть у предпринимателей, оказывающих парикмахерские и косметические услуги, ремонтирующих одежду и мебель, обучающих детей и т. д. Стоит помнить, что окончательное слово остается за вашим регионом.

Выгоден ли патент?

Представьте, что вы мастер по ремонту обуви. Вы хорошо знаете свою работу, есть постоянные клиенты. Но хозяин мастерской забирает большую часть прибыли, оставляя вам копейки. Вы прекрасно понимаете, что можете работать сами на себя, но пугают все сложности предпринимательской деятельности. Представили? Вот именно для мастеров своего дела и создана патентная форма налогообложения.

Купив патент, стоимость которого порой невысока, мастер получает возможность работать на самого себя, не переживая об отчетности, налогах и прочем. Да, будет сложнее, но и получать хороший мастер будет не копейки, а приличные суммы.

Теперь другой вариант. Вновь вернемся к мастерам своего дела, но с другой точки зрения. Вы мастер по изготовлению мебели и довольно успешно работаете. Цены у вас невысоки, поток клиентов стабилен, работа приносит удовольствие. Есть только один момент. Вы работаете в тени. Налоги не платите, официально находитесь без работы. Вас в принципе эта ситуация устраивает. Но тут появляется возможность выполнить очень крупный и прибыльный заказ для серьезной компании.

И самое важное условие, которые они выдвигают – оплата за работу только безналичная, на расчетный счет организации. Компании вынуждены так поступать, чтобы подтверждать свои расходы. У вас есть два варианта: или упустить этот заказ, или стать той самой организацией и заработать приличную сумму.

Патентная форма налогообложения является тем самым мостиком между мастерами и организациями. Став индивидуальным предпринимателем вы сможете удовлетворять запросы компаний и получать за это большие суммы, чем при работе с населением. При этом важно просчитать стоимость патента и расходов на страховые взносы, а затем сравнить эту сумму с потенциальным доходом от работы с организациями. После этого станет ясно, выгоден ли для вас патент или нет.

Срок действия

Патент имеет определенный срок действия. Обычно его покупают на один год, но если вам нужен патент на один сезон, то есть и такой вариант. В этом случае меняется стоимость. Например, патент, стоимостью 12 000 рублей в год, при покупке на один квартал будет стоить всего 4 000 рублей.

Патент можно продлить, но сделать это нужно очень грамотно. До 20 декабря текущего года необходимо подать заявление в Налоговую службу и оплатить патент.

Важно:

Если вы не успели оплатить патент или подать заявление, то вы теряете право на его применение. В этом случае вы автоматически переходите на общую систему налогообложения, что влечет за собой большие расходы на кассовое оборудование и моментально увеличивает объем отчетных документов.

Вернуться на патентную форму налогообложения вы сможете только через год. Но есть обходной путь: закрыть ИП, а затем открыться вновь, при регистрации подав заявление о переходе на патентную форму налогообложения. Этот метод никто официально не разрешал, но вместе с тем он и не запрещен. А бизнес в России строится по правилу: «Что не запрещено, то разрешено».

Плюсы и минусы

Патентная форма налогообложения – идеальный вариант для малых предпринимателей, которые готовы выйти из тени и начать работать самостоятельно. Стоимость патента невелика, что позволяет использовать его даже бизнесменам, только открывающим свое дело. Можно приобрести и несколько патентов для работы в разных сферах.

Все эти преимущества выводят патент в категорию наиболее выгодных для предпринимателя форм налогообложения. Но тут есть ряд ограничений, которые делают патент невыгодным для крупных предпринимателей. Самое основное – регион самостоятельно определяет, будет ли находиться ваш вид деятельности в перечне, разрешенном для использования на патентной форме.

У ПСН есть и еще ряд минусов: существенные ограничения эта форма налогообложения накладывает на развитый бизнес. Ограничения в 60 млн годового дохода и 15 нанятых работников говорят о том, что бизнес, вставший на ноги, нужно будет переводить на другую форму налогообложения, будь то УСН или ЕНВД. Поэтому патентная форма налогообложения подходит только для старта в бизнесе. Если же в планах присутствует масштабирование, то патентная форма налогообложения будет выгодна лишь на самом старте.

В любом случае перед открытием своего дела необходимо тщательно ознакомиться со всеми формами налогообложения, существующими на сегодняшний день и выбирать подходящий вариант исходя из расходов на каждую из форм.

Например, на УСН сумма налога может быть меньше, но для использования этой формы потребуется кассовый аппарат. В то же время на ЕНВД меньше отчетности, но налоги платятся каждый квартал, вне зависимости от объема выручки. Окончательный выбор остается за предпринимателем.

Цена патента для ИП

Цену патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или обратившись в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы самостоятельно рассчитать стоимость нужно посетить специальный раздел на сайте ФНС, который так и называется Расчет стоимости патента. В этом сервисе ИФНС нужно ввести следующие сведения:

  • Период — указывается год, в котором предприниматель будет вести деятельность;
  • Период пользования — срок от 1 месяца до 12 месяцев, срок можно выбрать любой на усмотрение ИП, но если Вы планируете осуществлять свою деятельность в течение года, то гораздо удобнее получить патент сразу на год, чтобы не посещать каждый месяц налоговую службу для продления;
  • Управление федеральной налоговой службы — выбирается из перечня регионов, то есть если предприниматель будет осуществлять свою деятельность по прописке, то указывается регион прописки, если предприниматель будет осуществлять свою деятельность в регионе, в котором он не прописан, то выбирать следует регион осуществления деятельности.
  • Муниципальное образование — следует выбрать район ведения деятельности.
  • Вид деятельности — указывается деятельность, по которой ИП будет работать;
  • Количество сотрудников — количество нанятых предпринимателем работников.

Указав эти данные любой человек может рассчитать сколько будет стоить Патент.

Важно! При наличии у предпринимателя не одного вида деятельности, а нескольких, то такому предпринимателю нужно покупать патент на каждый вид осуществляемой деятельности.

Это не всегда возможно, потому как под ПСНО подпадают не все виды экономической деятельности. Если второй вид деятельности не подпадает под ПСНО, то его можно осуществлять с налогообложением в виде ОСНО, УСН или ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли вести деятельность по ПСНО не по прописке предпринимателя?

Ответ: Да, можно. Если деятельность, облагаемая ПСНО, ведется в отличном от места прописки регионе, то предприниматель должен встать на учет как плательщик ПСНО в месте осуществления деятельности.

Вопрос: Я оказываю парикмахерские услуги населению в Москве. Могу ли перейти на ПСНО:

Ответ: Да, для парикмахерских услуг в Москве в настоящий момент есть возможность применения ПСНО. Для того, чтобы перейти на нее, необходимо написать заявление в ИФНС по месту ведения деятельности.

Вопрос: На какой срок можно получить Патент?

Ответ: Его можно получить на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

Вопрос: Какую отчетность должен сдавать в налоговую инспекцию предприниматель на ПСНО?

Ответ: Если предприниматель применяет систему налогообложение ПСНО, то он не обязан сдавать декларацию при отсутствии у него работников. Если у предпринимателя есть штат сотрудников, то он обязан сдавать всю отчетность на своих сотрудников — 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-Стаж, среднесписочную численность.

Вопрос: Обязан ли предприниматель на ПСНО вести книгу учета доходов и расходов?

Ответ: Да, при применении ПСНО предпринимателя должен вести книгу доходов и расходов. Данный документ может быть запрошен налоговой инспекцией при проведении проверки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Особенности ПСН

Привлекательность ПСН в том, что это действительно простая система – уплата фиксированного взноса и отсутствие отчетности, эти два существенных плюса для предпринимателей могут перевесить некоторые минусы. И в этом случае стоимость патента будет фактически единственным критерием при сравнении разных вариантов. Но прежде всего надо определить возможность применения этой системы.

Требования установлены достаточно простые и четкие:

  • применять может только ИП;
  • численность работников — не более 15 человек;
  • лимит доходов — 60 миллионов рублей в год.

Но до расчета стоимости патента надо проверить, применяется ли в отношении этого вида деятельности патент в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель.

Надо отметить еще одну важную особенность патента – применяется он на территории определенного муниципального образования, за исключением патентов на разные виды перевозки и торговлю, развозную и разносную. Поэтому стоимость патента для ИП надо рассчитывать в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель, выбрать патент «подешевле» не получится.

Важная особенность – патент можно приобрести на несколько месяцев, что очень удобно при сезонности бизнеса, начале работы ИП, да и в других случаях, когда неизвестно, будет ли деятельность приносить ожидаемый доход.

Как рассчитать патент для ИП

Налог не зависит от фактического дохода. Взимается фиксированная плата, то есть определяется возможный доход, который присущ данному виду деятельности на этой территории. При этом учитывается не территория субъекта, а муниципального образования, поэтому внутри одного субъекта стоимость может значительно отличаться. Расчет патента для ИП – это произведение ставки налога, которая составляет 6%, на потенциально возможный доход (ПДВ), который определяется законами субъектов (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Общее ограничение максимального размера ПДВ установлено в размере 1 миллион рублей, увеличенный на коэффициент. В 2017 году он не должен превышать 1,425 миллиона рублей, но в отношении некоторых видов деятельности и регионов может увеличиваться до десятикратного размера (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Поэтому применение ПСН удобно ещё и тем, что рассчитать стоимость патента можно заранее, воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/. Ввод нескольких показателей позволит получить данные, не вдаваясь в детали расчета. При этом в случае необходимости ввода дополнительных критериев, указанных в пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, влияющих на размер дохода, потребуется ввести соответствующие данные. Также учитываются изменения, и при расчете стоимости патента на 2017 год предприниматель сможет не выяснять изменения законодательства, а получить готовые данные. При этом, несмотря на то, что патент необходимо будет оплатить до окончания периода, в отличие от других режимов, где налог платится по окончании налогового или отчетного периода, предприниматель уже получит расчет налога, не надо будет сдавать отчетность.

Налоговая нагрузка. Расчет при патентной системе налогообложения

При сравнении ПСН с другими видами надо учитывать, что уплаченные страховые взносы не уменьшают стоимость патента, то есть при сравнении налоговой нагрузки различных спецрежимов необходимо это учитывать.

Кроме того, патент приобретается на каждый вид деятельности по каждой территории, надо проводить расчет стоимости патента для ИП, если ведется несколько видов деятельности или входят разные территории. То есть если ИП занимается ремонтом мебели и планирует оказывать услуги в городе и соседних областях, то необходимо приобрести несколько разных патентов.

Важным фактором при выборе патента является наличие налоговых каникул в регионе, то есть применение ставки 0% в отношении ряда видов деятельности максимум на 2 года. Такая возможность предоставлена региональным властям п. 3 ст. 346.50 НК РФ, и это также необходимо проверить в отношении вида и территории деятельности.

Поэтому при выборе ПСН необходимо не только рассчитать стоимость патента по месту регистрации ИП, но и учесть все моменты, которые могут повлиять на общую сумму уплачиваемых налогов и взносов.