Региональные инвестиционные проекты

Какие инвестиции облагаются налогом?

Недвижимость

Такое направление капиталовложения стало особо популярным за последнее десятилетие. Проценты не всегда изымались из такого рода дохода, но государственные органы, все же, обратили свое внимание и на эту сферу.

Сегодня ставка составляет 13% из доходов по объектам, которые не находятся в собственности более трех лет. Если вы владеете им свыше трех лет, вам ничего не нужно платить. В данном случае сумма насчитывается не от прибыли инвестиции, а от стоимости, которая указана в договоре.

Если вы, например, купили объект за 1 500 000 рублей, вы должны продать его за сумму, что на 65 000 выше, чтобы просто вернуть свой капитал. Т.е. вы увеличиваете стоимость на 4,3%. Эти деньги и будут высчитаны из доходности.

Когда можно не платить, и что за это будет?

Вы можете не платить лишь в случае, если стоимость объекта, указанная в официальном договоре, составляет 1 000 000 рублей. В будущем, покупая недвижимость, воспользуйтесь налоговыми взаимозачетами. Тогда при покупке вы имеете право получить назад подоходный налог на 13% от суммы до 2 000 000 рублей.

Дивиденды акций

Они облагаются в трех случаях:

  1. 30% от доходов, что были получены как дивиденды нерезидентам;
  2. 25% от доходов, что были получены как дивиденды от иностранных организаций российскими организациями и те, что были получены как дивиденды от российских организаций иностранными организациями;
  3. 9% от доходов, что были получены как дивиденды от российских организаций физическими лицами – резидентами РФ.

Когда можно не платить, и что за это будет?

Есть определенные условия, при которых вы можете не платить. Различные льготы касаются тех акций, которые обращаются на бирже. Чтобы не платить, ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года. Чтобы не платить, вы должны владеть ими не менее трех лет непрерывно, не продавая их. При одном из таких условий вы получаете 100% льготу по налогу, и можете не платить его вовсе.

Дополнительное ограничение существует по сумме. Прибыль, освобождаемая от взысканий, не может превышать показатель в 3 000 000 рублей, умноженные на срок владения бумагами. Если вы купите акции сейчас, а продадите их в октябре 2017, то освободить от налога вы сможете 9 000 000 рублей, вне зависимости от инвестированной суммы. Если этот показатель будет больше, вы вынуждены будете уплатить сумму.

Банковские депозиты

Так прибыль, которую вы получаете по депозитам в банке, может было обложена взысканием только в двух случаях:

  1. Если ставка по депозиту в валюте превышает показатель в 9%;
  2. Если ставка по депозиту в рублях превышает ставку рефинансирования.

В таких случаях сумма будет составлять 35% от излишка ставки. Банк в данном случае занимается исчислением и направлением всех средств в бюджет.

А что если не платить налог?

Здесь не существует выбора «платить/не платить», так как этим занимается банк. Чтобы не платить, просто выбирайте те процентные ставки, которые будут несколько ниже.

ПАММ-счета

Прибыль, которую вы получаете от вложений в такой счет, не отличается от доходов физических лиц, именно поэтому вы должны заплатить государству 13% от суммы на доходы.

Почему бы нам не уйти от налогов?

И вот именно тут начинается все самое интересное. Дело в том, что если вы, такой правильный и ответственный, отправитесь в налоговую инспекцию и поинтересуетесь взысканиями с таких счетов, вам никто не даст ответа.

Многие работники даже не знают, что такое валютный рынок и доверительное управление. В законодательстве РФ сегодня не прописано, как стоит изымать прибыль от Интернет-заработка или торговли на Форексе, а значит, и к вам не может быть никаких претензий. Из всего этого получается, что доход есть и вам нужно уплатить налог, но как и что указывать в соответствующей декларации, не знает никто.

ПИФы

В зависимости от статуса пайщика, налог на прибыль от инвестиций в паевые фонды может быть разным. Если это юридическое лицо, то он составляет порядка 24%, физическое лицо, резидент РФ платит 13% от прибыли, а физическое лицо нерезидент – 30%. Почитайте о том, как работать с ПИФами в этой статье — http://moneybrain.ru/investicii/pify/.

Пожалуйста, можно не буду платить налог?

Дело в том, что сумма снимается сразу же в момент продажи пая. Именно в этом и вся загвоздка. Управляющая компания самая является агентом при просмотре вида инвестирования. Поэтому избежать уплаты вам не удастся.

Накопительное страхование

Такие выплаты тоже облагаются взысканиями. Неожиданные нововведения здесь случаются довольно редко, поэтому можно спокойно утверждать, что таким налогом доходы облагаются, но только в исключительных случаях.

Что будет если не заплатить налог?

Если это пенсионное страхование, то процентная ставка – 13% от всех страховых выплат, лишь в том случае, если вы вышли на пенсию раньше срока, определенного законом. В случае страхования жизни вы платите лишь тогда, когда срок договора меньше пяти лет.

Доверительное управление, брокеридж

В данном случае ставка налога на инвестиции будет аналогичной ставкам при обложении в ПИФ, т.е. от 13% до 30%, в зависимости от того, юридическое это лицо или физическое (резидент/нерезидент). Ставка не зависит от способа управления, будь это посредник или вы сами.

Не хочу платить налог, что мне за это грозит?

В данном случае сумма вычисляется в бюджет в конце календарного года. Это делает доверительный управляющий или сам брокер. Избежать уплаты невозможно.

В любом случае, если закон не позволяет найти лазейку для ухода от уплаты процентов, лучше этого не делать.

НАЛОГОВОЕ ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

Стр 1 из 2

7.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Условия налогообложения, учтенные при обосновании проекта, соответствуют действующему на 1 квартал 2001 г. налоговому законодательству Российской Федерации и г.Магнитогорска.

На основании указанных норм при формировании налогового окружения проекта были учтены следующие моменты:

— ставка налога на пользователей автодорогами составляет 1% от общей выручки по проекту;

— ставка налога на имущество составляет 2% годовых от стоимости имущества предприятия. При этом, с 1 января 2001 г. в состав имущества, подлежащего налогообложению, включаются остатки по незавершенному строительству;

— ставка налога на прибыль составляет 35%. При определении суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, учитывается льгота, связанная с реинвестированием прибыли;

— прочих льгот по налогообложению не предусматривается.

Суммы налоговых выплат указаны в таблице 15-пр приложения 1.

7.2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

При исчислении НДС по проекту были учтены следующие моменты:

— при формировании оборотов по налогу на добавленную стоимость ставка указанного налога принималась равной 20%;

— НДС по предметам, относящимся к прочему хозяйственному инвентарю, выставляется к зачету на полную сумму в момент ввода соответствующего актива в эксплуатацию;

— НДС по постоянным активам выставляется к зачету в полной мере в момент ввода основных средств в эксплуатацию и подлежит возмещению за счет сумм НДС по текущей деятельности, подлежащих уплате в бюджет.

Обороты по налогу на добавленную стоимость показаны в таблице 15-пр приложения 1.

ПОСТАВЩИКИ

Для полноценного обеспечения процесса, связанного с предоставлением всего комплекса рассматриваемых услуг требуется поставка следующего оборудования и материалов:

— необходимое технологическое оборудование, включая предметы интерьера;

— санитарно-гигиенические средства одноразового применения, используемые клиентами гостиничного комплекса;

— продукты питания, используемые для приготовления пищи в комплексе ресторана;

— предметы хозяйственного инвентаря, находящегося постоянно в обороте (постельное белье для гостиницы, санитарно-гигиенические средства многоразового употребления для гостиницы, белье для точек питания, столовые принадлежности и посуда).

Предполагается, что поставка основного технологического оборудования будет осуществлена фирмой «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» (Австрия), с которой на сегодняшний день достигнуты предварительные договоренности.

В качестве выбора поставщиков предметов прочего хозяйственного инвентаря планируется заключение договоров с иностранными фирмами, специализирующимися на производстве указанных материальных ресурсов профессионального уровня, при условии соответствия последних требуемым эксплуатационным качествам.

Закупки таких материальных ресурсов, как санитарно-гигиенические средства одноразового применения, используемые клиентами гостиничного комплекса, и продукты питания, используемые для приготовления пищи в комплексе ресторана, планируется осуществлять через российских поставщиков, включая поставщиков, работающих непосредственно на рынке г.Магнитогорска.

Оплату сырья и материалов планируется осуществлять по факту поставки. Сроки поставки по каждому виду материальных ресурсов определяются отдельно.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

9.1. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ И ПЕРСОНАЛ

На настоящий момент правовой статус предприятия, создаваемого с целью реализации данного проекта (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.), окончательно не определен. Однако, известно, что это будет отдельное юридическое лицо, основным учредителем которого будет являться ЗАО «Чемпион».

Для организации работы данного предприятия необходимо привлечение дополнительного персонала в количестве 57 человек. Требуемый для организации производственного процесса персонал должен обладать необходимым опытом работы в данной сфере услуг. Более подробная информация о категориях работников, привлекаемых при реализации проекта, представлена в таблице 8 (см. раздел 6.4. настоящего бизнес-плана).

9.2. ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Расчет прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов по проекту осуществлен укрупненным образом.

Указанные позиции затрат объединяют расходы на ремонт, эксплуатацию и содержание основных средств, расходы по транспортировке, а также затраты на рекламу.

Ежемесячная величина прочих общепроизводственных расходов принята на уровне 3% от прямых затрат и составляет около 214 тыс. руб. в год (или около 18 тыс. руб. в месяц). Под прямыми затратами в данном случае понимаются затраты на сырье и материалы, а также, заработная плата основного производственного персонала с отчислениями на социальное страхование.

Ежемесячная величина прочих общехозяйственных расходов принята равной 1000 долл. в месяц или 360 тыс. руб. в год (при курсе доллара США равном 30 руб./$ US).

Общая ежемесячная величина прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов, составляет около 48 тыс. руб., что в годовом исчислении составляет около 574 тыс. руб.