Совместная собственность налоговый вычет

Содержание

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Долевая собственность супругов на недвижимость

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности

Приобретение жилья супругами в совместную собственность

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности

При общей собственности с детьми

Собственность оформлена на одного из супругов

Статья 220 Налогового кодекса предоставляет возможность вернуть себе в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, участка земли, дома и т.д.). Это право называется «имущественный вычет» и предоставляется любому гражданину РФ. Ранее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет с покупки жилья можно было только один раз, в 2014 году стало возможным получить вычет несколько раз, пока не исчерпаете лимит 2 млн. рублей.

Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами в том случае, если жилье приобреталось супругами, состоявшим в браке. В первую очередь, вычет зависит от формы собственности и о самых распространенных мы расскажем.

Обращаем внимание.

Основным моментом, определяющим Ваше право, является время приобретения недвижимости. Правила можно разделить на 2 группы:

  • Покупка жилья до 1 января 2014 г
  • Покупки жилья после 1 января 2014 г

Поэтому нужно посмотреть на дату выдачи свидетельства регистрации права собственности, а если вы вложились в строящееся жилье, то дату акта приема-передачи. Эта дата отнесет вас к одной группе правил или другой.

Другим не менее важным моментом является вид собственности на квартиру/дом/земельный участок и на кого оформлена собственность. Существуют следующие виды:

  • Индивидуальная собственность — когда в свидетельстве регистрации права собственности указан только один собственник
  • Долевая собственность — когда у квартиры несколько собственников, доля каждого определена договором купли-продажи и свидетельством регистрации
  • Совместная собственность — отношение имеет только к супругам-собственникам и их несовершеннолетним детям, доли в этом случае не выделяются, по умолчанию признаются равными

Если Вы только собираетесь оформить сделку по приобретению жилья, находясь в браке, то мы рекомендуем принять решение в пользу совместной собственности, это более выгодно, если в дальнейшем Вы планируете воспользоваться правом имущественного налогового вычета.

Долевая собственность на недвижимость.

Согласно договора на приобретение жилья, на каждого супруга выделяется своя доля в собственности, в соответствии с которой и будет распределяться налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Размер вычета зависит от количества собственников данной недвижимости и по законодательству имеет ограничение

2 млн. руб. на ОБЪЕКТ недвижимости (если свидетельство регистрации права собственности выдано до 1 января 2014 г.)

2 млн.руб. на каждого владельца (если жилье зарегистрировано после 1 января 2014 г.)

Пример 1

Квартира стоимостью 3 млн руб. приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого, но дата приобретения жилья декабрь 2013 г. И поэтому максимальное значение налогового вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу. Размер вычета определяется как 2 млн руб. / 2= 1 млн руб. Каждый из супругов может получить вычет 1 млн руб х 13% = 130 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «до 1 января 2014 г.»

Пример 2

Квартира приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого. Стоимость квартиры по договору купли-продажи 3 млн руб. Дата приобретения жилья февраль 2014 года. Размер налогового вычета определяется как 3 млн руб. / 2= 1,5 млн руб. Каждый из супругов может получить налоговый вычет 1,5 млн руб х 13% = 195 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «после 1 января 2014 г.»

ВАЖНО! Если жилье было приобретено и зарегистрировано до 1 января 2014 года, то получить вычет возможно, но пропорционально доле каждого. До 2014 года Налоговый кодекс не регламентировал порядка передачи вычета супругу, если недвижимость была приобретена в долевую собственность.

Ситуация изменилась в благоприятную сторону после внесенных в Закон поправок и после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при долевой собственности

абзац 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), предусматривающий распределение имущественного налогового вычета между супругами строго пропорционально доле в собственности, утратил силу. (Письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@).

Согласно этим изменениям, каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет, исходя из величины расходов супругов на приобретение жилья, подтвержденных платежными документами, на основании заявления о распределении понесенных расходов, но не более 2 млн рублей на каждого (в письме ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@)

Ситуация 1

Когда вносил всю сумму один из супругов, т.е. платежные документы составлены на его имя:

В этом случае супруги могут написать заявление о перераспределении налогового вычета и распределить сумму вычета в любой пропорции. Закон не запрещает таких действий.

Пример

Леснов В.К. и Леснова И.В. приобрели в 2016 г. в совместную долевую собственность квартиру, стоимостью 5 млн. руб., причем по документам Леснова И.В. внесла всю сумму от своего имени. На основании заявления супруги распределили поровну налоговый вычет и в итоге смогли получить максимальную сумму вычета 2 млн. руб. на каждого (т.е. получить к возмещению 260 тыс.).

Ситуация 2

Каждый из супругов внёс свою часть за квартиру самостоятельно, что подтверждено платежными документами. В этом случае каждый получит налоговый вычет равный понесенным расходам.

Пример

Допустим, Иванов А.П. и его жена Иванова С.Ю. приобрели квартиру в 2015, стоимостью 2.6 млн. рублей, внеся каждый равную долю, т.е. каждым внесено 1.3 млн. рублей. Имущественный вычет с этой суммы составляет 169 тыс. руб.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам?

Вычет по процентам будет распределяться согласно доли в праве собственности. При этом не имеет значения, кто из пары заемщик, кто созаемщик, а также кем из них вносились деньги на погашение кредита.

Только после 1 января 2014 года (т.е. квартира в праве собственности после 01.01.2014 г.) у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять налоговый вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке. Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Имущественный налоговый вычет при общей совместной собственности супругов.

Наиболее удобный вариант для супругов с точки зрения налогового законодательства. Если при регистрации квартиры супруги приняли решение о совместной собственности, то они вправе распределить по заявлению полагающийся им вычет в любой пропорции, по умолчанию он будет рассчитываться в равных долях.

При покупке жилья после 01.01.2014 г. это значит:

  1. Если стоимость имущества превышает 4 млн. руб., вычет могут оформить оба супруга по 2 млн. руб., заявление на распределение в данном случае не требуется. Это объясняется тем, что с 2014 года появилась возможность получить предельный вычет, равный 2 млн. каждому собственнику приобретенного имущества.
  2. Если стоимость покупки менее 4 млн.руб., например, 3 млн., то с помощью заявления можно одному из супругов выделить максимальную сумму 2 млн., а другому 1 млн., а в будущем добрать остаток неиспользованного вычета при покупке другого жилья. Возможность получить имущественный вычет с покупки нескольких объектов собственности, но в пределах установленного максимума 2 млн., появилась с 1 января 2014 года (право на недвижимость должно быть зарегистрировано после 01.01.2014г.)

Пример:

Морозов В.В. и Морозова К.Л. приобрели квартиру, стоимостью 1.5 млн. руб. Однако, Морозова К.Л. является домохозяйкой и постоянного заработка не имеет. При совместной собственности супругов в 2016 г. и согласно поданного вместе с декларацией 3-НДФЛ заявления, налоговый вычет полностью распределен на ее супруга и составляет 195 тыс. руб. к возврату.

При покупке жилья в совместную собственность до 2014 года:

  1. Если жилье стоит больше 4 млн. руб., размер максимального налогового вычета на двоих супругов составит 2 млн, так как по правилам прошлых лет предельное значение вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу.
  2. Если квартира стоит менее 2 млн., то эта разница сгорает и добрать её при следующей покупке имущества нельзя. В данном случае выгоднее оформить вычет целиком на одного из супругов, чтобы за другим в будущем это право сохранилось.

Распределение размера имущественного налогового вычет между супругами имеет преимущества в следующих случаях:

  1. У супруги планируется декретный отпуск, на время которого налогооблагаемый доход будет отсутствовать и вычет просто не откуда будет получить,
  2. Планируется выход на пенсию одного из собственников,
  3. Чтобы получить вычет быстрее, можно распределить вычет в пользу того супруга, у которого доход выше.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам? Вспоминаем правило «до 1 января 2014 г.» и «после 1 января 2014 г.»

До 2014 года вычет по ипотечным процентам распределялся в тех же пропорциях, что и вычет со стоимости квартиры. То есть если супруги по заявлению распределили основной вычет 50% на каждого, то вычет по ипотеке будет налоговый вычет 50% на каждого и по-другому его перераспределить нельзя.

После 1 января 2014 года у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной налоговый вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке

Если недвижимость приобреталась в общую собственность с детьми, то родители, усыновители, опекуны, попечители вправе получить налоговый вычет за долю детей, если им не исполнилось 18 лет на момент регистрации квартиры. Долю ребенка на себя может оформить как один из его родителей, так и оба. При этом за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в полном объеме. Оформлять вычет за долю ребенка имеет смысл, когда на родителя, согласно его доли в данной недвижимости, вычет менее предельного значения 2 млн. и чтобы добрать до максимума можно воспользоваться данным правом.

Собственность оформлена на одного из супругов

Если недвижимость была приобретена на имя одного из супругов, то вычет на нее все равно могут получить оба в силу положения п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ, которые определяют понятие общей собственности, приобретенной в браке.
Разъяснения по этому поводу были даны в следующих документах:

— Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.

При этом вычет может получить один из супругов или быть сделано распределение размера имущественного налогового вычета между супругами по заявлению, предоставленному в налоговый орган. При данном виде собственности подача заявления о распределении вычета является обязательной.

Пример.

Комаров Т.Е. и Комарова О.С. приобрели квартиру, стоимостью 2 млн. руб. Сама квартира оформлена на Комарова Т.Е., который ранее уже использовал своё право на имущественный налоговый вычет. Супруги решили, что налоговый вычет разумнее оформить на Комарову О.С., которая вычет получала впервые. Они написали заявление о распределении вычета 0% и 100% . Поскольку получение имущественного налогового вычета за супруга возможно, Комарова О.С. получила к возврату 260 тыс. руб., т.е. сумму с максимально возможной суммы вычета в 2 млн. руб.

Правила оформления возврата

Законодательно получение налогового вычета при покупке квартиры обусловлено положениями Налогового кодекса РФ. В 2014 году в нем были произведены значительные изменения.

Поэтому, при получении компенсации дата приобретения недвижимости имеет большое значение.

Кто имеет право?

После покупкой гражданином квартиры, у него имеется возможность получить имущественный вычет. Однако правом обладают только лица, которые своевременно и в полном объеме вносят подоходный налог в казну государства. Если человек не работает, заявление на предоставление льготы отклонят.

Правом на налоговый вычет при совместной собственности могут воспользоваться лица, которые ранее не получали возврат.

В выплате будет отказано, если:

  • сделка была произведена между взаимозависимыми лицами;
  • гражданин уже использовал свое однократное право получения вычета;
  • покупатель не является резидентом РФ;
  • гражданин находится на пенсии, и у него уже истек трехлетний налоговый период.

Чтобы претендовать на получение возврата, нужно соблюдать все правила, установленные действующим законодательством.

Налоговый вычет при совместной собственности

Совместная собственность возникает, если имущество или иные ценности были приобретены в браке на денежные средства супругов. Фактически это подвид долевой собственности.

Однако размер долей супругов не может быть выявлен. Законодательно предусмотрена возможность использования подобных приобретений только совместно.

Несмотря на вышесказанное, при приобретении недвижимости лицами, состоящими в законном браке, существует возможность оформить квартиру в долевую собственность и заранее определить размер доли, приходящейся на каждого владельца.

Условия получения налогового вычета определяются действующим законодательством.

Можно ли получить налоговый вычет второй раз за квартиру? Смотрите .

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждой стороны. Все имущество, приобретенное во время брака, считается общим, вне зависимости от того, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь.

В подобной ситуации налоговый вычет будет распределяться на равные части.

При приобретении недвижимости, супруги имеют право на два вида налоговых вычета:

  • по непосредственным расходам на покупку жилплощади;
  • по процентам по кредиту в случае, если квартира куплена в ипотеку.

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году. Если при покупке недвижимости затраты составили более 4 млн. рублей, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета с 2 млн. рублей.

Если расходы составили меньше 4 млн. рублей, возврат может быть распределен в любой пропорции по желанию граждан.

При приобретении жилплощади в совместную собственность, величина возврата налога не зависит от того, на чьи именно средства была совершена сделка.

При покупке квартиры

Вычет имеет право получить лишь гражданин, который является налоговым резидентом РФ. Если жилье было приобретено после января 2014 года и позднее, например, в 2019 году, гражданин имеет право на получение льготы по нескольким объектам, однако здесь есть ряд особенностей.

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

  • оплата производилась с привлечением государственных или иных средств, не принадлежащих супругам;
  • если договор покупки квартиры заключен с взаимозависимым физическим лицом.

Максимальная сумма вычета равна 260 тыс. рублей, а при ипотечном кредитовании – 390 тыс. рублей.

При расчете льготы учитываются следующие виды расходов:

  • затраты непосредственно на оплату приобретения помещения;
  • на погашение переплаты, если был использован ипотечный кредит;
  • на достройку и отделку.

Не все виды доходов облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не списываются со следующих видов денежных средств:

  • пенсия;
  • дивиденды;
  • пособия.

За один календарный год гражданин имеет право получить возврат в размере не более суммы подоходного налога, который работодатель перечислил за год в налоговую службу. Если при этом налоговый вычет не был выплачен полностью, его остаток должен быть перенесен на следующий год.

Если квартира была куплена сразу несколькими лицами, вычет предоставляется в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 260 тыс. рублей на одного человека.

В ипотеку

При приобретении жилья в ипотеку покупатель получает налоговый вычет лишь с той суммы, которую он переплатил за кредитную услугу.

Если жилье оформлено на мужа или жену

В случае оформления вычета на одно из супругов второй не теряет своих прав на получение процентов с налога и также может получить денежные средства.

При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • регистрация брака до совершения сделки купли-продажи;
  • оба супруга официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ;
  • супруги до этого не использовали право налогового вычета.

Также следует знать, что приобретаемое имущество должно иметь статус жилого.

Максимальный размер

Сумма налогового вычета распределяется в основном по двум параметрам: потраченные средства при покупке недвижимости и уплаченный НДФЛ:

  • Общая сумма. Расчет налогового вычета производится от средств, потраченных на покупку квартиры или земельного участка, но эта сумма не должна превышать 2 млн. рублей, а для недвижимости приобретенной ранее 2008 года – 1 млн. рублей.
  • За каждый год. Гражданин имеет право получить сумму, которая не превышает 13% его официальной зарплаты за год, соответственно налоговые вычеты ему могут выдавать несколько лет.
  • Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года в ипотеку, налоговый вычет с уплаченных процентов будет возвращен в полной мере, если же жилье было приобретено позднее, то эта сумма будет ограничена 3 млн. рублей, соответственно получить человек сможет не более 390 тыс. рублей.

Больше вышеуказанных сумм получить не удастся.

Благодаря 220 ст. Налогового кодекса, вы можете вернуть часть денег, потраченных на приобретение квартиры и иных видов недвижимого имущества. Ваше право в юриспруденции именуется «имущественный вычет». Одинокий покупатель получает все положенные ему 13% от стоимости приобретённого. Если жилплощадь покупалась состоящей в браке парой, появляется такая необходимость, как распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Получить имущественный вычет имеет право абсолютно любой гражданин Российской Федерации. До 2014 года речь шла о единичном вычете, после внесения поправок в Закон, после обозначенного года, россияне обрели возможность воспользоваться льготой несколько раз, до полного исчерпания, установленного Законодательством лимита в размере 2 миллиона рублей.

Если у супругов общая долевая собственность

При оформлении долевой собственности муж и жена имеют в недвижимом имуществе свою, определённую договором часть гаража, квартиры, дома и т. д., которая за ними закреплена и принадлежит только им.

В этом случае датой вступления в право владения является день, когда был подписан договор приёма-передачи жилого или иного помещения. Соответственно, вычет распределяется в пределах каждой выделенной при покупке доли.

Если квартира или иная недвижимость была куплена по ипотечному договору, вне зависимости от того, на кого был оформлен займ, осуществляется распределение вычета по процентам, соответственно размерам доли каждого участника.

Размеры вычетов привязаны к количеству собственников и по Закону ограничиваются суммой 2 миллиона рублей:

  • если право собственности оформлено до 01.01.14, – всего 2 миллиона на весь объект приобретённой недвижимости, вне зависимости от долей;
  • если право собственности оформлено после 01.01.14, – по 2 миллиона рублей на каждого владельца.

Совет: если сделка на покупку жилья пока только в планах, и вы намерены воспользоваться правом имущественного налогового вычета, самым выгодным будет оформить совместную собственность.

Если у супругов общая совместная собственность

Оформление совместной собственности, с точки зрения юриспруденции, самый простой и удобный вариант. В этом случае льгота по умолчанию распределяется в одинаковых пропорциях на мужа и жену. Они вправе разделить её на своё усмотрение, как им выгодно.

Если жильё приобретено после 01.01.14, юристы рекомендуют поступать следующим образом:

  • когда недвижимость по своей стоимости превышает 4 миллиона рублей, пара в равных долях получает право на вычет из 2 миллионов рублей. При этом никаких заявлений писать не требуется, так как процедура урегулирована Законом РФ;
  • когда приобретённое имущество стоит менее 4 миллионов рублей, выгоднее будет одному из супругов сразу воспользоваться правом вычета из положенных 2 миллионов рублей, в то время как второму супругу нужно будет получить право на остаток, а впоследствии добрать неиспользованное. В данном случае требуется писать заявление.

При совместной собственности пара может по соглашению друг с другом при распределении льготы создать максимально выгодную схему реализации своих прав.

Налоговый вычет на ребенка

Рассмотрим подробнее, что говорит Законодательство РФ в отношении вычетов на ребёнка.

Право вычета на ребёнка родители получают только в том случае, когда последний находится у них на иждивении. Таковыми признаются несовершеннолетние и отпрыски возрастом до 24 лет, являющиеся учащимися очных отделений учебных заведений.

Как говорилось выше, льготой ребёнка могут воспользоваться оба родителя либо один из них. Во втором случае от того, кто отказывается от вычета, требуется письменное заявление, что он отказывается от своего права в пользу супруга или супруги.

Если мать не работает, находясь в отпуске по уходу за малышом, отец получает право только на одинарный вычет, так как его супруга не получает доходов.

Напоследок отметим, что описываемая льгота носит заявительный характер. Это означает, что работник, чтобы воспользоваться ею, должен проявить инициативу и написать заявление на имя работодателя или в налоговую инспекцию по месту прописки. Работодатель, получив заявление сотрудника, обязан предоставить ему стандартный вычет.

В судебной практике нередко фигурируют споры между работниками и работодателями, связанные с нарушением 220 статьи Налогового кодекса. Причина в том, что каждый конкретный случай имеет свои особенности, если их не учитывать и не вникать в ситуацию, можно нарушить права работника. Обращение к юристу поможет не доводить дело до суда.

Как рассчитать?

Для расчета потребуется использовать фиксированную сумму вычета, которая равна 13% и стоимость квартиры. Если же требуется погасить расходы за ремонт или перепланировку площади, то указанный процент не распространяется.

Формула расчета: стоимость квартиры * НДФЛ = сумма вычета.

Пример 1: стоимость квартиры 1 500 000 рублей, значит, при использовании формулы, налоговый вычет составит 195 000 рублей.
Пример 2: полная стоимость квартиры 2 657 000 рублей, но максимальная сумма, от которой можно получить вычет составляет 2 000 000 рублей, поэтому покупатель сможет получить только 260 000 рублей обратно.
Пример 3: квартира была куплена в ипотеку, а ее стоимость составила 6 000 000 рублей, из которых 3 000 000 рублей было уплачено первоначальным взносом, а оставшаяся сумма была взята у банка под 12% годовых на 10 лет. Переплата в таком случае составит 2 164 954 рубля. Тогда налоговый вычет будет состоять из: потраченные средства на покупку квартиры (первоначальный взнос) + погашение кредита.

Итого налоговый вычет составит: 260 000 рублей (максимальный размер, так как выплачено было 3 000 000 рублей) + 281 444 рубля = 541 444 рубля.

Узнайте о получении имущественного налогового вычета в 2019 году.

Можно ли получить налоговый вычет на землю для пенсионеров? Смотрите .

Для получения налогового вычета в 2019 году потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС. Кроме этого необходимо предъявить и иные документы, необходимые для вынесения решения налоговой службой. Ожидать вынесения вердикта потребуется определенное время, после проверки всех документов гражданин сможет получить свои деньги.

Также гражданин имеет право обратиться к своему работодателю для получения налогового вычета. Это позволяет получить средства до завершения налогового периода. Но работодателю потребуется предъявить подтверждение наличия права на вычет, выданное ФНС.

Для этого потребуется составить заявление в ФНС в свободной форме, с прошением о выдаче уведомления для работодателя. Вместе с заявлением должны подаваться документы, которые подтверждают право на льготу. Рассмотрение прошение проходит в течение одного месяца.

После получения подтверждения, оно вместе с остальными документами передается работодателю, которые перестает вычитать налоги из заработной платы до тех пор, пока требуемая сумма не будет выплачена.
Если же гражданин не хочет самостоятельно заниматься вопросами с получением льгот, то это могут взять на себя специальные фирмы и компании, предлагающие помощь в решение подобных дел.

При этом получение выплат возможно не только при приобретении в 2019 году, но и если недвижимость была куплена ранее, но право получения налогового вычета не использовалось.

Перечень документов

Покупатель должен собрать следующий пакет документов:

  • договор купли-продажи или строительства;
  • паспорт заявителя;
  • платежные документы;
  • подтверждение наличия права собственности на объект;
  • справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • декларация 3-НДФЛ.

Если же квартира приобреталась в ипотеку, то дополнительно потребуется предъявить:

  • кредитный договор;
  • справка из банка о выплачиваемых процентах.

Образец справки о доходах 2-НДФЛ здесь,

образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность

    С 01.01.2014 года в законодательные акты добавлены серьезные поправки, регулирующие вычеты при долевой собственности. Так, порядок оформления, а также суммы вычетов рассчитываются исходя из фактической даты, когда Вы стали обладателем недвижимости.

До конца 2013 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2014 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.

Пример 1

В мае 2011 года И.Э.Крюков, К.Х.Федотов, И.Ш.Карпов и Х.Ш.Михайлин приняли решение приобрести частный дом стоимостью 7 000 000 рублей. Доля каждого совладельца равняется 25%. Допустимая сумма удержания на четверых — 2 000 000 рублей, то есть – по 500 000 на каждого. Из них 65 000 подлежат возврату (2 000 000 x 25% = 500 000 x 13% = 65 000).

Пример 2

В 2018 году Ю.Я.Петриков и его подруга М.З.Паламарчук приобрели жилплощадь, которая стоит 6 000 000 рублей. Доля каждого собственника составила 50%. Оба владельцы смогут получить налоговый вычет по 2 000 000 рублей на человека и возвратить по 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000).

Налоговый вычет в случаях, когда у объекта недвижимости имеется два собственника

Налоговый вычет при покупке жилья на двоих собственников разделяется согласно доле каждого правообладателя приобретаемой единицы.

Пример 1

Сестры Ч.Ю.Спиридонова и Й.Ю.Спиридонова купили в середине 2017 года апартаменты стоимостью 3 600 000 рублей. Обе сестры владеют 50%. Обе сестры получат вычет по 1 800 000 рублей, им будут выплачены по 234 000 рублей (3 600 000 x 50% = 1 800 000 x 13% = 234 000).

Пример 2

С.Ф.Давыдов и его гражданская супруга Л.Ш.Тимофеева купили в 2014 году купили недвижимость по цене 4 800 000 рублей. С.Ф.Давыдову принадлежит 75% квартиры (3 600 000 рублей от стоимости), а Л.Ш.Тимофеевой – 25% (1 200 000 рублей). Соответственно, С.Ф.Давыдов будет просить предельный вычет в объеме 2 000 000 рублей и на руки получит 260 000 рублей, а его гражданской жене положены 156 000 рублей.

Во время купли части недвижимости или же при долевом участии, один владелец не может адресовать свою льготу на налоговый вычет второму владельцу. Исключения составляет совместная долевая покупка недвижимости супругами, а также при вычете за долю, принадлежащую ребенку.

Оставшуюся часть вычитания, которая не была использована, разрешается перенести на последующую покупку единицы недвижимости. Но не стоит забывать, что суммарная цифра налогового вычета обеих приобретений не может превышать 2 000 000 рублей.

Пример 3

У. Й. Иваницкий приобрел небольшую квартирку за 1 250 000 рублей. Он может получить вычет на полную стоимость – 1 250 000 рублей и вернет себе 162 500 рублей. Учитывая то, что максимальной суммой является 2 000 000 рублей, У.Й.Иваницкий сохранит за собой привилегию на использование остатка вычета — 750 000 рублей, который он сможет израсходовать во время последующей покупке недвижимости (1 250 000 x 13% = 162 500, 2 000 000 – 1 250 000 = 750 000).

Налоговый вычет при реализации доли в квартире

Во время реализации доли жилплощади, которая находилась в собственности менее минимального установленного срока, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При этом, продавцу разрешается получение вычета при реализации своей части квартиры в размере 13% от уплаченного налога, но не больше, чем 1 000 000 рублей.

    Доля, подлежащая продаже, должна иметь государственную регистрацию в качестве самостоятельной единицы купли-продажи, а минимальный установленный период владения недвижимостью зависит от даты и способа приобретения права собственности.

Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет

Если доля квартиры была куплена ранее 1 января 2016 года, независимо от способа приобретения права собственности наименьшим сроком владения недвижимости является 3 года. Если доля квартиры продается до истечения этого периода, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При уплате налога он может получить вычет.

Пример 1

С.Ж.Миронова решила продать свою долю в квартире, которую приобрела 1.07.2015. Стоимость продаваемой доли составляет 1 450 000. Ей придется заплатить подоходный налог 13% от вырученных средств, поскольку она владела объектом недвижимости менее 3 лет. Но в то же время, она сможет получить вычет на сумму 1 000 000 рублей, и вернет 130 000 рублей (1 000 000 x 13% = 130 000).

Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет

Если доля квартиры была приобретена после 1 января 2016 года, минимальный срок владения зависит от способа получения права собственности. Сохраняется минимальный срок в 3 года, если право собственности на нее возникло в следствии:

  • наследования или получения в качестве подарка от близкого человека;
  • приватизации;
  • передачи жилья посредством подписания договора пожизненного содержания.

Пример 2

С.С.Капустин унаследовал от своей бабушки пол дома. После оформления необходимых документов по наследству, 12.12.2015 он получил право собственности на часть дома и решил сразу же ее продать по цене 1 000 000 рублей. После уплаты подоходного налога, он получил право на налоговый вычет в полном объеме и вернул 130 000 рублей (1 000 000 x 13% = 130 000). Для того, чтобы не платить налог ему нужно было провладеть данным объектом недвижимости не менее трех лет.

В других случаях минимальным периодом владения считается 5 лет. Если владелец продает жилплощадь, не владея ею на протяжении вышеуказанного срока, он обязан подать декларацию НДФЛ и уплатить налог. Также, ему дается право на получение налогового вычета на сумму до 1 000 000 рублей. Можно не уплачивать налог, в случае если Вы владели долей квартиры дольше минимального срока.

Пример 3

Б.Ю.Калашников купил часть квартиры 01.08.2016, но обстоятельства вынудили его продать ее через месяц после покупки за 800 000 рублей. Поскольку он не был владельцем на протяжении 5 лет, он обязан уплатить подоходный налог с указанной суммы и, при этом, может претендовать на получение налогового вычета в сумме 800 000 рублей. На руки он получит 104 000 рублей (800 000 x 13% = 104 000).

Те, кто владел долей недвижимости более указанного выше минимального установленного срока, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога с ее продажи и от подачи налоговой декларации, согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2019 году при оформлении жилья на двух собственников

При покупке квартиры в ипотеку в 2019 году на двоих собственников, которые не являются со заемщиками, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции по их желанию. Также, каждый получает льготу на вычет при покупке 1⁄2 квартиры в ипотеку. При этом, налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья и по ипотечным процентам:

  • Сначала возвращают вычет по стоимости недвижимости.
  • Затем возвращают вычет по стоимости процентов.

Сумма к возврату может достигать 13% от тех процентов, которые выплачиваются в рамках ипотеки.

Подробнее о вычете при покупке квартиры в ипотеку Вы можете прочесть .

Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих

После изменений в НК, которые вступили в силу с 1 января 2014 года, при оформлении квартиры на двоих, на налоговый вычет могут рассчитывать оба собственника. Правда, льготой не могут воспользоваться те, кто сделал это ранее в полном объеме. Каждый из двух собственников получает налоговый вычет в пропорции равной его доли в приобретенной недвижимости.
Пример

Т.Ш.Макаров и В.Ю.Макарова купили в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 5 000 000. Доля каждого из них составила 50%. В такой ситуации оба собственника могут рассчитывать на вычет в размере 2 000 000, но выяснилось, что В.Ю.Макарова ранее уже получила вычет в полном объеме, поэтому в этот раз она не может претендовать на вычет. А Т.Ш.Макаров, который ранее не использовал льготу, сможет получить вычет в сумме 2 000 000 рублей и на руки получит 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000).

Как правильно распределить доли при имущественном вычете

Доли при имущественном вычете автоматически распределяются согласно долям совладельцев. Перераспределение долей возможно только между супругами. Также возможна передача долей детей их родителям. В остальных случаях, закон запрещает перераспределять доли при имущественном вычете совладельцев.

Оформление налогового вычета при покупке доли в доме

При оформлении имущественного вычета на покупку доли в доме применяются те же правила, что и при покупке квартиры, поскольку законодательство РФ в части оформления налоговых вычетов, рассматривает и квартиры, и жилые дома, как равноценные объекты недвижимости.
Вычет при покупке 1⁄2 дома и участка, можно получить в полном объеме, который на данный момент составляет 2 000 000 рублей, в соответствии с пп.2. п1 ст.220 НК РФ.

Пример

С.Ф.Зимин приобрел долю частного дома стоимостью 1 500 000 рублей. Он может получить вычет в сумме 1 500 000 рублей, на руки 195 000 рублей (1 500 000 x 13% = 195 000). ПОШАГОВУЮ ИНСТРУКЦИЮ И ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ СМОТРИТЕ

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!