Ставки страховых взносов

Тарифы страховых взносов на 2011 – 2014 г.г., ставки для работодателей

Главная — Статьи

Вопросы начисления и уплаты страховых взносов регулирует Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (далее — Закон).

С 1 января 2011 г. большинство плательщиков перечисляет взносы по тарифам, указанным в таблице 1. Отметим, что в Законе указана общая ставка взносов на пенсионное страхование. Распределение тарифа на страховую и накопительную части пенсии по каждому случаю приводится в Федеральном законе от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов в 2011 году

Наименование

2011 г.

Пенсионный фонд (для лиц
1966 года рождения и старше)

страховая часть
пенсии

26,0

Пенсионный фонд (для лиц
1967 года рождения и моложе)

страховая часть
пенсии

20,0

накопительная часть

6,0

Фонд социального страхования

2,9

Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования

3,1

Территориальные фонды обязательного медицинского
страхования

2,0

Таким образом, общий тариф составит 34 процента. Заметим, что страховые взносы в указанном размере перечисляют в том числе коммерсанты, применяющие УСН (на кого не распространяются льготы) и ЕНВД. В 2010 г. эти лица перечисляли взносы исходя из тарифа 14 процентов.

Для некоторых категорий бизнесменов установлен переходный период, предусматривающий пониженные тарифы взносов. Тарифы переходного периода 2011 — 2019 гг. регулирует ст. 58 Закона, в которую внесены изменения Федеральными законами от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ и от 28 декабря 2010 г. N 432-ФЗ. Оба Закона вступили в силу с 1 января 2011 г.

Тарифы для «упрощенцев»

Для предпринимателей и организаций, применяющих УСН, на период 2011 — 2012 гг. предусмотрены пониженные ставки взносов. Общий тариф для них составит 26 процентов (таблица 3).

Таблица 3. Тарифы страховых взносов на период 2011 — 2012 гг. для «упрощенцев», осуществляющих определенные виды деятельности

Наименование

2011 г.

2012 г.

Пенсионный фонд (для лиц
1966 года рождения и старше)

страховая
часть пенсии

18,0

18,0

Пенсионный фонд (для лиц
1967 года рождения и моложе)

страховая
часть пенсии

12,0

12,0

накопительная
часть

6,0

6,0

Фонд социального страхования

2,9

2,9

Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования

3,1

5,1

Территориальные фонды обязательного
медицинского страхования

2,0

0,0

Но льгота предоставляется только «упрощенцам», осуществляющим определенные виды деятельности (таблица 2), причем данный вид деятельности должен быть для коммерсанта основным. Это означает, что доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Доходы определяются по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса, которая устанавливает общий порядок определения доходов на «упрощенке». Коммерсанты и фирмы должны подтверждать основной вид деятельности в порядке, установленном Минздравсоцразвития.

Таблица 2. Виды деятельности, при осуществлении которых «упрощенцы» вправе применять пониженные тарифы страховых взносов

N п/п

Вид деятельности

Производство пищевых продуктов

Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

Текстильное и швейное производство

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Обработка древесины и производство изделий из дерева

Химическое производство

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

Производство готовых металлических изделий

Производство машин и оборудования

Производство электрооборудования, электронного и оптического
оборудования

Производство транспортных средств и оборудования

Производство мебели

Производство спортивных товаров

Производство игр и игрушек

Научные исследования и разработки

Образование

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

Деятельность спортивных объектов

Прочая деятельность в области спорта

Обработка вторичного сырья

Строительство

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность

Предоставление персональных услуг

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона
и изделий из них

Производство музыкальных инструментов

Производство различной продукции, не включенной в другие
группировки

Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

Управление недвижимым имуществом

Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа
(за исключением деятельности клубов)

Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и
информационных технологий, за исключением индивидуальных
предпринимателей и организаций, имеющих статус резидента технико-
внедренческой особой зоны или осуществляющих деятельность в области
информационных технологий (пп. 5, 6 п. 1 ст. 58 Закона)

Вид деятельности определяется в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности

Если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид деятельности не будет соответствовать заявленному основному виду, коммерсант лишится права на применение льготных тарифов и с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено несоответствие, должен перечислить взносы по общему тарифу. При этом на недоимку начисляются пени. Таковы правила п. 1.4 ст. 58 Закона, и они требуют разъяснений, которые могут дать только ведомства.

В Законе приводится список видов деятельности и дается отсылка к ОКВЭД. Конечно, было бы проще, если бы в Законе указали конкретные коды видов деятельности в соответствии с Классификатором. Изучать перечень кодов законотворцы оставили на долю бизнесменов.

При расчете основного вида деятельности коммерсанты учитывают только доходы, то есть суммы, фактически поступившие в кассу и на расчетный счет. В Законе не уточняется, но, скорее всего, расходы (даже если «упрощенец» уплачивает налог с разницы доходов и расходов) для определения 70-процентной доли не учитываются.

И наконец, основной вопрос — подтверждение вида деятельности. Не исключено, что будет разработана отдельная форма, а до ее появления коммерсантов заставят руководствоваться существующим порядком. В настоящий момент подтверждать основной вид деятельности должны только организации. Для индивидуальных предпринимателей эта обязанность не установлена. Компании ежегодно подают сведения в Порядке, утвержденном Приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. N 55.

Необходимо это для установления класса риска деятельности и тарифа взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Предприниматели основной вид деятельности не подтверждают. У них основным считается вид деятельности, указанный таковым в ЕГРИП, и ежегодного подтверждения не требуется (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. N 713). Напомним, что при регистрации ИП может указать в заявлении несколько видов деятельности, но только один из них (он указывается первым) является основным. В дальнейшем коммерсант вправе внести изменения в сведения, внесенные в госреестр, в том числе добавить или исключить какие-либо виды деятельности, заменить основной вид. В этом случае, конечно, следует обратиться в соцстрах для установления нового класса профессионального риска и тарифа взносов по «травме».

Закон требует соблюдения 70-процентной доли по итогам отчетного (расчетного) периода. В отношении страховых взносов таковыми являются квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Нужно ли будет ежеквартально сообщать в ведомства об уровне доходов — неясно. Закон не обязывает, но ведомства вполне могут разработать правила, по которым придется отчитываться по доходам ежеквартально. Срока подтверждения основного вида деятельности Закон не устанавливает.

Льготы для СМИ

Пониженные ставки установлены еще для одной категории страхователей — предпринимателей и организаций, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации, в том числе в электронном виде (таблица 4). Исключение — СМИ, специализирующиеся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера.

Таблица 4. Тарифы страховых взносов на период 2011 — 2014 гг. для предпринимателей и организаций, относящихся к СМИ

Наименование

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Пенсионный фонд (для лиц
1966 года рождения
и старше)

страховая
часть пенсии

20,0

20,8

21,6

23,2

Пенсионный фонд (для лиц
1967 года рождения
и моложе)

страховая
часть пенсии

14,0

14,8

15,6

17,2

накопительная
часть

6,0

6,0

6,0

6,0

Фонд социального страхования

2,9

2,9

2,9

2,9

Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования

1,1

3,3

3,5

3,9

Территориальные фонды обязательного
медицинского страхования

2,0

0,0

0,0

0,0

Чтобы воспользоваться льготным тарифом для СМИ, основным видом деятельности коммерсанта должна быть:

— либо деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

— либо издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

Порядок подтверждения основного вида деятельности будет установлен Правительством РФ (п. 1.1 ст. 58 Закона). Кроме того, Правительство должно разработать порядок подтверждения полномочий коммерсантов и организаций работать в сфере СМИ, а также порядок ведения уполномоченным ведомством реестра фирм и бизнесменов, передачи этого реестра в соцстрах и Пенсионный фонд (органы контроля за уплатой страховых взносов). Данный реестр передается в ведомства не позднее 1-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Если по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года (то есть отчетного или расчетного периода) вид деятельности бизнесмена не соответствует заявленному или коммерсант исключен из реестра, упомянутого выше, то ему придется уплатить взносы по общеустановленным тарифам с начала периода, в котором допущено несоответствие или произошло исключение из реестра. При этом на недоимку начисляются пени. В Законе не уточняется, какой период нужно рассматривать — пересчитывать взносы за квартал, в котором допущено несоответствие, либо за весь период, начиная с 1 января календарного года. Скорее всего, рассматриваться должен период с 1 января, ведь взносы рассчитываются за период нарастающим итогом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а не по итогам отдельного квартала. С другой стороны, в полном отчетном периоде до того, как ИП лишился права на льготный тариф, он вправе был уплачивать взносы по пониженным тарифам.

Сельхозпроизводители

На период 2011 — 2019 гг. устанавливаются пониженные тарифы для сельхозпроизводителей (таблица 5). Они предусматривались с момента принятия Закона (пп. 3 п. 1 ст. 58 Закона), однако перечень льготников несколько расширен. Пониженные тарифы вправе применять:

— коммерсанты и организации, являющиеся сельхозпроизводителями и отвечающие критериям, установленным в ст. 346.2 Налогового кодекса. Эта статья оговаривает требования для налогоплательщиков ЕСХН. Данный спецрежим является добровольным. Таким образом, если коммерсант удовлетворяет всем требованиям, предъявляемым к сельхозпроизводителю, но работает на ином режиме, он вправе воспользоваться льготными тарифами. Информацию о соответствии и несоответствии сельскохозяйственных товаропроизводителей критериям налоговая инспекция в электронном виде представляет в Пенсионный фонд и ФСС РФ (пп. 1 п. 1 ст. 58 Закона);

— предприниматели и организации, уплачивающие ЕСХН (пп. 2 п. 1 ст. 58 Закона).

Таблица 5. Тарифы страховых взносов на период 2011 — 2014 гг. для сельхозпроизводителей и некоторых других категорий страхователей

Наименование

2011 г.

2012 г.

2013 — 2014 гг.

Пенсионный фонд (для лиц
1966 года рождения
и старше)

страховая
часть пенсии

16,0

16,0

21,0

Пенсионный фонд (для лиц
1967 года рождения
и моложе)

страховая
часть пенсии

10,0

10,0

15,0

накопительная
часть

6,0

6,0

6,0

Фонд социального страхования

1,9

1,9

2,4

Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования

1,1

2,3

3,7

Территориальные фонды обязательного
медицинского страхования

1,2

0,0

0,0

Кроме того, данные льготные тарифы (таблица 5) вправе применять:

— плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений (пп. 3 п. 1 ст. 58 Закона);

— организации народных художественных промыслов (пп. 1 п. 1 ст. 58 Закона);

— семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

— общественные организации инвалидов (пп. 3 п. 1 ст. 58 Закона);

— организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов (пп. 3 п. 1 ст. 58 Закона);

— учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (пп. 3 п. 1 ст. 58 Закона).

IT-компании

Еще одна льготная категория страхователей — коммерсанты и фирмы, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны (пп. 5 п. 1 ст. 58 Закона).

Кроме того, пониженные тарифы установлены для организаций, работающих в области информационных технологий. К таковым относятся фирмы, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи, независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных (пп. 6 п. 1 ст. 58 Закона). Тарифы для этих категорий страхователей приведены в таблице 6.

Таблица 6. Тарифы страховых взносов на период 2011 — 2019 гг. для резидентов технико-внедренческих зон и IT-компаний

Наименование

2011 г.

2012 — 2017 гг.

2018 г.

2019 г.

Пенсионный фонд
(для лиц 1966 года
рождения и старше)

страховая
часть пенсии

8,0

8,0

13,0

20,0

Пенсионный фонд
(для лиц 1967 года
рождения и моложе)

страховая
часть пенсии

2,0

2,0

7,0

14,0

накопительная
часть

6,0

6,0

6,0

6,0

Фонд социального страхования

2,0

2,0

2,9

2,9

Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования

2,0

4,0

5,1

5,1

Территориальные фонды
обязательного медицинского
страхования

2,0

0,0

0,0

0,0

Наглядные примеры для расчета страховых взносов в 2013 году

От чего убережет: Вы не заплатите в фонды лишнего.

Если ваша компания на упрощенке

Выводы и рекомендации, приведенные в статье, актуальны и для упрощенщиков.

Сразу скажем: основные тарифы страховых взносов не изменились. Для большинства компаний совокупная ставка, как и в прошлом году, равна 30 процентам. Пониженные тарифы тоже сохранились на том же уровне. Но вот предельная сумма выплат, с которых вы будете начислять взносы, теперь равна 568 000 руб. в год. Это вместо прежних 512 000 руб. А с суммы превышения все так же нужно платить 10 процентов в ПФР.

По-новому с этого года придется считать страховые взносы предпринимателям. Плюс появились дополнительные взносы в ПФР с выплат тем работникам, которые вправе рассчитывать на то, чтобы досрочно выйти на пенсию. В статье мы дадим вам готовые алгоритмы расчетов для всех таких ситуаций. А в таблице ниже мы привели базовые ставки для основных категорий страхователей.

Базовые ставки страховых взносов в 2013 году

Категория компаний или виды выплат

Тарифы страховых взносов в 2013 году

ПФР

ФСС

ФФОМС

Итого

Все страхователи по умолчанию

22% (для работников 1967 года рождения и младше 16% следует перечислить на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части). Со всех сумм сверх 568 000 руб. надо перечислять еще 10% в ПФР на страховую часть пенсии

2,9%

5,1%

30%

Дополнительно с выплат в пользу работников, имеющих право на досрочную пенсию ()

4% (полностью на страховую часть) — для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, а также для шахтеров и работников горячих цехов; лимит доходов тут не действует;

0%

0%

4%

2% (полностью на страховую часть) — для остальных категорий работников; лимит доходов тут не действует

0%

0%

2%

Вариант 1. Вы рассчитываете страховые взносы за работников компании по общим ставкам

Итак, совокупный тариф в 30 процентов все так же складывается из ставки взносов в Пенсионный фонд РФ — 22 процента, в ФСС РФ — 2,9 процента и в федеральный медстрах — 5,1 процента. Только теперь вы будете начислять взносы на выплаты своим работникам в пределах 568 000 руб. Новый повышенный лимит прописан в .

Важная деталь

Предельный лимит доходов для расчета страховых взносов в этом году возрос до 568 000 руб.

Пример 1. Расчет страховых взносов в 2013 году за работников компании по общим ставкам

ООО «Каприччо» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал 30 000 руб.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Никифорову будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 30 000 руб. × 16% = 4800 руб.;

— на накопительную часть: 30 000 руб. × 6% = 1800 руб.;

2) в ФФОМС: 30 000 руб. × 5,1% = 1530 руб.;

3) в ФСС РФ: 30 000 руб. × 2,9% = 870 руб.

Всего с доходов Никифорова бухгалтер перечислит за январь 2013 года в общей сумме 9000 руб. (4800 + 1800 + 1530 + 870).

А на 31 января 2013 года бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 4800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (накопительная часть пенсии)»
— 1800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
— 1530 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию»
— 870 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ.

Вариант 2. Вы начисляете взносы за сотрудников, занятых на вредном и опасном производстве

Как мы упомянули в самом начале, с выплат работникам вредных и опасных производств или профессий — а они вправе рассчитывать на досрочную пенсию — теперь надо считать взносы по дополнительным тарифам. Кого из сотрудников относить к такой категории, можно посмотреть в статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Ставки зависят от вида работ. К примеру, с выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, или работникам горячих цехов (например, литейщикам) нужно отчислять 4 процента. Для остальных тариф в два раза ниже — 2 процента.

Осторожно!

Дополнительные отчисления в ПФР с выплат работникам, претендующим на раннюю пенсию, платите даже с превышения лимита в 568 000 руб. за год.

И заметьте, что такие дополнительные взносы надо платить, даже когда доход сотрудника с начала года превысит предельную величину 568 000 руб. На эти взносы вы будете оформлять отдельные платежные поручения, указывая в них специальный КБК. Вот эти коды:

— 392 1 02 02131 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 4 процента;

— 392 1 02 02132 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 2 процента.

Пример 2. Расчет страховых взносов в 2013 году с выплат работникам, имеющим право на досрочный выход на пенсию

ООО «Изыскатель» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года топограф Н. Н. Писарев, 1970 года рождения, заработал 20 000 руб. Писарев может рассчитывать на досрочную пенсию. Значит, на выплаты этому сотруднику нужно начислять дополнительные 2 процента.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Писареву будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 20 000 руб. × 16% = 3200 руб.;

— дополнительный взнос на страховую часть: 20 000 руб. × 2% = = 400 руб.

— на накопительную часть: 20 000 руб. × 6% = 1200 руб.;

2) в ФФОМС: 20 000 руб. × 5,1% = 1020 руб.;

3) в ФСС РФ: 20 000 руб. × 2,9% = 580 руб.

Всего страховых взносов за январь 2013 года с доходов Писарева бухгалтер перечислит на общую сумму 6400 руб. (3200 + 400 + 1200 + 1020 + + 580). На 31 января 2013 года бухгалтер сделал проводки по тому же принципу, как в примере 1.

Вариант 3. Вы считаете страховые взносы за предпринимателя

Раньше индивидуальные предприниматели отчисляли взносы в ПФР исходя из стоимости страхового года. Это, кстати, касается и других самозанятых граждан. А теперь фиксированные платежи в пенсионный фонд надо определять по такой формуле:

При этом минимальный размер оплаты труда в России с нового года стал равен 5205 руб. ().

А вот и новые КБК для уплаты фиксированного платежа по страховым взносам предпринимателей в ПФР:

  • 392 1 02 02140 06 1000 160 — на страховую часть;
  • 392 1 02 02150 06 1000 160 — на накопительную часть.

А вот по взносам в ФФОМС алгоритм расчета фиксированного платежа, в принципе, остался таким же, как и раньше. Только опять же надо учитывать новый МРОТ. А в ФСС РФ бизнесмены платят лишь в добровольном порядке.

Сколько предпринимателям придется отчислять в фонды в 2013 году, посчитаем в примере.

Важная деталь

Предприниматель в этом году заплатит за себя в ПФР 32 479,20 руб.

Пример 3. Расчет страховых взносов за 2013 год предпринимателем за себя

Индивидуальный предприниматель Н. П. Цветков, 1985 года рождения, взносы на собственное социальное страхование в добровольном порядке не перечисляет.

Расчет платежей в фонды за 2013 год будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес. = 24 984 руб.;

— на накопительную часть: 2 × 5205 руб. × 6% × 12 мес. = 7495,20 руб.;

2) в ФФОМС: 5205 руб. × 5,1% × 12 мес. = 3185,46 руб.

Цветков должен перечислить страховые взносы за 2013 год в общей сумме 35 664,66 руб. (24 984 + 7495,20 + 3185,46).

Как и прежде, заплатить в фонды можно либо сразу всю сумму, причитающуюся за год, либо частями — ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие. Как вам удобнее. Главное рассчитаться с бюджетом в полном объеме до 31 декабря текущего года включительно.

И вот что еще важно. Теперь предприниматели могут не платить взносы в пенсионный и медицинский фонды за периоды, когда по объективным причинам не вели деятельность. Это касается, в частности, того времени, когда они проходили срочную службу в армии, ухаживали за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или престарелым. Но такие «безработные» периоды надо подтвердить документально.

Допустим, об отпуске по уходу за ребенком скажет свидетельство о рождении ребенка, о службе в армии — отметки в военном билете или справка из военкомата (). Но нести такие документы в фонды нет необходимости. Просто надо быть готовым представить их в ходе проверки.

Дмитрий Блинов — эксперт журнала «»

>Buh-Ved.RU

Главная » » Ставки страховых взносов в 2013 году

Ставки страховых взносов в 2013 году

смотри ставки 2010г, 2011г, 2012г., 2014г., 2015г., 2016, 2017

смотри Письмо ФСС № 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012 «О направлении Обзора ответов на вопросы по применению положений Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 N 125-ФЗ»

Пенсионный фонд ФФОМС ФСС

Для лиц 1966 года

рождения и старше

Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопи- тельная часть (индиви-дуальная часть тарифа страховых взносов)
соли- дарная часть индиви-дуальная часть соли- дарная часть индиви-дуальная часть
Общий режим (ст.58.2)
6 16 6 10 6 5,1 2,9
Дополнительный тариф свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (568000 руб) для плательщиков указанных в (ст.58.2)
10 0 10 0 0 0 0
Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователя (ст.33.2 ФЗ-167 от 15 декабря 2001г. , в отношении лиц, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 ФЗ от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ )
4 0 4 0 0 0 0
Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователя (ст.33.2 ФЗ-167 от 15 декабря 2001г. , в отношении лиц, перечисленных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 ФЗ от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ )
2 0 2 0 0 0 0
Плательщики, применяющие УСН и плательщики на ЕНВД (ст.58.2)
6 16 6 10 6 5,1 2,9
Организации и ИП применяющие УСН с основным видом деятельности перечисленным в ст.58 ч.1 п.8 смотри письмо с пояснениями
4 16 4 10 6 0 0
Для аптечных, некоммерческих, благотворительных организаций (ст.58 ч.1 п.10-12) смотри письмо с пояснениями
4 16 4 10 6 0 0
Сельхозтоваропроизводители и Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин народов Севера, Сибири и Дальнего Востока (ст.58 ч.1 п.1)
5 16 5 10 6 3,7 2,4
Организации и ИП, производящие выплаты инвалидам I, II или III группы (ст.58 ч.1 п.3) смотри письмо с пояснениями
5 16 5 10 6 3,7 2,4
Организации и ИП, применяющие ЕСХН (ст.58 ч.1 п.2) смотри письмо с пояснениями
5 16 5 10 6 3,7 2,4

Участники проекта Сколково (ст. 58.1)

14 8 6 0 0
Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны (ст.58 ч.1 п.4-6) смотри письмо с пояснениями
8 2 6 4 2
СМИ (телевидение, радиовещание, издательская, полиграфическая деятельность) (за искл. реклама и эротика) (ст.58 ч.1 п.7)
5,6 16 5,6 10 6 3,5 2,9
Инжиринговые компании (ст.58 ч.1 п.13)
6 16 6 10 6 5,1 2,9
ИП применяющие патентную систему налогообложения (ст.58 ч.1 п.14)
4 16 4 10 0 0 0
Экипаж судов (ст.58 ч.1 п.9)
0 0 0 0 0

С 1 января 2013 г. с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются ( Постановлением Правительства РФ №1276 от 10 декабря 2012 года «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.»).

С 1 января 2013 года вводятся дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей

1. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 ФЗ-167 от 15 декабря 2001г. , в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

2013 год — 4,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов

2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 ФЗ-167 от 15 декабря 2001г., в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

2013 год — 2,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов

В 2013 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30% + дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей

  • В 2012 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30%
  • В 2011 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 34%
  • В 2010г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составляет 14%.

С 2012 года начисление и уплата всех медицинских взносов будет осуществляться в ФФОМС. (Cтатья 12 Федерального закона от 29.11.2010 г. N 313-ФЗ)

С 2012 года тариф страховых взносов в ПФР будет разбит на 2 части: солидарная часть и индивидуальная часть (Федеральный закон от 03.12.2011 г. N 379-ФЗ).

  • солидарная часть — часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
  • индивидуальная часть — часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой и главы крестьянских (фермерских) хозяйств

Уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года:

МРОТх 2 х тариф страховых взносов в ПФР х12 (увеличилась в 2 раза)

МРОТх тариф страховых взносов в ФФОМС х12

(Для расчета принимается МРОТ установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы)

Взнос в ПФР= МРОТ*2*12*26%
Взнос в ФФОМС= МРОТ*12*5,1%

На примере

Взнос в ПФР 5205*12*26% = 32 479,20
Взнос в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185,46

В 2013г. общая налоговая нагрузка составит 35664,66 руб.

Для сравнения в 2012г. общая налоговая нагрузка составляет 17208,25 руб.

Для сравнения в 2011г. общая налоговая нагрузка составляет 16159,56 руб.

Для сравнения в 2010г. общая налоговая нагрузка составляет 12002,76 руб.

В зависимости от года рождения страховой взнос в ПФР начисляется:

  1. (для лиц 1966 года рождения и старше)
    • 26% полностью на страховую часть
  2. (для лиц 1967 год рождения моложе).
    • 20% на страховую часть
    • 6% на накопительную часть

В начало страницы КБК на 2013г. Более подробно о страховых взносах ИП