Торговый сбор для ИП

Кто платит

Чтобы точно узнать, платит ли торговый сбор ИП на патенте, давайте разберем, какие виды деятельности попадают под данный платеж. Сюда относятся:

  • Те, кто торгует с использованием стационарных точек, без наличия торговых залов.
  • Те, кто торгует с применением объектов нестационарной торговой сети.
  • Стационарные торговые сети с залами.
  • Торгующие со склада.

Те, кто подпадает под обязанность платить торговый сбор, должны самостоятельно встать на учет в местном отделении Федеральной налоговой службы с помощью специального уведомления. В данном уведомлении нужно указать, что облагается таким сбором, и предоставить точные характеристики торгового объекта. После того, как объект для обложения торговым сбором появился, предприниматель должен в течение пяти дней представить в налоговую службу такое уведомление. А если этот документ не подать, то такое нарушение приравнивается к торговле без постановки на учет в налоговой службе и карается штрафными санкциями, вплоть до уголовной ответственности.

Оплатить сбор надо до 25 числа того месяца, который идет следующим за периодом налогового обложения.

В итоге

Так нужно ли платить торговый сбор на патенте? Однозначно, нет. Патентная система удобна тем, что освобождает от высчитывания суммы налогов и торгового сбора. Все необходимые платежи уже включены в такой патент. Стоит также отметить, что налоговая ставка для торговли связана с патентной системой. Так, размеры торгового сбора напрямую зависят от ставки налога в торговой сфере. Причем торговый сбор должен быть меньше, чем сумма патента из расчета за три месяца.

  • Районная власть
    • Структура
    • Руководство
    • Комиссии управы
    • Контактная информация
  • Пресс-центр
    • Новости
    • Медиагалерея
    • Анонсы мероприятий
    • Информируем
    • Официально. Архив
  • Электронная приемная
  • Обратная связь с правительством Москвы
  • Ответы на часто задаваемые вопросы
  • Муниципальный округ
    • Видеоотчёт
    • Депутаты Госдумы
    • Депутаты Мосгордумы
    • Муниципальные депутаты
  • Общественные советники
    • Общественный советник в твоем доме
    • Об общественных советниках управы
  • Молодёжная палата
    • Новости
    • Состав молодежной палаты района Восточный
    • Документы
  • Краеведение
    • О районе
  • Документы
    • Нормативно-правовые акты г. Москвы
    • Отчет главы управы
    • Распоряжения
  • Наша Победа
    • Новости
    • Битве за Москву — 75
    • «Бессмертный полк»
    • Мемориальные доски и памятники
  • 70 лет Великой Победы
    • 70 лет Великой Победы
    • документ
    • Виктор Васильевич Панин
    • Лидия Андреевна Астахова
    • Николай Михайлович Коновалов
    • Иван Иванович Каменчук
    • Клавдия Афанасьевна Кулакова
    • Митрофан Иванович Кулаков
    • Борис Николаевич Макаров
    • «Бессмертный полк»
  • Центр государственных услуг «Мои документы»
  • ЖКХ, строительство и благоустройство
    • Информируем
    • Управляющие организации
      • ГБУ «Жилищник района Восточный»
      • ОАО «РЭУ-56 района Восточный»
      • Жилищно-строительный кооператив «ВОСТОЧНЫЙ»
    • Энергосбережение
    • ГКУ ИС ВАО информирует
    • Товарищество собственников жилья
    • Народный гараж
    • Новое строительство
    • Калькулятор коммунальных платежей
    • Программа благоустройства дворовых территорий и ремонта подъездов в 2016 году
    • БРТС
    • Публичные слушания
    • Новости Мосжилинспекции
    • Страхование жилья
    • ГРАФИК ПРОВЕДЕНИЯ ОБУЧАЮЩИХ СЕМИНАРОВ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ В ГРАДОСТРОИТЕЛЬНОЙ СФЕРЕ
    • Раздельный сбор мусора
  • Капитальный ремонт
    • Общая информация
    • Справочные материалы
    • Вопрос-ответ
    • Адресный перечень домов
    • О проведении собраний собственников МКД
    • Категории граждан, имеющих право на льготы по оплате взносов за капитальный ремонт
    • Информируем
  • Торговля и услуги
    • Информируем
    • Ярмарка выходного дня
    • Стимулирование индивидуальных предпрнимателей
    • Лицензирование и запреты
    • Патенты
    • Арендодателям, сдающим торговые площади под установку платёжных терминалов
    • Требование к платежным терминалам
    • Торговый сбор
    • Нестационарные торговые объекты
  • Земельно-имущественные торги
  • Социальная сфера
    • Информируем
    • Информация Пенсионного фонда
    • Информация ПФР. Архив
    • Здравоохранение
    • Детский отдых
      • Летняя оздоровительная кампания
      • Как лучше организовать отдых реб енка из семей льготных категорий
      • Перечень типовых вопросов и отве тов по отдыху
      • Зимний отдых
      • Путевки в оздоровительные лагеря
      • Летняя оздоровительная кампания 2015-2017
    • Общественное обсуждение
    • Животные из приюта «Кожухово»
    • Совет ветеранов района Восточный
    • Информация ОСЗН
    • Охрана труда
  • КДН и ЗП
    • Нормативные документы
    • План работы и график заседаний
    • Органы, осуществляющие защиту прав несовершеннолетних
  • ТЦСО филиал «Восточный»
    • Новости
    • Информируем
  • СПОРТ. ДОСУГ
    • Дислокация объектов индустрии зимнего отдыха
    • Дислокация объектов индустрии летнего отдыха
  • ГБУ «СДЦ «КОНТАКТ»
    • Новости
    • О центре «КОНТАКТ»
    • Кружки, студии, секции
    • Расписание занятий
    • План мероприятий
  • Противодействие коррупции
    • Нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
    • Антикоррупционная экспертиза
    • Методические материалы
    • Формы документов, связанных с противодействием коррупции, для заполнения
    • Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
    • Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов
    • Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
    • Планы, доклады, отчеты, обзоры, статическая информация по вопросам противодействия коррупции
    • Комиссия по противодействию коррупции
  • Газета «Наш район Восточный»
  • Изменение организации дорожного движения
  • Городские парковки
    • Платные городские парковки на улице
      • Парковки в районе
      • Способы оплаты
      • Льготы
      • Штрафы
      • Установка шлагбаума
      • Документы
        • Постановления
        • Шаблоны заявлений
        • Приказы
      • Часто задаваемые вопросы
      • Новости
      • Обратная связь
    • Платные городские парковки со шлагбаумом
      • Как пользоваться парковками
      • Где расположены парковки
    • Перехватывающие парковки
      • Где расположены парковки
      • Как пользоваться парковками
      • Тарифы на услуги парковок
  • Благоустройство на средства от платных парковок
    • 2018
      • Запланировано
      • Выполнено
    • 2017
      • Запланировано
      • Выполнено
    • 2016
      • Запланировано
      • Выполнено
    • 2015
  • Новая модель наземного транспорта
  • Правоохранительные органы и безопасность
    • Телефоны
    • Информация УВД
      • Новости
      • Памятки
      • Ваш участковый
      • Отчеты участковых уполномоченных полиции
    • Информация ГИБДД
      • Новости
      • Памятки
    • Информация МЧС
      • Новости
      • Памятки
    • Информация прокуратуры
      • Новости
      • Памятки
    • Призыв граждан РФ на военную службу
  • Реализация объектов гаражного назначения
  • Программа реновации
    • Программа реновации кварталов первого периода индустриального домостроения
    • Основные нормативно-правовые акты
    • Структура управления реновации жилищного фонда префектуры
    • Информационный кабинет по программе реновации в управе
  • ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕРРОРИЗМУ
    • О ТЕРРОРИЗМЕ И ЭКСТРЕМИЗМЕ
    • ПРАВОВАЯ ОСНОВА БОРЬБЫ С ТЕРРОРИЗМОМ И ЭКСТРЕМИЗМОМ
    • ПАМЯТКИ НАСЕЛЕНИЮ ПО ПОВЕДЕНИЮ ПРИ ВОЗНИКНОВЕНИИ УГРОЗЫ ТЕРРОРИСТИЧЕСКОГО АКТА
    • ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ И ПЕРСОНАЛА ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ ВОЗНИКНОВЕНИИ УГРОЗЫ ТЕРРОРИСТИЧЕСКОГО АКТА
    • ПРОФИЛАКТИКА ТЕРРОРИЗМА И ЭКСТРЕМИЗМА
    • Новости
    • КОНТАКТЫ
  • Государственная ветеринарная служба
    • Комитет ветеринарии г. Москвы
    • ГБУ «Московское объединение ветеринарии»
    • Новости

Краткая характеристика торговых сборов

Глава 33 появилась в Налоговом кодексе России около 3 лет назад. Формально механизм применяется с 2015 года и не увеличивает фискальную нагрузку. Фактически дело обстоит иначе. Последствия нововведения необходимо оценивать для каждой фирмы отдельно.

Отличие сбора от налога кроется в правовом статусе. Уплаченные бизнесменами суммы разрешено принимать к учету при исчислении обязательств перед бюджетом. Правило актуально в расчетах НДФЛ, УСН и обложении прибыли. Именно эта особенность позволила провести закон в условиях моратория на повышение налогов. Авторы уверяли, что реального увеличения издержек у добросовестных предпринимателей и компаний не произойдет.

№ п.п. Вопрос Ответ эксперта
1 Обязательно ли платить сборы начинающим предпринимателям Закон не делает различий между действующими и вновь зарегистрированными коммерческими субъектами. Однако местные власти могут ввести льготы с целью стимулирования бизнеса (п. 3 статьи 410 НК РФ)
2 Кто признан плательщиком К категории обязанных лиц законодатель отнес как частных коммерсантов, так и компании. Согласно п. 1 статьи 411 НК РФ местные власти могут сузить круг плательщиков. В 2018 году единственным таким нормативным актом является закон Москвы № 62 от 17.12.14.. Его возлагают сборы на розничных, оптовых продавцов, а также организаторов рынков
3 Возможно ли освобождение от уплаты сбора Не попадают под действие главы 33 НК РФ плательщики единого сельскохозяйственного налога и обладатели патентов (п.2 статьи 411 НК РФ). Дополнительные льготы устанавливают местные власти. К слову, режим ЕНВД при введении торгового сбора на территории муниципалитета отменяют. Коммерсантам, применявшим эту систему, предоставляется возможность выбрать другой вариант налогообложения (п. 2.1 статья 326.26 НК РФ)
4 Виды деятельности, попадающие под платеж Базовый перечень направлений установлен п. 2 статьи 413 НК РФ. Обязанность уплаты сбора ложится на представителей торгового сектора. Норма раскрывает суть облагаемой деятельности. Под таковой понимают любые продажи через стационарные, нестационарные объекты, а также склады. Под обложение сборами попадает розница, мелкий или крупный опт. Кроме того, плательщиками признают организаторов работы розничных рынков
5 На всей ли территории действует сбор Статья 410 НК РФ разрешает устанавливать торговый сбор муниципальным образованиям и городам федерального значения. Фактически нововведение реализовано только на территории столицы (законы Москвы № 62 от 17.12.14 и № 29 от 24.06.15). Механизм запущен в экспериментальном режиме. Не исключено, что положительный эффект станет основанием распространения порядка на другие регионы страны.
6 Какие объекты облагаются сбором Официальное определение приводится в п. 4 статьи 413 НК РФ. Торговыми сборами облагают здания, помещения, стационарные либо нестационарные точки продаж. Если речь идет об обложении розничных рынков, объектом признается недвижимый комплекс

Важно! Сбором облагается развозная и разносная торговля. Что именно считать объектом в этом случае, законодатель не уточняет. Правовой пробел грозит коммерсантам налоговыми спорами. Контролирующие органы, вероятно, попытаются признать объектом транспортные средства или даже самих курьеров.

Сроки уплаты сбора определены п. 2 статьи 417 НК РФ. Перечислить средства плательщики обязаны не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Для возникновения обязанности достаточно всего одной продажи (статья 412 НК РФ). Сколько недель, дней или часов бизнесмен вел деятельность, значения не имеет. Оплата производится по полной ставке.

Правила начисления сборов

Порядок постановки на учет описан статьей 416 НК РФ. Плательщики обязаны самостоятельно уведомлять контролирующий орган о появлении объектов обложения. В извещении необходимо указывать следующие данные:

  • характер экономической деятельности;
  • наименование объекта в соответствии с правоустанавливающим документом;
  • площадь торговой точки;
  • иные количественные характеристики, необходимые для расчета сбора.

Отправить уведомление следует до истечения 5 суток со дня появления объекта обложения. Бланк введен приказом налоговой службы № ММВ-7-14/249@ от 22.06.15. Впоследствии извещать налоговую инспекцию потребуется о любых изменениях, влияющих на размер отчислений. На исполнение этой обязанности статья 416 НК РФ также отводит 5 дней.

Подтверждением постановки на учет является свидетельство. Его форма приведена в приложении к распоряжению ФНС РФ № ММВ-7-14/276@ от 13.07.15. Если предприниматель или фирма уклоняются от отправки извещения, постановка на учет осуществляется, по сообщению органов местной власти. В столице за подачу сведений отвечает городской Департамент экономической политики.

Порядок расчета торгового сбора в налоговом законодательстве закреплен лишь в общих чертах. Парламентарии обозначили границы, за которые местные власти выходить не могут. Подробные правила, и точные ставки вводят муниципалитеты. Так, законом Москвы № 62 от 17.12.14 утверждены тарифы в пределах от 21 тыс. до 81 тыс. рублей в квартал. Ставка зависит от расположения и площади точки продаж.

Важно! Фактический доход, регулярность поступлений или адрес регистрации плательщика на сумму сбора не влияет. Не освободит от уплаты и отсутствие права собственности на объект. Основанием в этом случае послужит договор аренды или иные документы, подтверждающие пользование площадью.

Поручение в банк на перевод средств необходимо оформлять по единым стандартам. Руководством должны стать положение ЦБ РФ 383-П от 19.06.12 и распоряжение Минфина России № 107н от 12.11.13. На текущий момент КБК утверждены для одного города (Москва).

№ п.п. Основание Код
1 Торговый сбор 18210505010021000110
2 Штраф 18210505010023000110
3 Пени 18210505010022100110

Столичным законом введен ряд льгот. Сборы не удерживают с владельцев торговых автоматов, участников региональных ярмарок и владельцев точек на розничных рынках. Освобождение получили организаторы разносной продажи в зданиях бюджетных или казенных учреждений. Не попали под действие нового режима отделения почты, а также государственные и муниципальные объединения.

Важно! Серьезным недостатком системы стало отсутствие четкой дифференциации ставок. Власти разделили бизнесменов на две большие группы. К первой отнесли продавцов, использующих объекты до 50 кв. м., а ко второй – обладателей точек свыше этого норматива. Результатом оказалось несправедливое распределение нагрузки. Владельцев «пятачков» и павильонов на 48-49 кв. м. уравняли. Сумма квартального торгового сбора для них едина. При этом представители второй группы рассчитывают отчисления с учетом реальной площади объекта.

Ответственность за нарушения

Плательщикам, не вставшим на учет, грозят суровые санкции. Такая деятельность приравнивается законодательством к незарегистрированному (теневому) бизнесу. В зависимости от полученной выручки, к нарушителю применяют административные или уголовные санкции.

Ссылка на правовую норму Наказание Наказание
Статья 14.1 КоАП РФ Денежное взыскание 500–2000 рублей
Пункт 1 статьи 171 УК РФ Штраф не более 300 тыс. рублей, изъятие заработка за 2 года, обязательные работы до 480 часов, арест на 6 мес Ответственность наступает, если нарушитель извлек выгоду в крупном размере. Определение такового содержится в примечании к статье 170.2 УК РФ – 2 250 000 рублей. При оценке ущерба судам предписывается учитывать именно выручку. Расходы во внимание не принимают (постановление ВС РФ № 23 от 18.11.04)
Пункт 2 статьи 171 УК РФ Штраф в 100–500 тыс. рублей или изъятие заработка за 3 года, принудительные работы на период в 120 месяцев, заключение в исправительном учреждении на 5 лет с удержанием доходов за полгода или штрафом в 80 тыс. рублей Бизнесмен должен извлечь особо крупный доход – не менее 9 млн рублей (примечание к статье 170.2 УК РФ)

О порядке привлечения к ответственности за уклонение от торговых сборов рассказала налоговая служба в письме № СА-4-7/14604. Разъяснения опубликовали 18 августа 2015 года. Штрафы за неуплату пообещали взыскивать по статьям 126 и 108 НК РФ. Кроме того, нарушителям пригрозили санкциями по статье 15.6 КоАП РФ. Так, за опоздание с отправкой уведомления с организации (предпринимателя) удержат 200 рублей. Главному бухгалтеру компании или лицу, исполняющему его обязанности, придется заплатить 300–500 рублей.

Ведение деятельности без постановки на учет обойдется дороже (статьи 416 и 116 НК РФ). Штраф составит 10% от выручки. Минимальное взыскание установлено на уровне 40 тыс. рублей.

Кроме того, нарушители столкнутся с негативными налоговыми последствиями. Если уведомление не будет отправлено в инспекцию, принять торговый сбор к вычету не удастся (статьи 286, 225, 346.21 НК РФ).