Учет в цветочном магазине

Бухгалтерский учет цветов в цветочном магазине

5 п.

1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает учёт материальных расходов как расходы, которые способны уменьшить полученные доходы. При этом, согласно пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, данные расходы не относятся к амортизируемым, поэтому могут быть приняты в составе материальных расходов в полной сумме. Важно, чтобы они были экономически обоснованы и документально и подтверждены. Так как данные расходы скорее создают благоприятный имидж компании, а их нацеленность на получения дохода неявна, могут возникнуть споры с налоговой инспекцией относительно признания этих расходов обоснованными, которые придётся доказывать в суде.Особенности учёта горшочной продукции:

  1. может быть увеличена или уменьшена стоимость растения в виду его увеличения и пересадки в горшок большего размера.
  2. уход за ними требует затрат (полив, покупку удобрений и земли для последующей пересадки);
  3. может быть предусмотрен договор возврата нереализованного товара поставщику, замена на другой товар или аналогичный;

Как отразить в учете деревья, кустарники и цветы, посаженные на прилегающей территории

Чиновники неизменно занимают «запрещающую» позицию.

Минфин России регулярно выпускает письма, в которых заявляет, что затраты на благоустройство прилегающей территории никак не связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Как следствие, признать такие суммы в текущих издержках невозможно. Если же насаждения относятся к основным средствам, то амортизировать их нельзя на основании подпункта 4 пункта 2 статьи НК РФ.

Очередной раз подобные разъяснения были даны в недавнем письме (см.

«»). Однако суды нередко высказывают противоположную точку зрения. Примером служит постановление ФАС Северо-Кавказского округа . В нем подчеркивается, что работы по озеленению направлены на получение прибыли, и их можно включить в текущие затраты. Что касается подпункта 4 пункта 2 статьи НК РФ, то он допускает толкование, отличное от трактовки чиновников.

УЧЕТ КОМНАТНЫХ ЦВЕТОВ И РАСТЕНИЙ

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

Комнатные цветы и растения присутствуют практически во всех учреждениях, они служат для создания благоприятных условий работы сотрудников, увлажнения воздуха в зимний период, в образовательных учреждениях могут служить учебным целям. Приобретение и учет растений имеют свои особенности.

Материалы или основные средства

Для выращивания комнатных цветов и растений учреждения приобретают сами растения, цветочные горшки и кадки, грунт, удобрения, средства защиты от вредителей и т. д. Удобрения, грунт и средства защиты относятся к материальным запасам, а вот с растениями и цветочными горшками все не так очевидно.
Согласно пункту 38 Инструкции по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н; далее — Инструкция № 157н), материальные объекты независимо от их стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения, являются основными средствами.
К материальным запасам относятся предметы, используемые в деятельности учреждения в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости, а также ряд материальных ценностей, непосредственно поименованных в данном пункте (п. 99 Инструкции № 157н).
Таким образом, ключевым критерием, позволяющим отнести конкретный актив к материальным запасам или основным средствам, является срок полезного использования. Порядок определения срока полезного использования объекта основных средств приведен в пункте 44 Инструкции № 157н.
Срок полезного использования объектов нефинансовых активов в целях принятия к учету в составе основных средств и начисления амортизации определяется:
— исходя из информации, содержащейся в законодательстве РФ, а именно в Классификации объектов основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в ред. от 07.07.2016 № 640) ;
— исходя из рекомендаций, содержащихся в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества, при отсутствии в законодательстве РФ норм, устанавливающих сроки полезного использования имущества в целях начисления амортизации;
— в случаях отсутствия информации в законодательстве РФ и в документах производителя — на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом ожидаемого срока использования этого объекта, ожидаемого физического износа, нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта, гарантийного срока использования объекта.
Так как в законодательстве отсутствует срок полезного использования комнатных растений и гарантия на них, как правило, не распространяется, решение должна принимать комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов (далее — комиссия).
В письмах Минфина России неоднократно приводились разъяснения о том, что непосредственно решение об отнесении материальных ценностей к основным средствам или материальным запасам принимается должностными лицами учреждения исходя из предназначения материальных ценностей и порядка их использования (см. письма Минфина России от 27.02.2012 № 02-07-10/534, от 11.11.2013 № 02-06-010/48099).

>Как списать цветы в бухгалтерском учете

Учет комнатных цветов и растений

; — исходя из рекомендаций, содержащихся в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества, при отсутствии в законодательстве РФ норм, устанавливающих сроки полезного использования имущества в целях начисления амортизации; — в случаях отсутствия информации в законодательстве РФ и в документах производителя — на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом ожидаемого срока использования этого объекта, ожидаемого физического износа, нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта, гарантийного срока использования объекта. Так как в законодательстве отсутствует срок полезного использования комнатных растений и гарантия на них, как правило, не распространяется, решение должна принимать комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов (далее — комиссия).

Все остальные расходы, за исключением внереализационных, определяемых в соответствии со ст. 265 НК РФ, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца (ст.

320 НК РФ). То есть затраты, о которых идет речь, для целей налогового учета относятся к косвенным расходам и уменьшают налогооблагаемую прибыль текущего месяца в полном размере.Цветы выращены в магазинеПо мнению автора, в случае если цветы выращены в магазине, торговой организации не остается ничего иного, кроме как организовать учет с помощью счетов 10, 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», так как указанная деятельность подпадает под понятие «производство». Поясним. RSS Печать Рубрика: Бухгалтерский учетОтветов: 18 Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации приобретенные организацией предметы интерьера, срок использования которых превышает 12 месяцев, отражаются по дебету счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по их договорной стоимости, включая НДС (п. п. 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, п.

2 ст. Получается, что в случае передачи подарка, приза (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у учреждения объект обложения страховыми взносами на основании п.

На какой счет отнести цветы в бухгалтерском учете

21 000 41 60 Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком (21 000 руб.

x 18%) 3 780 19 60 Важно Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком 3 780 68.2 19 Товар возвращён поставщику Отражена выручка от продажи бывшему поставщику части цветов (70 руб.

x 118%) х 40 шт. 3 304 62 90.1 Списана фактическая себестоимость реализованных цветов (70 руб.

x 40 шт.) 2 800 90.2 41 Начислен НДС с выручки (3 304 руб.

x 18/118) 504 90.3 68.2 Из примера видно, что в результате обратной реализации цветов в горшках по цене покупки налогооблагаемая база по налогу на прибыль равна нулю (так будет всегда, если не будет других расходов, связанных с покупкой и обратной реализацией данного товара, у цветочного магазина не возникло). Списание, в том числе недостач ценностей сверх величин (норм) убыли и потерь от порчи ценностей при отсутствии конкретных виновников, отражается по кредиту счета 94 и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы» (основание: пп.

«б» п. 3 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете, п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», Инструкция по применению Плана счетов)

Пример 2. Магазин «Цветочная фея» (режим налогообложения – ОСНО) приобрел цветы в горшочках в количестве 300 шт.

по цене 70 руб. за шт. (без учета НДС), которые собирается использовать для продажи. Условиями договора предусмотрено, что по окончании периода цветения непроданные растения будут возвращены поставщику по цене приобретения. По истечении определенного договором периода растения были возвращены поставщику в количестве 40 шт. Учет в организации розничной торговли осуществляется по покупной стоимости. Таблица 2 — Учёт приобретения и обратной продажи растений в горшочках цветочным магазином на ОСНО Содержание операции Сумма, руб.

Такие расходы относятся к расходам, связанным с продажей товаров (согласно ПБУ 10/99).

Читайте также статью: → «Расходы организации (ПБУ 10/99)».

Букет цветов какой счет списать

Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 94 сумма потерь от порчи списывается в состав прочих расходов.

Существуют следующие способы, способные обезопасить от порчи товаров: обратная реализация (договор возврата товара с поставщиком), замена товара аналогичным товаром.

Вопрос №3. Как правильно учитывать цветы. Которые покупаются поштучна, а продаются в комплекте – букетом? Покупка цветы у поставщика — Дт10 — Кт 60, формирование букета — Дт 20 — Кт 10, стоимость сформированного букета — Дт 43 — Кт 20.

Вопрос №4. Внимание Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), приобретение постеров и комнатных растений для оформления офиса, в котором принимают клиентов организации?Всего за постеры, комнатные растения и горшки к ним уплачено 41 300 руб., в том числе НДС 6300 руб.

5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает учёт материальных расходов как расходы, которые способны уменьшить полученные доходы.

При этом, согласно пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, данные расходы не относятся к амортизируемым, поэтому могут быть приняты в составе материальных расходов в полной сумме. Важно, чтобы они были экономически обоснованы и документально и подтверждены.

Так как данные расходы скорее создают благоприятный имидж компании, а их нацеленность на получения дохода неявна, могут возникнуть споры с налоговой инспекцией относительно признания этих расходов обоснованными, которые придётся доказывать в суде.Особенности учёта горшочной продукции:

  1. может быть увеличена или уменьшена стоимость растения в виду его увеличения и пересадки в горшок большего размера.
  2. может быть предусмотрен договор возврата нереализованного товара поставщику, замена на другой товар или аналогичный;
  3. уход за ними требует затрат (полив, покупку удобрений и земли для последующей пересадки);

N 03-03-06/1/311 высказали мнение, что подобные затраты не соответствуют требованиям ст. 252 Налогового кодекса, поскольку не направлены на получение дохода.

Следовательно, их нельзя учесть в расходах при определении базы по прибыли. Бухгалтерский учет Согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п.

4 ПБУ 6/01, и стоимостью которых в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (МПЗ).