Уплата страховых взносов

Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.

Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).

Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

Читайте также: Налоги в России 2018

Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)

По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:

  • поквартальными авансовыми платежами,
  • поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
  • ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.

Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.

Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.

По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ). Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты. Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.

Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.

Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).

Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.

Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).

Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.

Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно. Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств. В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).

Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ. Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам. Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.

Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:

Наименование налога

Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения

Крайняя дата перечисления

Федеральные налоги

НДФЛ при перечислении налоговым агентом по заработной плате и прочим доходам следующий день после фактической выплаты зарплаты
по отпускным и больничным листам последний день месяца, в котором были произведены выплаты
НДФЛ, уплачиваемый ИП налог за 2017 год 16 июля 2018
аванс январь-июнь 16 июля
аванс июль — сентябрь 15 октября
аванс октябрь — декабрь 15 января 2019
налог за 2018 год 15 июля 2019
НДФЛ, уплачиваемый физлицами налог за 2017 год 16 июля 2018
налог за 2018 год 15 июля 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах налог за 2017 год 28 марта
1 квартал 2018 28 апреля
полугодие 2018 30 июля
9 месяцев 2018 29 октября
2018 год 28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала налог за 2017 год 28 марта
ежемес. аванс — январь 29 января
ежемес. аванс — февраль 28 февраля
ежемес. аванс — март 28 марта

ежемес. аванс — апрель;

аванс за 1 квартал 2018

28 апреля
ежемес. аванс — май 28 мая
ежемес. аванс — июнь 28 июня

ежемес. аванс — июль;

аванс за полугодие 2018

30 июля
ежемес. аванс — август 28 августа
ежемес. аванс — сентябрь 28 сентября

ежемес. аванс — октябрь;

аванс за 9 месяцев 2018

29 октября
ежемес. аванс — ноябрь 28 ноября
ежемес. аванс — декабрь 28 декабря
налог за 2018 год 28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли налог за 2017 год 28 марта 2018
аванс -январь 28 февраля
аванс -февраль 28 марта
аванс -март 28 апреля
аванс -апрель 28 мая
аванс — май 28 июня
аванс — июнь 30 июля
аванс — июль 28 августа
аванс — август 28 сентября
аванс — сентябрь 29 октября
аванс — октябрь 28 ноября
аванс — ноябрь 28 декабря
налог за 2018 год 28 марта 2019
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) 4 квартал 2017 года 25 января
26 февраля
26 марта
1 квартал 2018 года 25 апреля
25 мая
25 июня
2 квартал 2018 года 25 июля
27 августа
25 сентября
3 квартал 2018 года 25 октября
26 ноября
25 декабря
4 квартал 2018 года 25 января 2019
25 февраля 2019
25 марта 2019
Акцизы продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода
применительно к операциям продажи средних дистиллятов 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) декабрь 2017 25 января
январь 26 февраля
февраль 26 марта
март 25 апреля
апрель 25 мая
май 25 июня
июнь 25 июля
июль 27 августа
август 25 сентября
сентябрь 25 октября
октябрь 26 ноября
ноябрь 25 декабря
декабрь 25 января 2019
Водный налог за 2017 год 22 января
1 квартал 20 апреля
2 квартал 20 июля
3 квартал 22 октября
4 квартал 21 января 2019
Сбор за пользование объектами животного мира единовременный при получении разрешения на добычу
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов разовый взнос при получении разрешения на добычу
регулярные взносы ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения)
единовременный до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения

Региональные налоги

Налог на имущество предприятий ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
Налог на игорный бизнес декабрь 2017 22 января
январь 20 февраля
февраль 20 марта
март 20 апреля
апрель 21 мая
май 20 июня
июнь 20 июля
июль 20 августа
август 20 сентября
сентябрь 22 октября
октябрь 20 ноября
ноябрь 20 декабря
декабрь 21 января 2019
Транспортный налог для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года
для физлиц: за 2017 год 3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год 2 декабря 2019

Местные налоги

Земельный налог для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля
для физлиц: за 2017 год 3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год 2 декабря 2019
Торговый сбор поквартально 25 число в месяце после окончания периода обложения
Налог на имущество физических лиц за 2017 год 3 декабря 2018
за 2018 год 2 декабря 2019

Спецрежимы

ЕСХН налог за 2017 год 2 апреля
аванс за полугодие 2018 25 июля
налог за 2018 год 1 апреля 2019
УСН налог за 2017 год 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП
аванс за 1 квартал 2018 25 апреля
аванс за полугодие 2018 25 июля
аванс за 9 месяцев 2018 25 октября
налог за 2018 год 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП
ЕНВД 4 квартал 2017 25 января
1 квартал 2018 25 апреля
2 квартал 2018 25 июля
3 квартал 2018 25 октября
4 квартал 2018 25 января 2019
Патент срок действия патента до 6 мес. до окончания срока действия патента
срок действия патента от 6 до 12 мес. 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента

Оплата взносов ИП в ПФР

Каждый бизнесмен в статусе ИП обязан платить за себя страховые взносы. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП и не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от вида деятельности. Более того, платить должны даже те предприниматели, которые зарегистрированы в качестве ИП, но бизнес не ведут (за некоторыми исключениями, о которых расскажем ниже).
С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.
Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.
Размер фиксированного платежа в 2018 году
Оплата за неполный год
Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР
Когда можно не платить фиксированные взносы
Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей
Уменьшение налога за счет страховых платежей
Как оплатить страховые взносы в ПФР
Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР
Размер фиксированного платежа в 2018 году
32 385 рублей — столько в общей сложности должен оплатить бизнесмен за один год пребывания в статусе ИП.
Из них:
• 26 545 рублей – отчисления в ПФР;
• 5 840 рублей – отчисления в ФОМС.
В 2019 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.
Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.
Оплата за неполный год
Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.
Алгоритм расчета:
1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.
В 2018 году сумма за полный месяц составляет:
• на пенсионное страхование:
26 545 / 12 = 2 212,08 руб.;
• на медицинское страхование:
5 840 / 12 = 486,67 руб.
Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.
2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.
3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.
Пример:
Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2018 года.
Взносы за 9 полных месяцев 2018 года в статусе ИП:
• на ОПС:
2 212,08 х 9 = 19 908,72 руб.
• на ОМС:
486,67 х 9 = 4 380,03 руб.
Сумма за период с 15 по 31 марта 2018 года (17 календарных дней):
• на ОПС:
2 212,08 / 31 х 17 = 1 213,08 руб.;
• на ОМС:
486,67 / 31 х 17 = 266,88 руб.
Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2018 год:
• на ОПС:
19 908,72 + 1 213,08 = 21 121,8 руб.
• на ОМС:
4 380,03 + 266,88 = 4 646,91 руб.
Итого 25 768,71 руб.
Безошибочно рассчитать взносы за неполный год вам поможет наш онлайн-калькулятор.
Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР
До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.
Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).
Когда можно не платить фиксированные взносы
Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:
• во время прохождения военной службы;
• при уходе за ребенком до полутора лет;
• при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
• при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
• проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.
Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.
Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей
Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.
Платить в ПФР 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей должны все предприниматели.
Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:
1. На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
2. На УСН 6% берут весь поступивший доход.
3. На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955).
4. На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет – дополнительные взносы предприниматель платить не должен.
Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.
То есть максимум на 2018 год:
26 545 х 8 = 212 360 рублей.
Оплатить дополнительные страховые взносы нужно до 1 июля года, следующего после отчетного.
Уменьшение налога за счет страховых платежей
Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно – зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.
ОСНО и УСН 15%
Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.
УСН 6% и ЕНВД
Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором они уплачены. ИП-одиночки – без ограничений, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога.
Пример:
В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.
ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД – нет, остаток «сгорит».
Выгоднее всего платить взносы равномерно каждый квартал, чтобы так же равномерно вычитать их из налога.
Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период – квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.
Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.
При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).
Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.
Как оплатить страховые взносы в ПФР
Есть два удобных способа:
1. Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.
2. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета.
Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.
КБК для оплаты фиксированных взносов на 2018 год
Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160
Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей.
Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160
Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР
Индивидуальный предприниматель, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, должен будет оплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов.
Помимо этого, налоговая инспекция начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Максимальную сумму взносов в ПФР, т.е. в 8-кратном размере от фиксированной суммы, придется оплатить предпринимателю, который не отчитался по доходам до конца года, следующего за отчетным. Правда, после того, как предприниматель исправится и сдаст недостающую отчетность, взносы ему пересчитают в сторону уменьшения.
Подключайтесь к нашему сервису, чтобы делать все вовремя и правильно.

>Страховые взносы

Страховые взносы — это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ

03 августа 2016

С 1 августа 2016 года Управления Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области начали прием ежемесячной отчетности за июль 2016 года. Отчетная кампания продлится до 10 августа включительно.

Указанные сведения представляются о каждом работнике, с которым в отчетном периоде заключен один из следующих договоров:

  • трудовой договор;
  • гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг;
  • договор авторского заказа;
  • договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  • издательский лицензионный договор;
  • лицензионный договор о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Работодатель обязан представлять информацию обо всех сотрудниках, работающих по трудовому или по соответствующему гражданско-правовому договору, в том числе, на руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества.

В случае осуществления работы на основании трудового договора ежемесячная отчетность должна быть представлена на всех сотрудников, состоящих в трудовых отношениях, независимо от фактических выплат и иных вознаграждений в их пользу, за отчетный период, а также вне зависимости от начисления и уплаты страховых взносов.

В отношении лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, ежемесячная отчетность представляется только при условии заключения договоров, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

Если организация не ведет финансово-хозяйственной деятельности, но при этом в ней есть работники, с которыми действуют трудовые или гражданско-правовые договоры (то есть, работники не уволены), на них должна быть представлена ежемесячная отчетность.

Ежемесячную отчетность не представляют в следующих случаях:

  • если в организации не ведется финансово-хозяйственная деятельность, отсутствуют сотрудники, с которыми в отчетном месяце продолжают действовать трудовые или гражданско-правовые договоры, на выплаты по которым начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • на единственного учредителя, исполняющего функции руководителя в организации, не осуществляющей финансово-хозяйственной деятельности (если с таким учредителем не заключен трудовой или гражданско-правовой договор);
  • на председателя кооператива и товарищества, избранного на должность общим собранием без оформления трудового или гражданско-правового договора.

Обращаем ваше внимание, что «нулевую» ежемесячную отчетность (без заполнения сведений о работниках) представлять нет необходимости.

Напоминаем, что с 2016 года работающие пенсионеры получают страховую пенсию без учета плановых индексаций. Своевременная сдача ежемесячной отчетности работодателями избавляет пенсионеров от самостоятельного подтверждения факта прекращения трудовой деятельности либо трудоустройства.