Устав микрофинансовой организации в форме ООО

Регистрация мфо в 2018 году

Главная / Интервью


Внесение в реестр МФО (МФК, МКК). Нужна ли лицензия при организации микрофинансовой организации? Как внести МФО в реестр ЦБ? Может ли МФО не только выдавать займы, но и принимать инвестиции от граждан и предпринимателей? Нужно ли МФО вступать в СРО? Какие СРО легитимны? На эти вопросы отвечает эксперт Ольга Михеенко (компания Аудит Проф).

Как открыть МФО

Для начала нужно зарегистрировать предприятие. Эту процедуру не буду описывать, сделать это можно самостоятельно, но нужно учесть все специальные требования к Уставу МФО. в том числе через Многофункциональные центры, которые призваны облегчить людям жизнь при получении госуслуг. Единственное, что стоит упомянуть в этой связи — МФО не умеет права применять «упрощенку». Этот запрет прописан в Федеральном законе от 02.11.2013 № 301-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», согласно которому п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ, содержащий перечень организаций, не имеющих право применять упрощенную систему налогообложения, был дополнен микрофинансовыми организациями.

После того как предприятие зарегистрировано, займы выдавать еще нельзя. Нужно получить статус МФО. По закону лицензия на микрофинансовую деятельность не требуется. Но это не означает, что МФО может работать безнадзорно. Регулятором является Центральный банк, именно в ЦБ МФО обязана получить номер в едином реестре. Только после того, как компания внесена в реестр, она и приобретает статус МФО.

Как зарегистрировать МФО в ЦБ (получить номер в реестре микрофинансовых организаций)

В принципе, сделать этом можно и самостоятельно. Для регистрации МФО потребуются следующие документы:

— копия свидетельства о государственной регистрации (ОГРН)

— копия учредительных документов

— решения об избрании (о назначении) должностных лиц и органов управления юридического лица, содержащие:

— сведения от учредителях юридического лица

— сведения о юридическом адресе

— заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций

— копии решения о создании юридического лица

Можно поручить эту работу сторонней организации. Аудит Проф специализируется на регистрации и обслуживании МФО, поэтому мы можем сделать все это за вас. В будущем регистрацию МФО планируется передать на уровень СРО. То есть перед получением номера в реестре СРО будет анализировать пакет документов. Об этом сообщают представители ЦБ на профильных конференциях. Но пока это в планах.

Как придумать название МФО и проверить его на оригинальность

Название МФО не должны быть идентичными, чтобы не вводить потребителей в заблуждение. Поэтому, перед тем, как подавать документы на регистрацию в ЦБ, нужно проверить название. Правила таковы — кто первым внес название, тот и оставляет его за собой. Проверить название можно на сайте ЦБ.

Зарезервировать название нельзя. Одной из причин отказа в регистрации МФО может оказаться как раз уже имеющееся в реестре название.

Наша компания специализируется на сопровождении бизнеса МФО, гарантировать получение номера в реестре 100% нельзя, ведь за время подготовки документов кто-то может уже занять указанное в документах название.

В качестве совета — лучше отказаться от словосочетаний «быстрые деньги», это самый частый вариант, оригинальное название помогут придумать компании, специализирующиеся на создании и продвижении брендов.

Какие требования к МФО предъявляет ЦБ

МФК в процессе получения статуса МФК подтверждают перед регулятором наличие собственного капитала в размере не менее 70 млн рублей. МФК могут приинимать займы от физлиц и осуществлять удаленную идентификацию клиентов, что позволяет им развивать бизнес в онлайне. Они могут выдавать в качестве займов физлицам 1 000 000 рублей в одни руки, предпринимателям – 3 000 000 рублей. Все остальные компании автоматически причисляются к МКК, такие компании должны будут включить в наименование словосочетание «микрокредитная организация», подтверждать собственный капитал им не нужно и проходить оценку в ЦБ на статус МКК тоже не требуется. Они смогут выдавать физлицам до 500 000 рублей в расчете на одного заемщика, 3 000 000 рублей – на одного предпринимателя. Приниматьденежные средства т физлиц нельзя, от юрлиц можно, в том числе от учредителей компании.

Нужно помнить, что законом установлена минимальная сумма зайиы от физлиц — 1, 5 миллиона рублей. Инвестиции в МФК не застрахованы государством, поэтому считаются рискованными для неквалифицированных инвесторов, проще говоря, для простых граждан, не разбирающихся в премудростях инвестирования средств в различные инструменты. Сумма инвестиций не поменялась, МФК могут привлекать сбережения граждан в размере 1, 5 млн., как и в прежние годы, до введения законодательных новаций.

МФО должна сдавать отчетности ежеквартально мегарегулятору. Делается это на сайте ЦБ через личный кабинет. Аудит Проф оказывает помощь в подготовке и сдачи отчетностей. Обращайтесь!

Требуется сдавать отчетность в Росфинмониторинг, МФО обязаны разработать и применять мероприятия по предотвращению легализации средств, добытых преступным путем и финансированию терроризма. То есть нужно будет проводить идентификацию лиц, находящихся на обслуживании, осуществляющих операции с денежными средствами, раскрывать список аффилированных лиц. В том числе, но не ограничиваясь ими.

Кроме этого, необходимо разработать и применять на практике правила предоставления микрозаймов. Правила должны быть доступны в сети Интернет. Либо на сайте МФО, либо на стороннем ресурсе. А также в местах выдачи займов.

Как и банки, МФО обязана подавать сведения о заемщиках и их займах в Бюро кредитных историй. В отношениях с заемщиками МФО, как и банки должны соблюдать закон о потребительском кредите (займе), который регламентирует форму договора, ограничивает пени и штрафные санкции и так далее.

Ставки МФО не может устанавливать произвольно. Есть определенные рамки – ЦБ озвучивает среднее значение ПСК называется по разным категориям и видам займов. При формировании средней ПСК учитываются рыночные реалии. МФО не имеет права отклониться более чем на одну треть от среднего значения полной стоимости кредита. Нужно помнить и о законе о рекламе. Штрафы в настоящее время законотворцы предлагают увеличить до 1 миллиона. В общем, можно сказать, что если кому-то кажется, что бизнес по выдаче микрозаймов не особенно хлопотный и лишен рамок, то эти люди ошибаются. Если вести деятельность легально, соблюдая все нормы и законы, то работы хватит. А играть «в темную», не регистрируя МФО в настоящее время означает — грубо нарушать закон. С черными кредиторами обещают «разобраться» на уровне Совета безопасности. Их деятельность пресекают полиция, Прокуратура, общественная организация «Народный фронт», Саморегулируемые организации, омбудсмен, ЦБ. Создаются каналы обмена информацией о нелегалах рынка. Можно с уверенностью сказать, что задача избавления рынка от черных контор, которые представляются МФО и при этом не имеют номера в реестре — задача № 1 для рынка микрофинансов.

Перерегистрация МФО – в связи с делением рынка на МФК и МКК необходимо будет внести изменения наименование компании, включив словосочетание «микрокредитная компания»

МФО может сделать это самостоятельно, а может доверить это специалистам. Необходимо:

1. Подготовить документы для регистрации внесения изменений в название микрофинансовой организации для ИФНС.

2. Уведомить Центральный Банк России о смене наименования МФО

После добавления слов «микрофинансовая компания» в название МФО о данных изменениях необходимо уведомить ЦБ.

Срок на уведомление ЦБ о смене названия ООО – 30 дней с момента регистрации изменений в ИФНС России.

Бухгалтерский учёт операций по договорам займа в МФО

Во время проведения бухгалтерских операций на основании договоров займа в микрофинансовых организациях следует понимать, что деньги выданные заемщику в качестве кредита не являются расходами, тогда как доходами не признаются денежные средства, которые вернул заёмщик. В таком случае эта сумма основного долга может считаться финансовым вложением. Доходом микрокредитной организации будет являться сумма процентов и пени.

Важно! Финансовым вложением не будет считаться беспроцентный денежный займ.

Поскольку договора займа подразумевает операции выдачи средств и их поступления, то проводки по ним будут выглядеть так, как представлено в таблице.

Операция Вариация Бухгалтерские проводки
Дебет Кредит
Выдача займа (финансовые вложения) Безналичный перевод средств Счёт 58.03 Счёт 51
Выдача наличных из кассы Счёт 58.03 Счёт 50
Погашение задолженности (возврат финансовых вложений) Безналичный перевод средств на счёт организации Счёт 51 Счёт 58.03
Внесение наличных в кассу Счёт 50 Счёт 58.03
Начисление процентов по кредиту Счёт 76 Счёт 90
Оплата процентов кредита Безналичный перевод средств на счёт организации Счёт 51 Счёт 76
Внесение наличных в кассу Счет 50 Счёт 76

Важно! Проценты по кредиту – доходы от финансовых вложений. И как они будут учитываться зависит от применяемого ПБУ.

Если основанием для учета процентов является ПБУ 9/99, то эти средства будут учитываться как прочие доходы. В случае же с применением Правила бухгалтерского учёта N19/02 процентные начисления будут являться доходами от общих видов деятельности. Так как в микрофинансовых организациях выдача денежных средств в качестве займа является основной деятельностью, то целесообразно применять схему учета процентов, представленную в данной статье.

Отражение неустойки (пени) в бухгалтерском учёте МФО

Существует достаточное число ситуаций, когда заёмщики несвоевременно оплачивают взносы по кредиту или же не оплачивают их вовсе. В этом случае, согласно договору, кредитная организация вправе начислять пени, размер которых так же оговаривается договором. Однако, при взыскании пени в судебном порядке зачастую мировые суды делают пересчёт пени по текущей ставке рефинансирования.

Так же в случае учета начисленной пени, она облагается налогами на прибыль организации, даже если не была уплачена. Поэтому профессионалы советуют применять следующую схему учета неустойки:

  1. Ввести новый забалансовый счёт, например, счёт ПЕ и начислить пеню;
  2. При оплате сделать следующие проводки: Дебет – счёт 50.01 либо 51 в зависимости от того, каким образом внесены средства; Кредит – счёт 76.07;
  3. Чтобы признать пеню доходом следует провести операцию следующим образом: Дебет – 76.07 счёт, а Кредит – 91.01 счёт.
  4. Для списания пени или ее части с забалансового счета ПЕ следует выполнить проводку, где нет Дебета, а есть Кредит – ПЕ.

При условии, что оплата не производилась, но исковое требование вступило в силу целесообразно выполнение только двух последних пунктов.

Читайте также статью ⇒ Регистрация МФО в 2018 году.

Резерв потери по займам в МФО

Резерв потери по займам представляет собой сумму денежных средств, отражающую в бухучёта риск невозврата заемщиком денежных средств и неуплату процентов. Эта сумма имеет значение только, как цифра на бумаге, реального же резервирования денежных средств на расчетном счету Центральный Банк России от микрофинансовых организаций не требует (Указание ЦБ России N3321 от 14.07.14). Данный резерв рассчитываешься ежеквартально, после чего он сравнивается с предыдущим и положительная разница начисляется, а отрицательная – списывается.

Для резервов имеют место следующие проводки:

  • Начисление резервов по основному долгу: Дебет – счёт 91.02, Кредит – счёт 59;
  • Начисление резервов по процентам:
  • Дебет – счёт 91.02, Кредит – счёт 63;
  • Учёт разницы в резервах: Дебет – счёт 63, Кредит – счет 91.01;
  • Списание безнадёжной задолженности за счёт резерва: Дебет – счёт 59;
  • Кредит – счёт 58.03 либо счёт 76.02.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Требования к саморегулируемым организациям

Сегодня к СРО микрофинансовых организаций предъявляются такие стандарты:

  • наличие у компании внутренних критериев, отвечающих уровню саморегулируемой ассоциации;
  • наличие управительских и специализированных органов;
  • соответствие лица, выполняющего обязанности единственного исполнительного органа, критериям, прописанным федеральным законом № 223;
  • объединение в членском составе микрофинансовой компании минимум 26% от общей численности финансовых компаний, действующих на рынке.

Пока что только эти СРО соответствуют всем пунктам:

  1. «Микрофинансирование и Развитие» («МиР»).
  2. «Единство» (НП МСМФО «Единство»).
  3. «Институты развития малого и среднего бизнеса».

По последним данным, деление микрофинансовых организаций между этими объединениями выглядит следующим образом:

Наименование СРО

Количество МФО, шт.

Процент

«Единство»

1023

39,8%

Микрофинансовый альянс «Институты развития малого и среднего бизнеса» («ИРМСБ»)

689

26,8%

«Микрофинансирование и Развитие» («МиР»)

657

25,6%

Не вступившие в СРО организации

199

7,7%

В саморегулируемых ассоциациях систематически проводятся обучающие занятия для кредитных компаний, которые нацелены на улучшение их функциональности. Строго контролируется отчет МФО перед Центробанком.

Услуги саморегулируемого объединения

При вступлении в реестр, МФО получает:

  • исчерпывающие консультации в юридическом и бухгалтерском поле;
  • Бесплатное посещение вебинаров, семинаров и форумов, проводимых ассоциацией или ее партнерами;
  • поддержку и помощь при сотрудничестве с государственными органами и проверках;
  • уведомление о нововведениях законодательных органов;
  • привлечение новых, перспективных клиентов;
  • предоставление нормативов для контроля качества работы МФО.

Из перечисленного списка услуг СРО по собственному желанию присылает на электронную почту рассылку с нововведениями законодательства и приглашает на тематические собрания. Также МФО могут получать письма с источником для скачивания правил контроля своей внутренней работы.

Для получения консультаций в правовых, юридических и бухгалтерских вопросах, микрофинансовая организация должна проявить инициативу.

Это можно сделать двумя способами: позвонить по специальному номеру или отправить заявку с детальным описанием проблемы.

В течение некоторого времени специалист СРО вас наберет и выскажет свое понимание вопроса и пути его решение. Но его слова не обязательно принимать как руководство к действию. Важно помнить, что в большинстве случаев получить обратную связь удается только некоторым клиентам.

Помимо этого, саморегулирующие организации разрабатывают нормативы профессионального общения, стандарты хорошей репутации и условия повышения популярности МФО на рынке кредитования.

Подытожив, можно сказать, что СРО имеет как положительные, так и негативные стороны. Перед тем, как вступать в эти финансовые объединения, следует внимательно изучить условия сотрудничества и стоимость членства.