Возврат НДФЛ за лечение

justice pro…

Если Вы оплатили лечение, то Вы можете вернуть часть потраченных средств, оформив социальный налоговый вычет. Возврат денег можно осуществить разными способами, в зависимости от этого меняется перечень обязательных документов. Далее расскажем о том, какие документы для налогового вычета за лечение необходимо предоставить в ИФНС, когда и как их подать.

Налоговый вычет на лечение (или уменьшение налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ) предоставляется при соблюдении следующих условий:

  • Налогоплательщик работал или получал доход, облагаемый по ставке 13 %, в тот год, в котором оплачивалось лечение (так, неработающий пенсионер на себя не может оформить вычет);
  • Не прошел срок давности вычета за лечение;
  • Медицинская организация (или ИП) имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ.

Также необходимо подтвердить свое право на возврат налога, подав документы на налоговый вычет за лечение.

Документы для возврата налога за лечение: закон

Предоставление социального вычета за медицинские услуги регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Так, налоговый вычет за лечение можно получить «при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения».

Существует также Письмо Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@, в котором даны перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к декларациям 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов.

То, какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение, будет зависеть от выбранного Вами способа возврата денег. Получить налоговый вычет за медицинские услуги можно двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию.

После окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг, подается декларация 3-НДФЛ и другие документы для возврата НДФЛ за лечение. Начинается камеральная проверка, после окончания которой вся сумма возвращаемого подоходного налога перечисляется на расчетный счет, указанный в заявлении.

  • Через работодателя.

Вычет предоставляется в том году, в котором прошла оплата медицинских услуг – не нужно дожидаться окончания года. С заработной платы не будет удерживаться подоходный налог до тех пор, пока не возместится расчетная сумма НДФЛ (13 процентов от стоимости лечения) или не закончится год. Т.е. возврат денег будет осуществляться частями. Сокращается также список документов для налогового вычета за лечение (об этом ниже).

Документы на налоговый вычет за лечение: как подать?

Вы можете выбрать наиболее удобный для Вас вариант, как сдать документы в налоговую на вычет за медицинские услуги. Итак, предоставить документы можно:

  • лично (или через представителя) посетив налоговую инспекцию,
  • по интернету (через личный кабинет налогоплательщика),
  • по почте.

Налоговый вычет на лечение: куда подавать документы?

Документы для получения налогового вычета за медицинские услуги предоставляются в налоговую инспекцию по месту прописки.

Какие документы нужны для возврата 13 процентов с медицинских услуг?

Как уже было сказано выше, при оформлении вычета на лечение, какие документы нужны, зависит от того, какой способ возврата денег Вы выбрали – через налоговую инспекцию или через работодателя.

Для случая получения вычета через ИФНС далее будет предложен полный список документов для возврата налога за лечение, которые обычно подаются в ИФНС, а также перечень обязательных документов для получения налогового вычета за лечение (согласно письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@).

Перечень документов для налогового вычета за лечение:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ,
  • договор с медицинской организацией или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
  • справка об оплате медицинских услуг (оригинал),
  • лицензия медицинской организации (копия),
  • платежные документы, например, кассовые чеки и товарные чеки при необходимости (копия),
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал),
  • рецепты на приобретенные медикаменты по форме №107-1/у – в случае получения вычета за лекарства (оригинал),
  • свидетельство о браке в случае оформления вычета за супруга (копия),
  • свидетельство о рождении в случае оформления вычета за лечение родителей и/или детей (копия),
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Может понадобиться копия паспорта, ИНН.

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы документов (например, договора и т.д.).

Документы для налогового вычета за лечение (согласно письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@):

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ,
  • договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
  • справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (оригинал),
  • рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» (оригинал, в случае оформления вычета за лекарства),
  • документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) (копия, в случае оформления вычета за лекарства),
  • документ, подтверждающий степень родства (свидетельство о рождении) (копия, в случае получения вычета за лечение родителей и/или детей),
  • документ, подтверждающий заключение брака (свидетельство о браке) (копия, в случае оформления вычета за лечение супруга),
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Как видно, согласно опубликованному в Письме перечню документов на возврат 13 процентов за лечение, не нужно предоставлять в ИФНС: справку 2 НДФЛ, копию лицензии медицинской организации и чеки при оплате медицинских услуг (при покупке медикаментов чеки обязательны). Но во избежание проблем при подаче документов и в ходе камеральной проверки рекомендуем подать справку 2 НДФЛ, чеки на лечение (при наличии) вместе с другими документами для возмещения НДФЛ за лечение.

Собрав документы, необходимо предоставить их в ИФНС, где подтвердят Ваше право на вычет и вернут часть потраченных денег на лечение

Остановимся подробнее на некоторых документах для социального вычета на лечение.

Справка 2-НДФЛ выдается по запросу в бухгалтерии работодателя обычно после окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг. В ней указывается Ваш доход за год и удержанный налог на доходы физических лиц.

Декларация 3-НДФЛ заполняется самим налогоплательщиком после получения остальных документов для налогового вычета на лечение. Необходимо использовать именно ту форму декларации, которая действовала на год оплаты медицинских услуг. Заполняются только те листы декларации, которые необходимы для возврата налога за лечение (если кроме вычета за лечение оформляются другие вычеты, количество листов может увеличиться). Итак, необходимо заполнить:

  1. Титульный лист,
  2. Раздел 1,
  3. Раздел 2,
  4. Приложение 1,
  5. Приложение 5.

Справка об оплате медицинских услуг является документом, необходимым для получения налогового вычета за лечение и выдается в медицинской организации, в которой Вы или Ваш родственник проходили лечение. Для оформления справки в лечебном учреждении скорее всего попросят копию ИНН, чеки, договор. Может понадобиться копия свидетельства о браке или копия свидетельства о рождении – при оформлении вычета на члена семьи. В справке будет указан код услуги 1 (если медицинские услуги не относятся к дорогостоящему лечению) или код услуги 2 (если лечение признано дорогостоящим). Вам необходимо будет расписаться в корешке к справке об оплате мед. услуг после проверки правильности ее заполнения.

Договор с медицинским учреждением на оказание платных услуг также относится к обязательным документам для возврата налога за лечение. Если он по каким-то причинам не заключался, можно подать другие документы, подтверждающие лечение, например, выписку из медицинской карты или выписной эпикриз, заверенный врачом медицинского учреждения.

Копию лицензии на осуществление медицинской деятельности обычно выдают в лечебном учреждении вместе со справкой об оплате медицинских услуг. Но, если реквизиты лицензии содержатся в договоре на лечение и/или в справке об оплате медицинских услуг, то предоставлять копию лицензии необязательно (письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@).

Чеки на лечение (медицинские услуги) согласно письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@) среди обязательных документов для возврата подоходного налога за лечение не значатся. Именно справка об оплате медицинских услуг будет являться одним из документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению (Письмо ФНС РФ от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@). Но, если чеки у Вас сохранились, лучше приложить их к комплекту документов на вычет.

При получении вычета за лекарства кассовые чеки на медикаменты обязательны. Если в кассовом чеке не указано наименование препарата, то необходимо также получить в аптеке товарный чек, где было бы написано, какое лекарство куплено, в какой дозировке, указаны количество и цена.

Рецепт по форме N107-1/у обязателен как документ для возврата денег за медикаменты. Лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью медицинского учреждения.

Во избежание пропуска срока давности получения налогового вычета на лечение, рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать одновременно с декларацией 3-НДФЛ (не дожидаясь окончания камеральной проверки). Это не противоречит действующему законодательству и особенно актуально в случае оформления вычета на грани пропуска срока давности.

Когда подавать документы для вычета на лечение?

В случае оформления вычета через ИФНС документы обычно подаются по окончании года, в котором прошла оплата лечения. Подать документы можно в течение определенного срока подачи документов.

В случае подачи декларации 3-НДФЛ за несколько лет, за каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ и отдельный пакет документов для налогового вычета за лечение.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение через работодателя?

Порядок предоставления вычета у работодателя отличается от процедуры возврата денег за медицинские услуги через ИФНС (подробнее об этом в данной статье).

Сначала необходимо подтвердить право на вычет (получить уведомление). Для этого в ИФНС в текущем году (в год оплаты лечения) подаются такие документы для оформления налогового вычета за лечение:

  • заявление о подтверждении права на получение налогового вычета за лечение,
  • справка об оплате медицинских услуг (оригинал),
  • договор с медицинским учреждением (копия),
  • лицензия медицинского учреждения (копия),
  • чеки, др. платежные документы (копия),
  • рецепты на лекарства (оригинал),
  • документ, подтверждающий родство и/или заключение брака в случае получения вычета за родственника (копия свидетельства о браке, свидетельства о рождении).

Далее работодателю необходимо отдать следующие документы:

  • письменное заявление работодателю,
  • уведомление о подтверждении права на получение вычета за лечение.

За какое лечение можно подать документы и получить вычет?

Возврат налога возможен за:

  • лечение зубов (в т.ч. за протезирование, установку имплантов, брекетов),
  • ЭКО,
  • приобретение лекарств,
  • ведение беременности, роды,
  • приемы врачей,
  • анализы, обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • операции,
  • лечение в санатории,
  • другое лечение.

Для того чтобы вернуть часть потраченных денег за медицинские услуги, необходимо предоставить в ИФНС документы для налогового вычета за лечение. Перечень документов различен в зависимости от способа получения вычета. В статье предоставлена информация о том, какие документы нужны для возврата 13 процентов с медицинских услуг в зависимости от варианта оформления вычета.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

  • Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

  • Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

  • Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

  • Заявитель вычета собрал все справки 2-НДФЛ о своих доходах с каждого места работы (если их было несколько).

ВАЖНО! Отсутствие справок 2-НДФЛ лишает заявителя права на социальный вычет.

При этом необходимо передать налоговикам оригиналы декларации 3-НДФЛ, заявления и справок 2-НДФЛ, а также копии первых страниц и страницы с пропиской паспорта.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка».

Кроме того, справка по указанной форме понадобится только в том случае, если оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

  • если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
  • если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)».

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не так просто. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Как заполнить возврат на лечение, какие еще документы нужно для этого предоставить, рассмотрим далее.

Вычет на лечение и его размер

Получить вычет и вернуть часть денег, потраченных на лечение возможно, если вы из своих средств:

  • Оплачивали медицинским учреждениям услуги лечения,
  • Оплачивали лекарства и медикаменты, которые назначил врач,
  • Платили страховые взносы по договорам добровольного медстрахования.

При этом действуют следующие условия:

  • Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
  • Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
  • Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
  • В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы.

Максимальный социальный вычет может составлять не более 120 000 рублей, причем эта сумма включает в себя не только лечение, а вообще все социальные вычеты. То есть, если в течение года вы платили, например, за обучение ребенка, внесли дополнительные взносы на пенсию и оплатили медицинские услуги и лекарства, то все эти расходы совокупно дают право на вычет не более 120 000 рублей. Соответственно, с этой суммы вы сможете вернуть себе 15 600 рублей налога (120 000 рублей х 13%).

Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.

Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.

Документы на вычет за лечение

По окончании календарного года, в котором было оплачено лечение, предоставьте в ИФНС:

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • справку о доходах 2-НДФЛ от каждого работодателя, который удерживал НДФЛ из вашей зарплаты,
  • заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.

В зависимости от вида медицинских расходов, нужно также приложить следующие документы, их подтверждающие:

Для вычета по оказанным медуслугам:

  • Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
  • Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.

Для вычета по медикаментам:

  • Рецепт от лечащего врача со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»,
  • Копии документов, которые подтверждают приобретение лекарств (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.).

При оформлении вычета на ДМС:

  • Копия страхового полиса, или договора,
  • Копия лицензии страховщика, если в договоре не указаны его полные реквизиты.

Когда налоговый вычет оформляется по медрасходам за членов семьи и родственников, нужны копии документов, подтверждающих ваше родство – свидетельства о рождении, о браке и т.п.

Весь пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства. Для деклараций, подаваемых только с целью возврата налога, ограничений по сроку представления нет – сдать 3-НДФЛ можно в течение всего года, следующего за отчетным. Если одновременно с вычетом вы заявляете и о своем доходе, то декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года. Процедура возврата налога может занять у вас до четырех месяцев: 3 месяца длится камеральная проверка и еще месяц отводится на возврат налоговой переплаты (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).