Взаимозачет при УСН доходы

Документальное оформление

Оформляется процесс по-разному, в зависимости от основания для этого. Стоит рассмотреть каждый случай отдельно.

Срок исковой давности

При истечении срока исковой давно необходимо выполнить следующие действия:

  • Получить подписанный от контрагента акт сверки, в котором будет указана дата образования просрочки.
  • Сделать бухгалтерскую справку, в которой будут указаны сумма просрочки и основания для снятия ее с баланса предприятия. Этот документ должен быть подписан главным бухгалтером и директором организации. Составляется справка в свободной форме или по форме ИНВ-17.
  • Оформить приказ.
  • После этого можно убирать долг с баланса.

ВАЖНО: списание долгов для ФНС является доходом компании. Поэтому фирма обязана оплатить налог на доходы. Списание кредиторской задолженности при УСН, то есть доходы минус расходы, позволяет значительно сэкономить на налогах, если оно будет осуществляться в период небольшого оборота фирмы.

Ликвидация кредитора или исключение его из ЕГРЮЛ

В этом случае можно не ждать срока наступления исковой давности. Необходимо выполнить следующие действия для снятия долга с баланса предприятия:

  • Запросить выписку из ЕГРЮЛ, подтверждающую отсутствие фирмы.
  • Составить акт на списание, где указываются реквизиты кредитора, счет бухгалтерского учета, на котором числится задолженность, сумма просрочки, а также основание для выполнения данного действия. Он подписывается главным бухгалтером и директором.
  • Оформить соответствующий приказ.

ФНС также рассматривает данный случай в качестве дополнительного дохода компании, который служит налоговой базой.

Прощение долга

Если контрагенты смогли договориться о прощении долга в полном или частичном объеме, то необходимо составить следующее:

  • Акт сверки, где видна полная сумма долга.
  • Дополнительное соглашение к договору, на основании которого стороны договариваются о полном или частичном прощении долга.
  • Подготовка бухгалтерской справки.
  • Оформление приказа на снятие просрочки с балансового учета..
  • Оплата остатка долга, если кредитор простил не всю сумму.

ВАЖНО: все снятые с баланса фирмы долги должны отображаться в доходной статье «прочие доходы». При этом ставится пометка «списана сумма кредиторской задолженности на основании…».