Заявление на ЕНВД

Преимущества и недостатки перехода на ЕНВД при регистрации ИП

Предпринимателям, только начинающим свою деятельность, сложно сразу ввести в свой обиход полный налоговый учет. Поэтому им предлагается выбор из нескольких упрощенных систем налогообложения (пр. УСН, ЕСХН, ПСН). Одной из них является ЕНВД (она же «вмененка»).

О том, что выбрать, УСН или ЕНВД при открытии ИП, расскажет специалист в видео ниже:

Почему стоит перейти

Многих предпринимателей привлекает именно эта система, и вот почему:

  • Отсутствует необходимость платить несколько налогов, и уменьшаются социальные платежи.
  • Упрощается бухгалтерский учет. Это дает возможность обходиться без профессиональных бухгалтеров.
  • Есть коэффициенты, снижающие процентную ставку.
  • При расчете налога на вмененный доход для начинающих свою деятельность предприятий возможны льготы.
  • Дополнительная прибыль не облагается налогом.

Почему прежде стоит подумать

  • При отсутствии прибыли налог все равно придется заплатить. Понижающие коэффициенты его лишь немного скорректируют.
  • Освобождение от уплаты НДС создает определенные трудности в работе с компаниями, которые данный налог платят.

Процесс перехода

Если предприниматель принял решение сразу стать плательщиком ЕНВД и род его деятельности соответствует существующим требованиям, то это значительно облегчит процесс перехода.

Необходимые документы

В первую очередь это касается подбора необходимого комплекта документов. Если предприниматель переходит на налог по вмененному доходу одновременно с регистрацией ИП, то к документам, необходимым для этого, следует добавить:

  • Заявление, заполненное по форме ЕНВД 2 (два экземпляра).
  • Паспорт и его копию.
  • Подтверждение оплаты пошлины.

Далее рассмотрена подача заявления на ЕНВД при регистрации ИП.

Заполнение заявления

Заявление пишется на специальном бланке, образец которого можно взять в налоговой или скачать в интернете. Заполнять надо пустующие клетки заглавными печатными буквами следующим образом:

  • Вверху предприниматель записывает свой ИНН и чуть ниже номер страницы (001).
  • Еще ниже и правее код инспекции ФНС, в которой происходит регистрация.
  • Затем в трех последовательных строках предприниматель вписывает фамилию, имя и отчество.
  • И ниже, в графе ОГРНИП – свой индивидуальный номер.
  • Внизу левой части – дата начала работы по ЕНВД.
  • Следом заполняется приложение, начиная с указания числа листов.
  • В приложении в верхней части левой половины ставится цифра «1», если заявление подает предприниматель, и цифра «2», если его представитель.
  • Далее следуют данные на представителя (если он подает заявление).
  • Ниже контактный телефон.
  • Подпись лица, подтверждающего данные заявления (предприниматель или его представитель) и дата заполнения.
  • Правую сторону заполняют в налоговой.

Скачать форму-бланк заявления на применение ЕНВД при регистрации ИП можно здесь, а образец — здесь.

Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП

Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП — 1Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП — 2

Далее представлена пошаговая инструкция регистрации ИП и ЕНВД.

О заполнении заявления и особенностях перехода на ЕНВД при регистрации Ип расскажет этот видеоролик:

Пошаговая процедура

  1. Проверить соответствует ли планируемая сфера деятельности ИП требованиям законодательства к применению ЕНВД.
  2. Если соответствует, то можно приступать к процедуре, а для этого надо выяснить, в какой инспекции вы будете становиться на учет ЕНВД (обязательно по месту регистрации).
  3. Затем – подготовка документов на регистрацию с одновременным переходом на налог по вмененному доходу, включая заполнение ЕНВД 2.
  4. Подать документы в инспекцию.

Про срок подачи ЕНВД-2 при регистрации ИП читайте ниже.

Сроки и штрафы

Сроки по переходу на ЕНВД регламентируются Налоговым кодексом РФ. Если ИП собирается перейти на налог по вмененному доходу, то он должен в течение пяти дней после регистрации подать заявление об этом. При нарушениях в этой сфере предусмотрены следующие санкции:

  • При неподаче заявления о переходе на ЕНВД в положенный пятидневный срок штраф составит десять тысяч рублей.
  • Если предприниматель ведет деятельность, предусматривающую налогообложение по ЕНВД, без установленной законом регистрации, то штраф составит минимум сорок тысяч рублей.

Из вышесказанного видно, что нарушение правил и срока перехода на ЕНВД может быть чревато большими расходами.

Финансовый вопрос

При переходе на уплату налога на вмененных доход ИП освобождается от следующих платежей:

  • НДС.
  • Налог на заработанную ИП прибыль.
  • Налог на имущество.
  • Взносы в пенсионный фонд и соцстрах.

А сумма, требуемая к выплате в качестве налога, высчитывается по формуле: БД×ФП×К1×К2×15%.

В этой формуле:

  • Базовая доходность (БД) – определяется по видам деятельности Налоговым кодексом.
  • Физический показатель (ФП) – количественная характеристика бизнеса.
  • К1 – индекс, устанавливаемый правительством.
  • К2 – коэффициент от местных органов власти.
  • 15% – налоговая ставка.

Данное видео расскажет, почему при регистрации ИП, даже если вы точно уверены, что будете работать на ЕНВД, стоит подать уведомление и на УСН:

Особенности заполнения

Заявления по ЕНВД заполняются черной или синей шариковой ручкой печатными буквами (или, если речь идет об электронном документообороте — шрифтом Courier New, 18) с прочерками на месте каждого незаполненного поля. В одной ячейке должен — строго один символ, хотя Excel позволяет вбить несколько. Даже если незаполненным остается целый блок, в ячейках должны быть прочерки.

В графе “Прошу поставить на учет” указываем ФИО в полной форме в именительном падеже.

Неправильно: Осколову Анастасию Игоревну

Обратите внимание: коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Если ИП подает заявление собственноручно, блок про представителя заполнять не нужно. Если же документы передает доверенное лицо, то его ФИО вписываются в именительном падеже, а под ними указывается тип документа (например, доверенность), дающего право представлять ИП.

Как видно, форма предполагает представление 3 видов деятельности (заполняются в приложении). Если вы планируете переводить на ЕНВД большее количество услуг, то распечатайте вторую страницу дважды и прикрепите ее к уже заполненным, обозначив в шапке номер 003, а на странице один укажите, что приложение к заявлению представлено на 002 страницах.

Переход с УСН на ЕНВД в 2019 году: срок подачи заявления

Перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) можно только с 1 января нового года. Подать заявление надо в течение 5 рабочих дней с даты начала деятельности на вмененке. Поэтому если компания перевела с 1 января 2019 года свою деятельность на ЕНВД (01.01.2019 — дата начала применения ЕНВД), то крайний срок уведомления — первые пять рабочих дней в новом году. Это период с 9 по 15 января (см. Срок подачи заявления: переход на УСН в 2019 году).

Крайний срок подачи заявления для перехода на ЕНВД с УСН в 2019 году — 15 января.

Если не подать заявление в срок, установленный НК РФ, то налоговики оштрафуют на 10 тыс. рублей (п. 1 ст. 116 НК РФ).

Из письма ФНС от 29.03.2016 № СА-4-7/5366:

Согласно пункту 1 статьи 116 Кодекса нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.Учитывая изложенное, при установлении факта нарушения организацией или индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога налоговый орган вправе привлечь такую организацию или индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 Кодекса.

Аналогичный вывод поддержан и судебной арбитражной практикой (постановление ФАС СЗО от 10.04.2013 г. по делу № А56-32161/2012, постановление ФАС ПО от 27.09.2011 г. по делу № А06-7317/2010).

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД в 2019 году с общего режима

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения организация или предприниматель вправе в любое время в течение года. Для перехода на новый режим надо обязательно уведомить ИФНС по месту учета, подав заявление с датой начала применения ЕНВД. Однако здесь есть ограничение: подать заявление надо в течение 5 рабочих дней с даты начала вмененной деятельности (ст. 346.28 НК РФ).

Об изменениях по ЕНВД с 2019 года читайте .

Например, предприниматель работает на ОСНО. С 1 февраля переводит на вмененку виды деятельности, подпадающие под этот режим. Заявление надо подать не позднее 7 февраля.

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД в 2019 году для компаний и предпринимателей общий. При переходе с УСН успеть надо в течение первых пяти рабочих дней января. Для перехода с ОСНО срок – пять рабочих дней с даты начала деятельности на вмененке.

При переводе ИП на систему налогообложения по ЕНВД нужно встать на учет в налоговом органе. Для этого необходимо написать в налоговую заявление о переходе ИП на ЕНВД по форме ЕНВД-2. Но имеются определенные особенности и правила заполнения, поэтому нужно знать, как правильно вписывать информацию в форму ЕНВД-2.

Переход ИП на ЕНВД

Такой переход производится на добровольной основе. Но в этом случае все равно надо подавать заявление в налоговую службу по форме ЕНВД-2. Платить вмененный налог могут предприниматели или организации, которые занимаются определенным видом деятельности. А именно:

  • некоторые виды бытовых операций;
  • такой вид деятельности как ветеринария;
  • различный ремонт и мойка автомобилей;
  • перевозка пассажиров или грузов;
  • продажа продуктов или товаров в розницу в магазине или киосках;
  • ведение деятельности в услугах общепита;
  • размещение рекламы на любых объектах или транспорте;
  • аренда гостиничных номеров, помещений или квартир;
  • передача в пользование земельных участков.

А вот работать на ЕНВД не смогут те ИП, у которых торговые объекты или гостиницы превышают определенное количество квадратных метров и если численность сотрудников является более ста человек. В таком случае деятельность не подходит для оплаты такого вида налога.

Платить вмененный налог предприниматель должен с момента регистрации ИП. В случае закрытия своей деятельности обязательно нужно уведомить налоговые органы, иначе начислять налог будут за весь месяц, а не за несколько дней.

Главным отличием данной системы считается тот факт, что предприниматель при отсутствии деятельности все равно перечисляет государству налог.

Сдавать форму ЕНВД-2 нужно в конце года, когда ИП принимает данную систему налогообложения с начала следующего года. Если ИП только начинает свою деятельность, то заявление необходимо подать в течение 5 дней.

Для того чтобы не иметь в дальнейшем проблем с налоговой службой, нужно знать, как правильно заполняется форма. Самое важное, не допускать помарок или ошибок, тогда документ признается недействительным.

Как правильно заполнить форму ЕНВД-2

В случае, когда все параметры подходят, предприниматель имеет право подать заявление на переход на вмененный налог. Но при наличии каких-либо ошибок в заполнении — налоговый сотрудник не примет документ, и предприниматель не сможет встать на учет.

Заполнить его допустимо в компьютерной программе, где автоматически будут проставляться нужные цифры в клетках, и ставиться прочерки, где нужно. В результате останется просто распечатать листы и поставить на них подписи.

Специально для предпринимателей разработана инструкция по заполнению формы ЕНВД-2:

  • вписывать информацию в документ нужно синими или черными чернилами, или же заполнить в электронном виде в специальной программе;
  • выполнять его необходимо в двух экземплярах. Один направляется в налоговую службу, второй остается у предпринимателя;
  • для начала необходимо найти образец бланка, либо его распечатать, либо заполнять на компьютере;
  • информация вписывается слева направо, в пустых клетках ставится прочерк;
  • в верхней части нужно написать ИНН, проставить номер страницы как 001, и код того отделения налогового органа, в который сдается заявление;
  • далее необходимо проставить дату, с момента которой организация начала свою деятельность;
  • вписывается полные фамилия, имя, отчество предпринимателя и ОГРНИП;
  • обязательно нужно указать количество приложений и копий;
  • слева внизу ставится цифра 1, в том случае, когда документ сдается руководителем предприятия. Цифра 2 указывается тогда, когда документ заполняет представитель. Тогда к приложению необходимо добавить копию доверенности;
  • ниже указывается номер телефона, подпись и дата заполнения документа:

После чего можно приступить к заполнению приложения или приложений:

  • нумеровать каждое нужно поочередно;
  • вверху вписывается ИНН, номер и код деятельности предпринимателя;
  • если видов работы более трех, заполняется следующее приложение, потому как на одном листе допустимо вписывать максимум три вида;
  • далее указывается адрес организации;
  • ставится число и подпись:

Надо помнить, что в зависимости от того, кто заполняет форму, такие документы должны прилагаться к приложению.

  • если заполняет руководитель, тогда в документе указывается его ФИО и все реквизиты, подтверждающие его право, без каких-либо сокращений;
  • если же форму заполняет его представитель, тогда указываются его данные и прилагается доверенность.